中金資源-財(cái)務(wù)管理制度

1、中金資源有限公司 財(cái)務(wù)管理制度中國(guó)金屬資源利用有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為適應(yīng)公司發(fā)展的客觀要求，加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本規(guī)定適用于公司總部及全資和控股子公司。第三條 各全資和控股子公司在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本公司的特點(diǎn)和管理需要，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)公司備案。第二章 財(cái)務(wù)管理體系第四條 股東大會(huì)是公司的最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案以及利潤(rùn)分配方案等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第五條 董事會(huì)負(fù)責(zé)制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、重大

2、投資方案、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和重大的資金籌措方案，報(bào)股東大會(huì)審議。根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，決定公司的其他重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第六條 公司總裁是公司日常財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)人。其職責(zé)是負(fù)責(zé)宣傳執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，實(shí)施股東大會(huì)和董事會(huì)審議通過的財(cái)務(wù)決策，審批資金調(diào)配使用等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。第七條 公司首席財(cái)務(wù)官受董事會(huì)委托監(jiān)督保障公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，審核公司重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重大經(jīng)營(yíng)合同,監(jiān)督公司投資計(jì)劃、重大投資項(xiàng)目、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施。第八條 各子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理具體負(fù)責(zé)組織、實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理工作。制定本部門的崗位職責(zé)、培訓(xùn)計(jì)劃；如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)

3、督公司的財(cái)務(wù)收支；參與公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)方案的制定；完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)；正確計(jì)算、上繳國(guó)家稅收；具體負(fù)責(zé)公司資金的籌劃、運(yùn)行、積累。第九條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)具有計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督和管理的職能。財(cái)務(wù)管理中心由公司首席財(cái)務(wù)官領(lǐng)導(dǎo)。第十條 公司貫徹集中統(tǒng)一和分級(jí)管理原則。各子公司必須服從公司的統(tǒng)一管理。同時(shí)，各全資和控股子公司實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，承擔(dān)全部民事責(zé)任。第十一條 下屬全資和控股子公司實(shí)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，公司視不同情況下達(dá)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)并確定獎(jiǎng)懲辦法，把企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和員工的物質(zhì)利益緊密結(jié)合起來。第三章 預(yù)算管理第十二條 預(yù)算是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以貨幣形式的綜合、系統(tǒng)反映。編制預(yù)算

4、的過程即是公司確定目標(biāo)，平衡資源使用的過程。預(yù)算管理是公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面。第十三條 公司預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真分析和總結(jié)上年預(yù)算編制及執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)為核心，以成本費(fèi)用控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和現(xiàn)金流量分析為重點(diǎn)。第十四條 公司預(yù)算的編制原則（一） 應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合理性原則，公司預(yù)算編制要充分考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，既要有利于公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的最終落實(shí)，又要有利于公司全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展；（二） 應(yīng)當(dāng)遵循完整性原則，將下屬全資和控股子公司全部納入預(yù)算編制范圍；（三） 應(yīng)當(dāng)遵循協(xié)調(diào)一致原則，公司編制的預(yù)算應(yīng)與各子公司的預(yù)算

5、相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體，以便于預(yù)算的執(zhí)行和考核。第十五條 公司預(yù)算的編制流程（一） 下屬各子公司對(duì)下一年度所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)查研究，確定本公司下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上編制出本公司的預(yù)算； （二）公司對(duì)下屬各子公司編制的預(yù)算進(jìn)行審核，并根據(jù)公司本部和各子公司編制的預(yù)算，編制出公司的合并總預(yù)算。第十六條 公司合并總預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)公司各部門及各子公司執(zhí)行。第十七條 公司企業(yè)應(yīng)編制年度預(yù)算并向董事會(huì)提交預(yù)算報(bào)告。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)估，并針對(duì)存在的問題提出相應(yīng)的解決措施和建議。 第十八條 各下屬子公司應(yīng)定期對(duì)本公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)

