郴州財(cái)智-財(cái)經(jīng)法規(guī)第三章 稅收法律制度

1、一、單項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)部門對(duì)納稅人采取稅收保全措施，其批準(zhǔn)主體是（ ）。 A、省級(jí)以上國(guó)稅局局長(zhǎng)B、經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)C、縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D、市級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)2、納稅人財(cái)務(wù)偽造記賬憑證偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的（ ）。 A、處3年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金B(yǎng)、處5年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金C、處3年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數(shù)額3倍以上10倍以下罰金D、處5年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數(shù)額3倍以上10倍以下罰金3、稅收的權(quán)利主體是（ ）。 A、征稅方B、征納雙方C、

2、納稅方D、中央政府4、“納稅人、扣繳義務(wù)人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳報(bào)告表”被稱為（ ）。 A、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、數(shù)據(jù)電文申報(bào)D、簡(jiǎn)易申報(bào)5、稅務(wù)登記的種類不包括（ ）。 A、出口登記B、注銷登記C、復(fù)業(yè)登記D、開業(yè)登記6、個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)工資、薪金所得，以每月收入額減除（ ）元后的余額作為應(yīng)納稅所得額。 A、1500B、1800C、2000D、35007、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ）。 A、本國(guó)企業(yè)B、外國(guó)企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民

3、企業(yè)8、按照（ ）進(jìn)行分類，我國(guó)稅收可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。 A、征稅對(duì)象不同B、征收管理的分工體系C、征收權(quán)限和收入支配權(quán)限D(zhuǎn)、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同9、按征收權(quán)限和收入支配權(quán)限劃分，以下屬于我國(guó)稅收中地方稅的稅種是（ ）。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、關(guān)稅C、所得稅D、資源稅10、在納稅人未設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、擅自銷毀賬簿、拒不提供納稅資料等情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式是（ ）。 A、查定征收B、查驗(yàn)征收C、定期定額征收D、核定稅額11、關(guān)于郵寄納稅申報(bào)方式，下列說法不正確的是（ ）。 A、郵寄申報(bào)是指納稅人將納稅申報(bào)表及有關(guān)納稅資料以郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人自行或委托稅務(wù)代理

4、人核算應(yīng)納稅款的，其申報(bào)日期為交寄時(shí)間C、納稅申報(bào)方式采用郵寄申報(bào)的，以收到地的郵局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)時(shí)間D、納稅人必須使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞專用信封作為郵寄納稅申報(bào)的信封12、根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（ ）。 A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)D、自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)13、某演員參加商業(yè)演出，一次性獲得表演收入50000元，該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為（ ）元。 A、6000B、8000C、10000D、1300014、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于

5、企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)15、實(shí)行從價(jià)定率征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是（ ）。 A、含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額B、含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額C、含增值稅而不含消費(fèi)稅的銷售額D、不含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額16、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。 A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將貨物作為投資的，為貨物使用的

6、當(dāng)天17、按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型，我國(guó)從2009年1月1日起實(shí)行的增值稅屬于（ ）。 A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、支出型增值稅D、消費(fèi)型增值稅18、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）。 A、解決票進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題B、使計(jì)算更準(zhǔn)確C、減緩稅率累進(jìn)的速度D、簡(jiǎn)化計(jì)算19、下列稅種中，（ ）屬于財(cái)產(chǎn)稅。 A、營(yíng)業(yè)稅B、房產(chǎn)稅C、個(gè)人所得稅D、車輛購置稅20、納稅期限體現(xiàn)了稅收的（ ）。 A、強(qiáng)制性B、無償性C、固定性D、連續(xù)性二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（ ）。 A、檢查納稅人的會(huì)計(jì)資料B、檢查

7、納稅人存放地的應(yīng)納稅商品C、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，核查納稅人在銀行的存款賬戶2、下列關(guān)于征稅人的說法中，正確的有（ ）。 A、因稅種的不同，可能有不同的征稅人B、征稅人是指代表國(guó)家行使稅收征管職權(quán)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和行使代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位或個(gè)人C、關(guān)稅的征稅人是海關(guān)D、銷售商品需繳納增值稅的征稅人是稅務(wù)機(jī)關(guān)3、稅務(wù)登記包括（ ）。 A、開業(yè)登記B、變更登記C、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D、注銷登記4、下列關(guān)于申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求的說法正確的是（）。 A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申

8、報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記5、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的有（ ）。 A、居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅B、居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得繳納個(gè)人所

9、得稅C、非居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境外的所得繳納個(gè)人所得稅D、非居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（ ）。 A、接受捐贈(zèng)收入B、依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、租金收入D、財(cái)政撥款收入7、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，正確的有（ ）。 A、營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)現(xiàn)行征稅范圍較廣的稅種B、計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管C、計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，稅額不受成本、費(fèi)用高低影響D、對(duì)不同行業(yè)的納稅人使用不同的稅率8、根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的稅種主要有（ ）。 A、土地增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、契稅D、增值稅9、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（

