礦大工程項(xiàng)目管理課件10第十章 工程項(xiàng)目成本管理

1、2021年年8月月4日星期三日星期三 第十章第十章 工程項(xiàng)目成本管理工程項(xiàng)目成本管理 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型工程項(xiàng)目成本模型 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 一、一、成本計(jì)劃的概念和目的成本計(jì)劃的概念和目的 二、二、成本計(jì)劃的過程成本計(jì)劃的過程 三、三、成本計(jì)劃的要求成本計(jì)劃的要求 四、四、成本計(jì)劃的精度成本計(jì)劃的精度 五、五、

2、成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 一、成本計(jì)劃的概念和目的一、成本計(jì)劃的概念和目的 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃是指在對工程項(xiàng)目所需成本總工程項(xiàng)目成本計(jì)劃是指在對工程項(xiàng)目所需成本總 額作出合理估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情額作出合理估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情 況的基準(zhǔn)，而把整個(gè)項(xiàng)目成本分配到各個(gè)任務(wù)單元上況的基準(zhǔn)，而把整個(gè)項(xiàng)目成本分配到各個(gè)任務(wù)單元上 去的工作。去的工作。 目的：在此基礎(chǔ)上進(jìn)行成本控制工作，保證項(xiàng)目目的：在此基礎(chǔ)上進(jìn)行成本控制工作，保證項(xiàng)目 在批準(zhǔn)的或者可承受的成本范圍內(nèi)得

3、以實(shí)現(xiàn)。在批準(zhǔn)的或者可承受的成本范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 二、成本計(jì)劃的過程二、成本計(jì)劃的過程 成本計(jì)劃的過程通常包括：確定總成本目標(biāo)、成成本計(jì)劃的過程通常包括：確定總成本目標(biāo)、成 本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進(jìn)行本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進(jìn)行 對比分析等內(nèi)容，即由上而下分解，再反饋的過程。對比分析等內(nèi)容，即由上而下分解，再反饋的過程。 見見圖圖10-110-1。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 圖圖10-1 10-1 成本

4、計(jì)劃的過程成本計(jì)劃的過程 設(shè)計(jì)、工作量定義設(shè)計(jì)、工作量定義分項(xiàng)估分項(xiàng)估( (預(yù)預(yù)) )算費(fèi)用算費(fèi)用 總投資按項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解總投資按項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解 累計(jì)并對比目標(biāo)累計(jì)并對比目標(biāo) 計(jì)劃總成本（限額）計(jì)劃總成本（限額） 成本對象成本對象 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 2021年年8月月4日星期三日星期三 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 三、成本計(jì)劃的要求三、成本計(jì)劃的要求 1 1、不僅要得出各項(xiàng)任務(wù)的預(yù)算成本，還要對不同的方、不僅要得出各項(xiàng)任務(wù)的預(yù)算成本，還要對不同的方 案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析, ,以尋求最優(yōu)

5、方案。以尋求最優(yōu)方案。 2 2、不僅考慮建設(shè)成本，還要考慮運(yùn)營成本。、不僅考慮建設(shè)成本，還要考慮運(yùn)營成本。 3 3、不僅在前期進(jìn)行成本計(jì)劃，不僅在前期進(jìn)行成本計(jì)劃，還要還要在實(shí)施中不斷調(diào)整在實(shí)施中不斷調(diào)整 和修改成本計(jì)劃，形成和修改成本計(jì)劃，形成全過程的成本計(jì)劃管理。全過程的成本計(jì)劃管理。 4 4、不僅要保證項(xiàng)目建設(shè)成本的最小化，而且要追求項(xiàng)、不僅要保證項(xiàng)目建設(shè)成本的最小化，而且要追求項(xiàng) 目盈利的最大化。目盈利的最大化。 5 5、不僅要按照預(yù)定項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃安排資金供應(yīng)、不僅要按照預(yù)定項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃安排資金供應(yīng), , 還要按照可獲得資金或資源量安排項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃。還要按照可獲得資金

6、或資源量安排項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 兩種錯(cuò)誤傾向：兩種錯(cuò)誤傾向： 1 1、對項(xiàng)目的成本計(jì)劃要求過高、對項(xiàng)目的成本計(jì)劃要求過高 期望成本預(yù)算準(zhǔn)確快速；期望成本預(yù)算準(zhǔn)確快速； 期望計(jì)劃成本低，容易獲批；期望計(jì)劃成本低，容易獲批； 期望實(shí)際成本低于計(jì)劃成本。期望實(shí)際成本低于計(jì)劃成本。 2 2、人為因素影響成本計(jì)劃的制定、人為因素影響成本計(jì)劃的制定 對風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮過于悲觀，增加對風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮過于悲觀，增加風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ； 盡力擴(kuò)大計(jì)劃成本值，成本節(jié)約額大，彰顯政績；盡力擴(kuò)大計(jì)劃成本值，成本節(jié)約額大，彰顯政績

7、； 有意壓低計(jì)劃成本值，等項(xiàng)目上馬后再追加投資。有意壓低計(jì)劃成本值，等項(xiàng)目上馬后再追加投資。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 四、項(xiàng)目成本計(jì)劃的精度四、項(xiàng)目成本計(jì)劃的精度 1 1、項(xiàng)目成本計(jì)劃精確度的影響因素、項(xiàng)目成本計(jì)劃精確度的影響因素 （1 1）項(xiàng)目范圍的確定程度、設(shè)計(jì)深度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)）項(xiàng)目范圍的確定程度、設(shè)計(jì)深度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 的精細(xì)程度。的精細(xì)程度。 （2 2）工程環(huán)境（市場情況）的信息量和信息的準(zhǔn)）工程環(huán)境（市場情況）的信息量和信息的準(zhǔn) 確性。確性。 （3 3）實(shí)施方案的確定程度。）實(shí)施方案的確定程度。 （4 4）同類工程資料

