企業(yè)集團資金會計管理體系研究

1、企業(yè)集團資金會計管理體系研究摘要：在當前我國的經(jīng)濟發(fā)展形式來說， 許多企業(yè)都采用了各種不同的資金集中管理。文章從目前市場經(jīng)濟中資金管理的趨勢來入手， 分析企業(yè)集團目前的資金管理現(xiàn)狀， 集中分析企業(yè)中資金會計管理體系的好處， 分析在實際操作的過程中應(yīng)當注意的幾點問題， 并提出合理化的建議。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團； 資金管理模式； 重要性； 建議；目前全球的經(jīng)濟都處于一個集中增長的階段， 而我國市場經(jīng)濟的調(diào)整也在有條不紊地進行著， 總體來說企業(yè)集團的發(fā)展日趨迅速， 慢慢地成為了我國市場經(jīng)濟的主體。由于市場的重視， 企業(yè)內(nèi)部的資金管理問題也逐漸成為了學者們研究的重點， 加強企業(yè)內(nèi)部資金的管理也成為了企業(yè)中

2、問題的重要性。不管是市場的調(diào)控還是國家的管理， 企業(yè)中會計管理體系的重要性都日益凸顯， 依靠著現(xiàn)代化的技術(shù)， 可以很快地達到非常優(yōu)質(zhì)的資源配置， 企業(yè)中管理資金逐漸降低了成本， 也是有效地提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一個重要手段。1 我國企業(yè)集團資金會計管理的現(xiàn)狀在研究我國市場來看， 近些年企業(yè)中的會計管理體系有著比較大的改善， 在企業(yè)的資金管理中也會積極地引導(dǎo)優(yōu)秀的管理理念， 建立信息技術(shù)支撐的管理體系， 對于資金的集中化管理也有著一定的提高， 很大程度上可以說是發(fā)揮了市場調(diào)控的功能， 對于會計管理體系來說都是非常重要的， 但是也存在著一定的問題。1.1 尚未形成統(tǒng)一的資金核算體系， 資金難以掌控在我

3、國的企業(yè)發(fā)展狀況來看， 很多企業(yè)都是由子公司產(chǎn)生母公司， 這樣的形成模式雖然也有好處， 但是一定程度上來說也會存在著不可避免的問題， 比如說對于資金掌控的不完全性、控制權(quán)與使用權(quán)沒有分離核算管理、在管理中所有者缺失、人為的一些內(nèi)部問題等都是使得資金難以集中掌控， 也就是說， 對于資金的不完全掌控會使得資金管理指揮錯亂。在企業(yè)之中， 多頭開戶的問題也較為普遍， 資金的存放太過隨意， 這樣的問題都會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部中資金的運行比較繁雜， 無法實施有效的監(jiān)管。1.2 資金調(diào)控配置效率低， 影響企業(yè)信用在企業(yè)內(nèi)部的資金管理中， 許多會計管理體系中需要多級法人來分散占用的問題是在目前階段中企業(yè)資金管理控制的

4、一個突出問題。在企業(yè)的內(nèi)部中， 成員之間的存款與貸款兩者都很高， 這樣的情況不僅加大了會計管理體系的難度， 還不能形成一個正常規(guī)模的資金管理效應(yīng)， 對于資金的控制也不完全。很多時候子公司因為資金的結(jié)余使得沉淀的資金不能夠有效地利用， 通常沉淀資金閑置問題還未解決， 另一些子公司的業(yè)務(wù)增長又迅猛， 資金短缺然后又要向銀行貸款， 那么內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)造成問題很容易影響企業(yè)的信用與盈利。1.3 缺乏統(tǒng)一的信息平臺， 影響管理效率社會的日益變化使得經(jīng)濟增長加快， 生產(chǎn)活動也變得相對復(fù)雜， 人們目前生活要求更加多樣化， 企業(yè)經(jīng)營也逐漸地向國外發(fā)展， 所以說對于規(guī)?；纳a(chǎn)和集中的管理模式的需求也是日益增高

5、。為了適應(yīng)這樣快節(jié)奏的發(fā)展， 公司必須要建立大量的準確基礎(chǔ)數(shù)據(jù)， 相關(guān)的信息也要更加完善。但是當前的會計管理體系中并沒有形成一個統(tǒng)一的管理平臺， 所以導(dǎo)致信息的傳達并不是非常流暢， 這樣的結(jié)果就是相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)沒辦法傳遞到?jīng)Q策者的手中， 所以說如果決策者不能夠盡早地得知財務(wù)狀況和資金信息， 就會嚴重影響經(jīng)營部署和相關(guān)決策， 導(dǎo)致管理效率降低。2 企業(yè)集團資金會計管理體系的重要性2.1 選擇合適的管理模式的重要性目前來說我國企業(yè)的資金管理模式主要有結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式等， 其實現(xiàn)在看來我國的企業(yè)中， 很多部分都已經(jīng)進入到了發(fā)展階段， 有些比較成熟的企業(yè)之中可能會選擇資金結(jié)算模式來作為管理的

