財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件

1、財(cái)務(wù)基本知識財(cái)務(wù)基本知識 問題與討論問題與討論 非財(cái)務(wù)人員怕非財(cái)務(wù)人員怕“財(cái)會財(cái)會”知識，是這樣的嗎？知識，是這樣的嗎？ 專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山 “財(cái)會財(cái)會”歷來是企業(yè)的歷來是企業(yè)的“禁地禁地” 沒有什么機(jī)會接觸到?jīng)]有什么機(jī)會接觸到“財(cái)會財(cái)會”運(yùn)作的全過程，不知其運(yùn)作的全過程，不知其“深淺深淺” 與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清 都是數(shù)字游戲，頭暈都是數(shù)字游戲，頭暈 為什么需要了解些財(cái)務(wù)知識為什么需要了解些財(cái)務(wù)知識 2021-7-19 2 基本財(cái)務(wù)知識舉例基本財(cái)務(wù)知識舉例 存款存款 3萬萬 房屋房屋 40萬萬 貸款貸款 20萬萬 凈值凈值 ？萬？萬

2、 XX家庭家庭 資產(chǎn)狀況資產(chǎn)狀況截止：2022年12月31日 我 到 底 有 多少錢？ 2021-7-19 3 基本財(cái)務(wù)知識舉例基本財(cái)務(wù)知識舉例 XX家庭家庭 收支情況收支情況期間：2022年度（112月） 收入、費(fèi)用情況收入、費(fèi)用情況 收入收入 7萬萬? 貸款款利息貸款款利息 1萬萬? 日常開支日常開支 2.5萬萬? 還貸款本金還貸款本金 2萬萬? 借給朋友借給朋友 0.5萬萬? 凈收入凈收入 ？萬？萬 收支情況收支情況 收入收入 7萬萬 貸款款利息貸款款利息 1萬萬 日常開支日常開支 2.5萬萬 還貸款本金還貸款本金 2萬萬 借給朋友借給朋友 0.5萬萬 收支平衡了嗎？收支平衡了嗎？ $

3、2021-7-19 4 基本財(cái)務(wù)知識舉例基本財(cái)務(wù)知識舉例 存款存款 ?萬萬 房屋房屋 40萬萬 貸款貸款 ？萬？萬 凈值凈值 ?萬萬 XX家庭家庭 資產(chǎn)狀況資產(chǎn)狀況截止：2022年12月31日 借據(jù)借據(jù) 應(yīng)收款應(yīng)收款 ？萬？萬 唉辛苦唉辛苦1年了，年了， 多了還是少了？多了還是少了？ 2021-7-19 5 財(cái)務(wù)分析對象財(cái)務(wù)分析對象 公司公司 概念概念:? 法人法人:? 關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu) 母公司母公司 子公司子公司 分公司分公司 辦事處辦事處 會計(jì)主體會計(jì)主體 法人法人 法人中的某個(gè)機(jī)構(gòu)法人中的某個(gè)機(jī)構(gòu) 多個(gè)法人的集合多個(gè)法人的集合 2021-7-19 6 會計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

4、 投入貨幣 資金 購買所需 資源 銷售出新 產(chǎn)品 收回貨幣 資金 循環(huán)周轉(zhuǎn) 資金增長貨幣周轉(zhuǎn) 經(jīng)營 投入投入 經(jīng)營經(jīng)營 產(chǎn)出產(chǎn)出 2021-7-19 7 財(cái)務(wù)管理管理的“語言”財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的“儀表儀表” 是日常所接觸的最常用的是日常所接觸的最常用的“財(cái)會語言財(cái)會語言”。 存量與流量存量與流量 存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。 流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。 資產(chǎn)負(fù)債表與損益表資產(chǎn)負(fù)債表與損益表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表

5、某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài)某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài)存量存量 損益表損益表兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間財(cái)富的流動(dòng)兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間財(cái)富的流動(dòng)流量流量 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 截止到2006年4月1日 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 截止到2006年4月30日 損益表損益表 時(shí)間段2006年4月1日至2006年4月30日 2021-7-19 8 財(cái)務(wù)報(bào)表基本要素財(cái)務(wù)報(bào)表基本要素 資產(chǎn)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 短期借款、經(jīng)營性負(fù)債、長期負(fù)債短期借款、經(jīng)營性負(fù)債、長期負(fù)債 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 資本金、留存收益資本金、留存收益 損益損益 收入、成本、費(fèi)用（稅金）、利潤收入、成本、費(fèi)用（稅金）、利潤 2021-