8、精確程度，及與同類工程資料）同類工程資料精確程度，及與同類工程資料 和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的可比性。和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的可比性。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 2 2、項(xiàng)目成本計(jì)劃與實(shí)際成本的差異、項(xiàng)目成本計(jì)劃與實(shí)際成本的差異 目標(biāo)設(shè)計(jì)階段：目標(biāo)設(shè)計(jì)階段：3030的誤差；的誤差； 可行性研究階段：可行性研究階段：2020的誤差；的誤差； 初步設(shè)計(jì)階段：初步設(shè)計(jì)階段：1515的誤差；的誤差； 施工圖預(yù)算階段：施工圖預(yù)算階段：(5(510%)10%)； 項(xiàng)目施工前：成本計(jì)劃精度不再提高；項(xiàng)目施工前：成本計(jì)劃精度不再提高； 工程結(jié)束：得到實(shí)際成本。工程結(jié)束：得到實(shí)

9、際成本。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 五、成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式五、成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式 1 1、成本計(jì)劃的內(nèi)容、成本計(jì)劃的內(nèi)容 （1 1）估算出各成本對象的計(jì)劃成本值）估算出各成本對象的計(jì)劃成本值; ; （2 2）作出）作出“成本時(shí)間成本時(shí)間”表和曲線；表和曲線； （3 3）作出）作出“累計(jì)成本時(shí)間累計(jì)成本時(shí)間”表和曲線（表和曲線（S S曲線、曲線、 香蕉圖、項(xiàng)目的成本模型）香蕉圖、項(xiàng)目的成本模型）; ; （4 4）制定出其他計(jì)劃（融資、工程款收支計(jì)劃）制定出其他計(jì)劃（融資、工程款收支計(jì)劃) )。 2021年年8月月4

10、日星期三日星期三 第一節(jié)第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 2 2、成本計(jì)劃的表達(dá)方式、成本計(jì)劃的表達(dá)方式 （1 1）表格形式：）表格形式：成本時(shí)間表成本時(shí)間表。 （2 2）曲線形式：）曲線形式： 1 1）直方圖（成本時(shí)間圖）；直方圖（成本時(shí)間圖）； 2 2）累計(jì)曲線（累計(jì)成本時(shí)間曲線）累計(jì)曲線（累計(jì)成本時(shí)間曲線）。 （3 3）其他形式：成本要素份額柱形圖。）其他形式：成本要素份額柱形圖。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 一、一、按工程項(xiàng)目投資分解按工程項(xiàng)目投資分解； 二、二、按工程量清單分解按工程量清單分解； 三、三、

11、按工程成本要素分解按工程成本要素分解； 四、按成本責(zé)任人分解；四、按成本責(zé)任人分解； 五、其他角度，如項(xiàng)目階段、年度或季度等。五、其他角度，如項(xiàng)目階段、年度或季度等。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 1 1、按工程項(xiàng)目投資分解、按工程項(xiàng)目投資分解 （1 1）建筑安裝工程費(fèi)用；）建筑安裝工程費(fèi)用； （2 2）設(shè)備、工具、器具、家具購置費(fèi)用；）設(shè)備、工具、器具、家具購置費(fèi)用； （3 3）工程建設(shè)其他費(fèi)用（土地使用費(fèi)、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的）工程建設(shè)其他費(fèi)用（土地使用費(fèi)、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的 費(fèi)用等）；費(fèi)用等）； （4 4）預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備

12、費(fèi)）；預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備費(fèi)）； （5 5）建設(shè)期貸款利息；）建設(shè)期貸款利息； （6 6）有關(guān)工程建設(shè)的規(guī)費(fèi)（稅費(fèi)）；）有關(guān)工程建設(shè)的規(guī)費(fèi)（稅費(fèi)）； （7 7）其它費(fèi)用（建設(shè)單位管理費(fèi)、征地、拆遷費(fèi)用等）。）其它費(fèi)用（建設(shè)單位管理費(fèi)、征地、拆遷費(fèi)用等）。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 （4 4）預(yù)備費(fèi)）預(yù)備費(fèi) 預(yù)備費(fèi)又稱為不可預(yù)見費(fèi)，是指考慮建設(shè)期可能發(fā)生的風(fēng)預(yù)備費(fèi)又稱為不可預(yù)見費(fèi)，是指考慮建設(shè)期可能發(fā)生的風(fēng) 險(xiǎn)因素而導(dǎo)致的建設(shè)費(fèi)用增加的這部分內(nèi)容。險(xiǎn)因素而導(dǎo)致的建設(shè)費(fèi)用增加的這部分內(nèi)容。 按照風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)劃分，預(yù)備費(fèi)可分為

13、：基本預(yù)備費(fèi)和按照風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)劃分，預(yù)備費(fèi)可分為：基本預(yù)備費(fèi)和 價(jià)差預(yù)備費(fèi)兩大種類型。價(jià)差預(yù)備費(fèi)兩大種類型。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 1 1）基本預(yù)備費(fèi)：）基本預(yù)備費(fèi)： 是指由于如下原因?qū)е沦M(fèi)用增加而預(yù)留的費(fèi)用：是指由于如下原因?qū)е沦M(fèi)用增加而預(yù)留的費(fèi)用： a.a.設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的費(fèi)用增加；設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的費(fèi)用增加； b.b.不可抗力導(dǎo)致的費(fèi)用增加；不可抗力導(dǎo)致的費(fèi)用增加； c.c.隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)發(fā)生的挖掘及驗(yàn)收結(jié)束時(shí)進(jìn)行恢復(fù)所導(dǎo)隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)發(fā)生的挖掘及驗(yàn)收結(jié)束時(shí)進(jìn)行恢復(fù)所導(dǎo) 致的費(fèi)用增加。致的費(fèi)用增加。 基本預(yù)備費(fèi)一般按照建筑工

14、程費(fèi)、設(shè)備安裝工程費(fèi)、設(shè)備基本預(yù)備費(fèi)一般按照建筑工程費(fèi)、設(shè)備安裝工程費(fèi)、設(shè)備 購置費(fèi)、工器具購置費(fèi)及其他工程費(fèi)之和乘以一個(gè)固定的費(fèi)率購置費(fèi)、工器具購置費(fèi)及其他工程費(fèi)之和乘以一個(gè)固定的費(fèi)率 計(jì)算。其中，費(fèi)率往往由各行業(yè)或地區(qū)根據(jù)其項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際計(jì)算。其中，費(fèi)率往往由各行業(yè)或地區(qū)根據(jù)其項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際 情況加以制定。情況加以制定。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 2 2）價(jià)差預(yù)備費(fèi)：）價(jià)差預(yù)備費(fèi)： 是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于價(jià)格等變化引起工程造價(jià)是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于價(jià)格等變化引起工程造價(jià) 變化的預(yù)測預(yù)留費(fèi)用。變化的預(yù)測預(yù)留費(fèi)用。 費(fèi)

