案例研究論文撰寫

1、案例研究原理案例研究原理 與案例分析報告（論文）撰寫與案例分析報告（論文）撰寫 一、案例研究方法概念一、案例研究方法概念 案例：對真實(shí)情境的一種描述性記錄。案例：對真實(shí)情境的一種描述性記錄。 案例研究方法是探索難于從所處情境中分案例研究方法是探索難于從所處情境中分 離出來的現(xiàn)象時采用的研究方法。它最適離出來的現(xiàn)象時采用的研究方法。它最適 合研究合研究“怎么樣怎么樣”和和“為什么為什么”類型的問類型的問 題。題。 例如例如, （1）對武鋼股份）對武鋼股份股利政策股利政策的考察，研的考察，研 究股利政策類型或者股利影響因素。究股利政策類型或者股利影響因素。 （2）對某上市公司）對某上市公司資本結(jié)構(gòu)

2、的變化資本結(jié)構(gòu)的變化的的 考察，研究資本結(jié)構(gòu)影響因素?？疾?，研究資本結(jié)構(gòu)影響因素。 案例研究是一種運(yùn)用案例研究是一種運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、 檔案材料、訪談、觀察等方法檔案材料、訪談、觀察等方法收集收集 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù),并運(yùn)用并運(yùn)用可靠技術(shù)可靠技術(shù)對對一個事件一個事件 進(jìn)行分析從而得出帶有進(jìn)行分析從而得出帶有普遍性結(jié)論普遍性結(jié)論 的研究方法。的研究方法。 注：注：歷史數(shù)據(jù)歷史數(shù)據(jù) 各年度報表、歷年的分紅公告各年度報表、歷年的分紅公告 檔案材料檔案材料 公司章程、各年度報告公司章程、各年度報告 例如例如, 對武鋼股份對武鋼股份股利政策股利政策的考察，研的考察，研 究股利政策類型。究股利政策類型。 股利

3、政策股利政策4種基本類型：種基本類型： 剩余股利政策、股利額固定股利政策、剩余股利政策、股利額固定股利政策、 股利率固定股利政策、穩(wěn)定增長股利政策。股利率固定股利政策、穩(wěn)定增長股利政策。 通過對武鋼股份各年度報表、歷年的通過對武鋼股份各年度報表、歷年的 分紅公告、公司章程、各年度報告的分析，分紅公告、公司章程、各年度報告的分析， 得出除了得出除了4 4種基本類型外，還有其他一種股種基本類型外，還有其他一種股 利政策。利政策。 二、案例研究分類二、案例研究分類 1、按研究的目的分、按研究的目的分 （1）描述性研究）描述性研究 主要對人、事件或者情景的概況做出準(zhǔn)主要對人、事件或者情景的概況做出準(zhǔn)

4、確的描述。確的描述。 例如，對武鋼、寶鋼、鞍鋼等集團(tuán)公司例如，對武鋼、寶鋼、鞍鋼等集團(tuán)公司 的預(yù)算編制、執(zhí)行、考核、獎懲進(jìn)行描述，的預(yù)算編制、執(zhí)行、考核、獎懲進(jìn)行描述， 從中發(fā)現(xiàn)相似性，歸納出最優(yōu)集團(tuán)公司預(yù)從中發(fā)現(xiàn)相似性，歸納出最優(yōu)集團(tuán)公司預(yù) 算管理模式。算管理模式。 （2）解釋性研究）解釋性研究 解釋性案例研究用于解釋事件是如何發(fā)解釋性案例研究用于解釋事件是如何發(fā) 生的生的, 提供事件因果關(guān)系的信息提供事件因果關(guān)系的信息 例如，解釋某企業(yè)對某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用例如，解釋某企業(yè)對某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用 某種會計(jì)處理程序的原因某種會計(jì)處理程序的原因;解釋某企業(yè)采用解釋某企業(yè)采用 某種股利政策原因。某種股利