10、）屬于營(yíng)業(yè)稅稅目范圍。 A、交通運(yùn)輸業(yè)B、建筑業(yè)C、食品加工業(yè)D、文化體育業(yè)10、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)的主要內(nèi)容包括（ ）。 A、稅種B、稅目C、計(jì)稅依據(jù)D、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)11、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ）。 A、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的為小規(guī)模納稅

11、人12、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的有（ ）。 A、稅收具有強(qiáng)制性、無償性和靈活性三個(gè)特征B、負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員必須遵守國(guó)家強(qiáng)制性的稅收法令，依法納稅C、稅收是將社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入收歸國(guó)家所有，國(guó)家不向原納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)，也不再償還給原來的納稅人D、稅收的征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅人、計(jì)算納稅辦法的期限可以根據(jù)需要靈活調(diào)整13、下列（ ）可以納入稅務(wù)代理范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 A、開展稅務(wù)咨詢B、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議C、稅收檢查D、辦理納稅申報(bào)14、下列各項(xiàng)中，（ ）屬于普通發(fā)票。 A、增值稅專用發(fā)票B、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票C、商品房銷售發(fā)票D、郵票15、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)

12、定，下列各項(xiàng)中（ ）應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 A、從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助B、集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息C、內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入D、個(gè)體出租車司機(jī)從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入16、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定中，（ ）免征營(yíng)業(yè)稅。 A、幼兒園提供的養(yǎng)育服務(wù)B、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)C、航空運(yùn)輸部門提供的運(yùn)輸服務(wù)D、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)17、某企業(yè)2010年3月10日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元，關(guān)稅稅率為10%。進(jìn)口增值稅稅額和最

13、遲繳納期限分別是（ ）。 A、進(jìn)口增值稅為6.8萬元B、進(jìn)口增值稅為7.48萬元C、最遲期限為3月19日D、最遲期限為3月24日18、納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小，分為（ ）。 A、一般納稅人B、普通納稅人C、特殊納稅人D、小規(guī)模納稅人19、稅法是國(guó)家以及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，國(guó)家制定稅法是以（ ）為目的。 A、保障國(guó)家利益B、保障納稅人的合法權(quán)益C、維護(hù)正常的稅收秩序D、保證國(guó)家的財(cái)政收入【答案】ABCD20、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的有（ ）。 A、中央稅是指由中央立法、收入劃歸中央并由中央政府征收管理的稅收B、關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅屬于中央稅C、地方稅是指由中

14、央統(tǒng)一立法或授權(quán)立法、收入劃歸地方并由地方負(fù)責(zé)征收管理的稅收D、鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅三、判斷題1、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議，可以不繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)擔(dān)保，直接申請(qǐng)行政復(fù)議。（ ） 對(duì)錯(cuò)2、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。（ ） 對(duì)錯(cuò)3、稅務(wù)師必須加入稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)才能從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（ ） 對(duì)錯(cuò)4、稅務(wù)師可單獨(dú)開展稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（ ） 對(duì)錯(cuò)5、個(gè)人所得稅的繳納都需要代扣代繳。（ ） 對(duì)錯(cuò)6、納稅人對(duì)所有應(yīng)稅消費(fèi)

15、品應(yīng)在銷售環(huán)節(jié)納稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（ ） 對(duì)錯(cuò)8、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。（ ） 對(duì)錯(cuò)9、在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人。（ ） 對(duì)錯(cuò)10、納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管部門核定銷售額。（ ） 對(duì)錯(cuò)11、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)12、流轉(zhuǎn)稅類稅收在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收，收入受成本費(fèi)用變化的影響。（ ） 對(duì)錯(cuò)13、印花稅、車輛購置稅、契

16、稅都屬于行為稅類。（ ） 對(duì)錯(cuò)14、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議不服的才可以向人民法院起訴。（ ） 對(duì)錯(cuò)15、納稅人外出經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。（ ） 對(duì)錯(cuò)16、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（ ） 對(duì)錯(cuò)17、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不屬于增值稅一般納稅人。（ ） 對(duì)錯(cuò)18、稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。（ ） 對(duì)錯(cuò)19、由于稅收具有固定性，所以稅收一經(jīng)確定，就不會(huì)再發(fā)生變動(dòng)。（ ） 對(duì)錯(cuò)20、在我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)是唯一的征稅人。（ ） 對(duì)錯(cuò)四、案例分析題1

17、、偉達(dá)公司2012年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國(guó)庫券利息收入200萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬元（其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元（均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)），其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定）（企業(yè)所得稅稅率為25%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，偉達(dá)公司2012年度的收入總額為（ ）。A、1600萬元B、1800萬元C、350萬元D、550萬元、關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說法正確的是（ ）。A、允

18、許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元B、允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬元C、超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除、關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說法正確的是（ ）。A、允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為3萬元B、允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.375萬元C、允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬元D、允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬元、關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）。A、企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除B、企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元C、未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除D、符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除、關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）。A、偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬元B、偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬元C、偉達(dá)公司的應(yīng)納所