15、用內(nèi)容包括：人工、材料、施工機(jī)械的價(jià)差費(fèi)，建筑安費(fèi)用內(nèi)容包括：人工、材料、施工機(jī)械的價(jià)差費(fèi)，建筑安 裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的 費(fèi)用。費(fèi)用。 價(jià)差預(yù)備費(fèi)的計(jì)算方法，一般是根據(jù)國家規(guī)定的投資綜合價(jià)差預(yù)備費(fèi)的計(jì)算方法，一般是根據(jù)國家規(guī)定的投資綜合 價(jià)格指數(shù)，按估算年份價(jià)格水平的投資額為基數(shù)，采用復(fù)利方價(jià)格指數(shù)，按估算年份價(jià)格水平的投資額為基數(shù)，采用復(fù)利方 法計(jì)算。法計(jì)算。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 2 2、按工程量清單分解、按工程量清單分解 工

16、程量清單是擬建工程的分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目、措工程量清單是擬建工程的分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目、措 施項(xiàng)目以及其他項(xiàng)目的名稱和相應(yīng)數(shù)量的明細(xì)清單，施項(xiàng)目以及其他項(xiàng)目的名稱和相應(yīng)數(shù)量的明細(xì)清單， 按照統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位和工程量按照統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位和工程量 計(jì)價(jià)規(guī)則編制而成。計(jì)價(jià)規(guī)則編制而成。 由業(yè)主自編或委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)由業(yè)主自編或委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)/ /咨詢單位編制，咨詢單位編制， 在招標(biāo)文件中列出，承包商按此報(bào)價(jià)，并作為業(yè)主和在招標(biāo)文件中列出，承包商按此報(bào)價(jià)，并作為業(yè)主和 承包商之間實(shí)際工程價(jià)款結(jié)算的對象。承包商之間實(shí)際工程價(jià)款結(jié)算的對象。 我國建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范所描

17、述的分解我國建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范所描述的分解 結(jié)構(gòu)如圖所示。結(jié)構(gòu)如圖所示。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 BackBack 2021年年8月月4日星期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 3 3、按工程成本要素分解、按工程成本要素分解 我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接直接 費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金。承包商的成本計(jì)劃和核算。承包商的成本計(jì)劃和核算 工作通常以此為基礎(chǔ)。見表工作通常以此為基礎(chǔ)。見表10-110-1。 2021年年8月月4日星

18、期三日星期三 第二節(jié)第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解工程項(xiàng)目成本的分解 我我 國國 建建 筑筑 安安 裝裝 工工 程程 費(fèi)費(fèi) 用用 直直 接接 費(fèi)費(fèi) 直直 接接 工程費(fèi)工程費(fèi) 人工費(fèi)人工費(fèi) 材料費(fèi)材料費(fèi) 施工機(jī)械使用費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi) 措施費(fèi)措施費(fèi) 環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜 間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)、間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)、 混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程 及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水

19、、降水費(fèi) 間間 接接 費(fèi)費(fèi) 規(guī)規(guī) 費(fèi)費(fèi) 工程排污費(fèi)、工程定額測定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工程排污費(fèi)、工程定額測定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外 傷害保險(xiǎn)傷害保險(xiǎn) 企企 業(yè)業(yè) 管理費(fèi)管理費(fèi) 管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、 工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他 利利 潤潤 稅稅 金金 表表10-11

20、0-1我國建筑安裝工程費(fèi)用結(jié)構(gòu)表我國建筑安裝工程費(fèi)用結(jié)構(gòu)表 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 一、一、計(jì)劃成本確定的依據(jù)計(jì)劃成本確定的依據(jù) 二、二、前期策劃階段的估算前期策劃階段的估算 三、三、設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算 四、四、工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 一、計(jì)劃成本確定的依據(jù)一、計(jì)劃成本確定的依據(jù) 1 1、項(xiàng)目范圍。、項(xiàng)目范圍。 2 2、資源需求量。、資源需求量。 3 3、市場價(jià)格

21、。、市場價(jià)格。 4 4、工期。、工期。 5 5、歷史信息。、歷史信息。 6 6、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響。、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 二、前期策劃階段的估算二、前期策劃階段的估算 1 1、參照過去同類工程信息，按照項(xiàng)目規(guī)模、生產(chǎn)、參照過去同類工程信息，按照項(xiàng)目規(guī)模、生產(chǎn) 能力或服務(wù)能力指標(biāo)匡算。能力或服務(wù)能力指標(biāo)匡算。 2 2、按照國家或部門頒布的概算指標(biāo)計(jì)算。、按照國家或部門頒布的概算指標(biāo)計(jì)算。 3 3、專家咨詢法專家咨詢法。 4 4、生產(chǎn)能力估算法生產(chǎn)能力估算法。 2021年年8月月4日星期三日星期三

22、 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 3 3、專家咨詢法、專家咨詢法 （1 1）專家小組討論法。）專家小組討論法。 （2 2）頭腦風(fēng)暴法頭腦風(fēng)暴法。 （3 3）德爾菲德爾菲(Delphi)(Delphi)法法。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 （2 2）頭腦風(fēng)暴法）頭腦風(fēng)暴法 頭腦風(fēng)暴法是指在限定的時(shí)間內(nèi)，頭腦風(fēng)暴法是指在限定的時(shí)間內(nèi)，通過小型會(huì)議通過小型會(huì)議 的組織形式，誘發(fā)集體智慧，相互啟發(fā)靈感，的組織形式，誘發(fā)集體智慧，相互啟發(fā)靈感，利用專利用專 家集體家集體最終產(chǎn)生的創(chuàng)造性思維最終產(chǎn)生的創(chuàng)造性思維