5、政策原因。 （3）評價性研究）評價性研究 在評價性案例研究中，研究者對研究的在評價性案例研究中，研究者對研究的 案例提出自己的意見和看法。案例提出自己的意見和看法。 例如，對某企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究，例如，對某企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究， 發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施。發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施。 （4）探索性研究）探索性研究 嘗試尋找對事物的新洞察，或者嘗試嘗試尋找對事物的新洞察，或者嘗試 用新的觀點(diǎn)去評價現(xiàn)象。用新的觀點(diǎn)去評價現(xiàn)象。 例如，內(nèi)部資本市場理論解釋部分上例如，內(nèi)部資本市場理論解釋部分上 市公司重組現(xiàn)象，即利用重組構(gòu)建內(nèi)部資市公司重組現(xiàn)象，即利用重組構(gòu)建內(nèi)部資 本市場滿足外部資本市

6、場對籌資的要求。本市場滿足外部資本市場對籌資的要求。 2、按使用的案例數(shù)分、按使用的案例數(shù)分 （1）單案例研究）單案例研究 在案例研究中使用一個案例（在案例研究中使用一個案例（single case)。 單案例研究適用于單案例研究適用于 : 極端個案分析極端個案分析 例如，對中航油（新加坡）公司的研究：例如，對中航油（新加坡）公司的研究： 內(nèi)部控制、監(jiān)管、期權(quán)投資風(fēng)險控制。內(nèi)部控制、監(jiān)管、期權(quán)投資風(fēng)險控制。 對現(xiàn)有理論的批駁或者檢驗(yàn)對現(xiàn)有理論的批駁或者檢驗(yàn) 基本原理是：基本原理是： 只要案例出現(xiàn)一個與現(xiàn)有理論不只要案例出現(xiàn)一個與現(xiàn)有理論不 相符合的現(xiàn)象或者事項(xiàng)，就可以批駁相符合的現(xiàn)象或者事項(xiàng)，

7、就可以批駁 現(xiàn)有理論?，F(xiàn)有理論。 代表性或典型個案分析代表性或典型個案分析 邯鋼經(jīng)驗(yàn)：成本管理方法的總結(jié)邯鋼經(jīng)驗(yàn)：成本管理方法的總結(jié) 對他人未曾研究過的個案進(jìn)行分析以啟發(fā)對他人未曾研究過的個案進(jìn)行分析以啟發(fā) 更深入的研究更深入的研究 例如，例如，管理會計(jì)應(yīng)用與發(fā)展典型案例管理會計(jì)應(yīng)用與發(fā)展典型案例 研究研究課題組課題組. 我國集團(tuán)公司預(yù)算運(yùn)行體系我國集團(tuán)公司預(yù)算運(yùn)行體系 的新模式的新模式中原石油勘探局案例研究，中原石油勘探局案例研究， 會計(jì)研究會計(jì)研究，2001，8。 對同一個案進(jìn)行不同時間段地縱向分析對同一個案進(jìn)行不同時間段地縱向分析 （2）多案例研究（）多案例研究（multiple) 在案

8、例研究中使用多個案例（在案例研究中使用多個案例（single case)。 羅伯特羅伯特殷殷 (2003) 認(rèn)為認(rèn)為 , 多案例研究多案例研究 在選擇案例時要遵循復(fù)制法則在選擇案例時要遵循復(fù)制法則 , 即：即： 選擇選擇 的案例要么能夠逐項(xiàng)復(fù)制的案例要么能夠逐項(xiàng)復(fù)制 , 各案例產(chǎn)生相同各案例產(chǎn)生相同 的結(jié)果的結(jié)果 , 要么進(jìn)行差別復(fù)制要么進(jìn)行差別復(fù)制 , 歸納出與前案歸納出與前案 例不同的結(jié)果。例不同的結(jié)果。 多案例研究的特點(diǎn)在于包括兩個分析階段：多案例研究的特點(diǎn)在于包括兩個分析階段： 案例內(nèi)分析階段案例內(nèi)分析階段 把每一個案例看成獨(dú)立的整體進(jìn)行全把每一個案例看成獨(dú)立的整體進(jìn)行全 面的分析。面

