湛江師范學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、湛江師范學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定湛師院2006149號(hào)為進(jìn)一步加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)會(huì)計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的要求，結(jié)合我校實(shí)際情況，修訂本規(guī)定。第一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理制度；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的管理，防止流失；開展財(cái)務(wù)分析，參與學(xué)校決策；對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的范圍（一）財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、基建撥款和科研撥款，以及其他專項(xiàng)撥款。（二）教育事業(yè)收入（學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)等）、經(jīng)營服務(wù)收入、附屬單位上繳收入、

2、捐贈(zèng)收入、其他收入。（三）融資，包括財(cái)政貼息貸款、自負(fù)本息貸款。（四）學(xué)校各類支出。（五）各種代管資金和基金。（六）各種財(cái)產(chǎn)物資。（七）財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（八）管好用好各項(xiàng)資金，包括代管資金。第三條 加強(qiáng)預(yù)算計(jì)劃管理（一）預(yù)算編制。學(xué)校年度預(yù)算按“兩上兩下”的要求進(jìn)行編制，校內(nèi)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)廣東省財(cái)政廳批復(fù)的“湛江師范學(xué)院年度預(yù)算”，并結(jié)合校內(nèi)具體情況統(tǒng)一編制，報(bào)校黨委常委會(huì)議審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行。各有關(guān)單位根據(jù)學(xué)校總預(yù)算編制本部門經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，報(bào)分管的校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)務(wù)處備案，并由財(cái)務(wù)處監(jiān)管使用。要維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算計(jì)劃及核定指標(biāo)控制用款，任何人無權(quán)超越預(yù)算批

3、條子。（三）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，確需調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)處編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)校長辦公會(huì)議審批。（四）預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。財(cái)務(wù)處按季度將預(yù)算執(zhí)行情況，列表向分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)定期向校長辦公會(huì)議報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)。年終決算報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)，并向?qū)W校教代會(huì)全體會(huì)議報(bào)告，增加學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。第四條 嚴(yán)格審批手續(xù)，落實(shí)財(cái)務(wù)審批責(zé)任制（一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃及核定指標(biāo)要包干使用，學(xué)校各級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)必須按照預(yù)算規(guī)定的限額和開支范圍審批開支。涉及較大支出的，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。（二）未列入預(yù)算的開支（另有制度規(guī)定的除外），由財(cái)務(wù)處審核報(bào)批，其中：10萬元以

4、下（含10萬元）的支出，校長審批；10萬元以上，由校長辦公會(huì)議討論決定；50萬元以上（含50萬元），由校黨委常委會(huì)議討論決定。（三）審計(jì)處對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支及各經(jīng)濟(jì)單位，實(shí)行定期審計(jì)或不定期審計(jì)，及時(shí)糾正存在問題。第五條 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理（一）學(xué)校成立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處處長、審計(jì)處處長等人員組成的財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)管學(xué)校財(cái)務(wù)工作。（二）二級(jí)學(xué)院成立黨政領(lǐng)導(dǎo)班子、辦公室主任等人員組成的財(cái)務(wù)工作小組，管理單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)活動(dòng)。第六條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理，嚴(yán)格財(cái)會(huì)人員聘用制度（一）財(cái)務(wù)處加強(qiáng)對(duì)校內(nèi)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并協(xié)助各單位建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，組織校內(nèi)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期或不定期的業(yè)務(wù)培

5、訓(xùn)。（二）不能聘用臨時(shí)工從事財(cái)會(huì)工作，特別是財(cái)務(wù)主管人員。（三）各單位領(lǐng)導(dǎo)不得把配偶、子女和近親安排到本單位或自己直接管轄的單位從事會(huì)計(jì)工作或財(cái)產(chǎn)管理工作。第七條 加強(qiáng)票據(jù)管理。全校統(tǒng)一使用財(cái)政廳或稅務(wù)局印制并經(jīng)財(cái)務(wù)處登記入賬的票據(jù)或財(cái)務(wù)處指定的專用收款票據(jù)。第八條 加強(qiáng)各項(xiàng)收費(fèi)管理和監(jiān)督（一）學(xué)校成立收費(fèi)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。工作小組由有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)，以及校辦、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、學(xué)生處、人事處、教務(wù)處、監(jiān)察處、產(chǎn)業(yè)管理處、規(guī)劃與法規(guī)處等部門負(fù)責(zé)人組成。（二）實(shí)行收費(fèi)公示制。（三）各單位在向服務(wù)對(duì)象或管理對(duì)象收取服務(wù)費(fèi)、工本費(fèi)、管理費(fèi)等之前，必須提出申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括收費(fèi)項(xiàng)目、依據(jù)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和用途

6、等，并編制收支計(jì)劃或預(yù)算，由其主管部門簽署意見，報(bào)學(xué)校收費(fèi)管理辦公室，經(jīng)收費(fèi)管理小組批準(zhǔn)后，報(bào)物價(jià)局審批（備案），方可執(zhí)行。（四）收費(fèi)工作由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)或由財(cái)務(wù)處委托有關(guān)單位代收，并按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行管理，各單位不得自行收支。第九條 各單位的有償社會(huì)服務(wù)，按有關(guān)管理程序報(bào)批后，必須報(bào)財(cái)務(wù)處，各項(xiàng)收入（含社會(huì)捐資、贊助等）全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。第十條 進(jìn)行有償社會(huì)服務(wù)必須嚴(yán)格成本核算凡利用本單位現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等條件開展有償社會(huì)服務(wù)，必須按實(shí)際消耗計(jì)算成本。成本核算的內(nèi)容包括折舊費(fèi)、儀器設(shè)備占用費(fèi)、材料費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、資料費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金、津貼等。各項(xiàng)成本支出標(biāo)