6、行分析，如實(shí)際與預(yù)算差異較大，應(yīng)找出產(chǎn)生差異的原因，要重點(diǎn)關(guān)注影響預(yù)算執(zhí)行的重大不利因素并提出相應(yīng)的解決辦法。財(cái)務(wù)管理中心要在綜合分析的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排，保證公司合并總預(yù)算的完成。財(cái)務(wù)管理中心可以對(duì)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化的個(gè)別下屬子公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第十九條 預(yù)算的完成情況是對(duì)公司進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核的重要依據(jù)。公司及各下屬子公司均應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，以經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)編制年度決算報(bào)告，并提交股東大會(huì)等公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。第四章 籌資管理第二十條 資金的籌集，是指為了滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，采取適當(dāng)?shù)姆绞?，獲得所需資金的一種行為。 第二十一條 公司資金的籌集，可以分為股權(quán)

7、融資和債權(quán)融資。其中，股權(quán)融資又可分為公開增發(fā)、非公開發(fā)行、配股等，債權(quán)融資又可分為銀行借款、公司債等。應(yīng)綜合考慮籌資的難易程度、資金成本等因素確定公司不同時(shí)期具體的籌資方式。第二十二條 公司財(cái)務(wù)管理中心會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門每年根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和投資計(jì)劃，進(jìn)行資金需求預(yù)測(cè)和資金成本分析，并擬定資金籌措方案，根據(jù)不同情況經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)或有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十三條 公司通過資本市場(chǎng)進(jìn)行的籌資，由財(cái)務(wù)管理中心在有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)助下完成。 第二十四條 總公司或各子公司向銀行借款由財(cái)務(wù)管理中心或各子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理。要根據(jù)資金用途，合理確定短期借款和長(zhǎng)期借款的比例。同時(shí)，要根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)

8、規(guī)劃，分別在國(guó)有銀行、股份制銀行中選定二家左右作為公司長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作伙伴，以穩(wěn)定公司的資金來源，降低資金成本。第二十五條 公司對(duì)外融資嚴(yán)格遵循權(quán)限及審批流程。股權(quán)融資及以公司債方式進(jìn)行的融資由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)研究及制定方案，報(bào)公司董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。銀行借款分為控股公司的借款及子公司層面的借款?？毓晒镜慕杩钣韶?cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制定，報(bào)首席財(cái)務(wù)官、公司總裁審核后，報(bào)董事會(huì)審批。子公司層面的小于人民幣500萬元的借款，由子公司財(cái)務(wù)部制定方案后報(bào)子公司總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)官審批通過后可執(zhí)行；大于人民幣500萬元的借款，除子公司總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)官審核后，報(bào)公司總裁審批方可執(zhí)行。超過人民幣2

9、000萬元的借款，最終需由董事會(huì)審核批準(zhǔn)。第二十六條 公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款應(yīng)遵守銀行的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)督。借款應(yīng)按期歸還，如遇特殊情況不能按期歸還，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)展期，避免逾期和罰息。第二十七條 公司發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定逐筆進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)借款的不同用途，進(jìn)行資本化或計(jì)入相關(guān)期間費(fèi)用。第五章 資金管理第二十八條 資金管理主要包括現(xiàn)金和銀行存款的管理，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部份。第二十九條 現(xiàn)金管理（一） 公司必須按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定支付現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理；（二） 各種現(xiàn)金收支，均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理渠道，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理；（三） 公司

10、現(xiàn)金支出的范圍包括職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保福利費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出以及其他必須支付現(xiàn)金的支出等；（四） 公司所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，并按審批程序批準(zhǔn)后，出納人員方可付款；（五） 支付現(xiàn)金時(shí)，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提??；（六） 從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核同意；（七） 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，庫存量超過規(guī)定限額的，必須及時(shí)送存銀行；（八） 出納人員應(yīng)在每天工作結(jié)束時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，做到日清月結(jié)，賬款相符；（九） 職工因公出差借用現(xiàn)金應(yīng)事先辦理借款手續(xù)，借款單由部門負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；（十） 根據(jù)工作

11、需要，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給有關(guān)業(yè)務(wù)人員一定數(shù)額的備用金，有關(guān)業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)報(bào)賬，不得挪用備用金。第三十條 銀行存款管理（一） 為提高資金使用效率，應(yīng)按月編制資金收支計(jì)劃，合理調(diào)配使用資金；（二） 公司及下屬子公司必須根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶；（三） 銀行付款必須有合法、有效的原始憑證。經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，并按審批程序批準(zhǔn)后，方可辦理對(duì)外付款。財(cái)務(wù)部對(duì)未按規(guī)定批準(zhǔn)的款項(xiàng)，不得支付；子公司總經(jīng)理的對(duì)外付款權(quán)限為人民幣500萬元，超出該限額后的付款應(yīng)由公司首席財(cái)務(wù)官及總裁審核批準(zhǔn)。子公司超過人民幣100萬元的對(duì)外付款，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心審核后方能支付。 （四

