最新EPC項目總結(jié).doc

1、學習 - 好資料目錄目錄1第一章EPC 的概念3第二章組織結(jié)構(gòu)3第三章 各個方面的管理9第一節(jié)設備材料管理9一、設備材料管理在EPC 總承包項目中的作用和地位9二、 EPC 總承包項目設備材料管理10三 .設備材料管理是 EPC 總承包項目的效益來源12第二節(jié)前期財務工作13一、國際工程承包項目前期財務工作的重點14二 、項目投標報價階段的財務工作16第三節(jié)總承包的風險19一、 EPC 項目的風險成因19二、 EPC 項目的風險管理21第四章 注意的問題23一、正確理解 EPC 總價固定的含義24二、總包合同中隨機備件等的確定24三、總分包合同的支付及其銜接26四、履約保函的有效期及臨時驗收起

2、點問題26五、國內(nèi)實行 EPC 項目的問題和對策28更多精品文檔學習- 好資料六、國際 EPC 項目注意的問題和對策 .32第五章 總承包的戰(zhàn)略 .35一、中建八局實施工程總承包的現(xiàn)狀 .35二、培育和推廣總承包管理模式的具體措施 .36三、加強總承包合同管理，提高履約能力 .39第六章成功案例 經(jīng)驗總結(jié) .42一、項目實施舉措 .431、人才本地化和勞動力本地化。 .432、加強與當?shù)刈稍冴犖榈暮献髋c配合。 .433、加強分包管理與協(xié)調(diào)工作。 .434、加強現(xiàn)場材料管理。 .445、應用網(wǎng)絡技術(shù)，加強項目進度管理和控制。 .446、加強索賠工作。 .45二、實施的經(jīng)驗和體會 .451、加強工

3、程總承包項目管理人才的培養(yǎng)和儲備工作。.452、加強對 FIDIC 合同條件的掌握和應用。 .463、加強項目管理研究，規(guī)范項目管理流程。 .465、加強與國內(nèi)外大型工程總承包公司的合作。 .47更多精品文檔學習 - 好資料第一章EPC 的概念所謂 EPC 合同，即設計 -采購 -施工合同，是一種包括設計、設備采購、施工、安裝和調(diào)試，直至竣工移交的總承包模式。這種合同模式起源于20 世紀 60 年代。傳統(tǒng)承包模式中，材料與工程設備通常是由項目總承包單位采購，但業(yè)主可保留對部分重要工程設備和特殊材料的采購權(quán)。在EPC 合同模式下，承包商的工作范圍包括設計（engineering ），工程材料和設

4、備的采購（procurement ）以及工程施工（ construction ）直至最后竣工，并在交付業(yè)主時能夠立即運行。從 EPC 的實踐看，即使業(yè)主付出的合同價格要高一些，甚至高出很多，他們?nèi)栽敢獠捎眠@種由承包商承擔大部分風險的做法。對承包商來說，雖然這種合同模式的風險較大，只要有足夠的實力和高水平的管理，就有機會獲得較高的利潤。第二章組織結(jié)構(gòu)更多精品文檔學習 - 好資料1. 項目經(jīng)理項目經(jīng)理是 EPC 工程項目合同中的授權(quán)代表， 代表總承包商在項目實施過程中承擔合同項目中所規(guī)定的總承包商的權(quán)利和義務。項目經(jīng)理負責按照項目合同所規(guī)定的工作范圍、工作內(nèi)容以及約定的項目工作周期、質(zhì)量標準、投資

5、限額等合同要求全面完成合同項目任務，為顧客提供滿意服務。項目經(jīng)理按照公司的有關(guān)規(guī)定和授權(quán)，全面組織、主持項目組的工作。根據(jù)總承包商法定代表人授權(quán)的范圍、時間和內(nèi)容，對開工項目自開工準備至竣工驗收，實施全過程、全面管理。項目經(jīng)理主要工作任務1) 在授權(quán)范圍內(nèi)負責與承包商各職能部門、各項目干系單位、雇主和雇主工程師、分包商和供貨商等的協(xié)調(diào)，解決項目中出現(xiàn)的問題。項目管理培訓制定項目組織機構(gòu)，確保項目組織機構(gòu)滿足履約的需要。負責項目管理團隊的建設，任命項目管理團隊的人員并確定其職責。更多精品文檔學習 - 好資料1) 負責執(zhí)行政府的法律、法規(guī)和指令等，負責執(zhí)行業(yè)主的指令。項目經(jīng)理圈子2) 負責項目的資

6、源組織與調(diào)配 (包括人力、物資、資金等 )，制定和實施項目薪酬方案，建立項目績效考核機制。3) 審批項目質(zhì)量文件、環(huán)境文件和項目安全和職業(yè)健康文件，定期審查體系的有效性。4) 負責項目的決策工作，指導項目的設計、采購、施工、開車以及項目的質(zhì)量管理、財務管理、進度管理、投資管理、行政管理等各項工作，對項目合同規(guī)定的工作任務和工作質(zhì)量負責，并及時采取措施處理項目出現(xiàn)的問題。合同履約過程中，定期審查合同履行狀態(tài)。5) 定期向公司的項目上級主管部門報告項目的進展情況及項目實施中的重大問題， 并負責請求公司主管和有關(guān)部門協(xié)調(diào)及解決項目實施中的重大問題。轉(zhuǎn)自項目管理者聯(lián)盟6) 負責合同規(guī)定的工程交接、試車