23、進(jìn)行預(yù)測進(jìn)行預(yù)測/ /評價(jià)的方法。評價(jià)的方法。 頭腦風(fēng)暴法也稱頭腦風(fēng)暴法也稱 智力激勵(lì)法，是由美智力激勵(lì)法，是由美 國國BBDOBBDO廣告公司經(jīng)理廣告公司經(jīng)理 奧斯本創(chuàng)立。奧斯本創(chuàng)立。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 1 1）遵循原則）遵循原則 A.A.對討論問題提出具體要求，嚴(yán)格限定問題范圍；對討論問題提出具體要求，嚴(yán)格限定問題范圍； B.B.不能對別人的意見提出懷疑和批評，要研究任何不能對別人的意見提出懷疑和批評，要研究任何 設(shè)想；設(shè)想； C.C.發(fā)言簡練，不需詳細(xì)論述；發(fā)言簡練，不需詳細(xì)論述； D.D.不能宣讀事先準(zhǔn)備好

24、的發(fā)言稿；不能宣讀事先準(zhǔn)備好的發(fā)言稿； E.E.鼓勵(lì)參加者對已提出的設(shè)想進(jìn)行改進(jìn)和綜合；鼓勵(lì)參加者對已提出的設(shè)想進(jìn)行改進(jìn)和綜合； F.F.支持和鼓勵(lì)參加者解除思想顧慮支持和鼓勵(lì)參加者解除思想顧慮, ,創(chuàng)造自由氛圍。創(chuàng)造自由氛圍。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 2 2）專家選取原則）專家選取原則 A.A.如果參加者相互認(rèn)識，要從同一職位（職稱或如果參加者相互認(rèn)識，要從同一職位（職稱或 級別）的人員中選取，領(lǐng)導(dǎo)人員不應(yīng)參加。級別）的人員中選取，領(lǐng)導(dǎo)人員不應(yīng)參加。 B.B.如果參加者互不認(rèn)識，可從不同職位（職稱或如果參加者互不認(rèn)識，

25、可從不同職位（職稱或 級別）的人員中選取，但不應(yīng)宣布參加人員職稱。級別）的人員中選取，但不應(yīng)宣布參加人員職稱。 C.C.參加者的專業(yè)應(yīng)與所論及的問題相一致，其中參加者的專業(yè)應(yīng)與所論及的問題相一致，其中 最好包括一些學(xué)識淵博，對所論及問題有較深理解的最好包括一些學(xué)識淵博，對所論及問題有較深理解的 其它領(lǐng)域的專家。其它領(lǐng)域的專家。 D.D.專家人數(shù)一般不應(yīng)超過專家人數(shù)一般不應(yīng)超過2020人。人。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 （3 3）德爾菲法的實(shí)施步驟：德爾菲法的實(shí)施步驟： 1 1）組成專家小組。）組成專家小組。 2

26、2）向所有專家提出所要估算的工程內(nèi)容及有關(guān)要求，并附）向所有專家提出所要估算的工程內(nèi)容及有關(guān)要求，并附 上背景材料。然后，由專家做書面答復(fù)。上背景材料。然后，由專家做書面答復(fù)。 3 3）各個(gè)專家根據(jù)他們所收到的材料，提出自己的估算結(jié)果，）各個(gè)專家根據(jù)他們所收到的材料，提出自己的估算結(jié)果， 并說明自己是怎樣利用這些材料并提出估算值的。并說明自己是怎樣利用這些材料并提出估算值的。 4 4）將各位專家第一次判斷意見匯總，列成圖表，進(jìn)行對比，）將各位專家第一次判斷意見匯總，列成圖表，進(jìn)行對比， 再分發(fā)給各位專家，讓專家比較自己同他人的不同意見，修改再分發(fā)給各位專家，讓專家比較自己同他人的不同意見，修改

27、 自己的結(jié)果。自己的結(jié)果。 5 5）將所有專家的修改結(jié)果收集起來，匯總，再次分發(fā)給各）將所有專家的修改結(jié)果收集起來，匯總，再次分發(fā)給各 位專家，做第二次修改。這一過程重復(fù)進(jìn)行，直到每一個(gè)專家位專家，做第二次修改。這一過程重復(fù)進(jìn)行，直到每一個(gè)專家 不再改變自己的意見為止。不再改變自己的意見為止。 6 6）對專家的意見進(jìn)行綜合處理。）對專家的意見進(jìn)行綜合處理。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 4 4、生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力估算法 尋找一個(gè)近期內(nèi)已建成的性質(zhì)相同的建設(shè)項(xiàng)目，可尋找一個(gè)近期內(nèi)已建成的性質(zhì)相同的建設(shè)項(xiàng)目，可 以

28、根據(jù)該項(xiàng)目的生產(chǎn)能力以根據(jù)該項(xiàng)目的生產(chǎn)能力A Al l和實(shí)際總投資額和實(shí)際總投資額C Cl l，擬建的，擬建的 建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)能力建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)能力A A2 2, ,來推算擬建項(xiàng)目的總投資額來推算擬建項(xiàng)目的總投資額C C2 2。 C C2 2C Cl l(A(A2 2/A/Al l) )n nf f 式中：式中：A Al l和和 A A2 2必須用統(tǒng)一的生產(chǎn)能力指標(biāo)。必須用統(tǒng)一的生產(chǎn)能力指標(biāo)。 f f為考慮不同時(shí)期和地點(diǎn)引起的價(jià)格調(diào)整系數(shù)。為考慮不同時(shí)期和地點(diǎn)引起的價(jià)格調(diào)整系數(shù)。 n n為生產(chǎn)能力指數(shù)一般取為生產(chǎn)能力指數(shù)一般取0.60.6n nl.0l.0 n A A C 1 2 1 Back 2

29、021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 三、設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算三、設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算 1 1、使用定額資料，如概（預(yù)）算定額。、使用定額資料，如概（預(yù)）算定額。 2 2、直接按部分工程、專項(xiàng)的供應(yīng)或服務(wù)進(jìn)行詢價(jià)以作為計(jì)、直接按部分工程、專項(xiàng)的供應(yīng)或服務(wù)進(jìn)行詢價(jià)以作為計(jì) 劃的依據(jù)。劃的依據(jù)。 3 3、采用已完工程的數(shù)據(jù)?？紤]如下因素并作相應(yīng)調(diào)整：、采用已完工程的數(shù)據(jù)。考慮如下因素并作相應(yīng)調(diào)整： （1 1）不同年代的市場環(huán)境和物價(jià)指數(shù)。）不同年代的市場環(huán)境和物價(jià)指數(shù)。 （2 2）區(qū)域差異。）區(qū)域差異。 （3 3）建筑物的差異。）建筑物

