公司往來款管理辦法模板

1、XX往來款管理辦法（草稿）第一章總則第一條 為了加強XX信息裝備股份有限公司往來款管理工作， 進一步保護投資者的合法權益，規(guī)范企業(yè)資金往來行為，保證企業(yè)資 金高效利用，并減少壞賬風險，根據(jù)集團公司XX辦法，結合木公 司具體情況，特制定本辦法。第二條木辦法所稱往來款項是指企業(yè)在經(jīng)濟活動中發(fā)生的應 收預收款、應付預付款、應收應付票據(jù)、其他應收款、其他應付款。 現(xiàn)就相關項目進行詳細規(guī)定。（預付賬款和應收票據(jù)、預收賬款和應 付票據(jù)分別參照應收賬款和應付賬款相關規(guī)定執(zhí)行）第二章應收賬款管理第三條 應收賬款是指因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購 貨單位收取的款項，以及代墊運雜費等。第四條 應收賬款的歸口

2、管理部門為公司財務部和市場部，財務 部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，市場部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財 務部和市場部共同負責客戶信用額度的確定。2、財務部應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，確保應收賬 款數(shù)據(jù)真實可靠。2、應收賬款實行責任到人的管理制度，本著“誰經(jīng)辦，誰催收， 誰引起，誰解決”的原則，市場部作為應收賬款的歸口部門主體，重 點負責客戶資信、信用額度、款項催收等事宜，財務部作為協(xié)助部門 應當做好往來對賬、壞賬審核、壞賬計提等工作。第五條 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必 須嚴格按照每個客戶預先評定的信用限額內(nèi)辦理相關業(yè)務，超信用額 度的發(fā)貨需要經(jīng)銷售總監(jiān)（或主管銷售的副總

3、經(jīng)理）批準。第六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的 客戶，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信 用期限在3個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理每 年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合 理性，并結合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。第七條 財務部應于每月初5日內(nèi)完成上月應收賬款對賬工作， 針對上月應收賬款逾期情況通報市場部，并編制應收賬款賬齡分析 表，由經(jīng)辦業(yè)務人員核對無誤后報市場總監(jiān)（主管銷售的副總經(jīng)理） 批準進行賬款回收工作。第八條 業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收工 作，應定期或不定期地對客戶進行

4、訪問（電話或上門訪問，每季度不 得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題 之日起當日填寫v問題客戶報告單，并建議應采取的措施，或視情況 填寫v壞賬申請書，由業(yè)務主管審查后提岀處理意見，凡確定為壞賬 的須報總經(jīng)理批準后按相關財務規(guī)定處理。銷售人員不得接觸銷售回款，且壞賬業(yè)務與業(yè)績考評相掛鉤。第九條預付賬款是指單位在外購商品、勞務并預先支付的價款。第十條公司在簽訂外購商品和勞務等合同時，原則上不得簽訂 預付條款，確實需要簽訂該條款的，應當嚴格執(zhí)行公司資金審批等相 關制度，涉及大額資金支付的，應當嚴格按照公司“三重一大”文件 執(zhí)行。第十一條 應收賬款經(jīng)業(yè)務人員多次催收無效的，須及

5、時升級 到管理層，通過管理層拜訪、高層談判等途徑仍然無效的，市場部應 提交訴訟中請至法律部門，通過法律途徑予以解決。第十二條債權性資產(chǎn)核銷應遵照以下規(guī)定：1、債務單位宣告破產(chǎn)，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí) 行完畢證明；2、債務單位被注銷、吊銷工商登記或被政府責令關閉的，應當 取得清算報告及清算完畢證明；3、債務人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有 關方而岀具的債務人己失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）己 經(jīng)清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；4、涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的 證據(jù)；無法執(zhí)行或債務人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應當取得法 院

6、的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；5、涉及仲裁的，應當取得仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲 裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明；6、與債務人進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完 畢證明;7、債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件；8、清欠收入不足以彌補清欠成木的，應當取得清欠部門的情況 說明及單位董事會或辦公室討論批準的會議紀要；9、其他足以證明債權確實無法收回的合法、有效證據(jù)。第十三條財務部應當對核銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷 案存。己注銷的壞賬又收回的，應當及時入賬，避免形成賬外款。第十四條財務部應當對應收票據(jù)進行集中保管，設立應收票 據(jù)登記簿，及時向付款人提示付款；票據(jù)需要貼現(xiàn)

7、的，應當經(jīng)財務經(jīng) 理審核，總經(jīng)理批準，財務部做好票據(jù)貼現(xiàn)備查登記工作，便于日后 追蹤管理。第三章應付賬款管理第十五條應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供 應等經(jīng)營活動應支付的款項。第十六條應付賬款的歸口管理部門為公司財務部和采供部， 財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，采供部負責供應商的聯(lián)系和資質(zhì)審 核，財務部和采供部共同負責供應商比價詢價及款項支付等工作。第十七條 財務部每月初5 H內(nèi)將上月應付賬款總賬與明細賬 進行核對，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財 務部應會同采購人員進行調(diào)查，并經(jīng)財務經(jīng)理書面批準后及時處理。第十八條 “應付賬款”支付時，財務部應對采購定單、供應 商

8、發(fā)票、入庫單、驗收單進行審核，檢查付款憑證是否經(jīng)授權人批準。第十九條對于“無票入庫貨物”，財務部應將其作為暫估應付 款進行核算，對入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應付賬款，財務部 應及時與采供部聯(lián)系并跟蹤。第二十條預收賬款是指向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā) 出商品或提供勞務時預收的款項。第二十一條合同經(jīng)辦人為預收賬款的催收責任人，同時應定期 了解完工進度，保證按時交貨，避免法律糾紛。第四章其他應收款管理第二十二條其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。 其他應收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、 預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、 應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收款項。第二十三條財務部是其他應收款的歸口管理部門，嚴格執(zhí)行個 人請款審批制度和報銷制度，財務部應于每月月底核查其它應收款, 并及時進行催收。對于超過3個月仍未收回的其他應收款，應進行整 理并注明原因上報財務經(jīng)理。對于其他應收款的貸方余額應及時轉入 其它應付款科目中。第五章其它應付款管理第二十四條其它應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應