9、的分析。 跨案例分析階段跨案例分析階段 在前者的基礎(chǔ)上對所有的案例進(jìn)行統(tǒng)在前者的基礎(chǔ)上對所有的案例進(jìn)行統(tǒng) 一的抽象和歸納，進(jìn)一步得出更加精辟的一的抽象和歸納，進(jìn)一步得出更加精辟的 描述和更有說服力的解釋。描述和更有說服力的解釋。 3、按照研究者的哲學(xué)基礎(chǔ)分、按照研究者的哲學(xué)基礎(chǔ)分 （1）規(guī)范性案例研究）規(guī)范性案例研究 規(guī)范性案例研究的哲學(xué)觀點(diǎn)要回答規(guī)范性案例研究的哲學(xué)觀點(diǎn)要回答 的是的是“應(yīng)該是什么應(yīng)該是什么”的問題，存在明的問題，存在明 顯的客觀價值的判斷?；诮⒗碚擄@的客觀價值的判斷。基于建立理論 而進(jìn)行的案例研究就屬于規(guī)范性這一而進(jìn)行的案例研究就屬于規(guī)范性這一 哲學(xué)基礎(chǔ)。哲學(xué)基礎(chǔ)。 （

10、2）實(shí)證性案例研究）實(shí)證性案例研究 實(shí)證性案例研究的哲學(xué)觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)只實(shí)證性案例研究的哲學(xué)觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)只 有通過觀察或感覺獲得的知識才是可有通過觀察或感覺獲得的知識才是可 以信賴的，是有關(guān)事物本身以信賴的，是有關(guān)事物本身“是什是什 么么”、“怎么樣怎么樣”的問題，基于檢驗(yàn)的問題，基于檢驗(yàn) 理論而進(jìn)行的案例研究就屬于實(shí)證研理論而進(jìn)行的案例研究就屬于實(shí)證研 究這一哲學(xué)基礎(chǔ)。究這一哲學(xué)基礎(chǔ)。 從案例研究的類型來看，目前采用案例從案例研究的類型來看，目前采用案例 研究方法的碩士論文存在如下特點(diǎn)：研究方法的碩士論文存在如下特點(diǎn)： 1、單案例研究多，多案例研究少、單案例研究多，多案例研究少 2、多案例研究，沒有遵

11、循復(fù)制法則、多案例研究，沒有遵循復(fù)制法則 3、描述性研究多，探索性研究少、描述性研究多，探索性研究少 三、案例研究的作用三、案例研究的作用 1、通過案例研究，人們可以對某些事物，現(xiàn)象通過案例研究，人們可以對某些事物，現(xiàn)象 進(jìn)行描述、解釋、評價、探索。進(jìn)行描述、解釋、評價、探索。 2 2、案例研究還能使人們建立新的理論，或者對、案例研究還能使人們建立新的理論，或者對 現(xiàn)存的理論進(jìn)行檢驗(yàn)、發(fā)展和修改。（會計(jì)研究，現(xiàn)存的理論進(jìn)行檢驗(yàn)、發(fā)展和修改。（會計(jì)研究， 20012001，2 2） 3、案例研究還是找到對現(xiàn)存問題解決方法的一個案例研究還是找到對現(xiàn)存問題解決方法的一個 重要途徑。（會計(jì)研究，重要途

