中小企業(yè)資金管理

1、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。中小企業(yè)資金管理 一、中小企業(yè)資金管理存在的問題 （一）生產(chǎn)規(guī)模小，資金來源渠道窄根據(jù)我國中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，職工在2021人以下，或是銷售額在30000萬元以下，或是資產(chǎn)總額在40000萬元以下才是中小企業(yè)。由此定義，可以看出中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模很小。中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展離不開資金的支持。資金的來源一般由兩部分組成：投資人投入的資金；通過舉債的方式籌集的資金。中小企業(yè)將籌集來的資金先用于購置廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)和支付開辦費等費用后，剩余的資金已經(jīng)不多。在這種情況下，中小企業(yè)的人力、財力和物力等都是不充裕的。為了保障企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)只能想法設(shè)法籌集資金，由于自身的償債

2、能力較弱，所以從正規(guī)渠道獲得銀行貸款非常不易。 （二）資金管理人員文化素質(zhì)與專業(yè)技能普遍不高，內(nèi)部制度不完善隨著企業(yè)信息化程度提高，能掌握準(zhǔn)確、有效信息的企業(yè)并利用這些信息就能掌握企業(yè)的發(fā)展勢頭，就能合理、有效地控制物流、供應(yīng)鏈和資金鏈等。中小企業(yè)資金管理人員文化水平和專業(yè)技能不高導(dǎo)致無法精確地判斷信息的準(zhǔn)確性和有用性，不能及時處理和利用好對企業(yè)資金管理有用的信息。同時，還會使企業(yè)呈現(xiàn)信息造假、資金運用不合理、監(jiān)管不利等現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的發(fā)展。 （三）資金籌集難由于中小企業(yè)資金管理水平普遍不高，使得其利潤盈利能力也不高。有些中小企業(yè)逃避銀行債務(wù)情況嚴(yán)重，使銀行遭受損失，企業(yè)信譽降低。因此商業(yè)銀行

3、在對中小企業(yè)放貸時審核環(huán)節(jié)嚴(yán)格，控制對貸款供給，致使中小企業(yè)從正規(guī)銀行取得貸款的難度加大。中小企業(yè)在資本市場上籌集資金難度更大。由于我國公司上市標(biāo)準(zhǔn)較高，例如連續(xù)三年盈利，股本最低5000萬等硬性規(guī)定，使中小企業(yè)沒有實力在資本市場上籌集到資金。即便有些中小企業(yè)上市了也大多是借殼上市，籌集資金范圍和渠道窄。中小企業(yè)發(fā)行債券籌集資金也被限制。我國要求企業(yè)若發(fā)行債券必須有一定的規(guī)模，有完善的企業(yè)財務(wù)會計制度和較強(qiáng)的償還能力。而中小企業(yè)無法同時滿足上述要求，因此通過發(fā)行債券籌集資金的方法也不可行。為了籌集到資金，中小企業(yè)不得不選擇民間籌資的方式，然而民間籌資缺乏法律保障，必須謹(jǐn)慎選擇籌資對象。 （四）

4、政府支持力度不夠中小企業(yè)在投資和融資方面還缺少自政府和社會足夠的支持與關(guān)心。前幾年，盡管政府陸續(xù)出臺一系列的政策扶持中小企業(yè)，如關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的政策、進(jìn)一步改善對中小企業(yè)金融服務(wù)的政策、加強(qiáng)中小企業(yè)管理人員培訓(xùn)的政策等，但是有些政策不完善，有些政策落實不到位或者沒有完全落實，一個包括信息、金融、財政、工商、法律、咨詢在內(nèi)的系統(tǒng)性、全方位為中小企業(yè)服務(wù)的社會化服務(wù)體系還未建立起來。 二、中小企業(yè)資金管理加強(qiáng)對策 （一）完善與落實國家法律法規(guī)，保障中小企業(yè)利益很多國家都很重視通過法律手段來保障和促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。通過立法保障中小企業(yè)的合法權(quán)益，明確地位，努力克服不利于中小企業(yè)資金管

5、理的各種因素，為其生存和發(fā)展創(chuàng)造一個良好環(huán)境。建立中小企業(yè)法律保障體系，需要借鑒發(fā)達(dá)國家的管理經(jīng)驗，反映中小企業(yè)的要求，引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展方向，保障中小企業(yè)利益，幫助他們解決資金問題。進(jìn)一步落實我國相關(guān)政策，加強(qiáng)政府對中小企業(yè)的財政、金融、信貸支持力度，為中小企業(yè)直接提供貸款，擴(kuò)大對中小企業(yè)的信貸支持力度，建立中小企業(yè)的風(fēng)險投資機(jī)制，拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道，提供間接融資服務(wù)。由于我國中小企業(yè)融資體系和資金扶持政策不完善、不完整、不系統(tǒng)，另外我國中小企業(yè)自身也存在與金融系統(tǒng)聯(lián)系少的現(xiàn)狀，所以中小企業(yè)融資還存在難度。要積極學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的經(jīng)驗，有效建立針對中小企業(yè)的金融扶持體系：加快和落實中小企業(yè)

6、的信用擔(dān)保建設(shè)，有效改善對中小企業(yè)的金融服務(wù)，大力發(fā)展風(fēng)險投資基金。 （二）提高企業(yè)自身資金管理水平主要表現(xiàn)在： （1）重視與加強(qiáng)資金預(yù)算管理。中小企業(yè)依據(jù)既定的經(jīng)營目標(biāo)和程序，在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，規(guī)劃和反映企業(yè)未來的資金管理等活動。預(yù)算是企業(yè)計劃、協(xié)調(diào)和控制等職能得以實現(xiàn)的有效手段，企業(yè)財務(wù)部門要根據(jù)計劃期間的經(jīng)濟(jì)活動安排好資金，保證有足夠的資金支付到期的債務(wù)，以及料、工、費和固定資金投資等方面的開支。科學(xué)合理的預(yù)算管理決策體系必須建立在生產(chǎn)、成本、費用、利潤等項目的預(yù)算的基礎(chǔ)上，綜合預(yù)算現(xiàn)金流入、流出和溢余、短缺情況，對溢余、短缺的資金要合理利用。資金預(yù)算可以以月為單位，也可以以年度為單