7、、竣工驗收、工程結(jié)算、財務結(jié)算，組織編制項目總結(jié)、文件資料的整理歸檔和項目的完工報告。2. 現(xiàn)場經(jīng)理 (總工程師 )現(xiàn)場經(jīng)理直接向項目經(jīng)理匯報。在項目經(jīng)理不在現(xiàn)場時，全面履行項目經(jīng)理的職責。負責項目技術(shù)工作，對所承擔的項目技術(shù)問題承擔責任。負責項目合同的施工、設計修改、工程交接、竣工驗收、工程結(jié)算、現(xiàn)場財務結(jié)算工作。項目管理者聯(lián)盟文章現(xiàn)場經(jīng)理的主要工作任務1) 領導工程施工技術(shù)工作，審定施工組織設計、施工方案，指導并審定技術(shù)方案組編制的相關(guān)技術(shù)文件。更多精品文檔學習 - 好資料2) 參與項目質(zhì)量、環(huán)境、安全和職業(yè)健康保證體系建立并在施工部的實施，組織質(zhì)量、環(huán)境、安全和職業(yè)健康的專題分析會議。負

8、責組織設計、技術(shù)、施工等專題會議或例會。3) 參與分包的招標工作。協(xié)調(diào)各個分包商的工作， 依據(jù)分包管理手冊對各個分包的現(xiàn)場工作進行管理。負責批準并適時調(diào)整工程計劃，確定工期保證措施。4) 授權(quán)范圍內(nèi)簽訂項目現(xiàn)場的小額材料、設備的采購、施工分包、設計變更修改、工程量增減變更等工作。項目經(jīng)理圈子5) 領導合同變更的技術(shù)工作并獲得業(yè)主的批準。審核、評估并落實業(yè)主或業(yè)主代表有關(guān)施工的指示。6) 領導項目所有技術(shù)信息的管理工作。3. 采購經(jīng)理采購經(jīng)理負責項目的商務工作，主要包括：EPC 合同的商務解釋、合同商務條款修改的審核，投標文件的商務條款的編制和審查，分包和采購合同的商務審查。負責項目的分包計劃、

9、投資控制，采購的進度、質(zhì)量和費用指標。負責與供應分承包商的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)。采購經(jīng)理的主要工作任務1) 在項目經(jīng)理的領導下，編制費控大綱和項目資金使用計劃書。項目經(jīng)理圈子2) 按項目工作分解結(jié)構(gòu)進行項目費用分解， 經(jīng)項目經(jīng)理審核、批準后形成分項工程預算，并下達到項目的設計、采購、施工經(jīng)理，作為項目各階段費用控制的依據(jù)。更多精品文檔學習 - 好資料3) 在項目實施過程中，定期監(jiān)測和分析費用發(fā)展的趨勢，并就費用使用狀態(tài)、費用使用計劃、資金風險及時報告項目經(jīng)理。4) 當項目出現(xiàn)重大變更時，配合進行相應的費用估算和商務談判。5) 根據(jù)總進度計劃， 編制采購計劃書和詳細進度計劃， 明確項目采購工作的范圍、

10、 分工、采購原則、程序和方法。 6) 選擇合格的設備 /材料供應商，并報項目經(jīng)理批準，如合同要求，還需報業(yè)主批準。7) 編制和審查投標 /招標文件的商務文件。負責采購招標、合同簽訂。8) 組織設備 /材料的催交、檢驗、監(jiān)制、運輸、驗收、交接工作。9) 會同項目控制經(jīng)理，制訂項目總體控制目標，并檢查執(zhí)行。10) 編制采購完工報告。4. 安全總監(jiān)安全總監(jiān)的職責1) 是獨立的安全控制單位，向控制經(jīng)理匯報，必要時直接向項目經(jīng)理匯報。項目經(jīng)理圈子2) 負責建立項目安全管理體系，并定期對體系有效性進行檢查和審核。 按計劃開展相關(guān)控制工作，保證現(xiàn)場人員、材料和工藝達到要求的安全標準。3) 享有包括停止施工的

11、控制權(quán)力。更多精品文檔學習 - 好資料4) 負責對工人進行安全教育、培訓和考核工作。組織每周安全例會與每周安全檢查。5) 負責工程施工和臨時設施的安全驗收工作。監(jiān)督施工過程的安全防護措施落實，安全隱患的整改。6) 依據(jù)項目安全管理體系文件開展安全控制工作。確保施工環(huán)境的安全性。依據(jù)方案檢查腳手架等臨時設施、施工用電和施工機械的安全狀況。職業(yè)安全衛(wèi)生體系的管理與監(jiān)督責任部門。7) 負責安全資料的收集和整理，并控制安全物資、用品的使用。8) 負責項目的保衛(wèi)工作，負責項目進出場物資和人員的檢查。9) 項目安全防護方案的編制。10) 對整個工程施工現(xiàn)場的環(huán)境保護和文明施工工作進行指導和控制。11) 依