12、） 加強(qiáng)票據(jù)管理，空白支票一般不予簽發(fā)。確因工作需要必須簽發(fā)的，必須由經(jīng)辦人申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員填上限額，并要在限期內(nèi)報(bào)銷；（五） 銀行印鑒必須由倆人分別掌管，其中一枚由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人掌管；（六） 銀行存款要定期對(duì)賬，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)有賬款不符的，要及時(shí)查找原因，并做出適當(dāng)處理。 第六章 結(jié)算賬戶管理第三十一條 結(jié)算賬戶包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、其他應(yīng)付款等。第三十二條 財(cái)務(wù)人員要按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，正確使用上述賬戶。第三十三條 結(jié)算賬戶必須分戶立賬，完整書寫客戶名稱，收付款必須做到發(fā)票等原始單據(jù)與收

13、付款單位一致，如不一致應(yīng)附有有效的委托收付款證明。第三十四條 往來款項(xiàng)應(yīng)盡可能通過銀行轉(zhuǎn)賬，確需用現(xiàn)金結(jié)算的，必須遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金使用的規(guī)定。第三十五條 公司與客戶之間的所有款項(xiàng)往來，必須具有有效的原始憑證。要與客戶定期對(duì)賬，確保款項(xiàng)余額準(zhǔn)確無誤。第三十六條 公司應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算賬戶，財(cái)務(wù)人員要定期編制債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員通報(bào)。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門要加緊催收，保證資金及時(shí)回籠。第三十七條 壞賬處理（一） 期末，公司對(duì)未收回的應(yīng)收款項(xiàng)按會(huì)計(jì)政策的規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；（二） 對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。在履行規(guī)定的審批程序后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；（三） 注銷的壞賬

14、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存，已注銷的壞賬又收回的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外賬。第七章 存貨管理第三十八條 存貨，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括：庫存商品、產(chǎn)成品在產(chǎn)品、原材料、低值易耗品、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品等。有效的存貨管理，要做到既能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的連續(xù)性，又要盡可能少地占用營(yíng)運(yùn)資金，提高資金的利用水平。第三十九條 存貨的購(gòu)入與入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出存貨時(shí)，采用加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本。存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)。第四十條 各類存貨入庫必須經(jīng)過驗(yàn)收，填寫入庫單，

15、并由倉(cāng)庫保管人員簽字，購(gòu)入的存貨還須向財(cái)務(wù)部提供發(fā)票、合同等，財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理并作為付款的依據(jù)。銷售貨物和生產(chǎn)領(lǐng)用存貨必須經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)，填寫出庫單，銷售貨物的，并要由銷售部門或財(cái)務(wù)部根據(jù)合同等開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部根據(jù)出庫單、發(fā)票、合同等進(jìn)行賬務(wù)處理，銷售部門據(jù)以進(jìn)行收款。第四十一條 公司各類存貨應(yīng)按類別分別設(shè)置明細(xì)賬核算，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收、發(fā)、結(jié)存情況。對(duì)于委托他人加工、代銷的存貨，要指派專人跟蹤管理。第四十二條 對(duì)存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、損毀的存貨，公司應(yīng)及時(shí)查找原因，分清責(zé)任，寫出書面處理報(bào)告，報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理

16、。第四十三條 期末，如果由于存貨損毀、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低于成本按個(gè)別的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。第八章 固定資產(chǎn)管理第四十四條 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一） 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二） 使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第四十五條 公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。第四十六條 公司對(duì)通過外購(gòu)、自行建造、投資者投入以及其他各種方式取得的固定資產(chǎn)，均應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理

17、驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。第四十七條 公司設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)記錄，固定資產(chǎn)登記卡由專人管理。建立財(cái)務(wù)部和使用部門共同管理，以使用部門管理為主的固定資產(chǎn)管理制度。第四十八條 公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。固定資產(chǎn)需要大修的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理和使用部門共同組織評(píng)估，提出修理方案，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人員批準(zhǔn)后實(shí)施。第四十九條 公司對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，固定資產(chǎn)管理和使用部門要查明