7、位，還可以進(jìn)行長期預(yù)算。任何企業(yè)都必須預(yù)測本單位的未來資金狀況，合理調(diào)度資金。若需要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，或是要追加資金投入時，要先籌措好資金，資金不足時要選擇較優(yōu)的融資方案。多余的資金在保證生產(chǎn)經(jīng)營不受影響的前提下才可以合理投資。 （2）資金需要量要符合實際，使用資金要有度。企業(yè)在進(jìn)行資金需要量的預(yù)算時，要本著節(jié)約的原則。資金的預(yù)算、決算需要采用合適的統(tǒng)計方法和計算方法，把資金、采購、生產(chǎn)、計劃、銷售等環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來，建立切實可行的資金管理體制。通過現(xiàn)金預(yù)算的編制確定資金的合理需要量。對于中小企業(yè)來說，資金周轉(zhuǎn)的快慢不但影響資金的使用，還影響資金的保值和增值。我國中小企業(yè)要有明確的目標(biāo)定位，結(jié)合自

8、身經(jīng)營狀況和條件，制定合理的資金使用計劃，同時要關(guān)注應(yīng)收、應(yīng)付、貨幣資金、存貨等的管理。企業(yè)要定期或不定期開展資金的清查工作，及時發(fā)現(xiàn)資金的溢余和短缺，避免發(fā)生盲目采購致使存貨積壓，資金不合理占用的情況發(fā)生。在涉及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，需要合理采購，有計劃，最大限度地降低采購成本，靈活使用付款措施，能賒購的盡量不付現(xiàn)金，銷售環(huán)節(jié)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，避免壞賬發(fā)生，生產(chǎn)環(huán)節(jié)避免浪費，采取措施提高產(chǎn)品的產(chǎn)量和合格率，降低生產(chǎn)成本，積極做好成本核算管理。 （3）提高資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)與文化水平。中小企業(yè)的資金管理不合理與中小企業(yè)的自身素質(zhì)不無關(guān)系。融資和資金的使用，不是任何一個人就能管理好，需要全體

9、員工的共同努力。企業(yè)要通過多種方式提高員工的素質(zhì)和專業(yè)技能，例如請企業(yè)家做講座、送培員工到高校培訓(xùn)，開展企業(yè)技能競賽等方式提高員工提高學(xué)歷和專業(yè)技能。 （4）防范財務(wù)風(fēng)險，防止資金流失。中小企業(yè)在資金管理時要注意防范財務(wù)風(fēng)險，在籌措資金時要考慮籌集資金的成本、保存資金的成本、稅收因素、獲得資金的條件例如期限、分期償還的構(gòu)成等因素。多方咨詢，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，抓住企業(yè)擴(kuò)張的機(jī)會，不放過股票上市的良機(jī)。在管理資金時，中小企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)要懂得適當(dāng)授權(quán)，注意協(xié)調(diào)，且要嚴(yán)格監(jiān)控資金的使用和收回情況。 （5）建立資金管理的內(nèi)控審計與內(nèi)部控制制度。目前大多數(shù)中小企業(yè)的資金管理內(nèi)部控制制度不完善，資金循

10、環(huán)不流暢，針對這種情況，中小企業(yè)有必要建立健全內(nèi)部審計制度。有專門的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計，明確其地位和職能，使內(nèi)部審計制度發(fā)揮監(jiān)督、考核資金管理的作用，保障中小企業(yè)資金的預(yù)算和資金循環(huán)的順暢，實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。 （三）加強(qiáng)政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)互動在我國，銀行貸款是中小企業(yè)籌資融資的主要渠道，政府是市場化改革的主體，因此現(xiàn)階段中小企業(yè)要生存和發(fā)展，必須依賴政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的互動，各自履行好自己的職責(zé)，共同解決中小企業(yè)的融資難問題。深化改革，在建立健全法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立健全信用保障體系，發(fā)展中小企業(yè)的擔(dān)保業(yè)，管理好資金的使用和償還，加強(qiáng)對中小企業(yè)的資金管理的輔導(dǎo)和人員的培訓(xùn)，在稅收、外部環(huán)

11、境等方面給予積極的支持，增強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理能力，促進(jìn)中小企業(yè)為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)張做出更大的貢獻(xiàn)。中小企業(yè)要加強(qiáng)對外交流，及時獲得與資金相關(guān)的信息，信息是生產(chǎn)力，及時、準(zhǔn)確獲得并正確使用內(nèi)部和外部信息，才能制定客觀合理、符合實際、切實可行的資金管理決策。 參考文獻(xiàn)： 1陳顏貞：論中小企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的管理，價格月刊2021年第4期。（編輯杜昌）原文地址：http：/ 一、中小企業(yè)資金管理存在的問題 （一）生產(chǎn)規(guī)模小，資金來源渠道窄根據(jù)我國中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，職工在2021人以下，或是銷售額在30000萬元以下，或是資產(chǎn)總額在40000萬元以下才是中小企業(yè)。由此定義，可以看出中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模很小。中小企業(yè)經(jīng)

12、營和發(fā)展離不開資金的支持。資金的來源一般由兩部分組成：投資人投入的資金；通過舉債的方式籌集的資金。中小企業(yè)將籌集來的資金先用于購置廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)和支付開辦費等費用后，剩余的資金已經(jīng)不多。在這種情況下，中小企業(yè)的人力、財力和物力等都是不充裕的。為了保障企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)只能想法設(shè)法籌集資金，由于自身的償債能力較弱，所以從正規(guī)渠道獲得銀行貸款非常不易。 （二）資金管理人員文化素質(zhì)與專業(yè)技能普遍不高，內(nèi)部制度不完善隨著企業(yè)信息化程度提高，能掌握準(zhǔn)確、有效信息的企業(yè)并利用這些信息就能掌握企業(yè)的發(fā)展勢頭，就能合理、有效地控制物流、供應(yīng)鏈和資金鏈等。中小企業(yè)資金管理人員文化水平和專業(yè)技能不高導(dǎo)致

