企業(yè)辦稅員應(yīng)試指南考試題庫及答案辦稅流程

1、萬博職校企業(yè)辦稅員應(yīng)試指南第一部分 辦稅流程一、單項選擇題1.我國的稅收征收機關(guān)不包括（ ）。a、稅務(wù)機關(guān) b、海關(guān) c、財政部門 d、土地管理部門【答案】 d2.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅的征收管理部門為（ ）。a、國家稅務(wù)局 b、地方稅務(wù)局 c、地方財政部門 d、海關(guān)【答案】 a3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。a、10 b、20 c、30 d、60【答案】 c4.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。a、30 b、45 c、1

2、5 d、60 【答案】 c5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起（ ）日內(nèi) 持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更 。 a、10 b、15 c、30 d、60【答案】 c6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（ ）帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。a、基本存款 b、一般存款 c、臨時存款 d、全部 【答案】d7.納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動而涉及到改變主管稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在（ ），向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，再向遷達地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記。a、向工商行政

3、管理機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動前b、向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或注銷登記后15天內(nèi)，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動前c、向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或注銷登記后，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動前d、向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或注銷登記后，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動后【答案】a 8.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?）之日起（ ）日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定將財務(wù)、會計制度向主管稅務(wù)機關(guān)備案。a、營業(yè)執(zhí)照、30日 b、營業(yè)執(zhí)照、15日 c、稅務(wù)登記、30日 d、稅務(wù)登記、15日 【答案】d 9.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)按

4、照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。a、10日 b、15日 c、30日 d、7日 【答案】b 10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（ ）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。a、10 b、15 c、30 d、45 【答案】b 11.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（ ）年a、5年 b、10年 c、15年 d、20年 【答案】 a12.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）年；但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。a、30年 b、20年 c、10

5、年 d、5年 【答案】c 13.以下關(guān)于納稅申報的方式表述不正確的是（ ）。a、凡實行查賬征收的納稅人無需稅務(wù)機關(guān)審批 ,均可實行郵寄申報方式.b、納稅人、扣繳義務(wù)人郵寄申報日期，以郵出的郵戳日期為實際申報日期。c、納稅人實施電子報稅后，因客觀原因無法進行電子申報且在征收期限內(nèi)未排除故障，先向稅務(wù)機報告情況，然后持報稅軟盤或紙質(zhì)納稅申報表及時到稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。d、小規(guī)模納稅人包括個體工商戶適合于電話報稅。 【答案】a 14.稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)納稅人、扣繳稅款義務(wù)延期申報的時限，最長不得超過（ ）個月。a、3 b、2 c、6 d、1【答案】a 15.繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后（ ）個

6、月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅匯算清繳a、1 b、2 c、4 d、5【答案】d二、多項選擇題1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記征的有（ ）。a、開立銀行賬戶 b、申請辦理延期申報c、領(lǐng)購發(fā)票 d、申請減免稅和退稅【答案】abcd2.開業(yè)稅務(wù)登記中領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，具體包括（ ）。a、企業(yè)（即從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織）b、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所c、個體工商戶 d、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位【答案】abcd3.稅務(wù)登記種類包括（ ）和外出經(jīng)營報驗登記。a、開業(yè)登記 b、變更登記 c、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 d、注銷登記【

7、答案】abcd4.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（ ）情形之一的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。a、企業(yè)由于改組、分級、合并等原因而被撤銷b、法定代表人變更c、改變經(jīng)營期限、開戶銀行及賬號d、改變生產(chǎn)或經(jīng)營方式、增減注冊資本（資金） 【答案】bcd5.在下列（ ）情況下，納稅人應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。a、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的b、因住所、經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的c、被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的d、納稅人依法被責(zé)令暫停業(yè)的【答案】abc6.當(dāng)財務(wù)人員調(diào)動工作時，以下要在賬簿扉頁“啟用表”上注明內(nèi)容正確的是（ ）。a、交接日期b、接辦人員c、監(jiān)交人員姓名d、注明啟用日期 【答案】abc7.企業(yè)以

