代理記賬培訓(xùn)

1、一、報(bào)表整體（一）、利潤(rùn)表1、利潤(rùn)總額。要求正負(fù)數(shù)都不可以過(guò)大，利潤(rùn)高了需要按25%繳納企業(yè)所得稅， 企業(yè)不愿意。虧損大了，所得稅匯算清繳，稅局又要求繳所得稅，怎么調(diào)整出來(lái)？ 另外虧損大了，企業(yè)注冊(cè)資本又小， 導(dǎo)致將注冊(cè)資本虧損完，工商年檢又可能過(guò) 不了。2、產(chǎn)品毛利。正常的企業(yè)都需要有毛利，一般10%左右。有些收入極少的企業(yè)， 毛利可能為負(fù)數(shù)。3、銷(xiāo)售費(fèi)用。生產(chǎn)型企業(yè)，稍大一點(diǎn)的，都要求設(shè)置銷(xiāo)售費(fèi)用科目，稅局有要 求的。貿(mào)易型企業(yè)是一定要有此科目。4、管理費(fèi)用。貿(mào)易型企業(yè)的小企業(yè)可以不設(shè)管理費(fèi)用科目，較大的也要設(shè)管理 費(fèi)用科目。（二八資產(chǎn)負(fù)債表1、庫(kù)存現(xiàn)金。余額不可以過(guò)大，不同規(guī)模企業(yè)現(xiàn)金余

2、額大小要求不一樣，可以根據(jù)該企業(yè)平均每月現(xiàn)金貸方發(fā)生額做為參考，如小企業(yè)平均每月發(fā)工資及其他費(fèi)用現(xiàn)金支出合計(jì)為8000元，則現(xiàn)金余額超過(guò)8000元就是比較大了。我們做賬 的規(guī)模稍大的企業(yè)，現(xiàn)金余額也不要超過(guò)5萬(wàn)元。現(xiàn)金明細(xì)賬中間也不可以出現(xiàn) 負(fù)數(shù)，或貸方余額。2、其他應(yīng)收款。公司現(xiàn)金多余時(shí)，借給個(gè)人，千萬(wàn)不可以?huà)旃蓶|的名稱(chēng)，根據(jù)稅法規(guī)定，如果年底股東未歸還需繳納 20%個(gè)人所得稅。每年12月要求公司將 借出的款存到公司賬戶(hù)。否則工商年檢可能會(huì)罰款5%-15%，并不給年檢通過(guò)。3、存貨。將公司報(bào)表存貨余額乘以17%，然后再減去留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出來(lái)的應(yīng)繳稅金，如果不超過(guò)月平均繳納增值稅的

3、2-3倍，尚算正常，如果超過(guò)了就不正常。一定要想方設(shè)法減少存貨余額，我們能做的主要是減少工資和 費(fèi)用金額。1000元的收入，我們做8800元的工資，結(jié)果是因?yàn)槲覀冞@筆業(yè)務(wù)做 賬導(dǎo)致存貨增加8000元左右，直接增加了稅款近1500元，這就是我們?cè)诤ζ髽I(yè) 而不是服務(wù)企業(yè)。4、 固定資產(chǎn)。折舊年限的問(wèn)題，一直講一直錯(cuò)。機(jī)器設(shè)備10年，電子設(shè)備3 年、運(yùn)輸設(shè)備4年，其他設(shè)備5年，殘值率5%。你將設(shè)備歸集到哪一類(lèi)，就一 定要按該類(lèi)的折舊年限來(lái)計(jì)算折舊，不是你想怎么樣就怎么樣的。5、 應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等往來(lái)科目。不要隨便增加明細(xì)，要與客戶(hù)溝通， 是用現(xiàn)金收支，還是銀行收付，確定后再增加往來(lái)明細(xì)。也要

4、及時(shí)與客戶(hù)溝通對(duì) 賬，不能長(zhǎng)期掛著。特別是預(yù)收、預(yù)付以及應(yīng)收、應(yīng)付的負(fù)數(shù)，非常明顯是有問(wèn) 題的。6、應(yīng)交稅費(fèi)。所有應(yīng)繳的稅費(fèi)全部通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，并且余額一定要與 納稅申報(bào)表一致，做完賬后一定要檢查核對(duì)一致。如果還有賬套通過(guò)其他應(yīng)交款 科目核算的，可以做完今年，明年絕不允許再出現(xiàn)“其他應(yīng)交款”科目，幾年前 就廢止了的。7、未分配利潤(rùn)及本年利潤(rùn)。 要注意不可以正數(shù)太大，也不可以負(fù)數(shù)太大。虧損 大了要少做費(fèi)用，多報(bào)收入，盡量盈利，正數(shù)大了，可以多做費(fèi)用，甚至將其他 公司的汽車(chē)費(fèi)用等做一部分進(jìn)去。二、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1、庫(kù)存現(xiàn)金。很多賬套是“現(xiàn)金”，要改成“庫(kù)存現(xiàn)金”，現(xiàn)金這科目早就廢止 了的。該科