12、徑。（會計(jì)研究，20062006，1 1） 四、案例研究的步驟四、案例研究的步驟 案例研究一般包括如下步驟：案例研究一般包括如下步驟： 建立基礎(chǔ)理論建立基礎(chǔ)理論 選擇案例選擇案例 收集數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù) 分析數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù) 撰寫報告撰寫報告 （一）建立理論基礎(chǔ)（一）建立理論基礎(chǔ) 為案例研究的進(jìn)行提供一個指導(dǎo)性的框架。為案例研究的進(jìn)行提供一個指導(dǎo)性的框架。 案例研究的基礎(chǔ)理論包括：案例研究的基礎(chǔ)理論包括： 1、分析要研究的問題、分析要研究的問題 確認(rèn)案例研究中要回答的問題必須明確：確認(rèn)案例研究中要回答的問題必須明確： 要研究什么要研究什么 研究目的研究目的 什么已經(jīng)知道和什么還不知道什么已經(jīng)知道和什么還

13、不知道 （研究者一般要對以前的相關(guān)研究資料進(jìn)行審查，（研究者一般要對以前的相關(guān)研究資料進(jìn)行審查， 提煉出更有意義和更具有洞察力的問題）提煉出更有意義和更具有洞察力的問題） 2、研究者的主張、研究者的主張 主張的作用：引導(dǎo)研究進(jìn)行的線索主張的作用：引導(dǎo)研究進(jìn)行的線索 主張?zhí)岢龇椒ǎ簛碜袁F(xiàn)存的理論與假主張?zhí)岢龇椒ǎ簛碜袁F(xiàn)存的理論與假 設(shè)設(shè) 主張形式：一個正面主張，一個對立主張形式：一個正面主張，一個對立 主張（具有競爭性的理論假設(shè)）主張（具有競爭性的理論假設(shè)） 注意：注意： 隨著研究的進(jìn)行主張會被修改隨著研究的進(jìn)行主張會被修改 探索性研究一般是不存在研究者主張的，探索性研究一般是不存在研究者主張的

14、， 但應(yīng)該提出具體的研究目的，以及提出研但應(yīng)該提出具體的研究目的，以及提出研 究是否成功的標(biāo)準(zhǔn)究是否成功的標(biāo)準(zhǔn) 。 例如 1、研究支持與掏空問題、研究支持與掏空問題 主張主張 大股東對公司的支持是為了未來的掏空大股東對公司的支持是為了未來的掏空來自來自 西方的理論。西方的理論。 2、政府支持、政府支持 主張主張 政府股東對公司的支持是為了政府目標(biāo)。政府股東對公司的支持是為了政府目標(biāo)。 注意 案例研究一般要先提出主張，然后 通過案例研究來證明的你的主張， 但是許多碩士論文沒有做到這一點(diǎn)。 3、（界定）研究單位、（界定）研究單位 分析的單位可以是一個實(shí)體、一個人、分析的單位可以是一個實(shí)體、一個人、

15、 一個群體、一個組織或者一個社區(qū)等。一個群體、一個組織或者一個社區(qū)等。 分析單位也不是一成不變的，隨著資料分析單位也不是一成不變的，隨著資料 收集過程中出現(xiàn)的新問題、新發(fā)現(xiàn)，分析收集過程中出現(xiàn)的新問題、新發(fā)現(xiàn)，分析 單位應(yīng)該接受不斷的修訂。單位應(yīng)該接受不斷的修訂。 4、數(shù)據(jù)和主張之間的邏輯聯(lián)系，以及對發(fā)、數(shù)據(jù)和主張之間的邏輯聯(lián)系，以及對發(fā) 現(xiàn)進(jìn)行解釋的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)進(jìn)行解釋的標(biāo)準(zhǔn)。 （二）選擇案例（二）選擇案例 案例選擇的標(biāo)準(zhǔn)：考慮研究的對象和案例選擇的標(biāo)準(zhǔn)：考慮研究的對象和 要回答的問題。要回答的問題。 單個個案通常能說明某方面的問題，單個個案通常能說明某方面的問題， 但用來搭建知識結(jié)構(gòu)的是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不