12、據(jù)項目環(huán)境保護體系文件開展環(huán)境保護工作。控制施工噪音排放達標，確保施工環(huán)境干凈、整潔、無污染。監(jiān)督施工過程的環(huán)境保護措施落實。12) 負責安全事故的調(diào)查及事故報告的整理。13) 負責施工現(xiàn)場消防預案的編制及消防設施的使用管理。14) 負責項目分包的后勤管理工作項目管理的程序應依次為: 選定項目經(jīng)理，項目經(jīng)理接受企業(yè)法定代表人的委托組建項目經(jīng)理部，編制項目管理規(guī)劃大綱，企業(yè)法定代表人與項目經(jīng)理簽訂項目管理目標責任書，項更多精品文檔學習 - 好資料目經(jīng)理部編制項目管理實施計劃 ，進行項目開工會前的準備， 項目實施期間按 項目管理實施計劃 進行管理，在項目竣工驗收階段進行竣工結(jié)算、清理各種債權(quán)債務、

13、 移交資料和工程，進行經(jīng)濟分析，做出項目管理總結(jié)報告并送承包商企業(yè)管理層對項目管理工作進行考核評價并兌現(xiàn) 項目管理目標責任書 中的獎懲承諾，項目經(jīng)理部解體。第三章各個方面的管理第一節(jié)設備材料管理一、設備材料管理在EPC 總承包項目中的作用和地位設備材料是 EPC 總承包項目建設的物質(zhì)基礎， 它直接影響工程的建設周期、 質(zhì)量及費用。在 EPC 項目中，設備材料管理更是總承包商項目管理的重要管理內(nèi)容之一。EPC 總承包項目設備材料管理包括設備材料的采購、制造廠檢驗、貨物到場的開箱檢驗及報驗、現(xiàn)場入庫及維護、設備材料施工跟蹤、設備材料完成安裝報驗、直至余料及廢料的退庫管理等工作。從費用角度設備材料占

14、總承包費用的接近80%; 從工程質(zhì)量而言， 設備材料是一個建設項目成功與失敗的核心 ; 質(zhì)量過剩將會導致費用的增加， 質(zhì)量不足將會導致建設項目的失敗;從進度角度分析，任何一個設備材料的到貨不及時都將影響建設項目的進度，可能由于一個墊片也可能導致建設項目不能按時的投運;設備材料管理不僅一直伴隨建設項目的生命，而且長于建設項目的生命，例如，建設項目結(jié)束剩余材料處理等問題還在延續(xù)。所以提高對設備材料管理工作重要性的認識，加強對設備材料管理工作的領導，認真執(zhí)行設備材料管理要求和規(guī)更多精品文檔學習 - 好資料范，切實跟蹤設備材料的采購、安裝、報驗等，它將對EPC 總承包項目的順利實施有著起到舉足輕重的作

15、用，也應在總承包項目管理中占到重要的地位。二、 EPC 總承包項目設備材料管理在 EPC 總承包項目中， 設備材料管理是從設計發(fā)出請購單開始到裝置驗收結(jié)束，它伴隨項目的整個生命周期，它是一個動態(tài)的控制過程。項目管理培訓設備材料的管理的基本流程是： 請購文件 -選擇合格廠商 -簽訂合同 -催交 -中間檢驗 -出廠檢驗-運輸 -到達現(xiàn)場檢驗 -入庫 -出庫 -退庫等工作順序。設備材料的管理也由于同時涉及到項目管理的設計、采購、施工及控制等項目管理部門，而變的復雜，從而需要投入精力、細致細心的工作，確保管理目標的實現(xiàn)。1.1 、設計部門負責編制采購設備表以及技術(shù)規(guī)格書，并據(jù)此編制出設備請購文件，經(jīng)控

16、制部門將設備采購計劃提交采購部門。設計部門負責編制設計各專業(yè)的散裝材料表(包括技術(shù)要求)，由項目材控工程師匯總，并據(jù)此編制項目的散材請購文件，提交給采購部門。由采購部門將這些資料，相應的商務文件，匯集成完整的詢價文件，向供貨廠商發(fā)出詢價。1.2 、設計部門負責對供貨廠商報價的技術(shù)部分提出評審意見，排出推薦順序，提供給采購部門以備確定供貨廠商。此外，設計部門派員參加由采購部門組織的廠商協(xié)調(diào)會，負責技術(shù)及圖紙資料方面的交流和談判工作。1.3 、采購部門匯總技術(shù)評審和商務評審意見，進行綜合評審，并確定出擬簽訂訂貨合同的供貨廠商。當技術(shù)評審結(jié)果與商務評審結(jié)果出現(xiàn)較大距離時，采購經(jīng)理應與設計經(jīng)理進行充分