5、目我們可以不再設(shè)下級(jí)明細(xì)，有些大企業(yè)是要再按幣別設(shè)置明細(xì)賬的。2、原材料?？赡苡袀€(gè)別賬套還是“材料”的，這是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的科目，已 經(jīng)廢止，要改成“原材料”，按各材料明細(xì)設(shè)置數(shù)量金額明細(xì)賬。3、固定資產(chǎn)。屬總賬科目，我們不再設(shè)下級(jí)明細(xì)，在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行核算。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)模塊中登記卡片時(shí)，注意將固定資產(chǎn)分為四類(lèi)：機(jī)器設(shè)備120期，電子設(shè)備36期、運(yùn)輸設(shè)備48期，其他設(shè)備60期，殘值率5%。每 一類(lèi)的折舊期限和殘值率一定要一致。4、無(wú)形資產(chǎn)。如果有增加無(wú)形資產(chǎn)的公司，在進(jìn)行攤銷(xiāo)處理時(shí)，不可以直接記 無(wú)形資產(chǎn)的貸方，要再設(shè)一個(gè)“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目。與累計(jì)折舊性質(zhì)一樣，只是無(wú) 形資產(chǎn)原值

6、不要減少，攤銷(xiāo)時(shí)記入累計(jì)攤銷(xiāo)。 如果已經(jīng)設(shè)了無(wú)形資產(chǎn)科目的，可 以繼續(xù)按之前的處理方式，或是做調(diào)整成原值在無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)在累計(jì)攤銷(xiāo)的方 式。5、應(yīng)付職工薪酬。應(yīng)付工資科目已經(jīng)廢止了，要改為應(yīng)付職工薪酬。該科目是 一個(gè)總賬科目，下面需要再設(shè)明細(xì)。如應(yīng)付職工薪酬一一工資、福利、社保費(fèi)、 住房公積金等。該科目核算所有員工的工資及福利等費(fèi)用，主要用于管理方面， 我們代理記賬企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理要求不高， 可以沿用現(xiàn)在的只核算工資，其他明細(xì) 客戶(hù)沒(méi)有要求，暫不核算。6、應(yīng)交稅費(fèi)。不再設(shè)其他應(yīng)交款科目。特別要注意的是，稅控設(shè)備可以直接抵 免增值稅，之前基本上都是做到進(jìn)項(xiàng)稅金里面，是錯(cuò)誤的處理方式，要記入“應(yīng) 交

7、稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（減免稅款）。7、生產(chǎn)成本。下級(jí)明細(xì)是三個(gè)：生產(chǎn)成本一一直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。 所有賬套不可以只設(shè)兩個(gè)。8、研發(fā)支出。部分企業(yè)需要做研發(fā)支出，申報(bào)項(xiàng)目資助，或是申請(qǐng)高新企業(yè)的， 一定要設(shè)研發(fā)支出科目核算。先在該科目核算， 再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，或是無(wú)形資 產(chǎn)、庫(kù)存商品等。9、勞務(wù)成本。性質(zhì)與生產(chǎn)成本、研發(fā)支出一樣，平時(shí)歸集對(duì)應(yīng)的材料、人工、 費(fèi)用等，在發(fā)生勞務(wù)收入時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。10、其他業(yè)務(wù)收入。我們有人員將廢料收入做到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 不知道是從哪里 學(xué)來(lái)的。其他業(yè)務(wù)收入核算：出租收入（非全部以租金收入為主的企業(yè)） 、廢料 收入、材料收入等，較少發(fā)生的業(yè)務(wù)。11、營(yíng)業(yè)稅

8、金及附加。“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”早已廢止，要及時(shí)改過(guò)來(lái)。三、會(huì)計(jì)核算流程1、稅金流程A先有進(jìn)項(xiàng)稅金一一B再有銷(xiāo)項(xiàng)稅金一一C再有以前月份待認(rèn)證轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)一 D再有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出一一E再有結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅一一F最后再計(jì)提城建稅及附加一 G堤圍費(fèi)、印花稅A、借：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或者應(yīng)交稅費(fèi) 待抵扣增值稅 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/現(xiàn)金B(yǎng)、借：銀行存款/應(yīng)收賬款/現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅金）C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣增值稅附件為當(dāng)月認(rèn)證相符的明細(xì)表（匯總的不要），把是哪幾筆的劃出來(lái)。摘要 為：“上月發(fā)票本月認(rèn)證轉(zhuǎn)

