湛江師范學院財務管理規(guī)定

1、湛江師范學院財務管理規(guī)定湛師院2006149號為進一步加強我校財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，維護學校經(jīng)濟秩序，根據(jù)會計法、高等學校財務制度及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度的要求，結(jié)合我校實際情況，修訂本規(guī)定。第一條 學校財務管理的主要任務：編制年度經(jīng)費預算；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理制度；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強對國有資產(chǎn)的管理，防止流失；開展財務分析，參與學校決策；對經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。第二條 學校財務管理工作的范圍（一）財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、基建撥款和科研撥款，以及其他專項撥款。（二）教育事業(yè)收入（學雜費、住宿費等）、經(jīng)營服務收入、附屬單位上繳收入、

2、捐贈收入、其他收入。（三）融資，包括財政貼息貸款、自負本息貸款。（四）學校各類支出。（五）各種代管資金和基金。（六）各種財產(chǎn)物資。（七）財務分析以及財務監(jiān)督等。（八）管好用好各項資金，包括代管資金。第三條 加強預算計劃管理（一）預算編制。學校年度預算按“兩上兩下”的要求進行編制，校內(nèi)年度經(jīng)費預算由財務處根據(jù)廣東省財政廳批復的“湛江師范學院年度預算”，并結(jié)合校內(nèi)具體情況統(tǒng)一編制，報校黨委常委會議審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行。各有關(guān)單位根據(jù)學?？傤A算編制本部門經(jīng)費使用計劃，報分管的校領(lǐng)導審批后報財務處備案，并由財務處監(jiān)管使用。要維護預算的嚴肅性，嚴格按預算計劃及核定指標控制用款，任何人無權(quán)超越預算批

3、條子。（三）預算調(diào)整。在預算執(zhí)行中，確需調(diào)整預算的，由財務處編制預算調(diào)整方案，報校長辦公會議審批。（四）預算執(zhí)行情況報告。財務處按季度將預算執(zhí)行情況，列表向分管財務的校領(lǐng)導匯報。分管財務的校領(lǐng)導定期向校長辦公會議報告預算執(zhí)行情況及重大經(jīng)濟活動事項。年終決算報學校黨委常委會，并向?qū)W校教代會全體會議報告，增加學校財務工作透明度。第四條 嚴格審批手續(xù)，落實財務審批責任制（一）經(jīng)費預算計劃及核定指標要包干使用，學校各級分管領(lǐng)導必須按照預算規(guī)定的限額和開支范圍審批開支。涉及較大支出的，按學校有關(guān)規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論決定。（二）未列入預算的開支（另有制度規(guī)定的除外），由財務處審核報批，其中：10萬元以

4、下（含10萬元）的支出，校長審批；10萬元以上，由校長辦公會議討論決定；50萬元以上（含50萬元），由校黨委常委會議討論決定。（三）審計處對學校財務收支及各經(jīng)濟單位，實行定期審計或不定期審計，及時糾正存在問題。第五條 加強對財務工作的領(lǐng)導與管理（一）學校成立由學校領(lǐng)導、財務處處長、審計處處長等人員組成的財務工作領(lǐng)導小組，統(tǒng)管學校財務工作。（二）二級學院成立黨政領(lǐng)導班子、辦公室主任等人員組成的財務工作小組，管理單位內(nèi)部財經(jīng)活動。第六條 加強財務人員的管理，嚴格財會人員聘用制度（一）財務處加強對校內(nèi)財務工作的領(lǐng)導和監(jiān)督，并協(xié)助各單位建立健全財務管理規(guī)章制度，組織校內(nèi)財會人員進行定期或不定期的業(yè)務培

5、訓。（二）不能聘用臨時工從事財會工作，特別是財務主管人員。（三）各單位領(lǐng)導不得把配偶、子女和近親安排到本單位或自己直接管轄的單位從事會計工作或財產(chǎn)管理工作。第七條 加強票據(jù)管理。全校統(tǒng)一使用財政廳或稅務局印制并經(jīng)財務處登記入賬的票據(jù)或財務處指定的專用收款票據(jù)。第八條 加強各項收費管理和監(jiān)督（一）學校成立收費管理工作領(lǐng)導小組。工作小組由有關(guān)校領(lǐng)導，以及校辦、財務處、審計處、學生處、人事處、教務處、監(jiān)察處、產(chǎn)業(yè)管理處、規(guī)劃與法規(guī)處等部門負責人組成。（二）實行收費公示制。（三）各單位在向服務對象或管理對象收取服務費、工本費、管理費等之前，必須提出申請報告，報告內(nèi)容包括收費項目、依據(jù)、范圍、標準和用途

6、等，并編制收支計劃或預算，由其主管部門簽署意見，報學校收費管理辦公室，經(jīng)收費管理小組批準后，報物價局審批（備案），方可執(zhí)行。（四）收費工作由財務處負責或由財務處委托有關(guān)單位代收，并按照“收支兩條線”的原則進行管理，各單位不得自行收支。第九條 各單位的有償社會服務，按有關(guān)管理程序報批后，必須報財務處，各項收入（含社會捐資、贊助等）全部納入學校財務統(tǒng)一管理。第十條 進行有償社會服務必須嚴格成本核算凡利用本單位現(xiàn)有人力、物力、財力等條件開展有償社會服務，必須按實際消耗計算成本。成本核算的內(nèi)容包括折舊費、儀器設備占用費、材料費、專用設備購置費、水電費、差旅費、資料費、工資、獎金、津貼等。各項成本支出標