17、協(xié)商，爭取達成一致結(jié)果，否則可提交給項目經(jīng)理裁定或提出風險備忘錄。更多精品文檔學習 - 好資料1.4 、由采購部門負責催交供貨廠商提交的先期圖紙(ACF) 及最終確認圖紙 (CF) ，提交設計部門審查確認后，及時返回供貨廠商;若有異議，采購部門應要求供貨廠商提交修正后的圖紙資料，以便重新確認。項目管理者聯(lián)盟1.5 、在編制裝置主進度計劃時，對所有設備、散裝材料的采購控制點，按項目合同的要求進度，由采購部門分類提出采購進度計劃方案(包括請購單提出的時間，經(jīng)設計部門認可計劃的可執(zhí)行性后，提交項目經(jīng)理批淮)。1.6 、在設備制造過程中，設計部門有責任派員處理有關(guān)設計問題或技術(shù)問題。1.7 、根據(jù)訂貨

18、合同規(guī)定，需由供需雙方共同參加檢驗、監(jiān)造的環(huán)節(jié)，采購部門要派員參加，必要時可請設計人員參加產(chǎn)品試驗、試運轉(zhuǎn)等出廠前的檢驗工作。1.8 由采購部門完成組織運輸、 并組織設計、施工及相關(guān)方完成到場檢驗、入庫等相關(guān)工作根據(jù)本項目編寫物資采購的流程：1、2、3、4、更多精品文檔學習 - 好資料三.設備材料管理是EPC 總承包項目的效益來源管理是一門科學，也是是一門藝術(shù)，他是建立在多學課基礎上的一門科學。雖然每個工程公司設備對材料管理都有自己的管理體系和管理制度及工程規(guī)定，但是都在設備材料的管理方面存在一定的問題，在工程設備材料管理的管理中應象項目管理一樣要有例外：對待設備材料管理不僅是一個過程管理，而

19、且要進行細節(jié)管理，只有這樣才能提高總承包項目的經(jīng)濟效益。1. 控制材料余量每個公司對待該問題都有自己的經(jīng)驗和執(zhí)行辦法，并提倡零余量，但對單一的某個總承包項目而言沒有一個能夠達到，通過幾家工程公司和數(shù)十個總承包項目統(tǒng)計，能夠達到0.3-1%( 合同總價 )是屬于管理優(yōu)良。導致剩余設備材料的原因主要是在設計請購文件中余量確定經(jīng)驗不足 (如對DN25 的閥門采購余量為5%;DN25 DN100 采購余量為 2%; DN100采購余量為 1%) 、設計錯誤導致的采購錯誤、所采購產(chǎn)品的質(zhì)量、使用經(jīng)驗、管理等有直接關(guān)系，所以這類問題是不可避免地，而且剩余材料是工程公司的純利潤，該問題的恰當處理能創(chuàng)造更大的

20、效益。該問題可以采用風險規(guī)避，特別是對一些通用設備材料，在采購初期與供應廠商達成協(xié)議-在項目結(jié)束如果用戶沒有使用并保護完好， 可以退回制造廠商等辦法進行處理 ;但對有些產(chǎn)品不能退回，應首先在公司內(nèi)部進行通報相關(guān)的其它項目，如有可能首先供其它項目采用。2. 嚴格采購合同管理及費用控制更多精品文檔學習 - 好資料由于設備材料的供應問題可能引起項目的虧損或?qū)е聵I(yè)主及相關(guān)單位的罰款。主要包括由于供貨的延遲導致施工單位窩工、影響進度導致業(yè)主的罰款;產(chǎn)品質(zhì)量引起施工單位的重復勞動、進度延遲、重新采購等。該類問題在項目的施工現(xiàn)場是一個經(jīng)常出現(xiàn)，而且比較棘手和實際問題，并由于現(xiàn)場在施工階段比較緊張，一旦問題解

21、決沒有留下痕跡，在項目結(jié)束時才靠回憶進行處理。針對該問題除在采購階段對遲交問題進行評估和風險轉(zhuǎn)移外，應重示采購合同的合同管理工作，在現(xiàn)場應有專人負責，對每一個事件(包括遲交貨、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨范圍不全、規(guī)格不對等)應針對問題和影響除通報制造廠商，并將影響的結(jié)果及初估費用進入該合同的檔案，以便于最后結(jié)算。3. 退庫管理項目在結(jié)束階段往往比較緊張，對剩余設備材料的管理比較松懈，會導致設備材料的偷盜和按廢鋼鐵處理。在項目執(zhí)行中應根據(jù)項目進展建立設備材料的退庫制度。總之，隨著 EPC 總承包項目的規(guī)模越來越龐大、結(jié)構(gòu)功能日趨復雜, 使得設備材料采購量大、種類多、規(guī)格雜、費用越來越大、建設周期不斷縮短、項

22、目各階段的交叉程度越來越深、工程項目設備材料失控的現(xiàn)象日趨嚴重,工程項目的風險愈來愈大。 為此 ,對工程項目設備材料管理進行深入研究,采用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法對工程項目設備材料進行全面管理,對實現(xiàn) EPC 總承包項目的經(jīng)濟利益是一個重要的課題。第二節(jié)前期財務工作更多精品文檔學習 - 好資料國際工程總承包項目前期財務工作的好壞不僅直接關(guān)系到項目的中標，而且對中標后工程進度質(zhì)量、安全和成本控制有著至關(guān)重要的作用。隨著我國實施“走出去”戰(zhàn)略的推進，國際工程總承包項目呈現(xiàn)出一些新特點，對財務工作提出了新挑戰(zhàn)。如何適應新項目開拓及合同執(zhí)行，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，更好地服務于項目，是擺在財務人員面前的新課題。一、國