16、夠的。但用來搭建知識結(jié)構(gòu)的是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。 多案例研究能使案例研究更加全面、多案例研究能使案例研究更加全面、 更加有說服力，能提高案例研究的有效性。更加有說服力，能提高案例研究的有效性。 （三）收集數(shù)據(jù)（三）收集數(shù)據(jù) 收集數(shù)據(jù)應(yīng)遵循的總體原則：收集數(shù)據(jù)應(yīng)遵循的總體原則： 使用多種而不是一種來源的資料；使用多種而不是一種來源的資料； 建立案例研究的數(shù)據(jù)庫；建立案例研究的數(shù)據(jù)庫； 組成完整的證據(jù)鏈。組成完整的證據(jù)鏈。 目前碩士論文存在的不足：資料來源單一、資料來源單一、 基本上來源于媒體資料；缺乏完整的證據(jù)基本上來源于媒體資料；缺乏完整的證據(jù) 鏈鏈 收集數(shù)據(jù)方法收集數(shù)據(jù)方法 文件法文件法 檔案法檔案

17、法 訪談法訪談法 直接觀察法直接觀察法 參與觀察法參與觀察法 （四）分析數(shù)據(jù)（案例研究分析）（四）分析數(shù)據(jù)（案例研究分析） Yin提出數(shù)據(jù)分析包括檢查、分類、制提出數(shù)據(jù)分析包括檢查、分類、制 表，或者對證據(jù)重組從而印證研究者的主表，或者對證據(jù)重組從而印證研究者的主 張。張。 1案例研究分析應(yīng)遵循的原則 （1）分析應(yīng)明示考慮了所有的資料。）分析應(yīng)明示考慮了所有的資料。 應(yīng)盡可能多的獲得所有可能得到的資料應(yīng)盡可能多的獲得所有可能得到的資料 分析所有的資料分析所有的資料 如果達(dá)不到這個標(biāo)準(zhǔn)就有可能忽略一些資如果達(dá)不到這個標(biāo)準(zhǔn)就有可能忽略一些資 料，而這些資料會推導(dǎo)出不同的解釋料，而這些資料會推導(dǎo)出不

18、同的解釋 （2）如果有可能，分析中應(yīng)指出所有主要）如果有可能，分析中應(yīng)指出所有主要 的不同競爭性解釋。的不同競爭性解釋。 如果研究的結(jié)果有其他不同的解釋，如果研究的結(jié)果有其他不同的解釋， 就應(yīng)在分析中作為競爭性解釋加以說明，就應(yīng)在分析中作為競爭性解釋加以說明， 看是否能找到資料，能得到什么結(jié)論。如看是否能找到資料，能得到什么結(jié)論。如 果找不到資料，那么要考慮這個相反結(jié)論果找不到資料，那么要考慮這個相反結(jié)論 屬于當(dāng)前研究的不足之處，需要在以后的屬于當(dāng)前研究的不足之處，需要在以后的 研究中進(jìn)一步的調(diào)查。研究中進(jìn)一步的調(diào)查。 （3）案例分析中要清晰的說明案例研究中）案例分析中要清晰的說明案例研究中

19、最有意義的方面。最有意義的方面。 （4）案例研究中應(yīng)合理運(yùn)用自己已有的專）案例研究中應(yīng)合理運(yùn)用自己已有的專 業(yè)知識。業(yè)知識。 2、數(shù)據(jù)分析策略、數(shù)據(jù)分析策略 （1）依據(jù)理論分析。即依賴于案例研究最）依據(jù)理論分析。即依賴于案例研究最 初提出的理論假設(shè)，案例研究的目的和設(shè)初提出的理論假設(shè)，案例研究的目的和設(shè) 計(jì)都是基于理論假設(shè)計(jì)都是基于理論假設(shè) （2）建立競爭性的解釋框架。不管有無競）建立競爭性的解釋框架。不管有無競 爭性的理論假設(shè)都可使用爭性的理論假設(shè)都可使用 （3）進(jìn)行案例描述。這種戰(zhàn)略適用于理論）進(jìn)行案例描述。這種戰(zhàn)略適用于理論 假設(shè)不強(qiáng)，主要適用于描述性案例研究。假設(shè)不強(qiáng)，主要適用于描述性