6、重要模式， 其實對于一個比較成熟的企業(yè)來說， 內(nèi)部銀行與資金結(jié)算模式其實都可以作為公司的資金管理的有力模式， 但是對于業(yè)務(wù)廣泛的程度上來說也許資金結(jié)算模式更能夠進行管理， 而且對于從業(yè)人員的相關(guān)比例要求也小。對于企業(yè)來說資金管理的模式有很多種， 不同環(huán)境的管理與經(jīng)營都會有不同的效果， 需要根據(jù)公司的相關(guān)情況來決定， 只要是最后能夠達到一個管理的高效與平衡， 就是一個比較好的管理模式。2.2 可以建立并完善全面預(yù)算體系， 提高資金使用效率對于一個完善的管理模式來說， 首先要做到的就是強化資金的管理， 對于會計管理體系的職責性要加強， 提高資金的使用效益。對于使用資金的控制應(yīng)當掌握在應(yīng)收賬款和存貨

7、資金的控制上， 不管是對于過程的管理還是對于預(yù)算的控制都應(yīng)當有一定的結(jié)合。其次應(yīng)當做到建立一個非常完善的預(yù)算體系， 做到對企業(yè)資金流動控制要加強， 將預(yù)算作為生產(chǎn)的一個根本性的依據(jù)， 對于資金的收納問題上要嚴格地控制。同時對于管理的過程也要加強管理， 比如說企業(yè)的內(nèi)部一定要有一個專門的催收款的機構(gòu)、對于資金的各方面協(xié)調(diào)也要有一定的控制、子公司的日常清欠工作也要進行控制等對于日常的資金回籠有重要的意義。對于公司的資金流也要有專門的分析與預(yù)測， 大額的資金要進行跟蹤， 嚴格地控制資金的流入與流出， 更好地保證公司的正常運營。2.3 可以加強企業(yè)內(nèi)部審計， 完善相關(guān)制度對于一個企業(yè)的資金管理來說，

8、加強企業(yè)內(nèi)部審計是完整的監(jiān)督、考核企業(yè)管理的非常重要的一個部分， 完善內(nèi)部審計可以使得企業(yè)的預(yù)算得到更為實際的保障， 所以說將公司內(nèi)部建立一個專門的督查機構(gòu)， 明確授予其職能與權(quán)限， 使得企業(yè)的資金信息安全可靠， 在企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度與重大的活動經(jīng)營來說， 只有建立良好的會計體系管理， 才能夠確保預(yù)算的準確執(zhí)行， 實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。3 企業(yè)集團資金會計安全風險的識別與分析構(gòu)建企業(yè)的資金會計安全管理體系就是要對于企業(yè)資金的安全性進行識別與分析。不僅是要掌控安全風險的大小與性質(zhì)， 還要切實地按照所出現(xiàn)的內(nèi)容進行有效地管理措施。而且還要考慮措施的可操作性， 在資金流動的過程中將其進行劃分， 有利于

9、更好地進行管理。3.1 籌資風險的識別在企業(yè)的資金會計管理崗位上來說， 首先要對企業(yè)籌資的風險進行識別。而形成籌資風險的原因主要有兩個方面， 一是對于籌資成本的掌控。企業(yè)主要的籌資成本有亮點：一個是對于企業(yè)的自由資金；另一個是外來的借入資金。企業(yè)中的自由資金是投入者進行投入的資金， 這個資金內(nèi)容相對靈活。引發(fā)風險的主要原因就是在借入資金中。由于借入資金嚴格規(guī)定了還款的方式、時間等問題， 而且還有一定的利息， 如果在企業(yè)中收益率高于負債率時就會產(chǎn)生財務(wù)杠桿正效應(yīng)， 反之就會出現(xiàn)負效應(yīng)。二是對于資金結(jié)構(gòu)的不合理。因為自有資金與借入資金有著一定的比例關(guān)系， 兩者的比例失衡會影響企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)不合理，

10、 進而會產(chǎn)生籌資風險的問題。3.2 投資風險的識別與防范企業(yè)在對于取得資金的利用問題上一般分為兩個項目：一是將資金投入生產(chǎn)；二是來購買證券。這樣的投資形式帶來的實際運用效果就是產(chǎn)生風險。投資的風險一般分為兩種情況：一種是直接投資風險， 也就是說固定成本的投資、流動成本的投資、無形的投資等方面的風險；另一種是對于證券投資風險， 也就是說債券投資、儲蓄投資等問題。這些都是資金會計所要考慮的內(nèi)容。資金會計需要考慮投資的識別與防范。因為對于一個企業(yè)來說， 造成投資風險的原因主要是對于企業(yè)的外部經(jīng)濟和經(jīng)營管理方面所造成的風險， 具體的原因一般分為三個方面：一是對于投資的項目進行擱置， 擱置期間不能夠取得相應(yīng)的利益?；蛘呤请m然投資生產(chǎn)了， 但是卻沒有盈利， 甚至出現(xiàn)了賬目虧損；二是雖然投資的項目并沒有出現(xiàn)虧損的情況， 但是盈利非常低， 贏得的利潤基本上都投入償還銀行利息；三是投資的項目雖然沒有出現(xiàn)虧損， 在償還銀行利息之后還有剩余。對于企業(yè)目前的利潤來說完全不