某集團母子公司管控文件匯編3.50天成集團擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法

1、天成集團擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法母子公司管控體系辦法匯編天成投資集團擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法管理中心 張富強2009年4月目 錄第一章總 則2第二章崗位分工與審批權(quán)限2第三章決策與操作程序控制4第四章?lián)Ｂ男锌刂?第五章監(jiān)督檢查7第六章附則8 第一章 總 則第一條 為了加強天成集團及其下屬子公司對擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國擔(dān)保法和內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法規(guī)，以及天成集團實際情況，特制定本管理辦法。第二條 本辦法所稱擔(dān)保主要包括：天成集團及其下屬子公司出于各種原因為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，承擔(dān)被擔(dān)保企業(yè)到期不能償還債務(wù)的連帶償付責(zé)任，其方式包括保證、抵押、質(zhì)

2、押、留置、定金等。第三條 本辦法適用于天成集團及其下屬子公司。第四條 天成集團總部完全掌握擔(dān)保決策權(quán)，下屬子公司僅僅是提出擔(dān)保需求并配合擔(dān)保工作的實施。第五條 目前天成集團及其下屬子公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)均需經(jīng)集團總裁審批決定。第六條 天成集團各子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制程序，并組織實施。第七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制重點主要包括：（一） 建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任辦法，明確擔(dān)保原則，嚴格限定擔(dān)保權(quán)限；加強對被擔(dān)保單位資信情況和經(jīng)營狀況的調(diào)查了解；（二） 強化對擔(dān)保審批管理，注意擔(dān)保合同的訂立和推敲；（三） 重視對被擔(dān)保單位的即時監(jiān)控監(jiān)督

3、和擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行控制。第二章 崗位分工與審批權(quán)限第八條 各子公司或各子公司應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第九條 擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)包括：（一） 擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請和審核；（二） 對被擔(dān)保企業(yè)調(diào)查和審批；（三） 擔(dān)保合同擬訂與復(fù)核；（四） 合同訂立、履行擔(dān)保責(zé)任墊付款項審批與付款；（五） 墊付款記錄和付款；（六） 履行擔(dān)保責(zé)任墊付款審批、付款和回收墊付款。各子公司不能由同一部門或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。第十條 各子公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)知

4、識。第十一條 天成集團各子公司財務(wù)部門負責(zé)對擔(dān)保項目和擔(dān)保企業(yè)進行分析研究和擔(dān)?？尚行苑治?；天成集團金融管理中心負責(zé)對擔(dān)保企業(yè)和擔(dān)保項目進行全面調(diào)查論證，提出初步擔(dān)保方案；總裁為天成集團擔(dān)保業(yè)務(wù)的最終審批人。第十二條 擔(dān)保業(yè)務(wù)的審核和審批應(yīng)逐項進行，其中關(guān)鍵審批要點包括：在擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生之前，擔(dān)保業(yè)務(wù)要經(jīng)過正當(dāng)審批；非經(jīng)正當(dāng)審批，不得簽訂擔(dān)保合同；擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保標準、擔(dān)保條件等要經(jīng)過審批；為被擔(dān)保企業(yè)履行債務(wù)支付款項也必須經(jīng)過審批。第十三條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人對于未經(jīng)總裁審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向總裁報告。第十四條 各子公司開展擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)以有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

5、和穩(wěn)定發(fā)展為前提，擔(dān)保范圍僅限于天成集團及其下屬子公司內(nèi)部間的相互擔(dān)保。原則上不對外提供擔(dān)保。第十五條 為強化責(zé)任意識，申請擔(dān)保的單位都要向擔(dān)保人提供反擔(dān)保，并承諾承擔(dān)由此帶來的一切風(fēng)險和責(zé)任。第十六條 各子公司應(yīng)制訂規(guī)范的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作程序。擔(dān)保業(yè)務(wù)操作程序一般為：（一） 受理業(yè)務(wù)，審查被擔(dān)保企業(yè)提供的資料；（二） 對其經(jīng)營財務(wù)狀況等進行全面調(diào)查論證；（三） 審批，簽訂合同；（四） 對被擔(dān)保企業(yè)監(jiān)控監(jiān)督；（五） 履行合同和墊付款項；（六） 收回墊付款項。第三章 決策與操作程序控制第十七條 天成集團建立嚴格的擔(dān)保業(yè)務(wù)評估程序，采用適當(dāng)?shù)脑u估方法，對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行評估，為擔(dān)保決策提供依據(jù)。第十八條

6、為天成集團內(nèi)部單位提供擔(dān)保時，應(yīng)對該內(nèi)部單位情況進行了解和審查。審查內(nèi)容包括：申請擔(dān)保項目是否可行；合同規(guī)定的雙方的權(quán)利和義務(wù)是否對等，有無脅迫欺詐行為；該內(nèi)部單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況、管理水平、財務(wù)狀況及以往履約情況是否符合合同要求等。對于認定無履約能力的，應(yīng)拒絕辦理。第十九條 為天成集團外部單位提供擔(dān)保時，事先應(yīng)組織相關(guān)人員對申請單位主體的資格，申請擔(dān)保項目的合法性，申請擔(dān)保單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、行業(yè)前景和信用情況，申請擔(dān)保單位反擔(dān)保等進行全面評價，形成書面報告。第二十條 天成集團總部提出擔(dān)保需求時，決策程序一般為：（一） 總裁認為必要時，授權(quán)集團金融管理中心進行分析研究并提出初步

