2020年公司財務審計報告范本

1、2020年公司財務審計報告范本內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司 的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越 來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計 報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是獨立審 基準則，而內(nèi)部審計遵循的是內(nèi)部審基準則。因此兩者在 審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作 用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有 效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī) 性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作 為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東 負

2、責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報 表發(fā)表意見，對外出具審計報告，具有鑒證作用，需要對股 東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的管理建 議書僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、 審計依據(jù)、審計方法等方面有一致z處。因此獨立審計具體準 則第7號審計報告某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參 考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實 施過程等在內(nèi)部審計報告屮也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計 報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不 足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的管

3、理建議 書也有相同之處。以下是XXX集團公司出具的分公司審計報告 部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。一、封面XXX公司機密內(nèi)部審計報告報告名稱：關(guān)于XXX的審計報告報告編號：XXX集團內(nèi)審字200X第OXX號出具報告時間:200X年XX月XX日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、XX 部門二、報告正文關(guān)于XXX分公司的審計報告XXX集團內(nèi)審字 200X第 OXX 號我們于200X年XX月XX日至XX月XX日對XXX分公司進行了 審計。XXX分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保 護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及XX管理部門的責任，我們的責 任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審

4、計意見。我們按照內(nèi)部審計準則有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作， 通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情 況，以便進行分析，從屮評價出經(jīng)營屮存在的差距及揭示主要問 題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審 計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、 完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按XXX規(guī)定及本次審計 意見進行處罰。XXX分公司的基本情況審計屮發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見一、XXX分公司資金管理不規(guī)范1、職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充 分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情 況。借款超三月的有借款超一年的有審計意見：對 超三月

5、的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按 4： 6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由 以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4： 6承 擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的 20%處以罰金。金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如XXX分公司200X年 XX月XX日的XX金XXXX元截至200X年XX月XX日尚未上繳，時 間長達近XX個月。審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司 經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務員借貨現(xiàn)彖普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。 截至審計日借出存貨XX

6、件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。時間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX 件套，折算金額XX元。而且有些業(yè)務員已離職，如XX借貨XX件 折算金額為XX元，已于去年辭職。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回; 超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責 任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3： 3： 4的比 例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理 要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工 辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承 擔3： 3： 4的責任。2、存貨盤點賬實不符嚴重存貨

7、盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改 進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定 義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中 并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況 另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。(1)盤點對賬具體情況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率 為 XX%。賬實核對不符情況：品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下3、按庫齡分析根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的XX%; 超6個月的庫存，占全部庫存的XX%;超1年的庫存，占全部庫存 的XX%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成

8、本，更重要的是已成 為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細：品種合計13月36月612月12年23年3年上分析原因4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部XX存貨去年同期銷售XX 件，今年上半年的銷量為XX件，XXX分公司庫存XX件，測算需 XX個月銷完。審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng) 一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務軟件或XX系統(tǒng)對存貨的 實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫 存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力， 請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在 消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并 作為一個長

9、期的策略貫徹下去。三、費用合理性的難以界定費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人； 有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理 合法。審計意見四、低值易耗品管理存在差距XXX分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購 入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司 低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修 理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在 四樓迎門處。審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因 的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責 任。五、銷售審計情況分析1、XX月銷售額構(gòu)成分析20

10、0X年XX月份XXX分公司XX銷售金額同比增長XX%。從構(gòu) 成情況看2、XX月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出XX、XX、XX增長較快，XX銷售增 長緩慢，具體分析審計意見六、16月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全八、審計意見九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面XXX分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄 出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務收支明細賬無 月結(jié)、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改審計意見、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時間較長，截至XX年XX月XX 0,借支禮品 卡如下

11、2、有效期問題3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次 消費（換卡）的現(xiàn)象4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在 卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名 品牌的形彖。審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注 直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴 格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折 價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維 護公司形彖及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況 經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追 究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本

12、次審計查出的借卡，請及時 與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。一、分公司財務基礎(chǔ)薄弱，不能適應財務管理的要求庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供 出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談 起為公司存貨決策提供信息合同簽訂、跟蹤管理審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織XX部、XX部共同對 存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務管理工作二、分公司財務核算架構(gòu)不合理財務收支控制的高度集中并不等于核算的集屮。目前分公司 大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為 獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況 看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計