13、無法精確地判斷信息的準(zhǔn)確性和有用性，不能及時處理和利用好對企業(yè)資金管理有用的信息。同時，還會使企業(yè)呈現(xiàn)信息造假、資金運用不合理、監(jiān)管不利等現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的發(fā)展。 （三）資金籌集難由于中小企業(yè)資金管理水平普遍不高，使得其利潤盈利能力也不高。有些中小企業(yè)逃避銀行債務(wù)情況嚴(yán)重，使銀行遭受損失，企業(yè)信譽降低。因此商業(yè)銀行在對中小企業(yè)放貸時審核環(huán)節(jié)嚴(yán)格，控制對貸款供給，致使中小企業(yè)從正規(guī)銀行取得貸款的難度加大。中小企業(yè)在資本市場上籌集資金難度更大。由于我國公司上市標(biāo)準(zhǔn)較高，例如連續(xù)三年盈利，股本最低5000萬等硬性規(guī)定，使中小企業(yè)沒有實力在資本市場上籌集到資金。即便有些中小企業(yè)上市了也大多是借殼上市，籌

14、集資金范圍和渠道窄。中小企業(yè)發(fā)行債券籌集資金也被限制。我國要求企業(yè)若發(fā)行債券必須有一定的規(guī)模，有完善的企業(yè)財務(wù)會計制度和較強(qiáng)的償還能力。而中小企業(yè)無法同時滿足上述要求，因此通過發(fā)行債券籌集資金的方法也不可行。為了籌集到資金，中小企業(yè)不得不選擇民間籌資的方式，然而民間籌資缺乏法律保障，必須謹(jǐn)慎選擇籌資對象。 （四）政府支持力度不夠中小企業(yè)在投資和融資方面還缺少自政府和社會足夠的支持與關(guān)心。前幾年，盡管政府陸續(xù)出臺一系列的政策扶持中小企業(yè)，如關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的政策、進(jìn)一步改善對中小企業(yè)金融服務(wù)的政策、加強(qiáng)中小企業(yè)管理人員培訓(xùn)的政策等，但是有些政策不完善，有些政策落實不到位或者沒有完全落

15、實，一個包括信息、金融、財政、工商、法律、咨詢在內(nèi)的系統(tǒng)性、全方位為中小企業(yè)服務(wù)的社會化服務(wù)體系還未建立起來。 二、中小企業(yè)資金管理加強(qiáng)對策 （一）完善與落實國家法律法規(guī)，保障中小企業(yè)利益很多國家都很重視通過法律手段來保障和促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。通過立法保障中小企業(yè)的合法權(quán)益，明確地位，努力克服不利于中小企業(yè)資金管理的各種因素，為其生存和發(fā)展創(chuàng)造一個良好環(huán)境。建立中小企業(yè)法律保障體系，需要借鑒發(fā)達(dá)國家的管理經(jīng)驗，反映中小企業(yè)的要求，引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展方向，保障中小企業(yè)利益，幫助他們解決資金問題。進(jìn)一步落實我國相關(guān)政策，加強(qiáng)政府對中小企業(yè)的財政、金融、信貸支持力度，為中小企業(yè)直接提供貸款，擴(kuò)大對中小

16、企業(yè)的信貸支持力度，建立中小企業(yè)的風(fēng)險投資機(jī)制，拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道，提供間接融資服務(wù)。由于我國中小企業(yè)融資體系和資金扶持政策不完善、不完整、不系統(tǒng)，另外我國中小企業(yè)自身也存在與金融系統(tǒng)聯(lián)系少的現(xiàn)狀，所以中小企業(yè)融資還存在難度。要積極學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的經(jīng)驗，有效建立針對中小企業(yè)的金融扶持體系：加快和落實中小企業(yè)的信用擔(dān)保建設(shè)，有效改善對中小企業(yè)的金融服務(wù)，大力發(fā)展風(fēng)險投資基金。 （二）提高企業(yè)自身資金管理水平主要表現(xiàn)在： （1）重視與加強(qiáng)資金預(yù)算管理。中小企業(yè)依據(jù)既定的經(jīng)營目標(biāo)和程序，在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，規(guī)劃和反映企業(yè)未來的資金管理等活動。預(yù)算是企業(yè)計劃、協(xié)調(diào)和控制等職能得以實現(xiàn)的有效手段

17、，企業(yè)財務(wù)部門要根據(jù)計劃期間的經(jīng)濟(jì)活動安排好資金，保證有足夠的資金支付到期的債務(wù)，以及料、工、費和固定資金投資等方面的開支?？茖W(xué)合理的預(yù)算管理決策體系必須建立在生產(chǎn)、成本、費用、利潤等項目的預(yù)算的基礎(chǔ)上，綜合預(yù)算現(xiàn)金流入、流出和溢余、短缺情況，對溢余、短缺的資金要合理利用。資金預(yù)算可以以月為單位，也可以以年度為單位，還可以進(jìn)行長期預(yù)算。任何企業(yè)都必須預(yù)測本單位的未來資金狀況，合理調(diào)度資金。若需要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，或是要追加資金投入時，要先籌措好資金，資金不足時要選擇較優(yōu)的融資方案。多余的資金在保證生產(chǎn)經(jīng)營不受影響的前提下才可以合理投資。 （2）資金需要量要符合實際，使用資金要有度。企業(yè)在進(jìn)行資金需

18、要量的預(yù)算時，要本著節(jié)約的原則。資金的預(yù)算、決算需要采用合適的統(tǒng)計方法和計算方法，把資金、采購、生產(chǎn)、計劃、銷售等環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來，建立切實可行的資金管理體制。通過現(xiàn)金預(yù)算的編制確定資金的合理需要量。對于中小企業(yè)來說，資金周轉(zhuǎn)的快慢不但影響資金的使用，還影響資金的保值和增值。我國中小企業(yè)要有明確的目標(biāo)定位，結(jié)合自身經(jīng)營狀況和條件，制定合理的資金使用計劃，同時要關(guān)注應(yīng)收、應(yīng)付、貨幣資金、存貨等的管理。企業(yè)要定期或不定期開展資金的清查工作，及時發(fā)現(xiàn)資金的溢余和短缺，避免發(fā)生盲目采購致使存貨積壓，資金不合理占用的情況發(fā)生。在涉及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，需要合理采購，有計劃，最大限度地降低采購成本，靈活使用付款