8、下業(yè)務(wù)可以用現(xiàn)金付款的是（ ）。a、發(fā)放工資 b、支付給某企業(yè)3000元貨款 c、張三出差借差旅費4000元 d、從農(nóng)民手中購買8000元糧食 【答案】acd8.關(guān)于帳簿憑證管理，下列說法正確的是（ ）a、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿。b、納稅人使用計算機記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。d、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得

9、或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數(shù)據(jù)記錄可視同會計帳簿?！敬鸢浮?abc9.納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（ ）。a、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 b、經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)c、延期最長不得超過三個月 d、按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款 【答案】abcd 10.新征管法規(guī)定的納稅申報方式有（ ）。a、直接申報b、郵寄申報 c、電話申報d、數(shù)據(jù)電文【答案】abcd 11.與稅務(wù)登記不同，下列（ ）應(yīng)辦理納稅申報。a、取得臨時應(yīng)稅收入的單位和個人 b、臨時發(fā)生應(yīng)稅收入的單位和個人c、享受減免稅優(yōu)惠的單位和個人 d、沒有納稅義務(wù)但有扣繳義務(wù)的單位和個人【

10、答案】abcd 12.納稅人如遇下列（ ）情形之一，可申請延期付款a、現(xiàn)金和銀行存款不足支付工資 b、三角債 c、企業(yè)虧損 d、不可抗自然災(zāi)害 【答案】ad 13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，某大型超市在2011年繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的是（ ）。a、增值稅 b、房產(chǎn)稅 c、印花稅 d、車船稅 【答案】bcd14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有（ ）a、加收滯納金 b、征收稅款 c、核定應(yīng)納稅額 d、吊銷營業(yè)執(zhí)照 【答案】abc15.下列各項中，屬于稅款繳納方式的有（ ）。a、抵扣代繳 b、代收代繳 c、納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納 d、

11、委托代征【答案】abcd三、判斷題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，企業(yè)作為納稅人既有應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，也享有一定的權(quán)利（）2.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)先領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照再到主管稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（）3.納稅人享受減稅免稅、減稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）【解析】納稅人在減稅、免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。4.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)撤銷登記的，無需辦理注銷稅務(wù)登記。（）【解析】納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。5.納稅人外出經(jīng)

12、營結(jié)束后，應(yīng)在外出經(jīng)營活動管理證明期滿10 日內(nèi)到所在地稅務(wù)機關(guān)辦理外出經(jīng)營活動管理證明的繳銷手續(xù)。（）6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)在進行稅務(wù)登記以后按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬薄。（）【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬薄。7.記賬憑證分為原始記賬憑證、銀行記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（）【解析】記賬憑證分為現(xiàn)金記賬憑證、銀行記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。8.除結(jié)賬，改錯，沖賬外，一律不得使用紅筆記賬。（）9.繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十日內(nèi)申報，以一日、三日、五日、十日、十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，

13、于次月一日起十五日內(nèi)申報并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。（）10.繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報；在年度終了后三個月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅匯算清繳。（）【解析】繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報；在年度終了后五個月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅匯算清繳。11.人民法院在審理稅務(wù)行政訴訟案件時，不適用調(diào)解制度。（）12納稅人分立時未交清稅款的，分離后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）第二部分 增值稅一、單項選擇題1.新的增值稅暫行條例規(guī)定

14、，增值稅一般納稅人購入生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)，其進項稅額允許全額抵扣，這種類型的增值稅被稱為（ ）。a、生產(chǎn)型增值稅 b、收入型增值稅 c、消費型增值稅 d、積累型增值稅【答案】c2.2009年我國增值稅實行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（ ）。a、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 b、由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費型c、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 d、由過去的消費型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型【答案】c 3.國內(nèi)銷售應(yīng)稅貨物的增值稅征管機關(guān)為（ ）a、國家稅務(wù)局 b、地方稅務(wù)局 c、地方財政部門 d、工商管理部門【答案】a4.下列屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。a、銷售不動產(chǎn) b、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) c、提供修理修配勞務(wù) d、提供建筑業(yè)勞務(wù)【答案】