30、的差異。 （4 4）能獲取的工程信息有限。）能獲取的工程信息有限。 （5 5）對建筑群或工業(yè)項(xiàng)目誤差較大。）對建筑群或工業(yè)項(xiàng)目誤差較大。 （6 6）其他如氣候、地質(zhì)條件、市場競爭狀況等的影響。）其他如氣候、地質(zhì)條件、市場競爭狀況等的影響。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第三節(jié)第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 四、工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作四、工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作 1 1、計(jì)算已完成、計(jì)算已完成/ /已支付成本和追加成本已支付成本和追加成本, ,與計(jì)劃成與計(jì)劃成 本比較。本比較。 2 2、制定剩余工程的成本計(jì)劃，作為成本控制的依、制定剩余工程的成本計(jì)劃，作

31、為成本控制的依 據(jù)。據(jù)。 3 3、得出最終的實(shí)際成本和結(jié)算價(jià)格。、得出最終的實(shí)際成本和結(jié)算價(jià)格。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型工程項(xiàng)目成本模型 一、一、成本模型的概念及作用成本模型的概念及作用 二、二、成本模型的成本模型的繪制方法繪制方法 三、三、工程實(shí)例工程實(shí)例 2021年年8月月4日星期三日星期三 第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型工程項(xiàng)目成本模型 一、成本模型的概念及作用一、成本模型的概念及作用 在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng) 目單元上，將計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間目單元上，將

32、計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間 上平均分配，可以獲得上平均分配，可以獲得“累計(jì)計(jì)劃成本工期曲線累計(jì)計(jì)劃成本工期曲線”， 該曲線被稱為項(xiàng)目的成本模型。該曲線被稱為項(xiàng)目的成本模型。 若按若按實(shí)際工程成本實(shí)際工程成本和和實(shí)際工程進(jìn)度實(shí)際工程進(jìn)度還可以作出項(xiàng)目還可以作出項(xiàng)目 的實(shí)際成本模型，可以進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃成本和實(shí)際成本的實(shí)際成本模型，可以進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃成本和實(shí)際成本 的對比?？梢员阌诎盐照麄€(gè)工程進(jìn)度，分析成本進(jìn)度的對比?？梢员阌诎盐照麄€(gè)工程進(jìn)度，分析成本進(jìn)度 狀況，預(yù)測成本趨向。利用成本模型還可以進(jìn)行不同狀況，預(yù)測成本趨向。利用成本模型還可以進(jìn)行不同 工期方案、不同技術(shù)方案的對比和擇優(yōu)。工期方案、

33、不同技術(shù)方案的對比和擇優(yōu)。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型工程項(xiàng)目成本模型 二、成本模型的繪制方法二、成本模型的繪制方法 1 1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚） 時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。 2 2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平 均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。 3 3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)

34、劃成本進(jìn) 行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。 4 4、作成本工期圖（直方圖）。、作成本工期圖（直方圖）。 5 5、計(jì)算各期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，并作曲線。、計(jì)算各期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，并作曲線。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型工程項(xiàng)目成本模型 三、工程實(shí)例三、工程實(shí)例 根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。 表表10-2 10-2 某項(xiàng)目中各工程活動(dòng)的計(jì)劃成本某項(xiàng)目中各工程活動(dòng)的計(jì)劃成本 單位：萬元單位：萬元 工程活動(dòng)工程活動(dòng) 持續(xù)時(shí)間（周）持續(xù)時(shí)間（周） 計(jì)劃成本計(jì)劃

35、成本 （萬元）（萬元） 單位時(shí)間單位時(shí)間 計(jì)劃成本計(jì)劃成本 （萬元（萬元/ /周）周） A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J 2 2 4 4 2 2 1212 4848 4 4 6 610104 44 46 64 46 64 4 合計(jì)合計(jì) 60606060 24243232 3030 2020 48481616348348 10106 66 68 85 55 58 84 412.412.4 K K 2 2 6 6 3 3 2828 2021年年8月月4日星期三日星期三 第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型工程項(xiàng)目成本模型 2021年年8月月4日星期三日星期三 工程工程 活動(dòng)活

36、動(dòng) 時(shí)間時(shí)間/周周 123456789 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 A B C D E F G H I J K 合計(jì)合計(jì) 22 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 55444433 累計(jì)累計(jì) 24305682 108 128 148 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 316 321 326 330 334 338 342 345 348 2 4 10 6 6 8 5 5 8 4 3 5

37、 10 15 20 25 50 100 150 200 250 300 350 投入曲線投入曲線 累計(jì)曲線累計(jì)曲線 2 26 20 10 18 12 16 18 10 5 4 3 圖圖10103 3 各時(shí)間段上項(xiàng)目的成本強(qiáng)度直方圖及成本累計(jì)曲線各時(shí)間段上項(xiàng)目的成本強(qiáng)度直方圖及成本累計(jì)曲線 2021年年8月月4日星期三日星期三 第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型工程項(xiàng)目成本模型 成本成本 工期工期 圖圖10104 4 項(xiàng)目成本模型項(xiàng)目成本模型圖圖10105 5 香蕉圖香蕉圖 工期工期 Back 最早最早 時(shí)間時(shí)間 最遲最遲 時(shí)間時(shí)間 100%100% 成本成本 100%100% 2021年年8月月4

38、日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 一、一、成本控制概述成本控制概述 二、二、成本跟蹤和診斷成本跟蹤和診斷 三、三、成本超支問題的處理成本超支問題的處理 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 一、成本控制概述一、成本控制概述 1 1、成本控制的概念成本控制的概念; ; 2 2、成本控制的特點(diǎn)成本控制的特點(diǎn); ; 3 3、成本控制時(shí)間區(qū)段的劃分成本控制時(shí)間區(qū)段的劃分; ; 4 4、成本控制的主要工作成本控制的主要工作。 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 1 1、成本控制的概念、成本控制的概念 成本控制是指

