財務(wù)報告管理制度

1、第十二章財務(wù)報告管理制度第一節(jié)總則第一條 為了指導(dǎo)各公司規(guī)范財務(wù)報告編制，防范不當(dāng)編制行為可能 對財務(wù)報告產(chǎn)生的重大影響，保證會計信息的真實可靠，根據(jù)國家有關(guān)法 律法規(guī)，制定本制度。第二條 財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披 露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金 流量表等報表。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán) 益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報 表中列示項目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng) 當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示 的項目相互參照。第二節(jié)崗位

2、分工與職責(zé)安排第三條 財務(wù)部部長負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核。第四條 執(zhí)行董事對本企業(yè)財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第五條 財務(wù)部是財務(wù)報告編制的歸口管理部門，其職責(zé)包括：制定 年度財務(wù)報告編制方案；收集并匯總有關(guān)會計信息；編制年度、半年度、 季度、月度財務(wù)報告等。第六條 公司各職能部門應(yīng)當(dāng)及時向財務(wù)部門提供編制財務(wù)報告所需 的信息，并對所提供信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第三節(jié)財務(wù)報告編制準(zhǔn)備及其控制第七條財務(wù)部制定年度財務(wù)報告編制方案，明確年度財務(wù)報告編制 方法、年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等。年度 財務(wù)報告編制方案經(jīng)總會計師核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。第八條 編制財務(wù)報告，以真實

3、的交易和事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿 記錄等資料為依據(jù)，并按照有關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編 制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。對故意漏記或多記、提前確認(rèn) 或推遲確認(rèn)報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項的情形，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。第九條對本期與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計進(jìn)行分析、評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當(dāng) 調(diào)整會計估計所依據(jù)的假設(shè)及改變原先作出的判斷等情形。第十條 對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計，應(yīng)當(dāng) 及時提交總經(jīng)理辦公會審議。第一條 公司在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)，并將清查

4、、以確保財務(wù) 報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。在日常會計處理過程中及時進(jìn)行對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保會計記錄的數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、 期間適當(dāng)。第四節(jié)財務(wù)報告編制及報送控制第十二條 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根 據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不 得漏報或者任意進(jìn)行取舍。第十三條 編制完成的報表應(yīng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對以下項目進(jìn)行校驗：（一）會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系；（二）會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；（三）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十四條 應(yīng)當(dāng)對會計報表中需要說明的事項在會計報表附注和財務(wù) 情況說明書中作出真實、完整、清楚的說明。第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請會計師 事務(wù)所對公司財務(wù)報告進(jìn)行審計。第十六條 經(jīng)審計人員同意的財務(wù)報告草稿，經(jīng)由財務(wù)部部長及總會 計師審核并簽署真實性承諾后，應(yīng)當(dāng)及時提交執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第十七條執(zhí)行董事正式批準(zhǔn)財務(wù)報告后，注冊會計師方可簽發(fā)審計 報告。第十八條公司編制的經(jīng)過審計的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定裝訂成冊，加蓋公章，并由公司法定代表人、 財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名