對(duì)口升學(xué)財(cái)會(huì)專業(yè)綜合考試試題

1、真誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)參考資料，若有不當(dāng)之處，請(qǐng)指正。對(duì)口升學(xué)財(cái)會(huì)專業(yè)綜合考試試題（四）時(shí)量：150分鐘 班次： 學(xué)號(hào)： 姓名：題型單選題多選題判斷題簡(jiǎn)答題計(jì)算分析綜合題總分得分一、單項(xiàng)選擇題（下列四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)答案正確，請(qǐng)將正確的答案填入括號(hào)內(nèi)，本題20分，每小題1分）1.某工業(yè)企業(yè)2006年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4 530萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5 000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2006年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。A3397.5 B3427.5 C3 412.5 D3753

2、.752.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有（ ）。 A 存貨盤盈 B 轉(zhuǎn)銷無(wú)法償付的應(yīng)付賬款 C 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D 固定資產(chǎn)報(bào)廢凈收益3.下列各科目，年末應(yīng)有余額的有（ ）。A管理費(fèi)用B.資產(chǎn)減值損失C營(yíng)業(yè)外收入D.預(yù)付賬款4.甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。A300 B320 C365 D3805.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（ ）。A勞務(wù)收入

3、 B財(cái)務(wù)費(fèi)用 C出租無(wú)形資產(chǎn)收入 D出售固定資產(chǎn)凈收益6.企業(yè)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。A管理費(fèi)用 B財(cái)務(wù)費(fèi)用 C銷售費(fèi)用 D其它業(yè)務(wù)成本7.某工業(yè)企業(yè)2007年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬(wàn)元，發(fā)生行政管理部門人員工資60萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用40萬(wàn)元，計(jì)提短期借款利息40萬(wàn)元，支付固定資產(chǎn)維修費(fèi)30萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬(wàn)元。A 100 B 140 C 170 D 2508.下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的有（ ）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B銷售費(fèi)用 C財(cái)務(wù)費(fèi)用 D營(yíng)業(yè)外支出9.甲企業(yè)于2006年9月接受一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，年

4、度預(yù)收款項(xiàng)20萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本15萬(wàn)元。該項(xiàng)勞務(wù)2006年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ）萬(wàn)元。A50 B3125 C25 D2010.企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A在途物資 B庫(kù)存商品 C發(fā)出商品 D主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11.下列各項(xiàng)中，不屬于收入的定義的是（ ）。A收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入B收入會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加C收入形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入的形式多種多樣，既可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為負(fù)債的減少。D收入與所有者投入資本有關(guān)12.下列各項(xiàng)，不會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的是（

5、 ）。A已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入B已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品C已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單D已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料13.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料的成本。2006年3月1日結(jié)存A材料200噸，每噸實(shí)際成本為200元；3月4日和3月17日分別購(gòu)進(jìn)A材料300噸和400噸，每噸實(shí)際成本分別為180元和220元；3月10日和3月27分別發(fā)出A材料400噸和350噸。A材料月末賬面余額為（）元。A30000 B30333 C32040 D3300014.某企業(yè)2003年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值6萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。該設(shè)備2

6、005年計(jì)提的折舊額為（ ）萬(wàn)元。A.16.8 B21.6 C.22.4 D2415.某企業(yè)出售一幢辦公樓，該辦公樓賬面原價(jià)370萬(wàn)元，累計(jì)折舊115萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。出售取得價(jià)款360萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用10萬(wàn)元，支付營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)出售該幢辦公樓確認(rèn)的凈收益為（ ）萬(wàn)元。A10 B77 C95 D10516.某企業(yè)以350萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5。該無(wú)形資產(chǎn)原購(gòu)入價(jià)450萬(wàn)元，合同規(guī)定的受益年限為10年，法律規(guī)定的有效使用年限為12年，轉(zhuǎn)讓時(shí)已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的凈收益為（ ）萬(wàn)元。A32

7、.5 B50 C62.5 D8017.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)記入（ ）。A.生產(chǎn)成本 B應(yīng)交稅費(fèi) C主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D.委托加工物資18.某企業(yè)于2005年6月2日從甲公司購(gòu)入批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅額為25.5萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/101/20n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2005年6月11日付清貨款。企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。A147 B150 C172.5 D175.519.企業(yè)開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票到期無(wú)力