39、通過控制手段，在達(dá)到預(yù)定工程功成本控制是指通過控制手段，在達(dá)到預(yù)定工程功 能和工期要求的同時(shí)采取多種方法來優(yōu)化成本開支，能和工期要求的同時(shí)采取多種方法來優(yōu)化成本開支， 控制工程消耗成本的使用情況，將總成本限定在項(xiàng)目控制工程消耗成本的使用情況，將總成本限定在項(xiàng)目 成本預(yù)算范圍內(nèi)的過程。成本預(yù)算范圍內(nèi)的過程。 2021年年8月月4日星期三日星期三 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 【實(shí)例實(shí)例1 1】徐州市迎賓館（交通職工培訓(xùn)中心）項(xiàng)徐州市迎賓館（交通職工培訓(xùn)中心）項(xiàng) 目，市計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)計(jì)劃建設(shè)面積目，市計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)計(jì)劃建設(shè)面積18000m18

40、000m2 2，總投資，總投資 為為45574557萬元。由市交通局負(fù)責(zé)籌建，后于移交給市國萬元。由市交通局負(fù)責(zé)籌建，后于移交給市國 有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司。有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司。 項(xiàng)目自項(xiàng)目自19981998年年9 9月開工，月開工，20032003年年6 6月底完工，同年月底完工，同年9 9 月交付使用，歷時(shí)月交付使用，歷時(shí)5 5年，工期嚴(yán)重滯后。實(shí)際項(xiàng)目建筑年，工期嚴(yán)重滯后。實(shí)際項(xiàng)目建筑 面積達(dá)面積達(dá)23621m23621m2 2，超出批準(zhǔn)面積，超出批準(zhǔn)面積31.2331.23，實(shí)際總投資，實(shí)際總投資 為為19617.7419617.74萬元，超出批準(zhǔn)投資額萬元，超出批準(zhǔn)投資額330.

41、50%330.50%。該項(xiàng)目由。該項(xiàng)目由 于標(biāo)準(zhǔn)較高、變更較大，突破總投資計(jì)劃額過多，該于標(biāo)準(zhǔn)較高、變更較大，突破總投資計(jì)劃額過多，該 項(xiàng)目遲遲未能辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。該工程最終外欠工項(xiàng)目遲遲未能辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。該工程最終外欠工 程款、設(shè)備材料款等款項(xiàng)為程款、設(shè)備材料款等款項(xiàng)為2702.892702.89萬元。萬元。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 【實(shí)例實(shí)例2 2】某干部活動(dòng)中心建設(shè)項(xiàng)目于某干部活動(dòng)中心建設(shè)項(xiàng)目于19951995年批準(zhǔn)年批準(zhǔn) 立項(xiàng)，批復(fù)總投資為立項(xiàng)，批復(fù)總投資為50005000萬元，建設(shè)規(guī)模萬元，建設(shè)規(guī)模240002400

42、0平方米，平方米， 由使用單位負(fù)責(zé)建設(shè)。建設(shè)過程中使用單位數(shù)次修改由使用單位負(fù)責(zé)建設(shè)。建設(shè)過程中使用單位數(shù)次修改 設(shè)計(jì)方案，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大項(xiàng)目范圍，最終預(yù)算設(shè)計(jì)方案，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大項(xiàng)目范圍，最終預(yù)算 總投資達(dá)到總投資達(dá)到1.21.2億元，截止億元，截止20022002年年4 4月才基本完工，歷月才基本完工，歷 時(shí)時(shí)7 7年多。年多。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 2 2、成本控制的特點(diǎn)、成本控制的特點(diǎn) （1 1）項(xiàng)目參加者對項(xiàng)目承擔(dān)的責(zé)任形式?jīng)Q定其成）項(xiàng)目參加者對項(xiàng)目承擔(dān)的責(zé)任形式?jīng)Q定其成 本控制的態(tài)度。本控制的態(tài)度。

43、（2 2）成本控制具備綜合性特點(diǎn)，其成效是綜合考）成本控制具備綜合性特點(diǎn)，其成效是綜合考 慮和綜合工作的結(jié)果。慮和綜合工作的結(jié)果。 （3 3）成本控制具有周期性，常按月進(jìn)行核算、對）成本控制具有周期性，常按月進(jìn)行核算、對 比、分析。比、分析。 （4 4）成本控制需要及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋。）成本控制需要及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 3 3、成本控制時(shí)間區(qū)段的劃分、成本控制時(shí)間區(qū)段的劃分 進(jìn)行成本控制必須周期性地計(jì)算工程量和實(shí)際成進(jìn)行成本控制必須周期性地計(jì)算工程量和實(shí)際成 本，并按實(shí)際成本核算的結(jié)果診斷整個(gè)工

44、程成本狀況，本，并按實(shí)際成本核算的結(jié)果診斷整個(gè)工程成本狀況， 預(yù)測工程最終成本。預(yù)測工程最終成本。 工程成本的對比分析，通常在控制期末，或項(xiàng)目工程成本的對比分析，通常在控制期末，或項(xiàng)目 某個(gè)階段的期末進(jìn)行。某個(gè)階段的期末進(jìn)行。按控制要求可將項(xiàng)目控制時(shí)間按控制要求可將項(xiàng)目控制時(shí)間 分為三個(gè)區(qū)間（見圖分為三個(gè)區(qū)間（見圖10-10-5 5）。）。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 圖圖10-5 10-5 成本控制時(shí)間區(qū)段劃分成本控制時(shí)間區(qū)段劃分 A AB BC C D D E E 項(xiàng)目項(xiàng)目 開始開始 上上 期期 末末 本本 期期 末末 項(xiàng)目項(xiàng)目 結(jié)

45、束結(jié)束 A A上期末的實(shí)際控制結(jié)果；上期末的實(shí)際控制結(jié)果； B B本期內(nèi)的實(shí)際完成值；本期內(nèi)的實(shí)際完成值； C C控制期末至項(xiàng)目結(jié)束的剩余成本預(yù)測控制期末至項(xiàng)目結(jié)束的剩余成本預(yù)測( (診斷診斷) )值；值； D D至本期末項(xiàng)目全部實(shí)際控制結(jié)果；至本期末項(xiàng)目全部實(shí)際控制結(jié)果； E E整個(gè)項(xiàng)目的總成本預(yù)測整個(gè)項(xiàng)目的總成本預(yù)測( (診斷診斷) )值。值。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 4 4、成本控制的主要工作、成本控制的主要工作 成本預(yù)算成本預(yù)算 成本目標(biāo)分解成本目標(biāo)分解 提出各種方案限額提出各種方案限額 多多方案比較、論證方案比較