20、案例研究。 3、數(shù)據(jù)分析技術(shù) （1 1）模式匹配）模式匹配 模式匹配可以分三步模式匹配可以分三步: : 一是在案例資料分析前建立一個對變量間關(guān)一是在案例資料分析前建立一個對變量間關(guān) 系的理論預(yù)測模型系的理論預(yù)測模型; ; 二是由資料的分析建立一個經(jīng)驗(yàn)性或?qū)嵶C性二是由資料的分析建立一個經(jīng)驗(yàn)性或?qū)嵶C性 的模型的模型; ; 三是將經(jīng)驗(yàn)性的模型與理論預(yù)測模型進(jìn)行比三是將經(jīng)驗(yàn)性的模型與理論預(yù)測模型進(jìn)行比 較。較。 理論預(yù)測模型可以有一個理論預(yù)測模型可以有一個, ,也可以有兩個或多也可以有兩個或多 個競爭性模型個競爭性模型, ,某個預(yù)測模型得到資料的支持某個預(yù)測模型得到資料的支持, , 其其 它得不到資料

21、支持的類型就要放棄。理論預(yù)測類它得不到資料支持的類型就要放棄。理論預(yù)測類 型可以是關(guān)于幾個事件結(jié)果或因變量的假設(shè)。型可以是關(guān)于幾個事件結(jié)果或因變量的假設(shè)。 （2）時間序列分析 對一段時間內(nèi)的相關(guān)事件進(jìn)行跟蹤,描述事件 是如何發(fā)生的,分析事件變化的原因。 注意幾點(diǎn)： 時間序列分析的關(guān)鍵是確定具體的歷時追蹤 的指標(biāo)、時間跨度,得到資料收集和分析的框架。 時間序列的模式可以是單維單調(diào)的,即一個自 變量的變化引起一個因變量相應(yīng)的單一方向的變 化;也可以是多維的、復(fù)雜的變化模式,即多個自變 量與多個因變量的關(guān)系,出于自變量的先后出現(xiàn)引 起因變量變化趨勢的改變。 時間序列分析要特別注意區(qū)分隨機(jī)波動 和有因

22、果性的波動,一個解決的方案是保證 足夠的時間跨度,沿著時間維度對事件的變 化模式進(jìn)行多次重復(fù)觀察。 五、案例研究報告（論文）撰寫五、案例研究報告（論文）撰寫 Erickson建議研究報告包括：建議研究報告包括： （1）特別的描述，即引用數(shù)據(jù)中的資料，）特別的描述，即引用數(shù)據(jù)中的資料， 比如訪談的內(nèi)容、文件的摘錄或者一些小比如訪談的內(nèi)容、文件的摘錄或者一些小 插圖。插圖。 （2）一般的描述，即論述引用的資料是否）一般的描述，即論述引用的資料是否 具有代表性，與其他的數(shù)據(jù)是否相關(guān)，以具有代表性，與其他的數(shù)據(jù)是否相關(guān)，以 及對所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行概括性的描述。及對所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行概括性的描述。 （3）描述的

23、解釋）描述的解釋 Gall等人提出兩種主要的寫作風(fēng)格：等人提出兩種主要的寫作風(fēng)格： （1）分析性寫作風(fēng)格）分析性寫作風(fēng)格 在分析性報告中研究者的聲音受到禁止在分析性報告中研究者的聲音受到禁止 或者被減至最低。或者被減至最低。 格式包括研究介紹、文獻(xiàn)綜述、研究方格式包括研究介紹、文獻(xiàn)綜述、研究方 法、研究結(jié)果和討論。法、研究結(jié)果和討論。 （2）反射性寫作風(fēng)格）反射性寫作風(fēng)格 反射性研究報告中研究者的聲音能被清反射性研究報告中研究者的聲音能被清 楚地聽到。楚地聽到。 Wolcott提供了反射性報告中呈現(xiàn)數(shù)據(jù)提供了反射性報告中呈現(xiàn)數(shù)據(jù) 的幾種方法：的幾種方法： 按事件順序?qū)κ录M(jìn)行描述按事件順序?qū)κ?/p>