15、c5.增值稅征稅范圍的特殊行為不包括（ ）a、視同銷售行為 b、混合銷售行為 c、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為 d、代購、代銷行為【答案】d6.下列項目中應(yīng)征收增值稅的有（ ）。a、銀行的存貸款業(yè)務(wù) b、出售自己使用過的廠房c、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 d、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴建建房【答案】d7.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。a、某商店為服裝廠代銷兒童服裝b、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利c、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程d、某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所【答案】a8.下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為是（ ）。a、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)b、裝潢公

16、司為客戶包工包料裝修房屋c、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門d、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水【答案】c9.對企業(yè)銷售電梯(購進的)并負(fù)責(zé)安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入，應(yīng)當(dāng)（ ）。a、銷售電梯收入征增值稅,安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入征營業(yè)稅b、全部收入只征增值稅,不征營業(yè)稅c、全部收入只征營業(yè)稅,不征增值稅d、免稅【答案】b 10.商業(yè)零售企業(yè)的混合銷售行為應(yīng)（ ）。a、一并計算繳納營業(yè)稅 b、一并計算繳納增值稅c、分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅 d、由納稅人自行決定納哪一種流轉(zhuǎn)稅【答案】b11.增值稅一般納稅人與增值稅小規(guī)模納稅人區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)中的規(guī)模是指（ ）。a、年利潤額 b、資產(chǎn)總額 c、 年銷售額

17、 d、 從業(yè)人數(shù)【答案】c12.一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限為（ ）。a、縣級以上國家稅務(wù)局 b、縣級及以上地方稅務(wù)局c、市級以上國家稅務(wù)局 d、市級以上地方稅務(wù)局【答案】a13.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。a、年應(yīng)稅銷售額60萬元的汽車修理廠b、年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人c、年不含稅銷售額為80萬元以下且會計制度不健全的零售企業(yè)d、個體工商戶【答案】c14.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率分為三檔，其中不包括（ ）。a、8 b、0 c、13 d、17【答案】a15.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為（ ）。a、 3 b、4 c、6 d

18、、5【答案】a16. 下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（ ）。a、7 b、10 c、13 d、17【答案】c17.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的（ ）。a、 從高適用稅率 b、 從低適用稅率 c、 取中間稅率 d、納稅人自行選擇適用稅率【答案】a18.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17增值稅的稅率的有（ ）。a、食用植物油 b、初級農(nóng)產(chǎn)品 c、衣服 d、電子出版物【答案】c19.以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯誤的是（ ）。a、納稅人銷售二次流通的舊貨，按照簡易辦法依照4征收率減半征收

19、增值稅b、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3的征收率征收增值稅c、一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅d、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，售價不超過原值的免稅【答案】d20.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（ ）。a、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理b、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額c、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額d、甲、乙雙方都應(yīng)作購

20、銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額【答案】d21.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（ ）。a、以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額 b、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額c、以物易物銷售方式的銷售凈額 d、還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額【答案】b 22.某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)（ ）。a、制造成本(1+成本利潤率) b、制造成本(1+成本利潤率)+消費稅c、制造成本(1+成本利潤率)(1+消費稅稅率) d、制造成本(1+成本利潤率)(1+增值稅稅率)【答案】b23.某食品

21、公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，同時將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明稅款25萬元）作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻的銷售員，稅務(wù)機關(guān)核定成本利潤率10，則下列選項說法正確的是（ ）。a、應(yīng)反映銷項稅額3.74萬元 b、應(yīng)反映銷項稅額3.4萬元c、應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元 d、應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額4.55萬元【答案】a【解析】自產(chǎn)貨物發(fā)給職工屬于視同銷售行為，沒有同類商品，按組價計算，銷項稅額=20（1+10）17=3.74（萬元）；外購貨物發(fā)給職工，不得抵扣進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。24.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般