46、、論證 1 1、成本計(jì)劃、成本計(jì)劃 監(jiān)控審核成本開支監(jiān)控審核成本開支 作實(shí)際成本報(bào)告作實(shí)際成本報(bào)告 對各項(xiàng)工作進(jìn)行成對各項(xiàng)工作進(jìn)行成 本控制本控制 開展成本審計(jì)開展成本審計(jì) 2 2、成本監(jiān)督、成本監(jiān)督 作詳細(xì)的成本分析作詳細(xì)的成本分析 報(bào)告報(bào)告 將實(shí)際成本與計(jì)劃將實(shí)際成本與計(jì)劃 成本比較成本比較 信息傳遞信息傳遞 3 3、成本跟蹤、成本跟蹤 超支原因分析超支原因分析 剩余工作成本預(yù)算剩余工作成本預(yù)算 和工程成本趨勢分析和工程成本趨勢分析 對對成本增加的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)成本增加的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行預(yù)警行預(yù)警 4 4、成本診斷、成本診斷 提出成本超支問題提出成本超支問題 解決方案解決方案 參與決策參與決策 制訂今后

47、成本超支制訂今后成本超支 的應(yīng)對措施的應(yīng)對措施 5 5、問題處理、問題處理 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 二、成本跟蹤和診斷二、成本跟蹤和診斷 1 1、成本狀況分析成本狀況分析； 2 2、成本模型分析法成本模型分析法； 3 3、掙值法掙值法。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 1 1、成本狀況分析、成本狀況分析 （1 1）成本分析的綜合指標(biāo)成本分析的綜合指標(biāo)； （2 2）成本分析報(bào)告成本分析報(bào)告。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本

48、控制 （1 1）成本分析的綜合指標(biāo)）成本分析的綜合指標(biāo) 1 1）工期和進(jìn)度的分析指標(biāo)工期和進(jìn)度的分析指標(biāo)； 2 2）效率比指標(biāo)效率比指標(biāo)； 3 3）成本分析指標(biāo)成本分析指標(biāo)。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 1 1）工期和進(jìn)度的分析指標(biāo)）工期和進(jìn)度的分析指標(biāo) 工期消耗程度已用工期計(jì)劃總工期工期消耗程度已用工期計(jì)劃總工期100100 工程完成程度工程完成程度 已完成工程量計(jì)劃總工程量已完成工程量計(jì)劃總工程量l00l00 或或 已完成工程價(jià)格工程計(jì)劃總價(jià)格已完成工程價(jià)格工程計(jì)劃總價(jià)格100100 或或 已投入人工工時(shí)計(jì)劃使用總工時(shí)已投入人工工時(shí)

49、計(jì)劃使用總工時(shí)100100 評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)： 將計(jì)算結(jié)果與計(jì)劃值相比較。將計(jì)算結(jié)果與計(jì)劃值相比較。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 2 2）效率比指標(biāo)）效率比指標(biāo) 機(jī)械生產(chǎn)效率實(shí)際臺班數(shù)計(jì)劃臺班數(shù)機(jī)械生產(chǎn)效率實(shí)際臺班數(shù)計(jì)劃臺班數(shù) 勞動(dòng)效率實(shí)際使用人工工時(shí)計(jì)劃使用人工工時(shí)勞動(dòng)效率實(shí)際使用人工工時(shí)計(jì)劃使用人工工時(shí) 評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)： 當(dāng)機(jī)械生產(chǎn)效率小于當(dāng)機(jī)械生產(chǎn)效率小于l l時(shí)，說明實(shí)際臺班數(shù)比計(jì)劃時(shí)，說明實(shí)際臺班數(shù)比計(jì)劃 臺班數(shù)少，節(jié)約了。臺班數(shù)少，節(jié)約了。 當(dāng)勞動(dòng)效率小于當(dāng)勞動(dòng)效率小于l l時(shí)，說明實(shí)際人工消耗小于計(jì)劃時(shí)，說

50、明實(shí)際人工消耗小于計(jì)劃 使用人工工時(shí)數(shù)，節(jié)約了。使用人工工時(shí)數(shù)，節(jié)約了。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 3 3）成本分析指標(biāo)成本分析指標(biāo) 成本偏差實(shí)際成本計(jì)劃成本成本偏差實(shí)際成本計(jì)劃成本 成本偏差率（實(shí)際成本計(jì)劃成本）計(jì)劃成本成本偏差率（實(shí)際成本計(jì)劃成本）計(jì)劃成本 100100 利潤已完工程合同價(jià)格實(shí)際成本（承包商）利潤已完工程合同價(jià)格實(shí)際成本（承包商） Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 （2 2）成本分析報(bào)告）成本分析報(bào)告 1 1）各分部工程的實(shí)際成本值；）各分部工

51、程的實(shí)際成本值； 2 2）實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異；）實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異； 3 3）分析偏差對項(xiàng)目總成本的影響及發(fā)展趨勢；）分析偏差對項(xiàng)目總成本的影響及發(fā)展趨勢； 4 4）成本糾偏擬采取的措施；）成本糾偏擬采取的措施； 5 5）預(yù)測采取某項(xiàng)措施后工程成本的發(fā)展趨勢；）預(yù)測采取某項(xiàng)措施后工程成本的發(fā)展趨勢； 6 6）附相關(guān)的圖表和計(jì)算過程。）附相關(guān)的圖表和計(jì)算過程。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 2 2、成本模型分析法、成本模型分析法 工期工期 實(shí)際成本實(shí)際成本 前鋒期前鋒期100100% % 成本成本 100100

52、% % 實(shí)際實(shí)際 計(jì)劃計(jì)劃 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 應(yīng)用成本模型存在偏差：應(yīng)用成本模型存在偏差： 1 1）實(shí)際成本曲線在香蕉圖范圍內(nèi)，并不能說明項(xiàng)）實(shí)際成本曲線在香蕉圖范圍內(nèi)，并不能說明項(xiàng) 目實(shí)施沒有問題。目實(shí)施沒有問題。 2 2）如果圖中計(jì)劃曲線和實(shí)際曲線完全不吻合，偏）如果圖中計(jì)劃曲線和實(shí)際曲線完全不吻合，偏 差較大，也不能說明存在很大問題。差較大，也不能說明存在很大問題。 3 3）在實(shí)際工程中，將實(shí)際成本核算到工程活動(dòng)上）在實(shí)際工程中，將實(shí)際成本核算到工程活動(dòng)上 是比較困難的，也常常是不及時(shí)的。是比較困難的，也常常是不及時(shí)的。