18、原因，并提出初步處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人員批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。第五十條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置支出，金額在100萬元以下的，由子公司總經(jīng)理審批；金額在100萬元以上、3000萬元以下的，由公司總裁審批；金額在3000萬元以上的，由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第五十一條 對(duì)固定資產(chǎn)的處置應(yīng)分別不同情況進(jìn)行處理：對(duì)使用期滿報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理和使用部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢清單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。對(duì)未使用、不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)由有關(guān)部門提出處理意見，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后進(jìn)行出售等處理。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，并入賬。第五十二條 期末，由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)落后、設(shè)備陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置

19、等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)或資產(chǎn)組預(yù)計(jì)可收回金額，并按其與賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。第九章 工程項(xiàng)目管理第五十三條 公司工程項(xiàng)目招標(biāo)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)管理的法律、法規(guī)。第五十四條 公司應(yīng)編制工程項(xiàng)目預(yù)算，預(yù)算按公司決策程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目用款，按公司規(guī)定程序?qū)徟?。超預(yù)算或新增項(xiàng)目用款，需另行申請(qǐng)。第五十五條 公司成立由工程技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員組成的工程項(xiàng)目審查小組，對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性、可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)估，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定后出具正式評(píng)審意見。第五十

20、六條 公司應(yīng)當(dāng)制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。 第五十七條 財(cái)務(wù)部指定專門的會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。會(huì)計(jì)人員在審查和復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時(shí)報(bào)告。第五十八條 因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的應(yīng)提供完整的書面文件和其他

21、相關(guān)資料。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更的有關(guān)文件進(jìn)行審核無誤后方可支付。第五十九條 工程完工后，要及時(shí)組織人員辦理驗(yàn)收手續(xù)，在驗(yàn)收合格后才可辦理工程決算，財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程決算付清余款。留有質(zhì)保金的工程，質(zhì)保期滿經(jīng)驗(yàn)收工程無質(zhì)量問題，退還全部質(zhì)保金，對(duì)有質(zhì)量問題的，雙方協(xié)商解決后，才能退還質(zhì)保金。第六十條 驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。第十章 投資管理 第六十一條 對(duì)外投資包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他投資。公司應(yīng)對(duì)各種投資進(jìn)行分類管理。第六十二條 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，公司可以通過證券市場(chǎng)進(jìn)行股票、債券等投資，投資的基本原則是積極穩(wěn)妥、控制風(fēng)險(xiǎn)。主要使用公司的暫時(shí)閑置

22、資金，目的是在控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下取得較高收益。公司進(jìn)行股票、債券等投資時(shí)要指定專門的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)管理，并在團(tuán)隊(duì)內(nèi)部建立必要的分工，控制操作風(fēng)險(xiǎn)。第六十三條 公司長(zhǎng)期股權(quán)投資決策應(yīng)遵循以下原則：（一） 符合國(guó)家和所在地政府的產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；（二） 有經(jīng)過嚴(yán)格論證審核的可行性研究報(bào)告，預(yù)計(jì)投資收益率達(dá)到公司要求；（三） 資金必須落實(shí)。自有資金和借入資金的比例要合理，自有資金必須是公司的長(zhǎng)期性資金，嚴(yán)禁挪用流動(dòng)資金進(jìn)行長(zhǎng)期投資。第六十四條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的決策程序：（一） 公司組成由總裁牽頭、財(cái)務(wù)管理中心等部門參與的項(xiàng)目論證小組，或委托具有專業(yè)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，并提出

23、項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；（二） 上述項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告經(jīng)辦公會(huì)議討論通過后，根據(jù)公司決策程序履行批準(zhǔn)手續(xù)。第六十五條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的管理。應(yīng)根據(jù)全資子公司、控股子公司的不同情況，分別通過委派董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理中心的日常監(jiān)督等不同方式，完善對(duì)公司股權(quán)投資項(xiàng)目的管理。第六十六條 加強(qiáng)投資收益的管理。對(duì)外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入公司會(huì)計(jì)核算體系，不得設(shè)置賬外賬。第六十七條 轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)公司決策程序履行批準(zhǔn)手續(xù)。對(duì)應(yīng)收回的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，要按時(shí)足額收取。核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證