24、件進(jìn)行描述 敘述一個關(guān)鍵事件敘述一個關(guān)鍵事件 根據(jù)研究參與者不同的觀點(diǎn)對事件進(jìn)行根據(jù)研究參與者不同的觀點(diǎn)對事件進(jìn)行 描述描述 敘述研究參與者日常的生活經(jīng)歷敘述研究參與者日常的生活經(jīng)歷 六、案例研究的局限六、案例研究的局限 （一）難以對發(fā)現(xiàn)進(jìn)行歸納（一）難以對發(fā)現(xiàn)進(jìn)行歸納 Yin 認(rèn)為案例研究的歸納是分析性，而認(rèn)為案例研究的歸納是分析性，而 非統(tǒng)計(jì)性。因此，案例研究歸納帶有一定非統(tǒng)計(jì)性。因此，案例研究歸納帶有一定 的隨意性和主觀性。研究者應(yīng)該根據(jù)一個的隨意性和主觀性。研究者應(yīng)該根據(jù)一個 案例能代表多大的群體而作出合理的歸納。案例能代表多大的群體而作出合理的歸納。 案例研究也許會簡化或者夸大一個情

25、景。案例研究也許會簡化或者夸大一個情景。 （二）技術(shù)上的局限和研究者的偏見（二）技術(shù)上的局限和研究者的偏見 案例研究沒有標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)分析方法；案例研究沒有標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)分析方法； 研究者的經(jīng)驗(yàn)和資歷影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果。研究者的經(jīng)驗(yàn)和資歷影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果。 （三）大量的時間和人力耗費(fèi)（三）大量的時間和人力耗費(fèi) 七、案例研究與報告（論文）撰寫七、案例研究與報告（論文）撰寫 范例分析范例分析 范例范例1：劉峰、賀建剛、魏明海，：劉峰、賀建剛、魏明海，“控制權(quán)、控制權(quán)、 業(yè)績與利益輸送業(yè)績與利益輸送基于五糧液的案例研基于五糧液的案例研 究究”，管理世界管理世界，2004，8 范例范例2：管理會計(jì)應(yīng)用與發(fā)展

26、典型案例研管理會計(jì)應(yīng)用與發(fā)展典型案例研 究究課題組，課題組，“我國集團(tuán)公司預(yù)算運(yùn)行體我國集團(tuán)公司預(yù)算運(yùn)行體 系的新模式系的新模式中原石油勘探局案例研究中原石油勘探局案例研究”， 會計(jì)研究會計(jì)研究，2001，8。 范例范例1： “控制權(quán)、業(yè)績與利益輸送控制權(quán)、業(yè)績與利益輸送基基 于五糧液的案例研究于五糧液的案例研究” 案例研究一般包括如下步驟：案例研究一般包括如下步驟： 建立基礎(chǔ)理論建立基礎(chǔ)理論 選擇案例選擇案例 收集數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù) 分析數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù) 撰寫報告撰寫報告 建立基礎(chǔ)理論建立基礎(chǔ)理論 大股東控制、上市公司業(yè)績與大股東利益輸送大股東控制、上市公司業(yè)績與大股東利益輸送 的基本關(guān)系：大股東通過

