企業(yè)內部審計報告范文

1、資料來源：來自本人網絡整理！祝您工作順利！企業(yè)內部審計報告范文 企業(yè)內部審計報告范文 內部審計雖然不參加單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)視機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差異，社會審計遵循的是獨立審基準那么，而內部審計遵循的是內部審基準那么。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部掌握的健全有效，會計信息的真實合法完好，經營績效，經濟責任及經營合規(guī)性等進展檢查、監(jiān)視、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改良內控管理的參

2、考根據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進展，對會計報表發(fā)表看法，對外出具審計報告，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾用法人負責，社會審計出具的管理建議書僅僅指出內部掌握制度及執(zhí)行的缺乏，出具建議。 但內部審計與社會審計在工作上具有全都性，在審計內容、審計根據(jù)、審計方法等方面有全都之處。因此獨立審計詳細準那么第7號-審計報告某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計根據(jù)、審計責任、審計的施行過程等在內部審計報告中也需要表達。需要指出的是內部審計報告更突出對內部掌握的關注，要針對內部掌握制度及執(zhí)行的缺乏提出詳細審計看法

3、及懲罰建議，這與社會審計的管理建議書也有一樣之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告局部內容，目的是盼望大家共同討論。 一、封面 *公司機密內部審計報告 報告名稱：關于abc的審計報告 報告編號：abc集團內審字200x第0xx號出具 報告時間：200x年xx月xx日 報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門 二、報告正文 關于abc分公司的審計報告 abc集團內審字200x第0xx號 我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進展了審計。abc分公司資料的供應和編制、建立健全內部掌握制度、愛護資產的平安完好是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在

4、施行審計工作的根底上發(fā)表審計看法。 我們根據(jù)內部審計準那么有關規(guī)定方案和施行審計工作，通過審計目的在于把握分公司經營狀況、內部掌握制度執(zhí)行狀況，以便進展分析，從中評價出經營中存在的差距及提醒主要問題，針對重大缺陷提出審計看法。本審計報告中提出的問題及審計看法，請各分公司及公司相關部門在此根底上仔細進展自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)覺此類問題按abc規(guī)定及本次審計看法進展懲罰。 abc分公司的根本狀況 審計中發(fā)覺的問題及審計看法 一、abc分公司資金管理不標準 1職工借款隨便性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額狀況。借款超三月的有借款超一年的有

5、 審計看法：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6擔當責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否那么分公司經理、會計按4：6擔當責任，并從借款之日起按月1的利率計算利息并按借款額的20處以罰金。 2xx金存在不能準時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。 審計看法：嚴格財務掌握制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各擔當違規(guī)金額25的懲罰。 二、存貨管理、庫齡、構造存在缺乏 1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日

6、借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。 時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離任，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。 審計看法：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經理或原經理、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)視，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否那么分公司經理睬計保管人員分別按零售價擔當3：3：4的責任。 2、存貨盤點賬實不符嚴峻 存貨盤點的

7、目的在于查找錯誤指出問題，以便管理掌握的改良與進步。依據(jù)重要性原那么，考慮本錢效益，本次審計過失的定義為：只要同種類成品，實 企業(yè)內部審計報告范文第2頁 盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進展合并調整。詳細的財務操作必需依據(jù)本次審計盤點狀況另行認真盤點，該合并的合并，該調整的進展調整。 (1)盤點對賬詳細狀況 按總數(shù)種類過失相抵后計算的過失率為xx%。 賬實核對不符狀況: 品種 盤盈 盤虧 盈虧肯定值合計 2我們通過調查理解、分析詳細緣由如下 3、按庫齡分析 依據(jù)最終一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx；超6個月的庫存，占全部庫存的xx；超1年的庫存，占全部庫存的xx。超齡庫存不但

8、每年消耗較大的資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。 庫齡種類明細： 品種合計 13月36月612月12年23年3年上 分析緣由 4、按存貨構造周轉狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。 審計看法：在以上盤點的根底上，對現(xiàn)有庫存進展庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的根底上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策供應信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)省財務費用，緩解公司資金緊急的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預報狀況，在消化調整庫存構造的根底上，制定有效的清倉利庫管理制度

9、，并作為一個長期的策略貫徹下去。 三、費用合理性的難以界定 費用單據(jù)報銷不標準，如款待費有的未注明為何事款待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。 審計看法 四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不具體、不準時、不全面、不標準；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。 審計看法：對喪失、損壞的要落實緣由，是責任人緣由的要追究責任，加強日常維護、修理工作，分管指導擔當管理責任。 五、銷售審計狀況分析 1、xx月銷售

10、額構成分析 200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx。從構成狀況看 2、xx月銷售量分析 從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，詳細分析 審計看法 六、16月銷售費用構成及銷售費用率分析 分公司費用構成及銷費用率比照狀況 七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全 審計看法 九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不標準、不全面 abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬；財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)章涂改 審計看法 十、禮品卡管理存在破綻 1、借支禮品卡時間較長，截至xx年x

11、x月xx日，借支禮品卡如下 2、有效期問題 3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費換卡的現(xiàn)象 4、面值、有效日期標注不標準，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上挺直圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。 審計看法：標準禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注挺直印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權承受自行處理；猶如有效期一樣，在維護公司形象及嚴厲性前提下，嚴格按禮品卡標注用法；除特別狀況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50

12、%的責任。本次審計查出的借卡，請準時與有關部門聯(lián)絡，盡快進展財務帳務或收款處理。 十一、分公司財務根底薄弱，不能適應財務管理的要求 庫齡分析是一項很重要的根底管理工作，但分公司不能供應出存貨的庫齡，也從未進展過庫齡、庫存構造的分析，更無從談起為公司存貨決策供應信息 合同簽訂、跟蹤管理 審計看法：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等根底性的財務管理工作 十二、分公司財務核算架構不合理 財務收支掌握的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計狀況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計 審計看法： 附注：1.ab