24、明文件。 第十一章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第六十八條 無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。公司通過設(shè)置無形資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。第六十九條 公司將在非同一控制下企業(yè)合并時(shí)，支付的合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。期末，將商譽(yù)分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提的減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。第七十條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指支出已經(jīng)發(fā)生，但攤銷期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。公司設(shè)置長(zhǎng)期待攤費(fèi)用總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核算。第十二章 收入管理第七十一條 收入是指公司在日常活動(dòng)中

25、形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與投資者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第七十二條 收入管理應(yīng)當(dāng)貫徹不相容職務(wù)相互分離的原則，使不同的職能分別由不同的部門或人員負(fù)責(zé)。第七十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策等。公司組成由總經(jīng)理掛帥、有關(guān)部門牽頭，財(cái)務(wù)部參與的銷售定價(jià)論證小組，或委托具有專業(yè)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)銷售定價(jià)進(jìn)行可行性研究，并提出銷售定價(jià)建議書。第七十四條 上述銷售定價(jià)建議書經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定后，按照內(nèi)部審批程序履行批準(zhǔn)手續(xù)，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。第七十五條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理銷售業(yè)務(wù)：（一） 銷售

26、合同訂立。公司授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?；（二?合同審批。審批人員在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)；（三） 完成銷售。銷售部門將一份經(jīng)審批的銷售合同提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶收取款項(xiàng)。第七十六條 銷售退回及折讓。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的銷售方案，如有銷售退回及折讓須經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人員審批后方可執(zhí)行。第七十七條 對(duì)符合分期付款銷售條件的客戶，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可辦理銷售業(yè)務(wù)。第七十八條 公司應(yīng)當(dāng)在銷售各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度。加強(qiáng)銷售合同、銷售發(fā)票等

27、文件和憑證的核對(duì)和管理工作。第七十九條 公司銷售部門、財(cái)務(wù)部應(yīng)互相配合，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)、足額收取。第十三章 成本費(fèi)用管理第八十條 公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支。成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。第八十一條 公司每年應(yīng)編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過程中如需調(diào)整必須經(jīng)過批準(zhǔn)。第八十二條 公司及下屬子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇適合本公司的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目及成本計(jì)算方法。第八十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)赴港澳人員費(fèi)用及辦公費(fèi)等開支的審核，上述費(fèi)用在年度預(yù)算內(nèi)從嚴(yán)控制。第八十四條 公司的費(fèi)用支出由總

28、經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，總經(jīng)理可授權(quán)分管副總經(jīng)理審批所管部門的日常費(fèi)用支出。第八十五條 公司支付給職工的工資計(jì)入成本費(fèi)用，工資標(biāo)準(zhǔn)按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十六條 公司職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用開支按所在地政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十七條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提，上交比例按國(guó)家及地方政府規(guī)定執(zhí)行。第八十八條 職工教育經(jīng)費(fèi)是職工參加崗位培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用。職工參加培訓(xùn)應(yīng)事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意，培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷必須按規(guī)定達(dá)到培訓(xùn)結(jié)業(yè)合格并取得結(jié)業(yè)證書。第十四章 內(nèi)部資金融通第八十九條 公司內(nèi)部各企業(yè)間資金融通對(duì)于充分利用閑置資金、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、增加經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用，應(yīng)在企業(yè)自愿互利的基礎(chǔ)上予以適當(dāng)鼓勵(lì)。第

29、九十條 公司內(nèi)部企業(yè)間資金融通應(yīng)簽訂借款協(xié)議，明確借款利率和歸還日期等重要事項(xiàng)。借款協(xié)議需及時(shí)交由財(cái)務(wù)管理中心備案。第九十一條 借款單位應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的期限還本付息。如需轉(zhuǎn)期，應(yīng)由雙方協(xié)商，辦理延期手續(xù)。如逾期未還，除加緊催收外，今后不再為其辦理內(nèi)部資金融通。第九十二條 借款單位所借資金必須用于本公司的日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借，不得用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)置。第十五章 稅務(wù)管理第九十三條 流轉(zhuǎn)稅管理。公司應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。（一） 各公司應(yīng)按照稅法的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入確定納稅義務(wù)時(shí)間、正確計(jì)算應(yīng)納稅額；（二） 各公司應(yīng)按時(shí)進(jìn)行流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)。納稅申報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字；（三