23、際工程承包項目前期財務工作的重點國際工程承包項目前期是指項目信息收集、立項、考察、投標報價、簽約及生效等五個階段。一、項目信息追蹤階段的財務工作, 財務部門可參與項目信息篩選工作，從財務規(guī)避風險角度對業(yè)主資質(zhì)、項目資金來源、招標進度等進行分析，并結(jié)合公司項目在該行業(yè)領域的優(yōu)劣勢進行客觀評價，為最終是否跟蹤項目，提出參考意見或建議。二、項目立項階段的財務工作, 經(jīng)過對項目基本情況的調(diào)查分析判斷，如業(yè)主有迫切的需求實施該項目，資金有保障，甚至已有金融機構(gòu)對項目的融資產(chǎn)生濃厚興趣，且本公司在該行業(yè)具有一定競爭優(yōu)勢，則應通過項目評審對項目予以立項。財務部門對項目的可行性進行重點財務指標分析，避免由于業(yè)

24、主財力不足而中途放棄項目，或簽約后無力生效，造成公司前期投入的損失。三、項目考察階段的財務工作, 項目正式投標前， 項目業(yè)主通常會邀請承包商進行一至兩次的項目現(xiàn)場考察，如公司在工程所在國設有分支機構(gòu)，則充分發(fā)揮分支機構(gòu)作用，協(xié)助業(yè)務部門大力支持考察或接受委托代為考察。受考察經(jīng)費的制約以及對財務工作認識的不足，以往財務人員一般不能直接參與項目的前期考察，且有的財務人員受外語水平限制，不愿主動參與出國考察，實踐證明，財務人員參與項目前期考察有諸多好處。更多精品文檔學習 - 好資料第一有利于對工程所在國的政治、經(jīng)濟、文化、法規(guī)等做出更準確的判斷。財務會計可與業(yè)務部門共同收集分析相關(guān)信息，包括：工程所

25、在國的政局穩(wěn)定性、經(jīng)濟政策的開放性、法律法規(guī)的完整性、國家經(jīng)濟發(fā)展計劃、GDP 增長率、通貨膨脹率、物價上漲指數(shù)以及與中國的友好程度等，這些對需要我方提供融資的項目尤為重要。以上信息可通過走訪我國駐外使領館、當?shù)刂匈Y公司、項目業(yè)主，以及查閱當?shù)卣嫒〉?，也可通過互聯(lián)網(wǎng)查詢工程所在國背景資料。第二有助于了解工程所在國的外匯政策、金融環(huán)境，為項目實施打下堅實的基礎。比如，應首先重點了解考察工程所在國外匯管理制度，特別是對外匯的匯入、匯出的限制條款。實行外匯管制的國家，通常會對利潤的匯出有嚴格的限制，不僅要求出具完稅證明，而且需交納一定比例的利得匯出稅。其次是對銀行等金融環(huán)境的考察。財務會計通過

26、走訪工程所在國主要銀行重點掌握：1 、銀行的實力和背景、管理情況、辦事效率、各項手續(xù)費的收費水平等情況，應特別關(guān)注與中國有過業(yè)務往來的銀行，并基本確定一家備選合作銀行。2 、當?shù)刎泿艃r值的穩(wěn)定性、與世界主要貨幣的掛鉤程度、是否可自由兌換等。如該國貨幣屬于軟貨幣，則要高度警惕匯率風險，認真分析近幾年當?shù)刎泿艑γ涝驓W元的匯率，以及未來發(fā)展趨勢，了解當?shù)劂y行有無相關(guān)避險產(chǎn)品等；考察貨幣的利率水平，是否存在利息稅等。如業(yè)主以當?shù)貛胖Ц度炕虿糠止こ踢M度款， 應在項目收益預測外匯風險的計算中，予以充分考慮。第三 對項目所在國關(guān)于工程承包業(yè)務的相關(guān)法律、 法規(guī)進行了解。如公司法、合同法、招投標法、稅法、

27、保險法、勞工法等，要注意法律上對外國公司限制條件，是否需要在當?shù)刈皂椖抗?，外國公司在當?shù)刈缘某绦蛞约皸l件，此外還有對外籍勞工的限制等。對各類法規(guī)的了解，財務會計除走訪駐外使領館、中資公司外，還可直接去當?shù)貢嫀熓聞账⒍悇詹块T進行咨詢，必要時支付一些咨詢費用，以獲取工程所在國注冊會計師的意更多精品文檔學習 - 好資料見。如 2002 年非洲某國對所有工程項目開征3% 的預繳所得稅， 即業(yè)主從每次計量支付工程價款中扣除 3%，替承包商代扣代繳稅務局。實施幾個月后，筆者所在公司參與投標一條69公里的公路項目。如何理解和看待預繳所得稅問題，參與投標的公司各持己見，有的公司認為此稅退回無望，在投