9、進(jìn)項(xiàng)”或“4、5月發(fā)票本月認(rèn)證轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)”D、轉(zhuǎn)出非生產(chǎn)用水電、汽車(chē)油費(fèi)、不予免抵退稅額轉(zhuǎn)出等，附件為自制的轉(zhuǎn)出 明細(xì)表，或是納稅申報(bào)表附表二，有不予免抵退稅額轉(zhuǎn)出金額。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不予免抵退稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借：管理費(fèi)用一一水電費(fèi)/汽車(chē)費(fèi)用（也可以記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）E、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳增值稅（摘要這么寫(xiě)，有些計(jì)提增值稅，增值稅沒(méi)有的計(jì)提） 附件為增值稅納稅申報(bào)表主表。借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅F、計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加/計(jì)提稅金及附加（摘要這么寫(xiě)）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

10、城建稅應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加極少數(shù)企業(yè)現(xiàn)在未將教育費(fèi)附加分開(kāi)的，本年度就繼續(xù)如此，下年再改。G、計(jì)提堤圍費(fèi)及印花稅（一張憑證就行了）借：管理費(fèi)用一一堤圍費(fèi)管理費(fèi)用一一印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一堤圍費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 印花稅F、G的附件可以用自制的稅金計(jì)算表，也可以打印地稅的納稅申報(bào)表，打 印時(shí)，用豎向的格式，一張 A4紙可以打印兩次。2、生產(chǎn)流程：A購(gòu)進(jìn)材料一一B發(fā)生制造費(fèi)用一一C計(jì)提人員工資一一D計(jì)提折舊一一E 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用一一F再有生產(chǎn)領(lǐng)料一一G成本計(jì)算產(chǎn)品入庫(kù)一一H銷(xiāo)售產(chǎn)品一一 I結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本A、借：原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或者應(yīng)交稅費(fèi) 待抵扣增值稅 貸：

11、銀行存款/應(yīng)付賬款/現(xiàn)金附件要求：最完整的有：發(fā)票、供應(yīng)商的送貨單、企業(yè)的入庫(kù)單、采購(gòu)合同、 對(duì)賬單、銀行付款單等。至少要有發(fā)票、對(duì)方送貨單和企業(yè)的入庫(kù)單。B、借：制造費(fèi)用一一房租、水電、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、運(yùn)輸費(fèi)等貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款附件要求：有正式的發(fā)票，部分是我們自己寫(xiě)的收據(jù)（房租、水電），不可以銀行付款未取得發(fā)票就直接記入費(fèi)用。C、借：制造費(fèi)用一一工資生產(chǎn)成本一一工資管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用一一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資附件最好是有工資表，有些企業(yè)也可以不用附件。如果總共才三四個(gè)人，可 以不設(shè)制造費(fèi)用，沒(méi)有獨(dú)立銷(xiāo)售人員的可以不設(shè)銷(xiāo)售費(fèi)用。D、借：管理費(fèi)用一一折舊制造費(fèi)用一一折

12、舊貸：累計(jì)折舊部分沒(méi)有計(jì)提折舊到制造費(fèi)用的，但也要按這個(gè)順序做。E、借：生產(chǎn)成本/勞務(wù)成本一一制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用一一工資/折舊/房租/水電不需要附件，具體的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置，要根據(jù)我們代理記賬的費(fèi)用規(guī)范明細(xì)。F、生產(chǎn)領(lǐng)料，需要有領(lǐng)料單和原材料收發(fā)存匯總表，或是原材料進(jìn)出存匯總表。打印選擇：數(shù)量金額總賬一一將八三y呈丁匚三匚兀二二乂I這兩項(xiàng)一定要選上。工口可廠廣石匚1 Y “丨盅廠部分企業(yè)的單價(jià)至少要選4位小數(shù)， 然后再選擇會(huì)計(jì)科目，只能選擇其中的一個(gè)科目1211原材料。再點(diǎn)擊“頁(yè)面”，輸入表格名稱(chēng)，頁(yè)邊寬距上2,如下圖：點(diǎn)擊進(jìn)去后看一下頁(yè)面設(shè)置如何，不需 要本年累計(jì)收入和發(fā)出的數(shù)量金額這四列。借