19、措施，能賒購的盡量不付現(xiàn)金，銷售環(huán)節(jié)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，避免壞賬發(fā)生，生產(chǎn)環(huán)節(jié)避免浪費，采取措施提高產(chǎn)品的產(chǎn)量和合格率，降低生產(chǎn)成本，積極做好成本核算管理。 （3）提高資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)與文化水平。中小企業(yè)的資金管理不合理與中小企業(yè)的自身素質(zhì)不無關(guān)系。融資和資金的使用，不是任何一個人就能管理好，需要全體員工的共同努力。企業(yè)要通過多種方式提高員工的素質(zhì)和專業(yè)技能，例如請企業(yè)家做講座、送培員工到高校培訓(xùn)，開展企業(yè)技能競賽等方式提高員工提高學(xué)歷和專業(yè)技能。 （4）防范財務(wù)風(fēng)險，防止資金流失。中小企業(yè)在資金管理時要注意防范財務(wù)風(fēng)險，在籌措資金時要考慮籌集資金的成本、保存資金的成本、稅收因素、

20、獲得資金的條件例如期限、分期償還的構(gòu)成等因素。多方咨詢，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，抓住企業(yè)擴(kuò)張的機(jī)會，不放過股票上市的良機(jī)。在管理資金時，中小企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)要懂得適當(dāng)授權(quán)，注意協(xié)調(diào)，且要嚴(yán)格監(jiān)控資金的使用和收回情況。 （5）建立資金管理的內(nèi)控審計與內(nèi)部控制制度。目前大多數(shù)中小企業(yè)的資金管理內(nèi)部控制制度不完善，資金循環(huán)不流暢，針對這種情況，中小企業(yè)有必要建立健全內(nèi)部審計制度。有專門的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計，明確其地位和職能，使內(nèi)部審計制度發(fā)揮監(jiān)督、考核資金管理的作用，保障中小企業(yè)資金的預(yù)算和資金循環(huán)的順暢，實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。 （三）加強(qiáng)政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)互動在我國，銀行貸款是中小企業(yè)籌資融資的主要

21、渠道，政府是市場化改革的主體，因此現(xiàn)階段中小企業(yè)要生存和發(fā)展，必須依賴政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的互動，各自履行好自己的職責(zé)，共同解決中小企業(yè)的融資難問題。深化改革，在建立健全法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立健全信用保障體系，發(fā)展中小企業(yè)的擔(dān)保業(yè)，管理好資金的使用和償還，加強(qiáng)對中小企業(yè)的資金管理的輔導(dǎo)和人員的培訓(xùn)，在稅收、外部環(huán)境等方面給予積極的支持，增強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理能力，促進(jìn)中小企業(yè)為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)張做出更大的貢獻(xiàn)。中小企業(yè)要加強(qiáng)對外交流，及時獲得與資金相關(guān)的信息，信息是生產(chǎn)力，及時、準(zhǔn)確獲得并正確使用內(nèi)部和外部信息，才能制定客觀合理、符合實際、切實可行的資金管理決策。 參考文獻(xiàn)： 1陳顏貞。論中小企業(yè)經(jīng)

22、營現(xiàn)金流的管理，價格月刊2021年第4期。（編輯杜昌） 范文二：中小企業(yè)資金管理對策探討摘要：資金是企業(yè)管理的“血液”，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，在確保資金安全的同時提高資金的使用效率對中小企業(yè)的生存發(fā)展意義重大。因此，應(yīng)建立完善的貨幣資金的預(yù)算制度和內(nèi)部控制制度，實行不相容崗位相互分離制度，實行統(tǒng)一財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險，建立嚴(yán)格的財務(wù)人員管理制度。來源于經(jīng)營，服務(wù)于經(jīng)營，為企業(yè)的經(jīng)營管理擔(dān)負(fù)起特有的角色。 關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；內(nèi)部控制 中圖分類號：f23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a文章編號：16723198（2021）11011903 資金是企業(yè)管理的“血液”，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的根本，一直受到企業(yè)的

23、重視。財務(wù)部門在做好保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和基本建設(shè)資金的同時，更要發(fā)揮特有的管理職能，狠抓資金管理，確保資金安全，優(yōu)化資金動作，降低財務(wù)費用，提高資金使用效率。本文從我國中小企業(yè)資金管理實際出發(fā)，探討分析影響中小企業(yè)資金管理的幾個因素，進(jìn)而提出具體工作建議。 1我國中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題 （1）融資困難，資金周轉(zhuǎn)不及時。國家采取了一些措施來改善中小民營企業(yè)的融資環(huán)境，如商業(yè)銀行加大對中小民營企業(yè)的信貸投入，地方各級政府也根據(jù)自身實際情況為中小企業(yè)提供財政支持，但是，中小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，經(jīng)營的不確定性及其高倒閉率，使得銀行不敢向它們發(fā)放貸款，對貸款的收回缺乏信心。有些中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，

24、會計報表反映不真實，影響投資者做出正確的信貸或投資決策。 （2）資金運動不透明，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。企業(yè)資金分別存放在不同商業(yè)銀行的多個結(jié)算賬戶上，使資金分散，部分資金甚至被違法存放在小金庫中，使資金出現(xiàn)浪費與流失。缺乏專業(yè)的知識，經(jīng)營管理不到位，出現(xiàn)管理不到位、存貨過期變質(zhì)、庫存數(shù)量不準(zhǔn)確等問題。 （3）銷售不順暢，庫存量大，貨款回收難度加大，資金使用效益差。我國許多企業(yè)習(xí)慣了多年來的計劃體制下的管理模式，對日益多樣化的市場缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性。忽視產(chǎn)品質(zhì)量，加之生產(chǎn)中消耗過多，只是成本不斷上升，價格難以下調(diào)，從而導(dǎo)致銷售不暢、生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，造成資金的嚴(yán)重沉淀。 隨著競爭機(jī)

25、制的引入，企業(yè)促銷手段也日益多樣化。商品的賒銷也越來越多。由于資金緊張，銷售產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面的問題以及結(jié)算制度的不完善等種種原因，使貨款難以及時回籠，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠，資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重受阻。 由于產(chǎn)品積壓，庫存增多，致使資金周轉(zhuǎn)緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。資金緊張又是造成三角債的重要原因，而三角債的不斷惡化又進(jìn)一步加劇了資金的緊張，加上企業(yè)又沒有建立完善的應(yīng)收賬款的控制制度。因而，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，正常的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)重受阻，資金使用效益差，從而導(dǎo)致資金緊張狀況更為突出。 （4）管理薄弱。造成資金使用效益差。導(dǎo)致目前企業(yè)資

26、金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴(yán)重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普通設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，生產(chǎn)經(jīng)營中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應(yīng)該投向哪里。如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中