8、支付時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是將該應(yīng)付票據(jù)（ ）。A轉(zhuǎn)作短期借款 B轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款 D僅做備查登記20.下列各項(xiàng)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表和年度利潤(rùn)分配表中均有項(xiàng)目反映并且年末金額相等的是（）。A凈利潤(rùn) B資本公積 C盈余公積 D。未分配利潤(rùn)二、多項(xiàng)選擇題（下列四個(gè)選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上的答案正確，請(qǐng)將正確的答案填入括號(hào)內(nèi)，多選少選均無(wú)分，本題60分，每小題3分）1.下列各項(xiàng)中，需要調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（ ）。 A已計(jì)入投資損益的國(guó)庫(kù)券利息收入B已超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的工資支出C支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金D超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)營(yíng)

9、業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（ ）。A管理費(fèi)用B勞務(wù)收入C出售原材料收入D資產(chǎn)減值損失3.下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（ ）。A即征即退的增值稅返還款B教育費(fèi)附加返還款C出售固定資產(chǎn)取得的凈收益D轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益4.下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有（ ）。A營(yíng)業(yè)外收入B營(yíng)業(yè)外支出C投資收益D資產(chǎn)減值損失5.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有（ ）。 A 存貨盤盈 B 轉(zhuǎn)銷無(wú)法償付的應(yīng)付賬款 C 無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余D 固定資產(chǎn)盤盈6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（ ）。A計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊7

10、.下列有關(guān)銷售商品收入的處理中，正確的有（ ）。A在采用收取手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下銷售商品，發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入B當(dāng)期售出的商品被退回時(shí)，直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項(xiàng)目C當(dāng)期售出的商品發(fā)生銷售折讓時(shí)，直接將發(fā)生的銷售折讓作為當(dāng)期的銷售費(fèi)用處理D在采用分期收款方式下銷售商品，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入8.下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入確認(rèn)條件的是（）。A資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移B與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C收入的金額能夠可靠地計(jì)量D對(duì)已售出的商品已經(jīng)不能實(shí)施控制9.下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A銷售費(fèi)用 B制造費(fèi)用C管理費(fèi)用 D財(cái)務(wù)費(fèi)用10.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)

11、支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（ ）。 A發(fā)生的現(xiàn)金折扣B短期借款的利息 C企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券計(jì)提的利息D企業(yè)籌建期間的長(zhǎng)期借款利息11.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)銷售商品收入的金額的是（）。A企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額B預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣C商業(yè)折扣D代墊購(gòu)貨方的運(yùn)雜費(fèi)12.收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,下列各項(xiàng)中，不屬于收入的有（）。A對(duì)外銷售原材料的收入B出售固定資產(chǎn)的收入C收取手續(xù)費(fèi)方式下代銷方取得的代銷商品的收入D出租無(wú)形資產(chǎn)的收入13.下列各項(xiàng)，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A自制產(chǎn)成品用于職工福利B自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資C外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失D

12、外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房14.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間按面值發(fā)行債券，按期計(jì)提利息時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（ ）。A財(cái)務(wù)費(fèi)用B在建工程C應(yīng)付債券D長(zhǎng)期待攤費(fèi)用15.企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括（）. A勞務(wù)總收入能夠可靠地計(jì)量 B相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定 D勞務(wù)總成本能夠可靠地計(jì)量16.下列各項(xiàng)，會(huì)引起期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（）。A收回應(yīng)收賬款B收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬C計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)17.下列各項(xiàng)，可以計(jì)入利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目的有（）. A增值稅 B城市維護(hù)建設(shè)稅C教育費(fèi)附加

13、D礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)18.下列會(huì)計(jì)科目的期末余額，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（）A生產(chǎn)成本 B物資采購(gòu)C委托加工物資 D委托代銷商品19.下列各項(xiàng)，屬于資產(chǎn)必須具備的基本特征有（ ）。A預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益B被企業(yè)擁有或控制C由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成D具有可辨認(rèn)性20.下列各項(xiàng)，可以采用除9法查找到錯(cuò)誤的有（ ）。A將“應(yīng)收賬款”科目借方的5000元誤記入貸方B將“應(yīng)收賬款”科目借方的5000元誤記為500元C漏記了一筆“應(yīng)收賬款”科目借方5000元D將“現(xiàn)金”科目借方的76元誤記為67元三、判斷題（請(qǐng)判斷下列業(yè)務(wù)，對(duì)的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)里的“”錯(cuò)的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)里打“”本題10分，每小題1分）1.企業(yè)