22、納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額按照買價和（ ）的扣除率計算。a、7 b、10 c、13 d、17 【答案】c25.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物支付運費按（ ）的扣除率計算抵扣進項稅額。a、7 b、10 c、13 d、17 【答案】a26.企業(yè)外購的貨物，可以作為進項稅額抵扣的是（ ）。a、外購的應(yīng)征消費稅的小轎車 b、外購的床單用于職工福利c、外購的禮品無償贈送給客戶 d、外原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品【答案】c27.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元并取得合規(guī)發(fā)票，該

23、企業(yè)此項業(yè)務(wù)可計算抵扣增值稅進項稅（ ）元。a、13000 b、13140 c、17000 d、17340【答案】b【解析】該批業(yè)務(wù)可計算抵扣進項稅=10000013+20007=13140（元）。28.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。a、將外購的貨物用于本單位集體福利b、將外購的貨物分配給股東或者投資者c、將外購的貨物無償贈送給其他個人d、將外購的貨物作為投資提供給其他單位【答案】a29.下列業(yè)務(wù)中屬于“進項稅額轉(zhuǎn)出”的是（ ）。a、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資 b、出售產(chǎn)成品和自制半成品c、已抵扣進項稅額購入貨物發(fā)生非正常損失 d、將外購原材料用于對外捐贈【答案】c3

24、0.下列增值稅一般納稅人支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ ）。a、轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運輸費用 b、紡織廠外購動力支付的運輸費用c、機械廠外購的管理部門使用的小轎車的運輸費用d、食品廠向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用【答案】c31.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（ ）。a、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) b、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)c、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) d、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】a32.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和辦法是（ ）。a、對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”辦法b、對外貿(mào)企業(yè)實

25、行退稅，采取“先征后退”辦法c、對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”辦法d、對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”辦法【答案】c33.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。a、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天b、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天c、采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天d、將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天【答案】d34.根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（ ）。a、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天 b、銷售方收到

26、剩余貨款的當(dāng)天c、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 d、購買方收到貨物的當(dāng)天【答案】c35.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。a、進口貨物，為海關(guān)放行的當(dāng)天b、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天c、采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天d、委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天【答案】b36.下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是（ ）。a、進口貨物，應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅b、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅c、非固定業(yè)戶銷售貨物的，

27、向其機構(gòu)所在地繳納稅款d、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款【答案】c37.以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述錯誤的是（ ）。a、固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅b、非固定業(yè)戶在其居住所在地申報納稅c、進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅d、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】b38.以下關(guān)于增值稅納稅期限的表述，錯誤的是（ ）。a、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)核定b、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅c、一般納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請以1個季度為1個納稅期d、納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)

28、填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)申報納稅【答案】c39. “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映（ ）。a、未繳的增值稅 b、應(yīng)繳的增值稅 c、多繳或未抵扣的增值稅 d、已繳的增值稅 【答案】c40.進口貨物增值稅的組成計稅價格計算公式為（ ）。a、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 b、貨物到岸價格+消費稅+關(guān)稅c、成本（1+成本利潤率） d、關(guān)稅完稅價格+消費稅+關(guān)稅 【答案】d二、多項選擇題1.增值稅可以分為以下幾種類型（ ）。a、消費型 b、收入型 c、生產(chǎn)型 d、銷售型【答案】abc2.按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售（ ）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。a、大型機器設(shè)備 b、電力 c、熱力 d、房屋【

29、答案】abc3.下列對增值稅的理解，正確的是（ ）。a、屬于所得稅類 b、增值稅在多個環(huán)節(jié)征收c、增值稅是價外稅 d、增值稅均采用抵扣法計算【答案】bc4.單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ ）。a、汽車的修配業(yè)務(wù) b、房屋的修理c、受托加工的卷煙 d、委托方提供布料的縫紉加工【答案】acd5.下列行為中，屬于增值稅“視同銷售”行為的是（ ）。a、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目b、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費的c、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者d、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者【答案】acd6.按照增值稅的規(guī)

