商行內部控制制度的不利因素及解決途徑

1、本文格式為word版，下載可任意編輯商行內部控制制度的不利因素及解決途徑 內部控制是由單位內部各種制度、方法、措施、程序等因素互相聯(lián)系、互相制約而形成的一種控制機制。現(xiàn)代意義的內部控制已成為企業(yè)必不可少的管理機制。由于金融機構主要從事貨幣資金經營，涉及資金金額巨大，金融風險很高，一旦內部控制失效，造成的損失極大，甚至會導致金融機構破產倒閉。前幾年發(fā)生的英國巴林銀行倒閉，日本大和銀行及住友商社舞弊和 巨額虧損，以及國內23家金融機構違規(guī)受到查處等一系列事件，無不是未遵循內部控制所造成的。因此，金融機構加強內部控制，顯得尤為必要。 一、當前商業(yè)銀行內部控制建設的控制環(huán)境極其不利，表現(xiàn)在： 1.沒有

2、樹立全行系統(tǒng)統(tǒng)一的經營指導思想，重業(yè)務擴張，忽視風險控制。隨著金融市場開放程度的不斷擴大，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復雜多樣的風險。有些基層商業(yè)銀行受利益驅動，重業(yè)務發(fā)展，輕內部控制，致使一些內控制度落實不到位。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴大資產規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產收益和資產增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風險程度加大。另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領并擴大市場份額，各種金融新產品和新業(yè)務在銀行資產負債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。 2.有法不依、有章不循問題突出。由于當前各大銀行競爭激烈，在爭奪優(yōu)質客戶中，

3、往往對其大開綠燈，在金融法規(guī)的執(zhí)行過程中，遇到具體問題，只講靈活性，不講原則性，使得規(guī)章制度形同虛設，內部控制流于形式，有的甚至將內部控制制度視為行動的障礙。比如，貸款三查制度是保證銀行貸款安全的重要措施，是銀行信貸工作的基本制度。但實際上，部分商業(yè)銀行的貸款三查制度形同虛設，沒有起到應有的作用。在銀行一些部門的實際操作中，“三查”制度只是作為一種形式存在，貸前調查虛而不實，缺乏系統(tǒng)、科學、全面的論證評估，貸時審查走過場，流于形式；貸后檢查純屬空白，有的銀行機構從來就沒有進行過貸后檢查，貸款檔案上沒有貸后檢查的記錄，企業(yè)挪用貸款現(xiàn)象時有發(fā)生；信用評級徒有虛名，對達不到評級要求的企業(yè)照樣放款。致

4、使貸款發(fā)放具有很大的盲目性和風險性，成為信貸資產質量低下的一個重要因素。 3.責權利分離。銀行職能部門之間缺乏整體的協(xié)調和配合，各自為政，各部門之間職責不明確，責任難分清，內部監(jiān)督制約無法有效實施。 4.內部控制嚴重滯后于業(yè)務的發(fā)展。表現(xiàn)在：一是內部控制管理嚴重滯后；二是銀行各級管理層在認識上嚴重滯后，有的甚至將內部控制與內審等同起來。有的管理層受利益驅動，重經營輕管理，不重視構建自我防范、自我約束的機制，內部控制總是讓位于業(yè)務發(fā)展的需要；三是內部控制制度建設嚴重滯后，沒有覆蓋全部業(yè)務活動和崗位。目前，各大銀行總行頒布的內部控制制度多達上百個，規(guī)章制度雖多，但不健全、不實用，沒有滲透到銀行各項

5、業(yè)務的全過程和各個操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋所有的部門和崗位，更未體現(xiàn)內部控制的相互制約原則。特別是對有關新業(yè)務的內部控制制度沒有得到及時的補充和完善，存在一些內部控制的“死角”或“盲區(qū)”，而一些滯后于商業(yè)銀行管理需要的制度辦法，卻仍在執(zhí)行之中。當前，值得重點關注的是計算機系統(tǒng)的內部控制非常薄弱，計算機涉案增多。由于計算機系統(tǒng)的管理制度和操作規(guī)程滯后或落不到實處，使得操作人員輕易更改電腦數(shù)據(jù)，盜用銀行或客戶資金頻頻得手。 5.對內控制度實施、檢查考核不力，獎懲力度不夠。對執(zhí)行內控制度的情況，有的檢查流于形式或跑馬觀花，以偏概全，執(zhí)行得好壞缺乏一個賞罰有度的獎懲制度規(guī)定。有的雖然檢查“嚴格”，但是把檢查

6、的根本宗旨弄混淆了，不是在防范風險，而是在找所謂的“錯”，從而削弱了員工執(zhí)行內控的積極性和自覺性。 二、完善實施銀行內控制度的途徑 1.加強外部和內部的稽核、監(jiān)督組織，建設創(chuàng)造良好的內控環(huán)境。從外部來講，作為銀行業(yè)的監(jiān)管機構，中國人民銀行和銀監(jiān)會應該加強對商業(yè)銀行的監(jiān)管，防止出現(xiàn)不利于內控發(fā)展的不正當競爭環(huán)境。對商業(yè)銀行那個來說，可以從以下兩個方面加以落實和實施。一是根據(jù)我國有關法律和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，盡可能的實行董事會領導下的行長（總經理）負責制，保證董事會是全行最高權力機構，切實發(fā)揮董事會在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務和宏觀管理方面的職能作用。二是在董事會領導下的行長負責制的基礎上，盡快把實行對總行法人負責的內部稽核制度落到實處建立總稽核委員會，直接對董事會或總行行長負責；由總行特派稽核專員聯(lián)絡總行稽核監(jiān)督工作；建立總行領導下的分支行稽核負責制，賦予總稽核相應的職權，直接對上一級稽核部門負