28、價中直接加上3% 的預繳稅款；有的公司認為此稅的扣除使得項目現(xiàn)金流更為不利，因而相應地提高了融資成本。筆者就當前免交此預繳所得稅和將來新項目抵扣此稅的可能性，前往當?shù)貢嫀熓聞账埥塘硕悇諏＜遥玫搅朔e極的答復后，又直接咨詢了該國國家稅務總局主管稅務的官員，也得到了在一定條件下可以辦理免稅或?qū)淼挚鄣拇饛停谑枪緵Q定在報價時不考慮此稅的影響，并最終以一個微弱的價格優(yōu)勢中標該項目，而后又成功地辦好了項目免稅手續(xù)，經(jīng)計算該項目因免稅而預先收到的工程進度價款所取得的銀行利息收入就超過30 萬美元。實踐證明，財務人員發(fā)揮積極作用不可低估。第四，對項目現(xiàn)場的考察保證了財務會計對項目成本預算的預見性。在

29、現(xiàn)場考察時，工程所需當?shù)刂饕牧?、勞動力供應?shù)量及價格、進口物資設備抵港清關(guān)商檢的各項稅費、當?shù)匚飪r水平如水電費等因素都應列入調(diào)查的內(nèi)容，一并了解記錄。二 、項目投標報價階段的財務工作1. 資審文件財務部分的編制。參與投標的公司一般需要通過項目業(yè)主的資格預審，其財務部分的內(nèi)容很重要，往往包括最近三年經(jīng)審計的財務報告，主要業(yè)務往來銀行出具的資信證明，項目財務經(jīng)理的個人履歷等。財務部門應確保提供資料的完整性和及時性。2. 投標保函的審核開立。財務會計應對照投標保函格式，仔細閱讀標書中商務部分有關(guān)條款的描述。特別需注意保函的開立方式、生效時間、失效條件等關(guān)鍵內(nèi)容。屬于聯(lián)合體共同投標的，應與業(yè)主明確是

30、否接受聯(lián)合體各自按一定比例所開立的保函，分清雙方職責。如果所投標工程項目標的超過 500 萬美元，則可根據(jù)財政部、商務部國外工程保函風險專項基金管理暫行辦法的規(guī)定，到工程所在國駐外使領館經(jīng)商處、商會、商務部辦理相關(guān)支持更多精品文檔學習 - 好資料手續(xù)，到中國銀行申請使用該專項基金，以減少銀行保函額度的占押。此外，還應注意開立的時間，并與銀行商定保函費率，如需轉(zhuǎn)開，應與考察階段確定的備選銀行聯(lián)系，協(xié)定轉(zhuǎn)開費率。3. 項目融資方案的策劃。 國際工程承包項目， 特別是大型項目， 業(yè)主往往有融資的需求，要求承包商提供具有競爭力的買方信貸方案；或者要求承包商帶資承包，以BT 、BOT 等形式實施項目。財

31、務人員應根據(jù)業(yè)主需求、項目特點、公司在融資中的定位等，為項目融資方案出謀劃策，明確融資主體，確立融資工作負責人、融資方式及組合方案。4. 合作伙伴的確立。為了承攬超大型國際工程總承包項目，越來越多的承包商采取強強聯(lián)合的策略，與其他公司組成“聯(lián)營體”，發(fā)揮彼此優(yōu)勢，投標、中標、簽約并實施項目。在投標前 “聯(lián)營體”應簽訂協(xié)議，明確各自的責任權(quán)利和義務。財務人員應配合業(yè)務人員參與協(xié)議的磋商及擬定，雙方財務應審核協(xié)議中有關(guān)財務部分的內(nèi)容及可操作性，增強彼此的信任和理解。5. 正式報價。對外報價需要集合公司相關(guān)部門的專業(yè)人員智慧，發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢來共同完成，該階段是決定項目能否中標的關(guān)鍵階段。財務會計

32、應根據(jù)項目需求與業(yè)務部門協(xié)作完成項目現(xiàn)金流量表的編制，如項目涉及多幣種，則應按不同幣種分別編制；需提供匯率、利率以及銀行各項收費的基礎數(shù)據(jù)；如需要融資，則應計算出融資成本。隨著人民幣對美元的持續(xù)升值，如何選擇項目幣種（有些業(yè)主提供多幣種由承包商選擇） ，如何確定各種貨幣之間的比價，是一個難題。需要財務會計掌握國際金融知識，時刻關(guān)注匯率市場的變化，廣泛咨詢外匯專業(yè)人士，做出準確判斷。去年9 月巴西焦化項目業(yè)主向筆者所在公司提出報價及將來結(jié)算的貨幣可選擇美元或歐元，要求我方盡快確定的要求，財務人員立即向幾家大型內(nèi)外資銀行外匯部門進行咨詢，并根據(jù)以往積累的經(jīng)驗迅速做出判斷，提出選擇歐元為簽約貨幣，且