27、大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費：加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。 （5）現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金短缺與閑置并存。有些企業(yè)以為資金越多越好，造成資金長期閑置、不能發(fā)揮效益。有些企業(yè)資金充足，卻出現(xiàn)部分企業(yè)成員由于局部資金短缺仍向商業(yè)銀行借款的現(xiàn)象，從而加大了企業(yè)整體財務(wù)費用的支出。自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例較高，所面臨的風(fēng)險也更大。 最后，管理觀念和模式落后。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，甚至對財務(wù)管理的理論方法缺乏認(rèn)識，管理思想落后

28、，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，致使其職責(zé)不分，財務(wù)管理混亂，監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真。 2中小企業(yè)運營資金管理方面的主要對策或建議 2.1資金預(yù)算管理 （1）中小企業(yè)實行資金統(tǒng)一管理、全額資金預(yù)算制度。企業(yè)的所有資金收入和支出全部納入資金預(yù)算管理，各部門負(fù)責(zé)本部門的資金預(yù)算，年度資金預(yù)算實行報批制度。 （2）企業(yè)財務(wù)部門在資金預(yù)算平衡的基礎(chǔ)上編制企業(yè)年度資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后報企業(yè)經(jīng)理審批，經(jīng)經(jīng)理辦公會審批通后實施。公司財務(wù)部門對經(jīng)理辦公室下達(dá)的年度資金預(yù)算進(jìn)行分解，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)，并組織實施、監(jiān)督、分析與考核。 （3）各部門都要實行年度資金預(yù)算，并根據(jù)批復(fù)的年度資金預(yù)算，相應(yīng)的制定季

29、度或月度資金收支計劃。本著計劃留有余地、收支大體平衡的原則，嚴(yán)格按照資金使用順序合理安排各項資金支出，控制資金支出預(yù)算規(guī)模，努力做到資金收支預(yù)算平衡。年度預(yù)算控制月度預(yù)算，月度預(yù)算控制日預(yù)算。注重資金需求預(yù)測，進(jìn)行科學(xué)的事前控制。 （4）資金預(yù)算報批和檢查監(jiān)督制度。企業(yè)和部門的年度資金預(yù)算經(jīng)特定程序批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，各部門不得自行調(diào)整資金預(yù)算或超預(yù)算安排資金支出。 2.2企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理及制度的完善 建立和完善貨幣資金會計控制制度。要建立和完善適合各單位特點的、切實可行的會計內(nèi)控制度，避免會計內(nèi)控制度與實際應(yīng)用相脫節(jié)。在執(zhí)行過程中，應(yīng)針對易發(fā)生問題和可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，重點從

30、以下方面有效防范差錯及舞弊行為，保護(hù)資金安全，提高資金使用率：明確崗位職責(zé)權(quán)限，建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度；建立有效的財務(wù)稽核對證制度；實行崗位輪換制；加強(qiáng)會計電算化操作控制。健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督是營造守法、公平、正直的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，在企業(yè)內(nèi)部形成有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督的良好氛圍。設(shè)立專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有相應(yīng)的獨立性，并配備與履行內(nèi)部審計職能相適應(yīng)的人員和工作條件。未設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的企業(yè)，由董事會授權(quán)或者企業(yè)章程規(guī)定的有關(guān)機(jī)構(gòu)承擔(dān)上述職責(zé)。 2.3確定最佳資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)償債壓力 企業(yè)在經(jīng)營過程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點和企業(yè)自身

31、情況，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)上，要保持適當(dāng)?shù)亩唐谧儸F(xiàn)能力（如流動比率和速動比率）和長期償債能力（如資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率），這樣可以提高企業(yè)的市場競爭力，提高企業(yè)抵抗債務(wù)風(fēng)險和市場風(fēng)險的能力。改善企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，主要應(yīng)該動態(tài)地監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等反映企業(yè)償債能力的財務(wù)指標(biāo)，確定最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)。對一些生產(chǎn)經(jīng)營好、產(chǎn)品適銷對路、資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)，負(fù)債比率可以適當(dāng)高些；對于經(jīng)營不理想、產(chǎn)銷不暢、資金周轉(zhuǎn)緩慢的企業(yè)，其負(fù)債比率應(yīng)適當(dāng)?shù)托駝t就會使企業(yè)在原來經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)上，又增加過多的籌資風(fēng)險。同時，企業(yè)還應(yīng)積極尋求并及時把握最佳籌資時機(jī)和籌資方式，以降低企業(yè)籌

32、資風(fēng)險。 2.4實施嚴(yán)格的不相容職務(wù)互相分離、制約和監(jiān)督制度 不相容職務(wù)互相分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；（2）出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管；（3）出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度；（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；（7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離。這些崗位都是不相容崗位，這樣的分工主要是起到互相

33、制約、監(jiān)督的作用，以保障貨幣資金的安全，提供真實完整的會計信息，理順并強(qiáng)化對生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)管理。 此外，企業(yè)應(yīng)多采用電子支付技術(shù)，避免資金管理人員的違法侵占挪用貪污行為。利用財務(wù)軟件系統(tǒng)功能限制各崗位權(quán)限，將貨幣支付的各個環(huán)節(jié)功能分離，由不同崗位人員完成，收付款人的信息由專人進(jìn)行維護(hù)，出納人員無權(quán)修改，避免違法侵占挪用貪污行為。 2.5建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度 要加強(qiáng)對貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。 （1）

34、對貨幣資金的收入控制。所有的資金收入都必須及時納入賬內(nèi)核算，不得隱瞞和挪用，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳、小金庫。 （2）對貨幣資金的支出控制，加強(qiáng)事中控制，提高資金使用效率。對資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內(nèi)容很多。針對我國企業(yè)流動資金現(xiàn)狀，目前應(yīng)著重注意下述幾個方面：優(yōu)化流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資金的有效使用，企業(yè)管理部門應(yīng)對資金的實際使用進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產(chǎn)、銷等計劃是否相符，與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符；制定科學(xué)的使用政策，加速資金周轉(zhuǎn)，如前所述，目前我國企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權(quán)。即無法

35、收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)除應(yīng)加強(qiáng)清理現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外，還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策，以更好地控制應(yīng)收賬款；加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費，企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。業(yè)要針對自己的實際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。 2.6強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制 加強(qiáng)對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不做假賬。 樹立資金有償使用的觀念，達(dá)