30、定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有（ ）。a、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造b、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場推廣而免費向消費者發(fā)放c、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料d、將自產(chǎn)的貨物對外投資【答案】abcd7.企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅的有（ ）。a、百貨公司 b、旅店 c、酒店 d、香煙制造廠【答案】ad8.納稅人人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有（ ）。a、由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額b、從高適用增值稅稅率計算c、按照加權(quán)平均的方法計算 d、一律征收營業(yè)稅【答案】bcd9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。a、家具商店銷

31、售板式家具并負(fù)責(zé)安裝b、賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料c、電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售所安裝的電話機d、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門【答案】ad10.混合銷售行為的基本特征為（ ）。a、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) b、發(fā)生在同一項銷售行為中c、從一個購買方取得貨款 d、從不同購買方收取貨款【答案】abc11.增值稅一般納稅人與增值稅小規(guī)模納稅人的區(qū)分兩個標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。a、規(guī)模大小 b、會計制度是否健全 c、企業(yè)組織形式 d、企業(yè)所有形式【答案】ab12.對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ）。a、實行簡易征收辦法 b、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票c、不得抵扣進項稅額

32、d、一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人【答案】ac13.小規(guī)模納稅人適用的征收率不包括（ ）。a、3 b、4 c、5 d、6【答案】bcd 14.下列關(guān)于增值稅一般納稅人規(guī)模判斷標(biāo)準(zhǔn)描述正確的是（ ）。a、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)超過80萬元的b、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的c、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)超過50萬元的d、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的【答案】bc15.適用于增值稅納稅人的稅率形式有（ ）。a、1

33、7 b、3 c、13 d、零稅率【答案】abcd16.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率分為三檔，具體包括（ ）。a、3 b、0 c、13 d、17【答案】bcd17.以下適用13稅率計算增值稅的項目有（ ）。a、商店銷售糧食 b、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食c、商店銷售化肥 d、書市銷售的音像制品【答案】acd18.增值稅計稅依據(jù)銷售額包括納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的（ ）。a、價款 b、銷項稅額 c、價外費用 d、代收代繳的消費稅【答案】ac19.增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向買方收取的全部價款和價外費用。其中“價外費用”包括向購買方收取的（ ）。a、包裝物租金 b、包

34、裝費c、延期付款利息 d、銷項稅額【答案】abc20.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（ ）。a、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅b、以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）c、還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅，不得從銷售額中減除還本支出d、銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額【答案】bcd21.下列屬于增值稅進項稅額的合法抵扣憑證的是（ ）。a、購進建筑業(yè)勞務(wù)取得的普通發(fā)票 b、購進貨物取得的收據(jù)c、進口貨物取得的增值稅專用繳款書 d、購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票【答案】cd22.增值稅

35、一般納稅人取得2010年1月1日以后開具（ ）發(fā)票, 應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。a、增值稅專用發(fā)票 b、海關(guān)繳款書c、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票d、普通發(fā)票【答案】ac23.增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運輸費用，準(zhǔn)予抵扣進項稅額的的范圍包括運輸部門開具發(fā)票上注明的（ ）。a、運輸營運費用 b、建設(shè)資金c、隨同運費支付的保險費 d、隨同運費支付的裝卸費【答案】ab24.下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。a、用于應(yīng)稅項目的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額b、用于免稅項目的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額c、用于集體福利的購進貨物

36、的進項稅額d、用于非正常損失的在產(chǎn)品的購進貨物的進項稅額【答案】bcd25.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。a、外購的自用小汽車 b、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料c、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 d、為生產(chǎn)免稅貨物購入的原材料【答案】ad26.下列項目中，進項稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有（ ）。a、用于生產(chǎn)企業(yè)最終產(chǎn)品的購進貨物b、因管理不善發(fā)生意外事故的半成品所耗用的購進貨物c、用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進貨物d、將外購的貨物用于基建工程【答案】bd27.下列增值稅一般納稅人采用免抵并退稅政策的有（ ）。a、工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口b、外貿(mào)企業(yè)免稅貨物直接出口c、