13、：生產(chǎn)成本直接材料（少量的材料可以記勞務(wù)成本直接材料） 貸：原材料 A數(shù)量、金額B數(shù)量、金額G、產(chǎn)品入庫(kù)要有成本計(jì)算表，產(chǎn)品入庫(kù)單。成本計(jì)算表群上有格式，但我們有 些打印出來(lái)的沒(méi)有合計(jì)數(shù)，沒(méi)有生產(chǎn)成本一一直接人工。借：庫(kù)存商品 C數(shù)量、金額D數(shù)量、金額貸：生產(chǎn)成本一一直接材料生產(chǎn)成本一一直接人工 生產(chǎn)成本一一制造費(fèi)用H、銷(xiāo)售時(shí)，不需要每一張發(fā)票做一張憑證，可以一家公司或是幾家公司做一張 憑證，都可以，保證每張憑證都能在一張憑證紙上打印完全， 不能出現(xiàn)打印幾張 憑證紙的情況。銷(xiāo)售發(fā)票要有送貨單，可以同一家客戶(hù)幾張相同日期的發(fā)票對(duì)應(yīng) 一張送貨單。借：應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一C、

14、D產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅金）I、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，與原材料收發(fā)存匯總表一樣，打印數(shù)量金額總賬，并進(jìn)行相應(yīng) 的設(shè)置。產(chǎn)成品收發(fā)存匯總表，只有這一個(gè)附件，產(chǎn)品出庫(kù)單不能放在這里。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品C數(shù)量、金額D數(shù)量、金額3、代理記賬流程A每月25號(hào)左右進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證一一B每月3號(hào)左右收集齊所有客戶(hù)的記賬 資料一一C每月10號(hào)左右做完賬一一D每月14號(hào)之前一定要報(bào)完稅一一E每月 22號(hào)之前裝訂完所有的憑證A、 25-31號(hào)為發(fā)票認(rèn)證期，根據(jù)每家客戶(hù)的情況，有些基本上 25號(hào)開(kāi)始天 天需要催的，極少部分客戶(hù)是不用管的，但也要在 28號(hào)左右給客戶(hù)打電話(huà)或是 網(wǎng)上聯(lián)系確認(rèn)一下，免得請(qǐng)假或是忘了，

15、有些是需要我們認(rèn)證的。認(rèn)證發(fā)票最主要是核算好稅負(fù)，不能連續(xù)三個(gè)月不繳增值稅，增值稅的稅負(fù) 也要進(jìn)行合理控制。一般生產(chǎn)型企業(yè)在 2.8%，貿(mào)易企業(yè)在1%左右。但也不能為 了控制稅負(fù)，總是不認(rèn)證發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票過(guò)期一天都不可以再抵扣的，沒(méi)有任何辦法可以解決。當(dāng)月增值稅負(fù)=（當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)-上期留抵增值稅）寧當(dāng)月不含稅收入除了當(dāng)月的稅負(fù)，也要注意一段時(shí)間的稅負(fù)，女口1-4月、1-6月、一季度、二季度等，也要適當(dāng)關(guān)注。B、從每月最后一天開(kāi)始，就可以要求客戶(hù)準(zhǔn)備好資料，開(kāi)始做當(dāng)月的賬了，部分企業(yè)可能比較晚的，但3號(hào)之前一定要所有客戶(hù)電話(huà)或是網(wǎng)上聯(lián)系一次。最晚10號(hào)之前一定要取得所有資料了。收集資

16、料時(shí)一定要注意是否齊全：1、銀行對(duì)賬單，及銀行的所有收支單據(jù)，拿資料時(shí)每一筆進(jìn)行核對(duì)，一個(gè) 不能少。與客戶(hù)同時(shí)養(yǎng)成習(xí)慣，這樣銀行打單時(shí)才不會(huì)總是少這個(gè)少那個(gè)。2、所有購(gòu)進(jìn)的發(fā)票，以及對(duì)方的送貨單和企業(yè)的入庫(kù)單，一定要嚴(yán)要求客 戶(hù)準(zhǔn)備好這些資料，否則一檢查就出問(wèn)題，責(zé)任就被加在我們頭上了。3、所有銷(xiāo)售的發(fā)票，一定要企業(yè)同時(shí)提供送貨單，生產(chǎn)型企業(yè)，還要提供一份產(chǎn)品的入庫(kù)單，可以與送貨單一一對(duì)應(yīng)，只是名稱(chēng)不同。同樣要嚴(yán)要求這些資料，否則一檢查就出問(wèn)題，責(zé)任就被加在我們頭上了。4、費(fèi)用發(fā)票，包括房租、水電、差旅費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、餐費(fèi)等等，根 據(jù)企業(yè)的情況不同，費(fèi)用要求的多少也不一樣。不論如果餐費(fèi)和汽