36、到一定規(guī)模后將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強(qiáng)自身資金使用的管理。資金管理控制與資金的使用過程中。同時，企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本觀念，并調(diào)動他們進(jìn)行資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。 2.7注重信息反饋，加強(qiáng)資金事后控制 在一個會計期末或一項經(jīng)濟(jì)活動之

37、后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟(jì)活動之后的資金變動狀況及時地反饋到?jīng)Q策部門。看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)銷售預(yù)測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可根據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動資金管理部門和職工的積極性。

38、以便更好地進(jìn)行資金管理。 2.8企業(yè)內(nèi)部財務(wù)實行統(tǒng)一管理，防范資金風(fēng)險 企業(yè)資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度，加快資金周轉(zhuǎn)，合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)規(guī)模，降低融資成本，提高資金使用效率。要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，企業(yè)所有的收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理，資金不得賬外循環(huán)和流通。對本單位銀行賬戶的設(shè)立、變更及注銷，要按照規(guī)定的程序辦理，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。 2.9建立嚴(yán)格的財務(wù)人員管理制度 （1）實行強(qiáng)制休假制度。即企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，對財務(wù)人員實施強(qiáng)制休假制度。一方面使員工身心得到放松，工作壓力得到緩解，另一方面

39、企業(yè)可及時發(fā)現(xiàn)資金管理中已經(jīng)存在的漏洞、風(fēng)險及違規(guī)現(xiàn)象，盡可能地把問題消滅在萌芽狀態(tài)。 （2）實行強(qiáng)制輪崗制度。通過對出納等財務(wù)人員的崗位輪換，可以在輪崗交接中發(fā)現(xiàn)存在的漏洞及舞弊現(xiàn)象，盡可能地把資金損失降到最低。 （3）實行嚴(yán)格的準(zhǔn)入、考核、退出制度。一是實行嚴(yán)格的財務(wù)人員準(zhǔn)入把關(guān)，杜絕職業(yè)道德不高的人進(jìn)入財務(wù)工作。二是定期對財務(wù)人員工作業(yè)績進(jìn)行考核，對業(yè)績差的財務(wù)人員，不得從事資金管理等崗位。三是對從事財務(wù)工作后養(yǎng)成不良嗜好的財務(wù)人員，應(yīng)調(diào)離財務(wù)工作崗位。參考文獻(xiàn) 1華黔星.淺談企業(yè)如何做好資金管理工作j.魅力中國，2021，（01）. 2賈創(chuàng)雄，于洪江.中小民營企業(yè)財務(wù)會計管理方式現(xiàn)狀分

40、析j.生產(chǎn)力研究，2021，（01）. 3武海景.淺析中小企業(yè)籌資風(fēng)險及防范j.財會通迅，2021，（08）. 范文三。中小企業(yè)資金管理問題與對策提要目前，中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支生力軍，然而中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀卻不容樂觀。本文基于中小企業(yè)自身的特點，分析目前中小企業(yè)資金管理存在的問題，提出各種應(yīng)對措施，以加強(qiáng)和改善中小企業(yè)資金管理問題。 關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；問題；決策 中圖分類號：f275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a 收錄日期：2021年11月8日 改革開放30多年來，我國中小企業(yè)呈現(xiàn)出越來越強(qiáng)的生命力，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最活躍的力量，在吸納就業(yè)、完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多方面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著越來越

41、重要的作用。但是，中小企業(yè)的資金來源嚴(yán)重缺乏和使用效率低下，抵御市場風(fēng)險的能力較弱，在資金管理方面管理水平較低、管理機(jī)制不健全，缺乏系統(tǒng)性、連貫性和總體組織協(xié)調(diào)性，資金管理模式簡單、隨意性較強(qiáng)。在中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中，資金管理的不足嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理具有重大的現(xiàn)實意義。 一、中小企業(yè)資金管理存在的問題 （一）融資困難，資金嚴(yán)重匱乏。許多中小企業(yè)規(guī)模小、資金來源單一、缺乏足夠的抵押擔(dān)保物，抗風(fēng)險能力較差，管理落后，短期行為較為普遍，還貸誠信不足，貸款風(fēng)險大造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差，商業(yè)銀行在面臨這些中小企業(yè)進(jìn)行融資時不得不采取謹(jǐn)慎的對策和措

42、施。隨著金融改革力度的進(jìn)一步加大，金融機(jī)構(gòu)將由傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)擴(kuò)張為主的管理模式逐漸向貸款安全性為主的管理方式轉(zhuǎn)變。金融機(jī)構(gòu)更愿意將款貸給信譽良好的大型企業(yè)，在此情況下，中小企業(yè)更難得到貸款。 （二）資金使用效率低，投資不科學(xué)。中小企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍。許多中小企業(yè)都會選擇很多銀行進(jìn)行開戶，這樣資金比較分散；二是投資決策隨意性大。中小企業(yè)的管理者對資金的投資表現(xiàn)出很大的隨意性，很多帶有自己的主觀意識，缺乏理性思維，導(dǎo)致了資金使用效率低；三是資金沉淀嚴(yán)重，并沒有最大限度地發(fā)揮資金的功能，有時還會

43、出現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢的現(xiàn)狀，影響了企業(yè)正常的運營。 （三）資金管理意識淡薄。雖然大多數(shù)中小企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但對資金管理的認(rèn)識依舊不充分，思想意識尚未完全轉(zhuǎn)變。很多中小企業(yè)的管理階層沒有形成良好的企業(yè)資金管理意識，資金管理知識匱乏，概念模糊。這些都嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。比如，很多中小企業(yè)的管理人員連起碼的資金如何籌集都不懂，而且在資金的籌集、使用和分配上缺乏科學(xué)性、有效性，有時還會導(dǎo)致項目資金鏈條斷裂，給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險，不利于企業(yè)籌集資金的進(jìn)行以及資金的合理使用。由此可見，培養(yǎng)中小企業(yè)資金管理意識顯得尤為重要。 （四）資金管理體系不健全。我國中小企業(yè)的資金管理普遍