14、已計(jì)入管理費(fèi)用的超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（ ）2.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)借方余額為45萬(wàn)元，及企業(yè)上年虧損45萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)年需要交納企業(yè)所得稅6.6萬(wàn)元。（ ）3.計(jì)提的長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用均計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用中。（ ）4.制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同，本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。（ ）5.銷售需要安裝的商品，只能在安裝和檢驗(yàn)完畢后確認(rèn)收入。（ ）6.企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入，并同時(shí)沖減已結(jié)轉(zhuǎn)的成本。（ ）7.對(duì)于一次就完成的勞務(wù)，或在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間開(kāi)始并完成的勞

15、務(wù)，應(yīng)在開(kāi)始提供時(shí)確認(rèn)收入。( )8.企業(yè)在銷售商品時(shí)如提供有商業(yè)折扣的，在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)將商業(yè)折扣的部分扣除。（）9.企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果估計(jì)價(jià)款收回可能性不大，盡管收入確認(rèn)的其他條件滿足，也不應(yīng)確認(rèn)收入。（ ）10.在收取手續(xù)費(fèi)代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（ ）四、簡(jiǎn)答題（本題共30分，其中第1題10分，第2題5分，第3題15分）1、科目匯總表帳務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍？2、總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記具有那些要點(diǎn)？3、什么叫永續(xù)盤存制？什么叫實(shí)地盤存制？以及它們的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)及適用范圍？五、計(jì)算題（本題共120分）1.甲工業(yè)企業(yè)2006年10月份發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

16、（1）銷售給A公司A產(chǎn)品100件，每件售價(jià)4 000元，貨款400 000元，單位成本2 500元，增值稅稅率為17%。（已收到款項(xiàng)并存入銀行）（2）企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值40 000元，取得收入50 000元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。（3）以前月份銷售的B產(chǎn)品本月退回20件，每件售價(jià)2 000元，單位成本1 500元，貨款已通過(guò)銀行退回。（4）本月固定資產(chǎn)盤虧凈損失18 000元,經(jīng)批準(zhǔn)做相應(yīng)的賬務(wù)處理。（5）接受某企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)20 000元。（6）發(fā)生管理費(fèi)用3 000元，銷售費(fèi)用2 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用35 000元，均用銀行存款支付。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。2.甲企

17、業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17。2006年9月1日與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托乙企業(yè)銷售A商品1 000件，協(xié)議價(jià)180元/件，該商品的實(shí)際成本160元/件，受托方按協(xié)議價(jià)的10收取手續(xù)費(fèi)。9月3日，甲企業(yè)按合同向乙企業(yè)交付商品。9月30日，乙企業(yè)已將A商品800件銷售給顧客，款項(xiàng)均已收存銀行并將所售的代銷商品清單交付給甲企業(yè)，并收到甲企業(yè)按協(xié)議價(jià)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。10月8日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的代銷商品款（手續(xù)費(fèi)已扣除）。要求：分別編制甲企業(yè)代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位為元）。3.甲公司為一般納稅工業(yè)企業(yè)，2005年作為其他業(yè)務(wù)與乙

18、公司簽訂了一份勞務(wù)合同，為乙公司建造辦公樓一幢，總造價(jià)8 000萬(wàn)元， 2005年9月2日工程開(kāi)工，預(yù)計(jì)在2006年12月底完工。2005年9月30日，甲公司預(yù)收乙公司支付的工程款3 000萬(wàn)元存入銀行，其余款項(xiàng)等完工交付使用后結(jié)算。該工程全部成本為5 600萬(wàn)元，2005年甲公司為該工程實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)成本為2 240萬(wàn)元。至2006年12月31日，甲公司為該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本5 040萬(wàn)元，該合同按完工百分比法確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（金額單位用萬(wàn)元表示）4.方正公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2006年5月1日，向甲公司銷售A商品2 0