17、車(chē)費(fèi)用發(fā)票不 能多做。絕大部分客戶(hù)增值稅繳的少，材料就占了大部分，再加上房租和人工， 基本上就虧損了，你再做這些費(fèi)用，不是在服務(wù)客戶(hù)，而是在害人。5、人員工資，根據(jù)收入情況做工資，申報(bào)個(gè)稅的人數(shù)及金額一定要與做到 賬里面的一致，如果隨便申報(bào)了，稅局一檢查就出問(wèn)題。特別是有些客戶(hù)的人員 幾年都沒(méi)動(dòng)過(guò)，有些員工可能早就離職到其他地方上班，這樣兩個(gè)地方申報(bào)個(gè)稅， 是需要合并繳稅的，到時(shí)這個(gè)稅款誰(shuí)來(lái)繳？已經(jīng)出現(xiàn)這種情況C、把有收集的客戶(hù)資料，按上面的內(nèi)容分成 5類(lèi)，先做所有銀行的單，把銀行收支與購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售發(fā)票對(duì)一下，如果名稱(chēng)與金額一致的就貼在一起做賬。然 后再做所有購(gòu)進(jìn)的憑證，再把所有的費(fèi)用單進(jìn)行歸類(lèi)

18、，選擇性的做賬，再做一下支付與計(jì)提工資，除銷(xiāo)售外所有的單據(jù)都做完了，用電腦按時(shí)間順序做一個(gè)排序， 再根據(jù)我們上面提到的生產(chǎn)流程，做成本計(jì)算產(chǎn)品入庫(kù)，再銷(xiāo)售。再根據(jù)上面提到的稅費(fèi)流程，計(jì)提稅款，整個(gè)賬就基本完成。再進(jìn)行檢查：利潤(rùn)是否合理，現(xiàn)金、銀行是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)、往來(lái)款項(xiàng)余額有否尾數(shù)未沖銷(xiāo)，有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬未處理 的。存貨有沒(méi)有負(fù)數(shù)，單價(jià)是否正確，計(jì)提與攤銷(xiāo)有沒(méi)有漏掉正確嗎？所有的稅 費(fèi)余額與申報(bào)表是否一致。檢查沒(méi)問(wèn)題，再把所有原始單據(jù)按照電腦憑證順序號(hào) 進(jìn)行排序，放好，給組長(zhǎng)檢查。D、做完賬，給組長(zhǎng)檢查沒(méi)問(wèn)題，進(jìn)行納稅申報(bào)，特別是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅要求一定要做完賬，并經(jīng)檢查后再申報(bào)。14號(hào)之前

19、一定要申報(bào)完成，否則客戶(hù)又要催了。稅局一般12號(hào)就開(kāi)始發(fā)信息給企業(yè)，還沒(méi)報(bào)稅。E、經(jīng)檢查，有問(wèn)題，需要修改的，除個(gè)別外都要進(jìn)行再檢查，問(wèn)題非常小也容易改的可以不用再檢查。只有檢查合格后的憑證，要求立刻打印，并按憑證順序把附件貼好，需要補(bǔ)的單據(jù)可以晚一些再弄。這些正常情況下18號(hào)左右都能完成，22號(hào)之前把一些單據(jù)補(bǔ)齊，如房租、水電、領(lǐng)料單等裝訂完成。再根 據(jù)公司安排給到抽檢人員。四、稅局檢查需要注意的問(wèn)題1、委外加工的問(wèn)題對(duì)于有加工費(fèi)的企業(yè)，基本上都需要進(jìn)行委外加工核算，設(shè)委托加工物質(zhì)。具體分錄及要求如下：（1）委托材料發(fā)出，需要有材料出庫(kù)單借：委托加工物質(zhì)（如果能夠，要設(shè)數(shù)量金額賬，實(shí)在不行只設(shè)金額）貸：原材料（2）收到加工費(fèi)發(fā)票借：委托加工物質(zhì)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或是待抵扣增值稅貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（3）委托加工產(chǎn)品入庫(kù)，需要有半成品入庫(kù)單借：半成品（要設(shè)數(shù)量金額賬）貸：委托加工物質(zhì)委托加工材料領(lǐng)用要注意，一是要跟客戶(hù)溝通，領(lǐng)用多少，二是根據(jù)收回的 加工費(fèi)發(fā)票進(jìn)行領(lǐng)用，三是無(wú)法確定由我們估算的，加工費(fèi)和材料金額的合理性， 不要材料幾百元，加工費(fèi)幾萬(wàn)元。2、材料暫估的問(wèn)題對(duì)于材料的暫估