37、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)稅貨物直接出口d、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物【答案】acd28.我國的出口貨物稅收政策分為以下三種形式（ ）。a、出口免稅并退稅 b、出口免稅不退稅c、出口不免稅也不退稅 d、出口退稅不免稅【答案】abc29.按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。a、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天b、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天c、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，且無書面合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天d、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天【答案】bd30.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（ ）

38、。a、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天b、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天c、將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天d、進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天【答案】cd31.符合稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）。a、以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天b、委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天c、采用賒銷方式銷售貨物的，有合同約定的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天d、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天【答案】cd32.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有：（ ）。a、進口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天b、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票，為

39、開具發(fā)票的當(dāng)天c、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天d、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天【答案】abc33.根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅的納稅期限可以是如下日期（ ）。a、1日 b、5日 c、7日 d、1個月【答案】abd35.以下關(guān)于增值稅納稅申報期的表述，正確的是（ ）。a、納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款b、納稅人進口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款c、以1、3、5、10、15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起15日內(nèi)進行申報，結(jié)清稅款d、以一個月為納稅期的

40、，自期滿之日起15內(nèi)申報納稅【答案】acd36.一般納稅人“應(yīng)交稅費”科目下關(guān)于增值稅的二級科目有（ ）。a、應(yīng)交增值稅 b、未交增值稅 c、增值稅檢查調(diào)整 d、銷項稅額【答案】abc37.某企業(yè)（一般納稅人）于2010年1月將一輛自己使用過3年的設(shè)備（未抵扣增值稅）,以10萬元的價格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。a、按2簡易辦法計算應(yīng)納增值稅 b、按4簡易辦法計算應(yīng)納增值稅c、按4簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅d、應(yīng)納增值稅為1 923元【答案】cd【解析】一般納稅人銷售未抵扣增值稅的設(shè)備，按照簡易辦法依照4征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅10（14）4500.1923（萬元）1 923（

41、元）38.小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（ ）。a、3的征收率b、4的征收率c、17的稅率d、13的稅率【答案】cd39.進口貨物適用的稅率包括（ ）。a、17 b、13 c、6 d、3【答案】ab40.某企業(yè)3月10日進口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳款書，關(guān)稅完稅價格40萬元，關(guān)稅率10，進口增值稅稅額和最遲納稅期限分別是（ ）。a、進口增值稅為6.8萬元 b、進口增值稅為7.48萬元c、最遲期限為3月18日 d、最遲期限為3月24日【答案】bd【解析】應(yīng)納增值稅=（40+4010）17=7.48（萬元），進口增值稅與海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)完稅，最遲納稅

42、期限為3月24日。三、判斷題1.在增值稅的三種類型中，生產(chǎn)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計稅原理。（）2.同一企業(yè)的不同經(jīng)營行為可能會分別繳納不同的流轉(zhuǎn)稅。（）2.納稅人以物易物是一種貨物銷售行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。（）3.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不可以放棄免稅。（）【解析】增值稅暫行條例實施細則第三十六條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照增值稅暫行條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。4.增值稅只在商品流通的特定環(huán)節(jié)征收。（）【解析】增值稅為多環(huán)節(jié)征收，在商品流通的各個環(huán)節(jié)都要征收。5.增值稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與

43、貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（）【解析】增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。6.某商貿(mào)公司一方面批發(fā)、零售貨物，另一方面其運輸車隊又從事本企業(yè)以外的運輸業(yè)務(wù)，如果企業(yè)能分別核算，則其貨物銷售額按適用稅率繳增值

44、稅，運輸收入按適用稅率繳營業(yè)稅。（）7.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小于稅法規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，一定不能申請認(rèn)定為一般納稅人。（）【解析】根據(jù)增值稅一般納稅人征收管理辦法的規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小于稅法規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，如會計制度健全，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，也可以申請認(rèn)定為一般納稅人。8.個體工商戶不具備法人資格，所以不得認(rèn)定為一般納稅人。（）【解析】根據(jù)增值稅一般納稅人征收管理辦法的規(guī)定，個體工商戶符合一般納稅人認(rèn)定條件的應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。9.納稅人達到一般納稅人認(rèn)定條件的，會自然成為一般納稅人。（）【解析】一般納稅人的身份是由納稅人申請認(rèn)定而產(chǎn)生的。10.納稅人已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人

