淺析銀行前臺(tái)柜員崗位操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與防范

1、淺析銀行前臺(tái)柜員崗位操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與防范近年來(lái)，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)案件頻發(fā)，而這些金融案件呈現(xiàn)的突出現(xiàn)象就是，由操作風(fēng)險(xiǎn)引起的案件占大多數(shù)，而與前臺(tái)柜員操作風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的又占這個(gè)多數(shù)的多數(shù)。因此，有效防范前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制的第一道防線(xiàn)，成為銀行業(yè)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。 一、前臺(tái)易出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)形式abis上線(xiàn)后，對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的崗位規(guī)定與人員配備是有嚴(yán)格要求的，但是從業(yè)務(wù)經(jīng)辦效率與人力資源使用效益的對(duì)比角度考慮，許多基層行處很難達(dá)到這個(gè)要求，因此出現(xiàn)了“人手不足，一人多崗現(xiàn)象。該風(fēng)險(xiǎn)主要是指業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為：業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺

2、乏應(yīng)有的檢查和制約機(jī)制，基層行人員配備因?yàn)檫_(dá)不到制度要求，混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)制度無(wú)法落實(shí)。這些問(wèn)題的存在，造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的制度防范讓位于“道德防范”，由硬約束變?yōu)椤败浖s束”，為職業(yè)道德惡劣的內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結(jié)作案提供了可乘之機(jī)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。年11月7日，xxxxx支行在處理一起客戶(hù)投訴賬戶(hù)對(duì)賬不符事件過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)支行營(yíng)業(yè)部前臺(tái)柜員xxxxx有動(dòng)用客戶(hù)資金的重大嫌疑，經(jīng)分行及檢察機(jī)關(guān)調(diào)查，已確認(rèn)xxx動(dòng)用客戶(hù)資金的犯罪事實(shí):xxx為滿(mǎn)足賭博的需要，利用銀行現(xiàn)行內(nèi)控管理中的不完善之處，通過(guò)多種手段瘋狂動(dòng)用客戶(hù)資金，造成銀行行資金缺口325萬(wàn)余元，

3、其作案金額之大、持續(xù)時(shí)間之長(zhǎng)、手段之惡劣為我行多年未見(jiàn)。在本案件中，xxx主要通過(guò)以下幾種方式動(dòng)用客戶(hù)資金。（一）利用職務(wù)便利竊取客戶(hù)信息，復(fù)制、偽造客戶(hù)辦理業(yè)務(wù)的身份證件，使用該證件通過(guò)掛失、補(bǔ)發(fā)定期存單并支取定期存單款項(xiàng)從而達(dá)到盜取客戶(hù)定期存款資金。（二）利用職務(wù)之便及客戶(hù)對(duì)其的信任，偽造或直接動(dòng)用客戶(hù)印鑒進(jìn)行作案。xxx通過(guò)私自復(fù)印客戶(hù)支票以取得客戶(hù)印鑒樣式，偽造客戶(hù)印鑒購(gòu)買(mǎi)支票，或利用客戶(hù)對(duì)其的信任，在代理客戶(hù)辦理需蓋印鑒的業(yè)務(wù)時(shí)，冒充客戶(hù)多購(gòu)買(mǎi)支票或從客戶(hù)交其辦理業(yè)務(wù)的支票和印鑒中盜取支票和偷蓋印鑒，直接從客戶(hù)賬戶(hù)上支取資金。同時(shí)，他還利用客戶(hù)缺乏對(duì)賬意識(shí)和支行對(duì)賬制度落實(shí)不到位，通

4、過(guò)截留其動(dòng)用資金賬戶(hù)的對(duì)賬單回避客戶(hù)對(duì)賬。（三）截留客戶(hù)在途結(jié)算資金。一是在辦理現(xiàn)金匯款業(yè)務(wù)時(shí)，只將電匯單第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后作回單交回客戶(hù)，欺騙客戶(hù)資金已匯出，但實(shí)際上截留現(xiàn)金及電匯第二、三聯(lián)不作賬務(wù)處理，在占用一定的時(shí)間后再重新填制匯款憑證從自己控制的賬戶(hù)轉(zhuǎn)出。二是通過(guò)截留匯出款項(xiàng)、匯入款項(xiàng)、票據(jù)提入款項(xiàng)等在途結(jié)算資金，占用一段時(shí)間后再重新填制匯款憑證匯出。三是偽造客戶(hù)匯款回單，盜取退匯留行待取款項(xiàng)，待客戶(hù)以真實(shí)匯款單第一聯(lián)來(lái)行辦理重新匯款時(shí)再截留其他資金為退匯客戶(hù)重新辦理匯款。（四）對(duì)異地借記卡存款業(yè)務(wù)強(qiáng)行抹賬，動(dòng)用客戶(hù)資金。xxx在辦理客戶(hù)異地卡存款記賬成功后，回單蓋章交回客戶(hù)，以異地卡