44、存在著內(nèi)部控制制度不完善和不嚴(yán)格的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在會計、出納崗位責(zé)任劃分不清，缺乏合理的監(jiān)督和牽制制度；庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范；有關(guān)會計人員的做賬時間不一致，往往導(dǎo)致登記入賬不及時。而且根據(jù)中國社科院在2021年對中國中小企業(yè)的調(diào)查結(jié)果顯示，我國大部分的中小企業(yè)仍是家族企業(yè)，出于自身利益的考慮，都會盡可能的選擇自己的人來管理，尤其是與資金相關(guān)的財務(wù)會計崗位，這就使得企業(yè)的資金缺乏規(guī)范的管理，時常會導(dǎo)致貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。對資金占用沒有科學(xué)的預(yù)測和監(jiān)督，使得大量資金占用不合理和急需的項目資金需求得不到解決的現(xiàn)象并存。又如，總分公司、母子公司資金各自為政，沒有

45、統(tǒng)一的資金管理制度，資金分散，使用效率低，造成資源的極大浪費，而且隱藏著較大的財務(wù)隱患。 （五）財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。高素質(zhì)財務(wù)管理人員缺少，是造成中小企業(yè)財務(wù)核心作用難以發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠；對會計人員重使用輕培養(yǎng)，會計人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動地處理日常事務(wù)卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入資金管理心有余而力不足。因此，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員一般缺乏系統(tǒng)的、專業(yè)的資金管理知識，經(jīng)常是根據(jù)以往的經(jīng)驗來預(yù)測企業(yè)的資金需求量。他們沒有掌握系統(tǒng)的決策方法，不能根據(jù)企業(yè)的實際情況對企業(yè)的資金需求做出合理的預(yù)測。對于企業(yè)在籌

46、資過程中的最佳時機(jī)，也沒能做出合理的選擇，經(jīng)常會由于錯過了最佳的籌資時間而增加了企業(yè)的籌資成本，或者是由于沒有在預(yù)定的時間內(nèi)籌得足夠的資金，而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。 二、完善中小企業(yè)資金管理的對策 （一）發(fā)展民間資金，創(chuàng)新融資方式 1、發(fā)展民間資金。比較各個國有商業(yè)銀行，民間融資在信貸方面具有較高的收益費用比，民間融資常常成為中小企業(yè)融資的重要渠道。即使是資本市場比較發(fā)達(dá)或銀行融資相對發(fā)達(dá)的國家，中小企業(yè)融資中很大比例，也大都來自熟悉該企業(yè)的私人投資者或與其有商業(yè)信用關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)，以及中小企業(yè)主的親戚朋友，或中小企業(yè)所在地附近的投資者。這些投資者無一例外，都與被投資的中小企業(yè)具有信息對

47、稱的優(yōu)勢，正是這一優(yōu)勢，增強(qiáng)了中小企業(yè)融資的有效性，有效減輕了中小企業(yè)融資難的問題。 2、擴(kuò)展融資渠道，創(chuàng)新融資方式。除了依賴傳統(tǒng)外部資金支持，努力尋求企業(yè)間金融互助合作，有條件的企業(yè)可以考慮風(fēng)險投資、融資租賃和股權(quán)融資等創(chuàng)新型的融資方式。融資渠道的拓展既可以解決企業(yè)資金短缺的難題，也可降低融資成本，提高融資效率。中小企業(yè)要重視自身資本積累，減小對銀行貸款的依賴性，將企業(yè)贏利的相當(dāng)部分用于增加資本金，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例。 （二）加強(qiáng)投資的科學(xué)論證，提高投資效益。投資活動是中小企業(yè)擴(kuò)張的重要方式，具有高風(fēng)險高收益的特點，往往也會打碎企業(yè)現(xiàn)有的資金循環(huán)鏈條。因此在進(jìn)行一項投資之前，必

48、須充分地考慮企業(yè)資金的時間價值與風(fēng)險價值。積極運用財務(wù)分析方法對項目進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的論證，針對項目投資回報率、各種財務(wù)風(fēng)險指數(shù)與獲取利潤率之間的比例、收益分配等進(jìn)行多方論證考評，綜合分析，對多個方案進(jìn)行擇優(yōu)處理，避免盲目投資。實施風(fēng)險的導(dǎo)向控制，實施動態(tài)跟蹤，力求將風(fēng)險降到最低。資金投放方向上應(yīng)突破傳統(tǒng)內(nèi)部改造、更新單純實物投資，拓展投資渠道、方式、方法，加大對股權(quán)、證券的資本運作力度，積極讓閑置資金發(fā)揮作用，適勢理財，可選擇短期安全的債券、貨幣型基金等形式，盡量提高企業(yè)資金投資的收益率。 （三）增強(qiáng)資金管理意識，提高對資金管理重要性的認(rèn)識。首先，企業(yè)應(yīng)樹立對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，對資金的使用

49、進(jìn)行長期規(guī)劃；其次，樹立現(xiàn)金流量的觀念，管理人員要提前獲得現(xiàn)金流量的信息，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和實際發(fā)展情況，編制現(xiàn)金流計劃，以及短期、長期現(xiàn)金流量預(yù)測報告。要加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力；最后，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險意識，要充分估計各個項目風(fēng)險，謹(jǐn)慎投入資金。 （四）完善資金管理體系。首先，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，建立不相容職務(wù)崗位分離制度，并按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，減少發(fā)生差錯和舞弊的可能性；其次，建立授權(quán)審批制度，應(yīng)明確規(guī)定會計業(yè)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、

50、程序、責(zé)任等內(nèi)容，內(nèi)部的名個部門人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，使貨幣資金支出審批手續(xù)規(guī)范化、制度化，減少某些不必要的支出，防止侵吞和挪用行為的發(fā)生；再次，建立票據(jù)與印章的管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門的登記簿進(jìn)行記錄，還要加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。 （五）提高管理人員素質(zhì) 1、提高領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子自身的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)知識以及相關(guān)的財務(wù)知識，充分認(rèn)識到貨幣資金是企業(yè)的“血液”。更重要的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子在執(zhí)行貨幣資金的相關(guān)制度時，要起到模范榜樣作用，使辦理資金業(yè)務(wù)的人員能自覺約束自

51、身的行為。只有上行下效，才能真正保證企業(yè)貨幣資金的安全完整。也只有如此，企業(yè)才能形成良性循環(huán)，獲得長足的發(fā)展。 2、聘請素質(zhì)高的財務(wù)人員。聘請經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，能夠搞清楚公司的賬務(wù)，并且要具有一定的魄力。不管企業(yè)中的哪個部門，哪個崗位，都最害怕接到財務(wù)部人員的電話，因為他們最害怕和錢有關(guān)的事務(wù)。一旦被財務(wù)部盯上，說明你的賬出問題了。要么是銷售單價低于成本價了，要么是商品沒有入庫就直接開返貨單；要么成本價輸錯了，要么供應(yīng)商的應(yīng)付賬款出問題了；要么是應(yīng)收賬款電腦數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)不符合；要么是倉儲實際庫存和電腦庫存不符合，等等。高素質(zhì)的財務(wù)人員要求你必須按照規(guī)定的流程走。 主要參考文獻(xiàn)： 1黃璐.關(guān)