30、） 公司要積極籌措資金，保證納稅賬戶資金充足，能夠及時(shí)足額繳納稅款。第九十四條 所得稅管理。所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。（一） 公司企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理方法。企業(yè)所得稅在每季度終了后按規(guī)定預(yù)繳，年末匯算清繳；（二） 公司為支付給職工的工資、獎(jiǎng)金等代扣代繳個(gè)人所得稅。 第九十五條 其他稅種管理。公司繳納的其他稅收包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等，比照第九十三條辦理。第十六章 擔(dān)保和資產(chǎn)抵押第九十六條 公司可以為下屬子公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)的借款提供擔(dān)保，除此之外，本公司不向其他企業(yè)提供擔(dān)保。子公司不得向其他企業(yè)提供擔(dān)保。第九十七條 公司子公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)，

31、應(yīng)在征得銀行等金融機(jī)構(gòu)同意的情況下，優(yōu)先以自有資產(chǎn)辦理抵押。只有在自有資產(chǎn)不足或銀行等金融機(jī)構(gòu)有特殊要求的情況下，才能申請(qǐng)公司提供擔(dān)保。第九十八條 公司根據(jù)下屬子公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)及資信等情況決定是否擔(dān)保以及擔(dān)保金額。第九十九條 公司有意提供擔(dān)保的，按公司章程規(guī)定的決策程序辦理。第一百條 公司提供擔(dān)保后，要對(duì)借款資金的投向、運(yùn)用進(jìn)行跟蹤檢查，了解被擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，督促被擔(dān)保企業(yè)執(zhí)行借款合同，如期歸還借款本息。上一期借款未按期歸還，公司不再為其進(jìn)行新的借款擔(dān)保。第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告第一百零一條 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券發(fā)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第一百零二條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度財(cái)

32、務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告，中期財(cái)務(wù)報(bào)告又可分為半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和季度財(cái)務(wù)報(bào)告。第一百零三條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和補(bǔ)充資料。第一百零四條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表。第一百零五條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)涉及的交易、事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、明晰的說明。公司編制附注時(shí)應(yīng)遵循重要性原則。第一百零六條 補(bǔ)充資料按證券發(fā)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定編制。第一百零七條 公司下屬子公司應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)管理中心報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料，由公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第一百零八條 公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。

33、第十八章 會(huì)計(jì)檔案管理第一百零九條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第一百一十條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。第一百一十一條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。第一百一十二條 會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第一百一十三條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期二類。定期保管

34、期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。上述保管期限為會(huì)計(jì)檔案的最低保管期限。第一百一十四條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本規(guī)定第一百一十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一） 由公司檔案部門與財(cái)務(wù)部提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè);（二） 公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見;（三） 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷;（四） 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。第一百一十五條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得

35、銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第十九章 會(huì)計(jì)電算化管理第一百一十六條 公司所有財(cái)務(wù)人員均應(yīng)經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，并取得合格證書，才可以上崗。第一百一十七條 公司應(yīng)選用經(jīng)財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門評(píng)審?fù)ㄟ^的商品化會(huì)計(jì)軟件。公司及下屬子公司選用的會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)盡可能一致。下屬子公司選用會(huì)計(jì)核算軟件時(shí)，應(yīng)征求公司財(cái)務(wù)部的意見。第一百一十八條 只有在計(jì)算機(jī)與手工并行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，并且通過當(dāng)?shù)刎?cái)政部門驗(yàn)收后才可以用計(jì)算機(jī)代替手工記賬。第一百一十九條 公司應(yīng)定期將計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等打印出來，并整理立卷，裝訂成冊(cè)。第一百二十條 公司及下屬子公司應(yīng)設(shè)立專職或兼職的會(huì)計(jì)電算化管理崗位，其主要職責(zé)是：（一） 保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，及時(shí)排除各種故障；（二） 監(jiān)督會(huì)計(jì)核算軟件的使用，管理機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)；（三） 協(xié)助財(cái)