33、建議在計算報價時歐元與人民幣的比價確定為1 比 10 。做出這一判斷，并提供比價折算基準主要是基于以下幾點考慮：更多精品文檔學習 - 好資料第一，大多數(shù)金融機構(gòu)預測歐元在2006 年第四季度及 2007 年上半年相對美元會處在升值通道內(nèi)；第二，財務會計分析歐元對美元的波動性短期內(nèi)應大于人民幣對美元的波動性，所以未來必然存在著某一個好的兌換點位，可以運用遠期結(jié)匯鎖定匯率風險。該項目于2006 年 11月簽約，合同金額為2.7 億歐元，而對歐元匯率走勢的準確判斷，使得項目通過幾筆遠期及超遠期結(jié)匯合約，鎖定了歐元兌換人民幣的比價。合同簽約及生效階段的財務工作, 如果業(yè)主確定本公司作為中標單位，則項目

34、進入簽約及生效階段，財務人員需參與合同相關(guān)條款的談判，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，及時開立項目預付款保函和履約保函，力促合同早日生效。并確保過好以下“三關(guān)” 。第一，合同談判關(guān)。財務會計應參與合同商務部分中相關(guān)價格條款、支付條款、保函條款的談判，同時協(xié)助完成其他商務條款的談判。第二，簽訂融資協(xié)議關(guān)。如果項目業(yè)主為融資協(xié)議主體，財務人員應配合業(yè)主接洽提供融資的金融機構(gòu)，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，如果項目需使用出口買方信貸，則要財務人員與金融機構(gòu)及時溝通、密切配合，爭取早日簽訂融資協(xié)議；如我方為融資協(xié)議主體，財務人員應牽頭與金融機構(gòu)洽談融資協(xié)議內(nèi)容，爭取到優(yōu)惠的融資條件和利率水平；同時，按照國家規(guī)定辦理出口信用保險

35、的項目， 財務人員與業(yè)務人員積極協(xié)作與出口信用保險公司洽談投保事宜。第三，合同正式生效關(guān)。財務人員應根據(jù)相關(guān)的合同條款及時對外開立預付款保函、履約保函，敦促項目業(yè)主早日開出符合合同規(guī)定的信用證或支付預付款，促使合同正式生效。項目經(jīng)理博客綜上所述，財務人員應全面進入項目的前期工作，運用其專業(yè)知識，在項目外匯、資金、融資、稅務、成本費用分析與控制等方面發(fā)揮積極的作用，以提高項目的整體報價水平，達到控制并降低項目合同執(zhí)行期的各項風險的目的。更多精品文檔學習 - 好資料做好項目前期財務工作， 是國際工程總承包新形勢下財務人員的新課題。要解決好這一課題，不僅需要每個財務人員提高自身的綜合素質(zhì)，而且需要一

36、支團結(jié)協(xié)作的專業(yè)化項目財務管理團隊。這個團隊的組建，需要每個財務人員不僅有較高的外語水平、過硬的財務專業(yè)知識，而且應各有所長，專業(yè)領域應覆蓋到西方財務，項目所在國法律法規(guī)、稅務、勞工保護，以及國際金融、項目管理等領域。唯有組建這樣一支過硬的專業(yè)化團隊才能全方位地做好項目前期工作，服務好項目，更好地迎接國際工程總承包項目開發(fā)、合同執(zhí)行帶給財務人員的新挑戰(zhàn)第三節(jié)總承包的風險一、 EPC 項目的風險成因總體來說， EPC 項目風險的成因也可分為三類：客觀風險成因，道德風險成因，技術(shù)能力不足風險成因和心理風險成因。（一）客觀風險成因（1 ）自然災害成因。 EPC 工程工期長，遭遇各種自然災害的機會極大

37、。（2 ）社會政治成因。戰(zhàn)爭和內(nèi)亂。這可能使建設項目終止或毀約，或者建設現(xiàn)場直接遭受戰(zhàn)爭的破壞，而使承包商和業(yè)主都遭受損失。國有化、征用、沒收外資。這往往使項目的外方業(yè)主蒙受重大損失。EPC工程總承包項目合同履行過程中，項目所在國法律、政策發(fā)生變化，可能使承包商承擔額外的責任，造成較大的履約風險。（3 ）經(jīng)濟成因。匯率浮動。業(yè)主對承包商的付款都是承包商所在國以外的貨幣，這就便承包商不得不更多精品文檔學習 - 好資料承擔國際市場匯率波動的風險。通貨膨脹。通貨膨脹使工程造價大幅度高，承包商承包合同多數(shù)都為固定總價條款，必然使承包商承擔額外支付的風險。衡平所有權(quán)（ EQUTTYOWNERSHIP）。

38、承包商在自己國家以外的國家承包EPC 項目必須了解和熟悉各個不同國家“衡平法”原則保護其所有權(quán)的規(guī)定。例如，在承包工程萬面，有些國家規(guī)定外因公司的投標價格必須比當?shù)毓镜耐稑藘r低若干百分點才能將該工程授予外國公司，或者規(guī)定外國公司必須與當?shù)毓韭?lián)合才能參加投標。（二）道德風險成因（1）業(yè)主不付款或拖延付款。某些國家在財力枯竭的情況下，對政府的工程項目簡單地廢棄合同并宣布拒付債務。 一些 EPC 工程項目的業(yè)主可以采取多種方法來故意推遲己完工工程付款。拖延支付和扣留最后一筆工程質(zhì)量保證金，也是承包工程中經(jīng)常碰到的事情。（ 2）分包商故意違約。有的分包商，在項目分包階段，故意報出低價，一旦授標給他