19、00件，每件標(biāo)價(jià)1 000元，實(shí)際售價(jià)900元（售價(jià)中不含增值稅額），已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給甲公司。為了及早收回貨款，方正公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。要求：（1）編制方正公司銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定現(xiàn)金折扣按售價(jià)計(jì)算；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄）。（2）根據(jù)以下假定，分別編制方正公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 甲公司在5月9日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)并存入銀行。 甲公司在5月18日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)并存入銀行。 甲公司在5月27日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)并存入銀行。5.A企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為1

20、7%。2006年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(假設(shè)除增值稅以外的其他稅費(fèi)不予考慮)（1）3日銷售庫(kù)存商品一批，價(jià)款50 000元，增值稅8 500元，款項(xiàng)已存入銀行，該批商品成本為36 000元；（2）11日出售原材料，應(yīng)確認(rèn)收入為4 000元，款項(xiàng)尚未收回；（3）15日出售無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為60 000元，已攤銷了12 000元，未發(fā)生減值，取得出售價(jià)款為90 000元，款項(xiàng)已收到存入銀行；（4）17日取得出租固定資產(chǎn)收入6 000元，款項(xiàng)尚未收回；（5）24日收到現(xiàn)金捐贈(zèng)70 000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月收入。6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為1

21、7。采用備抵法核算壞賬。2005年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬(wàn)元，存入銀行。（4）12月21日，收到2004年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷

22、售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10-1/20-n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。要求（1）編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17。原材料采用實(shí)際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。運(yùn)輸費(fèi)不考慮增值稅。2006年4月，與A材料相關(guān)的資料如下：（1）1日，“原材料A材料”科目余額20000元（共2000公斤，其中含3月末驗(yàn)收入

23、庫(kù)但因發(fā)票賬單未到而以2000元暫估入賬的A材料200公斤）。（2）5日，收到3月末以暫估價(jià)入庫(kù)A材料的發(fā)票賬單，貨款1800元，增值稅額306元，對(duì)方代墊運(yùn)輸費(fèi)400元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。（3）8日，以匯兌結(jié)算方式購(gòu)入A材料3000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款36000元，增值稅額6120元，運(yùn)輸費(fèi)用1000元。材料尚未到達(dá)，款項(xiàng)已由銀行存款支付。（4）11日，收到8日采購(gòu)的A材料，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有2950公斤。經(jīng)檢查，短缺的50公斤確定為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，A材料驗(yàn)收入庫(kù)。（5）18日，持銀行匯票80000元購(gòu)入A材料5000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49500元，增值稅額為8

24、415元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用2000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。（6）21日，基本生產(chǎn)車間自制A材料50公斤驗(yàn)收入庫(kù)，總成本為600元。（7）30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月份基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6000公斤，車間管理部門領(lǐng)用A材料1000公斤，企業(yè)管理部門領(lǐng)用A材料1000公斤。要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)4月份發(fā)出A材料的單位成本。（2）根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)4月份與A材料有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）六、綜合題1甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2001年1月，甲企業(yè)因生產(chǎn)需要，決定用自營(yíng)方式建造一間材料倉(cāng)庫(kù)

25、。相關(guān)資料如下：（1）2001年1月5日，購(gòu)入工程用專項(xiàng)物資20萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元，該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用銀行存款付訖。（2）領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資，用于建造倉(cāng)庫(kù)。（3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬(wàn)元，稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為3萬(wàn)元，增值稅稅率為17。（4）領(lǐng)用本單位外購(gòu)原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.17萬(wàn)元。（5）2001年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資2萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92萬(wàn)元。（6）2001年3月31日，該倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，估計(jì)可使用20年，估計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。（7）2005年12月31日，該倉(cāng)庫(kù)突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5萬(wàn)元，驗(yàn)收入庫(kù)，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7萬(wàn)元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉(cāng)庫(kù)的毀損損失。要求：（1）計(jì)算該倉(cāng)庫(kù)的入賬價(jià)值。（2）計(jì)算2001年度該倉(cāng)庫(kù)應(yīng)計(jì)提的折舊額。（3）編制甲企業(yè)2001年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制甲企業(yè)2005年12月31日清理該倉(cāng)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）2.A股份XXX（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人