52、于我國中小企業(yè)資金管理問題的幾點思考j.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2021.11. 2羅延博，張帆.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策j.中國新科技新產(chǎn)品，2021.19. 3魏東平.強(qiáng)化中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)時思考j.時代金融，2021.6. 范文四：我國中小企業(yè)資金管理探討我國中小企業(yè)資金管理探討 提要本文從中小企業(yè)的含義和特點出發(fā)，簡要介紹資金管理相關(guān)理論，在對中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及成因分析的基礎(chǔ)上，提出資金管理策略。 關(guān)鍵詞：資金管理；中小企業(yè)；籌資；投資；現(xiàn)金流 一、中小企業(yè)的界定 目前關(guān)于中小企業(yè)的界定還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有的界定標(biāo)準(zhǔn)主要有三種：實收資本、職工人數(shù)、營業(yè)額或銷售額。針對這幾個標(biāo)準(zhǔn)，

53、大多數(shù)國家選擇其中兩項作為衡量指標(biāo)，少數(shù)國家將三個指標(biāo)都作為參考。我國將中小企業(yè)定義為：在我國國內(nèi)創(chuàng)建的“不對外籌資、運營規(guī)模小”的組織?！安粚ν饣I資”是指不公開發(fā)行股票及債券?！斑\營規(guī)模小”參照2021年頒布的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定。這套標(biāo)準(zhǔn)分行業(yè)按照企業(yè)的職工數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等對中小企業(yè)進(jìn)行了界定。 我國的中小企業(yè)由于所有制結(jié)構(gòu)單一，受制于投資來源渠道，因而普遍缺乏資金，限制了其拓展市場的速度和能力，最終影響經(jīng)濟(jì)效益的提升。另外，人才匱乏也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。國內(nèi)的中小企業(yè)缺乏人力資源規(guī)劃，沒有有效的薪酬激勵制度，難以留住人才、開發(fā)人才。中小企業(yè)還存在管理落后，信息化程度低的

54、問題，這也制約了中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。 二、資金管理概述 資金管理，是在國家法律法規(guī)的指引下，參照資金運動的規(guī)律，針對企業(yè)資金所開展的管理，目的是有效處理不同資金之間的關(guān)系。資金管理是對企業(yè)的資金流、資金的調(diào)度、運轉(zhuǎn)和結(jié)算進(jìn)行的全面管理。 資金管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、資本運營和現(xiàn)金流管理。籌資管理是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，通過多種籌資渠道，籌集所需資金的財務(wù)行為，籌資管理需要企業(yè)降低籌資成本、減少風(fēng)險。目前，我國的大多數(shù)企業(yè)主要依賴銀行貸款籌集資金。投資管理不僅包括與證券有關(guān)的金融活動，還包括購置固定資產(chǎn)、采購及存儲流動資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動，不僅涉及資金當(dāng)前的合理使用，還包含資金未來的有效配

55、置。資本運營是將本企業(yè)各部門不同類別的資本進(jìn)行重新組合和運營，通過資源的合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的組合，實現(xiàn)資本增值和利潤最大化。企業(yè)價值最大化是資本運營的最終目標(biāo)?，F(xiàn)金流管理是對企業(yè)現(xiàn)在和未來期間現(xiàn)金流的數(shù)量和時間安排的預(yù)算、規(guī)劃、實施、控制、信息交流及上報等。 我國中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，要重視樹立風(fēng)險理念、成本理念和效益理念。風(fēng)險理念，是首要指導(dǎo)思想。由于企業(yè)所處環(huán)境的不確定性，企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都存在不同風(fēng)險，資金管理必然與風(fēng)險密切相關(guān)。成本理念，是要求企業(yè)在保證低風(fēng)險的前提下，盡量降低企業(yè)資金的綜合成本。經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)追 求的最終目標(biāo)，因而效益理念在進(jìn)行資金管理過程中不可或缺。一般來

56、講，效益好就是低投入、高產(chǎn)出。 三、資金管理現(xiàn)狀及原因分析 （一）融資困難。根據(jù)調(diào)查，國內(nèi)中小企業(yè)從銀行獲得貸款的成功率比較低，融資困難成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。隨著中小企業(yè)的經(jīng)營成本增加，融資方面困難重重，高額的稅收負(fù)擔(dān)，中小企業(yè)盈利壓力巨大，生存狀況不容樂觀。 融資困境的產(chǎn)生，是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果。從內(nèi)因方面看：首先，國內(nèi)中小企業(yè)規(guī)模小，資產(chǎn)總量少，經(jīng)營效益不穩(wěn)定，缺少擔(dān)保；其次，中小企業(yè)財務(wù)制度不完善，財務(wù)信息的真實性和可靠性差，難以得到銀行的信任；最后，部分中小企業(yè)的經(jīng)營者本身信用欠佳，存在拖欠利息或貸款方面的情況。在外因方面：第一，由于大型企業(yè)有一些中小企業(yè)無可比擬的優(yōu)勢，銀行更傾向為大型企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)，存在明顯的歧視現(xiàn)象；第二，貸款抵押環(huán)節(jié)冗長，費用名目繁多，貸款擔(dān)保人少，使得中小企業(yè)難以及時獲取所需資金；第三，有利于中小企業(yè)成長的政策、法律環(huán)境不夠完善，針對中小企業(yè)的管理有時機(jī)構(gòu)重疊，有時無人問津，管理方面存在真空帶。 （二）投資方面。第一，國內(nèi)中小企業(yè)在進(jìn)行投資時更偏向于具有短期效益的項目，忽視對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行投資。中小企業(yè)具有經(jīng)營靈活的特點，隨行就市，往往只關(guān)注短期利益，缺乏戰(zhàn)略眼光，往往選擇那些能夠在短期內(nèi)盡快收回投資并且收益較高的項目，忽視企業(yè)自身成長的重要；第二，由于中小企業(yè)的管