5、單邊賬為理由騙取主管授權(quán)進(jìn)行抹賬，從而達(dá)到占用客戶(hù)存款，填平資金缺口的目的。動(dòng)用的資金若干天后再轉(zhuǎn)回給客戶(hù)。（五）利用代發(fā)工資之機(jī)動(dòng)用企業(yè)代發(fā)工資款項(xiàng)或動(dòng)用工資戶(hù)人員資料開(kāi)立控制賬戶(hù)。xxx在辦理代發(fā)工資的過(guò)程中，將單位賬戶(hù)支取現(xiàn)金后存入掛賬賬戶(hù)，以代發(fā)工資不成功為由，動(dòng)用部分工資款，第二天后再進(jìn)行二次代680 淺析銀行前臺(tái)柜員崗位操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與防范發(fā)工資。另外，xxx還對(duì)代發(fā)工資成功的借記卡以代發(fā)不成功為由，強(qiáng)行支取該卡的資金重新發(fā)卡補(bǔ)發(fā)，造成同一代發(fā)工資人員存在兩張借記卡，一張交還代發(fā)工資企業(yè)員工，一張?jiān)趚xx手中用于本人控制之用。xxx為達(dá)到動(dòng)用客戶(hù)資金的目的可謂無(wú)所不用其極，完全視法

6、律、法紀(jì)為無(wú)物，他利用xxx支行內(nèi)控管理漏洞，利用同事的信任和麻痹大意，為滿(mǎn)足一己私利挺而走險(xiǎn)，還采取了多種惡劣手段欺瞞同事，蒙混檢查，遮掩犯罪事實(shí)，給個(gè)人及銀行造成了不可挽救的損失。二、前臺(tái)出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因xxx支行“11?7”事件其中原因除xxx本人人生觀扭曲，陷入賭博的泥潭不能自拔外，銀行內(nèi)控管理暴露的問(wèn)題也是值得我們深思。（一）內(nèi)控管理體系有效性不強(qiáng)。從行領(lǐng)導(dǎo)到一般監(jiān)管人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)重不足，沒(méi)有深刻領(lǐng)會(huì)到當(dāng)前銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻形勢(shì)，沒(méi)有把操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作擺放在當(dāng)前一項(xiàng)至關(guān)重要的工作對(duì)待，對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)真深入的分析，整改工作流于形式。（二）坐班主

7、任日常工作受干擾，監(jiān)管職能難以完全實(shí)施。xxx支行在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有按分行規(guī)定配備專(zhuān)職的事后監(jiān)督員，坐班主任根本沒(méi)法同時(shí)兼顧事后監(jiān)督及坐班主任本職工作，事后監(jiān)督及各項(xiàng)審批工作豈有不流于形式之理？除此之外，該支行還違反坐班主任管理相關(guān)規(guī)定對(duì)支行營(yíng)業(yè)部坐班主任下達(dá)基金、保險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)性任務(wù)，參加眾多基金、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)等與內(nèi)控管理無(wú)關(guān)的會(huì)議以及應(yīng)付分行各部門(mén)數(shù)據(jù)上報(bào)工作，坐班主任工作質(zhì)量難以保證。此外，該支行坐班主任工作責(zé)任心不強(qiáng)，沒(méi)有對(duì)掛賬情況進(jìn)行認(rèn)真審核，沒(méi)有分析掛賬資金的真實(shí)性及合理性，也沒(méi)有按坐班主任操作規(guī)程對(duì)聯(lián)行往來(lái)清單與原始憑證進(jìn)行勾對(duì)，只滿(mǎn)足于一般的賬單表對(duì)，失去了對(duì)資金流向監(jiān)督有效手段，未

8、能充分發(fā)揮坐班主任在事前、事中監(jiān)督中的應(yīng)有作用。（三）事中監(jiān)督薄弱，各項(xiàng)授權(quán)復(fù)核流于形式。xxx動(dòng)用的客戶(hù)資金中，基本上都需要現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行授權(quán)復(fù)核，但該行授權(quán)人員在授權(quán)監(jiān)督中，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)xxx動(dòng)用客戶(hù)資金。如果授權(quán)人員能認(rèn)真細(xì)致地履行好監(jiān)督職責(zé)，將會(huì)提早發(fā)現(xiàn)隱患，不至于導(dǎo)致如此嚴(yán)重的后果。從我們檢查錄像發(fā)現(xiàn)，主管授權(quán)均是由xxx提出后主管即進(jìn)行授權(quán)，授權(quán)人員沒(méi)有將相關(guān)憑證與系統(tǒng)輸入內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格核對(duì)。由于可見(jiàn)，主管授權(quán)環(huán)節(jié)中，坐班主任、事后監(jiān)督員以及其它授權(quán)柜員沒(méi)有嚴(yán)格審查傳票及憑證內(nèi)容與系統(tǒng)輸入內(nèi)容是否相符，職責(zé)履行不到位，授權(quán)復(fù)核流于形式。（四）傳統(tǒng)的自律監(jiān)管在監(jiān)管手段、工具和方法均顯滯后。負(fù)