45、，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）11.納稅人出口貨物實行零稅率政策，就是對出口貨物免征增值稅，即本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零。（）【解析】增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人出口貨物，實行零稅率。零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進行退稅，使該出口產(chǎn)品在出口時完全不含增值稅稅款。12.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3的征收率征收增值稅。（）【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2征收增值稅。13.納稅人采取銷售折扣方式銷售貨物的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【解析】銷售折扣不同于折扣銷售；銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，

46、因此，銷售折扣不得從銷售額中減除。14.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，在計算繳納增值稅時，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款項。（）【解析】稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價部分的價款（金銀首飾除外）?？紤]到金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況，對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。15.對銷售除啤酒、黃酒外其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，在收到時均并入當(dāng)期銷售額計算增值稅（）。16.增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費用，在征稅時，應(yīng)視為含稅收入，計算稅額時應(yīng)換算為不含稅收入。（）17.一般

47、納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據(jù)運輸部門開具的運費結(jié)算單據(jù)所列示運費金額，按照7的扣除率計算進項稅額抵扣。（）【解析】增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人購買或銷售免稅貨物其進項稅額不得扣除，其購進和銷售貨物的運輸費用也不得計算抵扣進項稅額。18.小轎車生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費不能計算抵扣增值稅的進項稅。（）【解析】納稅人銷售自產(chǎn)小轎車屬于銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生的銷貨運輸費可以計算抵扣增值稅的進項稅。19.納稅人負(fù)擔(dān)的進項稅額不一定等于其可抵扣的進項稅額。（）20.增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，無需認(rèn)證即可進行抵扣。（）【解析】增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅

48、控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。21.用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者對外捐贈的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）【解析】購進的貨物對外捐贈屬于視同銷售行為，要計算銷項稅額，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。22.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其所耗用的購進貨物或勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。（）23.納稅人自用的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）【解析】稅法規(guī)定，納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，不屬于消費稅征收范圍的汽車，其

49、進項稅額準(zhǔn)予抵扣。24.增值稅出口退稅可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。（）【解析】增值稅出口退稅政策分別適用不同的對象。“免抵退”稅辦法主要適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的工業(yè)企業(yè)；“先征后退”辦法目前主要用于收購貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)。25.出口企業(yè)一律采取“先征后退”的方法計算退稅額。（）【解析】“先征后退”辦法目前主要用于收購貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)。自營和委托出口自產(chǎn)貨物的工業(yè)企業(yè)適用“免抵退”稅辦法。26.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。（）【解析】出口貨物退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。27.采取賒銷和分期

50、收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）28.除將貨物交付他人代銷和銷售代銷貨物外，對于視同銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間均為貨物移送的當(dāng)天。（）29.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請以1個季度為納稅期限。（）【解析】以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。30.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）31.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅；納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。（）【解析】納稅人以1個月或者1個季度

51、為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。四、單項技能題1.某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1499.94元，該商品進貨時支付價款1 000元和增值稅額170元；計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。 【答案】小規(guī)模納稅人無論進貨時增值稅不能抵扣，含稅收入要換算為不含稅收入，應(yīng)納增值稅=1499.94（1+3）3=43.69（元）2.某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年2月從國外進口小轎車一輛，關(guān)稅完稅價格85500元人民幣，假定關(guān)稅稅率20，消費稅稅率5。計算納稅人進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。【答案】小規(guī)模納稅人，進口計稅時也使用稅率計稅，不使用征收率。進扣環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的增值稅=85500（1+20）/（1-5）17=18360（元）。3.某商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元。計算納稅人本月應(yīng)納增值稅額。【答案】進口關(guān)稅2002040（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅（20040）1740.8（萬元）本月應(yīng)納增值稅3501740.80.2759.540.80.01418.69（萬元）4.某百貨商店為一般納稅人，于2011