53、 4 4）計(jì)劃成本模型要求計(jì)劃成本平均分配，致使項(xiàng)）計(jì)劃成本模型要求計(jì)劃成本平均分配，致使項(xiàng) 目計(jì)劃成本模型本身的科學(xué)性不大。目計(jì)劃成本模型本身的科學(xué)性不大。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 3 3、掙值法、掙值法 掙值法是對項(xiàng)目進(jìn)度和成本綜合控制的一種方法。掙值法是對項(xiàng)目進(jìn)度和成本綜合控制的一種方法。 （1 1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù)掙值法的三個(gè)基本參數(shù)； （2 2）掙值法的三條曲線掙值法的三條曲線； （3 3）掙值法的評價(jià)指標(biāo)掙值法的評價(jià)指標(biāo)； （4 4）掙值法的優(yōu)點(diǎn)掙值法的優(yōu)點(diǎn)； （5 5）掙值法的缺陷掙值法的缺陷。 2021

54、年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 （1 1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù)）掙值法的三個(gè)基本參數(shù) 1 1）計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用）計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS) (BCWS) BCWS BCWS計(jì)劃工作量計(jì)劃工作量預(yù)算定額。預(yù)算定額。 2 2）已完工作量的預(yù)算費(fèi)用）已完工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)(BCWP) BCWP BCWP已完工作量已完工作量預(yù)算定額預(yù)算定額 即掙得值。即掙得值。 3 3）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)(ACWP) ACWP ACWP已完工作量已完工作量實(shí)際單價(jià)實(shí)際單價(jià) Back 2021年年8月月4日星期三日

55、星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 （2 2）掙值法的三條曲線。）掙值法的三條曲線。 1 1）BCWSBCWS曲線曲線 即計(jì)劃工作量的預(yù)算值曲線，簡稱即計(jì)劃工作量的預(yù)算值曲線，簡稱計(jì)劃值曲線計(jì)劃值曲線。 即即S S曲線。項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線。曲線。項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線。 2 2）BCWPBCWP曲線曲線 即已完工作量的預(yù)算值曲線，亦稱即已完工作量的預(yù)算值曲線，亦稱贏得值曲線贏得值曲線。 承包商所得工程款。承包商所得工程款。 3 3）ACWPACWP曲線曲線 即已完工作量的實(shí)際費(fèi)用消耗曲線，簡稱即已完工作量的實(shí)際費(fèi)用消耗曲線，簡稱實(shí)耗值實(shí)耗值 曲線曲線。 Back 2021年年8

56、月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 （3 3）掙值法的評價(jià)指標(biāo)）掙值法的評價(jià)指標(biāo) 通過三條曲線的對比，可以直觀地綜合反映項(xiàng)目通過三條曲線的對比，可以直觀地綜合反映項(xiàng)目 費(fèi)用和進(jìn)度的進(jìn)展情況。費(fèi)用和進(jìn)度的進(jìn)展情況。 費(fèi)用費(fèi)用 前鋒期前鋒期 工期工期 BCWSBCWS ACWPACWP BCWPBCWP 計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用 已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用 已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用 BCWPBCWP BCWSBCWS ACWPACWP 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成

57、本控制 掙值法的評價(jià)方法主要包括兩類：掙值法的評價(jià)方法主要包括兩類： 1 1）費(fèi)用偏差分析費(fèi)用偏差分析； 2 2）進(jìn)度偏差分析進(jìn)度偏差分析。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 1 1）費(fèi)用偏差分析）費(fèi)用偏差分析 費(fèi)用費(fèi)用 前鋒期前鋒期 工期工期 CVCV BCWSBCWS ACWPACWP BCWPBCWP 計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用 已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用 已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用 BCWPBCWP BCWSBCWS ACWPACWP 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工

58、程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 費(fèi)用偏差分析常用指標(biāo)：費(fèi)用偏差分析常用指標(biāo)： 費(fèi)用偏差值（費(fèi)用偏差值（CVCV）； 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPICPI）； 費(fèi)用指數(shù)（費(fèi)用指數(shù)（CICI）。 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 費(fèi)用偏差值（費(fèi)用偏差值（CVCV） CVCVBCWPBCWPACWPACWP 兩者均以已完工作量作為計(jì)算基準(zhǔn)，因此兩者的偏兩者均以已完工作量作為計(jì)算基準(zhǔn)，因此兩者的偏 差即反映出至前鋒期項(xiàng)目的費(fèi)用差異（差即反映出至前鋒期項(xiàng)目的費(fèi)用差異（CVCV）。）。 當(dāng)當(dāng)CVCV0 0時(shí)，表示有節(jié)余或效率高；時(shí)，表示有節(jié)余或效率高

59、； 當(dāng)當(dāng)CVCV0 0時(shí)，表示執(zhí)行效果不好，超支；時(shí)，表示執(zhí)行效果不好，超支； 當(dāng)當(dāng)CVCV0 0時(shí)，表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。時(shí)，表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPICPI） CPICPIBCWPBCWPACWPACWP CPI CPI1 1時(shí)時(shí), ,實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用, ,效益好或效率高；效益好或效率高； CPICPI1 1時(shí)時(shí), ,實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用, ,效益差或效益低；效益差或效益低； CPICPI1 1時(shí)時(shí),

60、 ,實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合, ,達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 費(fèi)用指數(shù)（費(fèi)用指數(shù)（CICI） CICICV/BCWPCV/BCWP CI CI0 0時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃好；時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃好； CICI0 0時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃差；時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃差； CICI0 0時(shí)，表示實(shí)際效果達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。時(shí)，表示實(shí)際效果達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。 Back 2021年年8月月4日星期三日星期三 第五節(jié)第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本控制 費(fèi)用費(fèi)用 前鋒期前鋒期 工期工期 BCW