7、準(zhǔn)，由開展有償社會(huì)服務(wù)的單位提出，報(bào)主管部門審查，送財(cái)務(wù)處審核，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。執(zhí)行結(jié)果要報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。第十一條 嚴(yán)格業(yè)務(wù)接待開支管理（一）學(xué)校及所屬各單位在社會(huì)辦學(xué)、科技開發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營以及外事活動(dòng)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)接待，可以在堅(jiān)持必要、適度、節(jié)儉的原則基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資金渠道，適當(dāng)開支一些業(yè)務(wù)接待費(fèi)用。（二）業(yè)務(wù)接待要嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，減少次數(shù)，要做到經(jīng)濟(jì)賬目清楚，資金支出合理。（三）不準(zhǔn)以經(jīng)濟(jì)交往、業(yè)務(wù)洽談或檢查、評(píng)比、驗(yàn)收及其它活動(dòng)為名，用公款宴請(qǐng)，饋贈(zèng)禮物或?yàn)樯霞?jí)機(jī)關(guān)和其它部門在營業(yè)性歌廳、舞廳、夜總會(huì)等公共場所安排娛樂活動(dòng)。第十二條 加強(qiáng)回扣性質(zhì)的資金管理（一）學(xué)

8、校各單位及有關(guān)人員在對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交往中取得的促銷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、折扣費(fèi)等屬于回扣性質(zhì)的資金，要如實(shí)上交財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。（二）根據(jù)經(jīng)辦單位工作需要，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可使用部分或全部上繳資金；或根據(jù)經(jīng)辦人的實(shí)績和學(xué)校受益程度，由有關(guān)單位提出，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，給予經(jīng)辦人一定獎(jiǎng)勵(lì)。（三）任何單位和個(gè)人不得收受和隱匿回扣費(fèi)截留本單位使用或私分。不準(zhǔn)利用工作之便或利用職權(quán)索取回扣費(fèi)，或以回扣費(fèi)為條件，與賣方勾結(jié)，從中牟利，購買質(zhì)次價(jià)高或偽劣商品。（四）從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)、科技開發(fā)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單位和個(gè)人，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交往中，不得在賬外暗中給予對(duì)方單位或個(gè)人回扣。若確需給予對(duì)方折扣或給中間人傭金的，必須以明示

9、方式，如實(shí)入賬。第十三條 各單位購買教材、圖書、物資、儀器設(shè)備，修建工程項(xiàng)目，要按“政府采購”及招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定辦理。（一）預(yù)算經(jīng)費(fèi)總額在1萬元以上的，要編制項(xiàng)目計(jì)劃或預(yù)算，由使用部門簽署意見，報(bào)主管部門審核，送審計(jì)部門審計(jì)，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算總額超過2萬元的（含2萬元），須經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。凡未按規(guī)定程序辦理的上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)處不予辦理撥款或報(bào)賬。第十四條 固定資產(chǎn)管理（一）各單位購買的固定資產(chǎn)（含捐贈(zèng)、贊助等），屬學(xué)校財(cái)產(chǎn)，必須按學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。（二）固定資產(chǎn)需要報(bào)廢時(shí)，要填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，辦理有關(guān)報(bào)廢手續(xù)，方能作報(bào)廢處理。（三）處理固

10、定資產(chǎn)的變價(jià)收入和廢舊物品變賣收入，應(yīng)如數(shù)上繳財(cái)務(wù)處，任何單位都不得截留、挪用和擅自提留。 第十五條 學(xué)校及校內(nèi)各單位的對(duì)內(nèi)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，要經(jīng)主管部門審查，送財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、規(guī)劃與法規(guī)處審核，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)學(xué)校法人或法人委托的代表所簽訂的合同，一律無效，造成的法律責(zé)任或經(jīng)濟(jì)損失，由擅自簽訂合同者負(fù)責(zé)。第十六條 加強(qiáng)二級(jí)會(huì)計(jì)核算單位的財(cái)務(wù)管理（一）二級(jí)會(huì)計(jì)核算或二級(jí)財(cái)務(wù)管理單位，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)科目的運(yùn)用，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、憑證分類整理裝訂和保管、賬簿的記錄和保管，各種報(bào)表和決算的填制，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的要求和規(guī)定進(jìn)行。（二）二級(jí)單位內(nèi)部制定的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)物

11、資、資金、成本、財(cái)務(wù)成果等管理規(guī)章制度，要送財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門會(huì)簽，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審定，然后嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，堅(jiān)持按章辦事，依法管理。第十七條 校內(nèi)各單位均不得對(duì)外作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，否則，經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成損失的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。第十八條 實(shí)行民主理財(cái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）二級(jí)學(xué)院內(nèi)部分配方案應(yīng)通過民主討論制訂，并由財(cái)務(wù)工作小組組織實(shí)施。（二）二級(jí)學(xué)院要建立健全監(jiān)督機(jī)制，建立由分工會(huì)主席、紀(jì)檢委員、教工代表等人員組成的財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，監(jiān)督和檢查本單位財(cái)經(jīng)活動(dòng)。（三）二級(jí)學(xué)院定期或不定期在單位內(nèi)部公布經(jīng)費(fèi)使用情況（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況）。第十九條 嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)管理工作崗位責(zé)任制（一）會(huì)計(jì)人員必須忠于職守，堅(jiān)持原則，依法履行職責(zé)權(quán)限和進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（二）單位領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員編制、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、弄虛作假、損害國家及學(xué)校利益的，要嚴(yán)肅追究其行政和法律責(zé)任。（三）會(huì)計(jì)人員如果對(duì)違法違紀(jì)活動(dòng)知情不報(bào)或者串通作弊的，要依法追究責(zé)任。（四）財(cái)務(wù)處按會(huì)計(jì)法和國家財(cái)經(jīng)法規(guī)