9、責(zé)自律監(jiān)管的財(cái)會(huì)監(jiān)管員由于人力的不足，缺乏研究學(xué)習(xí)時(shí)間，對(duì)于快速發(fā)展的業(yè)務(wù)失去有效監(jiān)督。由于監(jiān)管手段仍停留在賬單表對(duì)上，以事后監(jiān)管為主，看不到業(yè)務(wù)真實(shí)的一面，且監(jiān)管是采用抽查的方式進(jìn)行，業(yè)務(wù)流程難以全面跟蹤。該案件存在從原始憑證及業(yè)務(wù)流程源頭上進(jìn)行改動(dòng)，單從憑證上難于分析、發(fā)現(xiàn)，因而未能發(fā)現(xiàn)張金湖動(dòng)用存款的情況。（五）支行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)待內(nèi)控管理工作存在偏差，基礎(chǔ)管理薄弱。支行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控管理重視不足,“重經(jīng)營(yíng)、輕管理”的思想依然存在，內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的矛盾沒(méi)有處理好，沒(méi)有正確理解內(nèi)控管理對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的保護(hù)及促進(jìn)作用，對(duì)內(nèi)控管理工作中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在及防范方法掌握不足，自己不懂亦沒(méi)有不恥下問(wèn)的精神，在遇到問(wèn)

10、題時(shí)對(duì)操作人員施加壓力，降低內(nèi)控門(mén)檻盲目追求業(yè)績(jī)，為業(yè)務(wù)開(kāi)展留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。三規(guī)避前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 1、正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)。對(duì)業(yè)務(wù)新品的開(kāi)發(fā)和推廣、金融服務(wù)新方式的出臺(tái)、金融新機(jī)構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有完善的會(huì)計(jì)制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。上級(jí)行要改變對(duì)下級(jí)行的考核體系，把操作風(fēng)險(xiǎn)防范作為下級(jí)行工效掛鉤、評(píng)價(jià)各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)的重點(diǎn)指標(biāo)，切實(shí)為基層銀行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。 2、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，還必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營(yíng)效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹(shù)立管理就是效益的觀念，堅(jiān)決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指

11、標(biāo)，同時(shí)更要注重綜合柜臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)增加損失，減少效益。因此，務(wù)必要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益之間的關(guān)系，既要提高經(jīng)營(yíng)效益，又要防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)統(tǒng)一。 3、加強(qiáng)制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度?；鶎有袘?yīng)根據(jù)總行的規(guī)章制度，在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合各自實(shí)際情況對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)制度進(jìn)行清理，在全面綜合考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一個(gè)步驟和環(huán)節(jié)都進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，并通過(guò)授權(quán)和制約機(jī)制在操作上落實(shí)。例如，加強(qiáng)不同崗位、不同部門(mén)、不同機(jī)構(gòu)間的人員交換與交流。對(duì)同一個(gè)客戶(hù)的業(yè)務(wù)服務(wù)，不可以長(zhǎng)期由固定人員

12、經(jīng)辦。 4、改變稽核機(jī)制，建立定期審計(jì)制度。當(dāng)前，各家銀行對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理主要的是會(huì)計(jì)主管派駐制，其行政關(guān)系隸屬于上級(jí)行，代表上級(jí)行對(duì)所在機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，想以此消除因派駐行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約而形成的風(fēng)險(xiǎn)。但是，對(duì)于基層行來(lái)說(shuō)，委派會(huì)計(jì)主管制度是一種奢侈品，實(shí)際操作中，其自身管理和發(fā)展不能與派駐單位完全割開(kāi)，對(duì)派駐單位的監(jiān)督和管理流于形式。實(shí)踐證明，委派會(huì)計(jì)主管根本不能代表上級(jí)機(jī)構(gòu)行使有效的監(jiān)督和管理。最近查處的案件中，多數(shù)都存在派駐單位與委派會(huì)計(jì)主管協(xié)同作案或委派會(huì)計(jì)主管職能缺位現(xiàn)象。廢除會(huì)計(jì)管委派制，代之以?xún)?nèi)部審計(jì)定期化，輔助以外部審計(jì)機(jī)動(dòng)化成為一種理想選擇。 5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢

13、查，加強(qiáng)懲處力度。會(huì)計(jì)檢查要形成制度，不能走過(guò)場(chǎng)、流于形式。對(duì)有章不循、違規(guī)操作的行為，造成損失都要嚴(yán)肅查處，決不能姑息遷就。要充分運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控手段，通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)估監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)違規(guī)、經(jīng)營(yíng)不善、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，從而達(dá)到早發(fā)現(xiàn)、早防范、早控制的目的。 6、建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對(duì)有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時(shí)，還應(yīng)制定一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)那些經(jīng)營(yíng)管理好，防范風(fēng)險(xiǎn)或堵截案件有功的單位和個(gè)人，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)金額可以與舉報(bào)、堵截案件的金額掛鉤；在人員管理上，把個(gè)人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過(guò)以上措施的建立，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為做斗爭(zhēng)。 7、提高綜合柜員隊(duì)伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。首先，嚴(yán)格按照操作系統(tǒng)規(guī)定，充實(shí)前臺(tái)崗位，保證一線(xiàn)人員的數(shù)量，避免兼崗和混崗現(xiàn)象，確保制約機(jī)制的落實(shí)。其次，加強(qiáng)