銀行結算賬戶的開立、變更及撤銷[共24頁]

1、1 題目：銀行結算 賬戶的開立 銀行結算賬戶分為： 1、基本存款賬戶2、 一般存款賬戶3、專 用存款賬戶4、臨時 存款賬戶 2 一、銀行結算賬戶的開立 v（一）基本存款賬戶開立 v單位：企業(yè)法人、非企業(yè)法人、機關事業(yè)單 位、社會團體、個體工商戶、居民委員會等。 v開戶材料：開戶申請書、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組 織機構代碼證、稅務登記證、法人身份證。 填寫“開立單位銀行結算賬戶申請書” 3 一般存款賬戶 v（二）、一般存款賬戶開立 v是單位客戶因借款或其他結算需要，在基本 存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立 的。要向開戶行出具開立基本存款賬戶規(guī)定 的證明文件。其他資料同基本存款賬戶。 4 專用存款賬

2、戶 v對其特定用途資金進行專項管理和使用而開 立的。如基本建設資金、財政預算外資金、 證券交易結算資金等 5 臨時存款賬戶 v單位客戶因申請設立臨時機構或者異地臨時 經(jīng)營活動申請開立的。申請開立注冊驗資賬 戶的，填寫申請書后，還要出具企業(yè)名稱 預先核準通知書 6 注意 v1.存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地（跨省、市、 縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。 v2.存款人應以實名開立。 v3.自正式開立日自正式開立日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。 v正式開立日：對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)?分支行的核準日期；對于非核準類銀行

3、結算賬戶，“正式開立之日”為銀行為存 款人辦理開戶手續(xù)的日期。 （1）核準類賬戶：基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶 （2）備案類賬戶：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結算賬戶 7 8 根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間 后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是（ ）。 A.自正式開立之日起3個工作日 B.自正式開立之日起5個工作日后 C.自正式開立之日起15個工作日后 D.自正式開立之日起30個工作日后 正確答案：A v下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实氖牵?）。 vA.個人銀行結算賬戶 vB.基本存款賬戶 vC.一

4、般存款賬戶 vD.臨時存款賬戶 v正確答案：BD 9 （二）注意事項（開立過程中） 單位的:該單位的公章或財務專用章+其 法定代表人（單位負責人）或授權代理 人的簽名或蓋章 1.存款人的預留簽章 （銀行應建立存款人預留簽章卡片，并 將簽章式樣和有關證明文件的原件或復 印件留存歸檔） 個人的：個人簽名或蓋章 10 2.賬戶名稱，存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務專用 章的名稱一般保持一致（特殊情況除外） v特殊： v（1）因注冊驗資開立的臨時存款賬戶因注冊驗資開立的臨時存款賬戶 賬戶名稱：有關 部門批文中注明的名稱 v 預留銀行簽章： 協(xié)議中出資人名稱 v（2）預留銀行簽章名稱，可使用簡稱使

5、用簡稱，賬戶名與其保持一 致 11 （多選）下列各項中，允許賬戶名稱與預留簽章名稱不一致的情形是（） vA.公司在注冊地開立的基本存款賬戶 vB.公司因注冊驗資開立的臨時存款賬戶 vC. 依法可使用簡稱的公司開立的銀行賬戶 vD.沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶 v答案：BCD 12 3.注冊驗資資金或增資驗資資金的退還 v出具工商行政部門的證明：在臨時存款賬戶有效期 屆滿前退還 v無法出具該證明的：在賬戶有效期屆滿后辦理銷戶 退款手續(xù) 13 4.銀行結算賬戶的信息查詢 v 打印初始密碼 v中國人民銀行當?shù)胤种兄袊嗣胥y行當?shù)胤种?存款人存款人 v 提交開戶許可證 中國人民銀行分支行

6、或開戶行中國人民銀行分支行或開戶行 允許 存款人使用密碼查詢賬戶相關信存款人使用密碼查詢賬戶相關信 息息 14 二、銀行結算賬戶的變更 v（一）變更事由： v存款人名稱 v單位法定代表人 v主要負責人 v住址 v組織機構代碼 v證明文件種類及證明文件編碼、郵政編碼、電話 v經(jīng)營范圍 v注冊資金幣種及其金額的變更等其他開戶資料 15 （二）重點了解變更過程 v存款人名稱變更，開戶銀行及賬戶不變 v v 存款人 提出變更申請和有關部門證明文件 開戶銀行 v 五個工作日內(nèi) v 兩個工作日內(nèi) 報送申請 v 審查 書、證明文件 注：符合條件的，核準，且收回原許可證， 發(fā)新許可證；不符合條件的不核準 v

7、中國人民銀行當?shù)胤种?16 2.法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料變 更 v存款人 發(fā)出書面通知和提供有關證明 開戶銀行 v 五個工作日內(nèi) v 報送相關證明文件 v 兩個工作日內(nèi) v 審查 v 央行 17 存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于（）日內(nèi)書面通知開戶銀行 并提交有關證明；開戶銀行辦理變更手續(xù)并于（）內(nèi)向中國人民銀行報告。 vA 3,2 vB 5,2 vC 2,3 vD 2,5 v答案：B 18 三、銀行結算賬戶的撤銷 v（一）、概念：存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算 賬戶的行為 v（二）撤銷事由 v 根據(jù)賬戶管理辦法，發(fā)生下列事由之一，存款人應向開戶行提出 撤銷

8、銀行結算賬戶申請：（p68） v（1）被撤并、結算、宣告破產(chǎn)或關閉的 v（2）注銷被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 v（3）因遷址需要變更開戶銀行的 v（4）其他原因需要撤銷其銀行結算賬戶的 19 例題 v根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事 由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申 請（ ） vA、被撤銷、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的 vB、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 vC、單位法定代表人被撤銷（變更） vD、因遷址需要變更開戶銀行的 v 答案：ABD 20 （三）手續(xù)辦理 v1.由事由（1）、（2）引起的撤銷 v存款人 提出撤銷申請（基本存款賬戶） 開戶行 v 五個工作日內(nèi) v 收到通知三個

9、 兩個工作日內(nèi) 兩個工作日內(nèi) 通知（書面通知） v工作日內(nèi) 通知撤銷 v撤銷其他銀行賬戶 v v 其他開戶銀行 21 v注： v1.撤銷順序：存款人主體資格終止 一般存款賬 戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 基本存款賬戶 v2.銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期 限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權終止其銀 行結算賬戶的對外支付 22 v2.由事由（3）（4）引起的 提出撤銷申請 v存款人 開戶行 v注 （兩個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)） 審核 v存款人撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷 其原賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本賬戶 ，同時應出具“已開立銀行結 算賬戶清單”。 23 3.撤銷手續(xù)注意事項（P69） v1.未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后， 應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退 還給原匯款人賬戶 v2.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶 v3.存款人撤銷銀行結算賬戶必須與開戶銀行核對銀行結算賬 戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可 證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)，存款人未按規(guī)定交 回各種重要空白票據(jù)及結算憑證的，應出具有關證明，造成 損失的由其自行承擔 24 v4.銀行撤銷單位銀行結算賬戶時，應在其基本存款賬戶開戶