6、7-19 9 報(bào)表邏輯報(bào)表邏輯 各財(cái)務(wù)要素間的邏輯關(guān)系各財(cái)務(wù)要素間的邏輯關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債？ 利潤表利潤表 收入成本費(fèi)用利潤收入成本費(fèi)用利潤 兩財(cái)務(wù)報(bào)表間的關(guān)系兩財(cái)務(wù)報(bào)表間的關(guān)系 上期末凈資產(chǎn)本期利潤本期末凈資產(chǎn)上期末凈資產(chǎn)本期利潤本期末凈資產(chǎn) 哪些情況會打破這哪些情況會打破這 種平衡？種平衡？ 2021-7-19 10 企業(yè)報(bào)表舉例企業(yè)報(bào)表舉例 資 產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù)年末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金2,000,0007,900,000 短期借款2,000,000 9,000,000 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)030,247,531 應(yīng)付款2,41

7、0,000 11,000,000 預(yù)付款800,0001,700,000 預(yù)收款02,710,000 存貨1,800,0008,500,000 其他240,000 450,000 其他240,000450,000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4,650,000 23,160,000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4,840,00048,797,531 長期負(fù)債00 長期投資06,000,000 實(shí)收資本1,000,000 11,000,000 固定資產(chǎn)900,0005,000,000 資本公積5,000,000 20,000,000 減:折舊90,000590,000 盈余公積06,100,000 固定資產(chǎn)凈值810,0004

8、,410,000 未分配利潤07,047,531 無形及遞延資產(chǎn)5,000,0008,100,000 所有者權(quán)益合計(jì)6,000,000 44,147,531 資產(chǎn)合計(jì)10,650,00067,307,531負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)10,650,000 67,307,531 日期：2022年12月31日 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 2021-7-19 11 企業(yè)報(bào)表舉例企業(yè)報(bào)表舉例 這1年我賺了 嗎？ 項(xiàng) 目行次 本 月 數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一，商品銷售收入17,859,341.98 88,575,398.99 減：銷售折扣與折讓2 商品銷售收入凈額37,859,341.9888,575,398.99 減：商

9、品銷售成本46,389,645.0372,011,799.38 經(jīng)營費(fèi)用5369,074.703,273,746.75 商品銷售稅金及附加631,437.37354,301.60 二，商品銷售利潤101,069,184.8812,935,551.27 加：代購代銷收入11 三，主營業(yè)務(wù)利潤141,069,184.8812,935,551.27 加：其他業(yè)務(wù)利潤15 減：管理費(fèi)用16485,707.334,588,205.67 財(cái)務(wù)費(fèi)用1710,214.00 53,421.15 匯兌損失18 四，營業(yè)利潤20573,263.558,293,924.45 加：投資收益21 營業(yè)外收入236,000

10、.00 減：營業(yè)外支出248,711.21 五，利潤總額30573,263.558,291,213.24 減：所得稅3185,989.531,243,681.99 六：凈利潤35487,274.027,047,531.25 期間：2022年12月 損益表損益表 2021-7-19 12 償債能力償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率 總負(fù)債總負(fù)債/總資產(chǎn)總資產(chǎn)100 代表企業(yè)總資產(chǎn)中多少是靠負(fù)債獲代表企業(yè)總資產(chǎn)中多少是靠負(fù)債獲 得的得的 現(xiàn)金現(xiàn)金 能夠立即用于償還債務(wù)能夠立即用于償還債務(wù) 營運(yùn)資本、流動(dòng)比例營運(yùn)資本、流動(dòng)比例 流動(dòng)比例流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比例流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 100 財(cái)務(wù)狀況分析財(cái)務(wù)狀況分析 總體償債能力總體償債能力 即期償債能力即期償債能力 流動(dòng)性、短期償債能力流動(dòng)性、短期償債能力 分析結(jié)論分析結(jié)論 償債能力償債能力 高高 亦或亦或 低？低？ 流動(dòng)性流動(dòng)性 高高 亦或亦或 低？低？ 哪項(xiàng)因素直接決定哪項(xiàng)因素直接決定 企業(yè)是否能夠生存？企業(yè)是否能夠生存？ 2021-7-19 13 贏利能力贏利能力 毛利率毛利率 毛利毛利/收入收入100 （收入成本）（收入成本）/收入收入100 凈利率凈利率 凈利凈利/收入收入100 增長率增長率 收入增長率（本年收入上年收收入增長率（本