39、，他則利用各種可能的手段，尋求漲價，甚至以工程質(zhì)量或工期作為要挾承包商的手段，承包商一旦處理不當，就使承包商面臨工程質(zhì)量不合格或工期拖延從而招致對業(yè)主承擔違約或支付額外費用的風險。（ 3）承包商參與工程的各級管理人員有不誠實或違法行為。 這必然對工程的質(zhì)量、 進度、成本等造成不良影響，使承包商面臨支付額外費用或承擔違約責任的風險。（三）技術(shù)能力不足或心理因素的風險成因由于承包商技術(shù)能力薄弱，缺乏管理人才和經(jīng)驗或者籌集資金的能力不足，或者承包商和其分包商都具備履行合同的技術(shù)、財務、認知和管理能力但由于其主觀重視不夠或其它原因，而對工程中的任何一部分疏忽大意、過失、或不夠謹慎小心等行為，也是給承包

40、商增加風險發(fā)生的機率或擴大發(fā)生風險事件的損失程度的因素。更多精品文檔學習 - 好資料二、 EPC 項目的風險管理一般地說， 承包商企業(yè)對 EPC 工程總承包項目管理程序分為三個階段：風險識別、 風險分析、風險控制和處理。1 、風險識別風險識別是指承包商企業(yè)對所承包的EPC工程項目可能遇到的各種風險的類型和產(chǎn)生原因進行判斷分析，以便承包商對風險進行分析、控制和處理。這個階段的風險管理的主要任務，一是判斷承包商在EPC 工程總承包項目中存在著什么風險；二是找出風險的成因。承包商對每個具體項目所要面臨的風險及其成因的分析應分三步進行：（1 ）了解項目本身的一些情況，如項目來源，項目資金來源、項目技術(shù)

41、水平、有關(guān)標準要求、工期、承包商的工作范圍和業(yè)主的風險承擔范圍等等這些資料，同時更重要的還應了解項目的背景資料、業(yè)主的資信情況等，對上述材料的分析，可以發(fā)現(xiàn)很多具體的風險成因。（2 ）風險的形式估計。風險的形式估計就是要明確項目的目標，采用的策略、方法及實現(xiàn)項目目標的手段和資源以確定是否適應項目及其環(huán)境的變化。（ 3）風險識別的結(jié)果。 風險識別之后要把結(jié)果整理出來， 寫成書面報告， 為風險分析、風險控制和處理做準備。風險識別的結(jié)果應至少包括下列內(nèi)容：風險來源、風險的分類或分組、風險特征、對項目管理的要求。在對風險的識別技術(shù)方面，主要有德爾菲法又叫專家意見法、專家會議法（和前一種統(tǒng)稱集體經(jīng)驗法）

42、、故障樹法和篩選一監(jiān)測一診斷法等方法。2 、風險分析EPC 工程承包中對于風險分析評價主要從以下幾個方面進行（ 1）政治?？疾旃こ趟趪业恼尉謩菔欠穹€(wěn)定；研究其與鄰近國家的，考察潛在的更多精品文檔學習 - 好資料戰(zhàn)爭危險，研究其國內(nèi)政治派別，民族，宗教糾紛的歷史與，分析國內(nèi)政治斗爭的發(fā)生及后果。（ 2）經(jīng)濟?？疾旃こ添椖克趪业慕?jīng)濟形勢，國家預算，建設規(guī)模以及能力，研究其財政政策和貨幣政策，考察其外匯管理體制，以及對外資的與管理辦法等（3 ）市場?？?察工程項目所在國家主要生產(chǎn)和生活物資近幾年的價格浮動趨勢，研究其通貨膨脹情況，研究其建筑市場發(fā)展狀況，國際承包公司和本國工程公司已承包工程

43、的價格水平和支付條件等。（4）業(yè)主。調(diào)查擬投標項目業(yè)主的情況（政府或私人的），了解其資金來源及可靠程度，了解統(tǒng)一業(yè)主的其他項目的管理與支付的情況，研究業(yè)主的監(jiān)理工程能力以及其對質(zhì)量；進度，標準的要求。（5 ）合同。研究招標文件的一般合同條件和特殊條件，并將這些條件同國際通用的合同條件進行對比研究，分析其差異，重點研究合同條件中的支付條款，稅收，外匯，價格調(diào)整等條款，分析其有關(guān)各種限制性說明等等。（ 6）自然條件。調(diào)查擬投標項目的向現(xiàn)場條件，包括外部條件（如道路，供水，供電，通訊及交通運輸?shù)龋匦?，地質(zhì)，水文，地震，氣象以及周圍的環(huán)境條件，特別要考察建設地區(qū)的自然災害歷史，如洪水、沙暴、干早等等。通過以上各個方面調(diào)查研究，分析發(fā)生各種風險的可能性及危害程度，對風險做出客觀的綜合評價，為制定和采取減輕和轉(zhuǎn)移風險的措施提供依據(jù)。項目管理者聯(lián)盟文章在 EPC 工程總承包項目風險分析方法方面， 各企業(yè)主要采用經(jīng)驗估計法、 概率分析法、 敏感分析法等