7、準，由開展有償社會服務的單位提出，報主管部門審查，送財務處審核，經(jīng)校領(lǐng)導批準后執(zhí)行。執(zhí)行結(jié)果要報送審計部門進行審計。第十一條 嚴格業(yè)務接待開支管理（一）學校及所屬各單位在社會辦學、科技開發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營以及外事活動中的各項業(yè)務接待，可以在堅持必要、適度、節(jié)儉的原則基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的范圍、標準和資金渠道，適當開支一些業(yè)務接待費用。（二）業(yè)務接待要嚴格控制陪餐人數(shù)，減少次數(shù)，要做到經(jīng)濟賬目清楚，資金支出合理。（三）不準以經(jīng)濟交往、業(yè)務洽談或檢查、評比、驗收及其它活動為名，用公款宴請，饋贈禮物或為上級機關(guān)和其它部門在營業(yè)性歌廳、舞廳、夜總會等公共場所安排娛樂活動。第十二條 加強回扣性質(zhì)的資金管理（一）學

8、校各單位及有關(guān)人員在對外經(jīng)濟業(yè)務交往中取得的促銷費、勞務費、服務費、折扣費等屬于回扣性質(zhì)的資金，要如實上交財務處統(tǒng)一管理。（二）根據(jù)經(jīng)辦單位工作需要，經(jīng)校領(lǐng)導批準，可使用部分或全部上繳資金；或根據(jù)經(jīng)辦人的實績和學校受益程度，由有關(guān)單位提出，經(jīng)校領(lǐng)導批準，給予經(jīng)辦人一定獎勵。（三）任何單位和個人不得收受和隱匿回扣費截留本單位使用或私分。不準利用工作之便或利用職權(quán)索取回扣費，或以回扣費為條件，與賣方勾結(jié)，從中牟利，購買質(zhì)次價高或偽劣商品。（四）從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務、科技開發(fā)等經(jīng)濟活動的單位和個人，在經(jīng)濟業(yè)務交往中，不得在賬外暗中給予對方單位或個人回扣。若確需給予對方折扣或給中間人傭金的，必須以明示

9、方式，如實入賬。第十三條 各單位購買教材、圖書、物資、儀器設備，修建工程項目，要按“政府采購”及招投標的有關(guān)規(guī)定辦理。（一）預算經(jīng)費總額在1萬元以上的，要編制項目計劃或預算，由使用部門簽署意見，報主管部門審核，送審計部門審計，報學校分管領(lǐng)導批準。（二）預算總額超過2萬元的（含2萬元），須經(jīng)學校財務主管領(lǐng)導批準后方可執(zhí)行。凡未按規(guī)定程序辦理的上述經(jīng)濟事項，財務處不予辦理撥款或報賬。第十四條 固定資產(chǎn)管理（一）各單位購買的固定資產(chǎn)（含捐贈、贊助等），屬學校財產(chǎn)，必須按學校固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。（二）固定資產(chǎn)需要報廢時，要填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，辦理有關(guān)報廢手續(xù)，方能作報廢處理。（三）處理固

10、定資產(chǎn)的變價收入和廢舊物品變賣收入，應如數(shù)上繳財務處，任何單位都不得截留、挪用和擅自提留。 第十五條 學校及校內(nèi)各單位的對內(nèi)、對外經(jīng)濟活動，需簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議的，要經(jīng)主管部門審查，送財務處、審計處、規(guī)劃與法規(guī)處審核，報校領(lǐng)導審批。未經(jīng)學校法人或法人委托的代表所簽訂的合同，一律無效，造成的法律責任或經(jīng)濟損失，由擅自簽訂合同者負責。第十六條 加強二級會計核算單位的財務管理（一）二級會計核算或二級財務管理單位，要加強會計基礎(chǔ)工作，對科目的運用，經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理、憑證分類整理裝訂和保管、賬簿的記錄和保管，各種報表和決算的填制，要嚴格按照會計制度的要求和規(guī)定進行。（二）二級單位內(nèi)部制定的財務、財產(chǎn)物

11、資、資金、成本、財務成果等管理規(guī)章制度，要送財務、審計等有關(guān)部門會簽，報校領(lǐng)導審定，然后嚴格貫徹執(zhí)行，堅持按章辦事，依法管理。第十七條 校內(nèi)各單位均不得對外作經(jīng)濟擔保，否則，經(jīng)辦人員應承擔由此而造成損失的經(jīng)濟責任和法律責任。第十八條 實行民主理財，加強財務監(jiān)督（一）二級學院內(nèi)部分配方案應通過民主討論制訂，并由財務工作小組組織實施。（二）二級學院要建立健全監(jiān)督機制，建立由分工會主席、紀檢委員、教工代表等人員組成的財務監(jiān)督小組，監(jiān)督和檢查本單位財經(jīng)活動。（三）二級學院定期或不定期在單位內(nèi)部公布經(jīng)費使用情況（含業(yè)務招待費開支情況）。第十九條 嚴格經(jīng)濟管理工作崗位責任制（一）會計人員必須忠于職守，堅持原則，依法履行職責權(quán)限和進行會計監(jiān)督。（二）單位領(lǐng)導人授意、指使、強令會計人員編制、篡改會計數(shù)據(jù)、弄虛作假、損害國家及學校利益的，要嚴肅追究其行政和法律責任。（三）會計人員如果對違法違紀活動知情不報或者串通作弊的，要依法追究責任。（四）財務處按會計法和國家財經(jīng)法規(guī)