27、各種努力，提高上市公的基本關(guān)系：大股東通過各種努力，提高上市公 司業(yè)績；上市公司業(yè)績高，可以提高再融資的效司業(yè)績；上市公司業(yè)績高，可以提高再融資的效 率，同時，也不會成為監(jiān)督部門及社會輿論關(guān)注率，同時，也不會成為監(jiān)督部門及社會輿論關(guān)注 的焦點(diǎn)；大股東利用其控制權(quán)，將上市公司的現(xiàn)的焦點(diǎn)；大股東利用其控制權(quán)，將上市公司的現(xiàn) 金或其他有效資源轉(zhuǎn)移到大股東手重中，從而形金或其他有效資源轉(zhuǎn)移到大股東手重中，從而形 成所謂成所謂“上市公司有業(yè)績、大股東有現(xiàn)金上市公司有業(yè)績、大股東有現(xiàn)金”的的 “雙贏雙贏”的局面。的局面。 理論發(fā)展：理論發(fā)展： 以往的研究集中在控制權(quán)與業(yè)績之間以往的研究集中在控制權(quán)與業(yè)績之

28、間 的關(guān)系。的關(guān)系。 主要結(jié)論：大股東控制主要結(jié)論：大股東控制業(yè)績高業(yè)績高 (引用到三篇論文的研究結(jié)論）引用到三篇論文的研究結(jié)論） 范文理論發(fā)展：業(yè)績高范文理論發(fā)展：業(yè)績高將資源轉(zhuǎn)移到大將資源轉(zhuǎn)移到大 股東股東 理論發(fā)展的理由：理論發(fā)展的理由： 大股東經(jīng)濟(jì)人特點(diǎn)大股東經(jīng)濟(jì)人特點(diǎn) 對小股東缺乏保護(hù)對小股東缺乏保護(hù) 資本市場缺乏約束機(jī)制資本市場缺乏約束機(jī)制 選擇案例選擇案例五糧液股份有限公司（五糧五糧液股份有限公司（五糧 液，液，000858） 在以下方面具有代表性：在以下方面具有代表性： 設(shè)立方式設(shè)立方式 所屬集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)所屬集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)與大股東關(guān)系與大股東關(guān)系 收集數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù) 收集數(shù)據(jù)方式：

29、中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開的信收集數(shù)據(jù)方式：中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開的信 息資料息資料 建立多證據(jù)庫（鏈）建立多證據(jù)庫（鏈） （1）五糧液與集團(tuán)公司之間的利益往來：）五糧液與集團(tuán)公司之間的利益往來： 股利與股價增長證據(jù)股利與股價增長證據(jù) 集團(tuán)公司集團(tuán)公司 五糧液股利政策五糧液股利政策 （2）五糧液與集團(tuán)公司之間的利益往來：）五糧液與集團(tuán)公司之間的利益往來： 股利與股價增長證據(jù)股利與股價增長證據(jù) 股利分派股利分派 商標(biāo)和標(biāo)識使用費(fèi)商標(biāo)和標(biāo)識使用費(fèi) 服務(wù)費(fèi)及設(shè)備使用費(fèi)服務(wù)費(fèi)及設(shè)備使用費(fèi) 資產(chǎn)往來資產(chǎn)往來 產(chǎn)品往來產(chǎn)品往來 往來款往來款 分析數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù) 采用采用“類型分析策略類型分析策略”進(jìn)行分析進(jìn)行分析 論文寫作論文寫作反射性寫作風(fēng)格反射性寫作風(fēng)格 敘述關(guān)鍵事件敘述關(guān)鍵事件 例如：股利政策例如：股利政策 利益往來利益往來 二、采用案例研究方法的前提條件二、采用案例研究方法的前提條件 五種主要的社會科學(xué)研究方法五種主要的社會科學(xué)研究方法 實(shí)驗(yàn)法實(shí)驗(yàn)法 問卷法問卷法 歷史歷史/ /比較分析方法比較分析方法 檔案信息分析方法檔案信息分析方法 案例研究方法案例研究方法 參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn) （美）艾爾（美）艾爾.巴比：社會研究方法，華夏出版社，巴比：社會研究方法，華夏出版社， 2006年年7月月 實(shí)驗(yàn)研究法實(shí)驗(yàn)研究法的基本原理是的基