7、方案；（二） 總裁研究決定認為由天成集團總部作為擔(dān)保主體的，由金融管理中心負責(zé)簽訂擔(dān)保合同報總裁審批后，金融管理中心負責(zé)和監(jiān)控擔(dān)保合同的實施；（三） 總裁研究決定認為由下屬子公司作為擔(dān)保主體的，由總部金融管理中心知會擔(dān)保主體單位總經(jīng)理和財務(wù)管理部經(jīng)理，并由集團金融管理中心指導(dǎo)、監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔(dān)保合同。擔(dān)保合同經(jīng)總裁審批后，擔(dān)保主體單位財務(wù)管理部負責(zé)擔(dān)保合同的實施和控制，集團金融管理中心履行監(jiān)控職能；第二十一條 天成集團下屬子公司提出擔(dān)保需求時，決策程序一般為：（一） 下屬子公司提出擔(dān)保需求，經(jīng)單位總經(jīng)理審批同意后報總部審批；（二） 集團金融管理中心負責(zé)對擔(dān)?？尚行赃M行分析研究，并提出初步方

8、案，報總裁審批。（三） 總裁研究決定認為由天成集團總部作為擔(dān)保主體的，由總部金融管理中心負責(zé)簽訂擔(dān)保合同報總裁審批后，由集團金融管理中心負責(zé)和監(jiān)控擔(dān)保合同的實施；（四） 總裁審批同意由該下屬子公司對外提供擔(dān)保的，由集團金融管理中心指導(dǎo)、監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔(dān)保合同。擔(dān)保合同經(jīng)總裁審批后，擔(dān)保主體單位財務(wù)管理部負責(zé)擔(dān)保合同的實施和控制，集團金融管理中心履行監(jiān)控職能；（五） 總裁研究決定認為由其他下屬子公司作為擔(dān)保主體的，由集團金融管理中心知會擔(dān)保主體單位總經(jīng)理和財務(wù)管理部經(jīng)理，并由集團金融管理中心監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔(dān)保合同。擔(dān)保合同經(jīng)總裁審批后，擔(dān)保主體單位財務(wù)管理部負責(zé)擔(dān)保合同的實施和控制，集團

9、金融管理中心履行監(jiān)控職能；第二十二條 各子公司應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保額度控制辦法，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和資金存量，核定年度擔(dān)?？傤~，在額度范圍內(nèi)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。超出額度的擔(dān)保業(yè)務(wù)，必須經(jīng)總裁嚴格審批。第二十三條 重要擔(dān)保合同的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姡瑢贤暮戏ㄐ?、完整性進行審核，避免出現(xiàn)缺陷或漏洞。第四章 擔(dān)保履行控制第二十四條 擔(dān)保合同或銀行保函生效后，不得隨意修改。如因擔(dān)保項目或合同變更等原因必須修改合同或保函內(nèi)容時，需重新進行論證審批，并與受益方一起通知銀行，經(jīng)銀行批準后，方可銷舊換新。第二十五條 各子公司應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)測報告辦法，由各子公司財務(wù)管理部對被擔(dān)保單位、被擔(dān)保項目資金流向

10、進行日常監(jiān)測、定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營狀況，形成書面報告。第二十六條 各子公司對擔(dān)保合同中發(fā)生的異常情況應(yīng)及時采取措施。在發(fā)生對方違約情況時，作為擔(dān)?；蚍磽?dān)保方應(yīng)及時進行交涉，據(jù)理否定擔(dān)保的約束力，盡可能化解風(fēng)險。第二十七條 企業(yè)因辦理保函而委托內(nèi)部單位向銀行擔(dān)供反擔(dān)保，其日常管理主要由委托單位負責(zé)。第二十八條 所有保函都不能用于轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和抵押。第二十九條 采取抵押擔(dān)保的單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保財產(chǎn)保管辦法，集中妥善保管有關(guān)擔(dān)保財產(chǎn)和權(quán)利證明，定期對財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第三十條 各子公司應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄辦法，對擔(dān)保的對象、金額、期限和用于抵押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項

11、進行全面的記錄。第三十一條 墊付款項回收。擔(dān)?；蚍磽?dān)保企業(yè)承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任后，應(yīng)立即向被擔(dān)保方發(fā)出墊款通知書，及時、全額收回墊付款項。有條件的，也可從對方的往來款或業(yè)務(wù)撥款中扣回。第三十二條 當(dāng)出現(xiàn)下述情況時，擔(dān)保方應(yīng)及時通知被擔(dān)保單位和受益人，終止擔(dān)保合同：（一） 擔(dān)保有效期屆滿；（二） 修改擔(dān)保合同；（三） 被擔(dān)保單位或受益人要求終止擔(dān)保合同；（四） 本企業(yè)為被擔(dān)保企業(yè)墊付款項。（五） 擔(dān)保企業(yè)未收回墊付款項，不得注銷擔(dān)保合同。第三十三條 銀行保函所列擔(dān)保的義務(wù)履行完畢或擔(dān)保期滿，保函即自行失效。屆時，應(yīng)及時進行清退注銷工作。第三十四條 各子公司辦完保函清退手續(xù)，應(yīng)催促銀行即時退還保證金本息

12、。對收到銀行退還的委托單位的保證金本息，反擔(dān)保企業(yè)應(yīng)及時劃撥委托單位。對延誤辦理清理手續(xù)，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)給予處罰。第五章 監(jiān)督檢查第三十五條 為了防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。集團金融管理中心主任應(yīng)對本辦法執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。第三十六條 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（二） 擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準辦法的執(zhí)行情況，重點檢查擔(dān)保對象是否符合規(guī)定，擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在越權(quán)審批的行為；（三） 擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)測報告辦法的落實情況。重點檢查是否對被擔(dān)保單位進行日常監(jiān)測，是否按季度向擔(dān)保單位報告擔(dān)保合同履行情況。（四） 擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