注冊稅務(wù)師考試試題每日一練(5.3)

1、2019年注冊稅務(wù)師考試試題每日一練(5.3)單選題某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi) 用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為 50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。a、305.44b、308.44c、691.20d、694.09【答案】d【解析1按照規(guī)定，查找稅率時(shí)先用36%的稅率估算第一次組價(jià)，計(jì)算每標(biāo) 準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格，確定該批卷煙適用的比例稅率。組成 計(jì)稅價(jià)格 = (360360x 50%0.6x 5) / (1-36%)寧 5=169.69 (元)70 元,適用比例稅 率為56%；之后按照適用稅率做第二次組價(jià)并計(jì)算該公司應(yīng)繳

2、納消費(fèi)稅 = (360360x 50%0.6x 5) / (1-56%)x 56%0.6x 5=694.09 (萬元)。注冊稅務(wù)師稅法二每日一練：企業(yè)所得稅(5.3)單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)核定征收的相關(guān)規(guī)定錯(cuò) 誤的是0。a、專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅b、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化或者應(yīng)納稅所得額增減變化達(dá)到10%,應(yīng)即時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率c、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得說的企業(yè)，取得的 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入d稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得 稅的納 稅人實(shí)行重新鑒定【答

3、案】b【解析】納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍 主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額 或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)即時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng) 納稅額或應(yīng)稅所得率。注冊稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)每日一練：商譽(yù)（5.3 ）單選題a公司以800萬元取得b公司60%的股權(quán)。在合并前，a公司與b公 司不存相關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日，b公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬 元，其可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為2300萬元，其中股本為800萬元，資本 公積為1000萬元，其他綜合收益為500萬元。不考慮其他因素，則a公 司在合并當(dāng)日編制合并抵消分錄時(shí)應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)為o萬元。a、 300b、 0c、 1500d、800【答案】b解

4、析1應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入=2000x60% 800=400 （萬元），不確認(rèn) 商譽(yù)。注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律每日一練：民事訴訟（5.3）單選 題關(guān)于民事訴訟中的反訴，下列說法錯(cuò)誤的是0。a、反訴只能是本訴被告向本訴原告提起b、反訴必須向受理本訴的法院提起c、反訴的請求和理由與本訴具有牽連性d反訴必須在一審判決前提出【答案】d【解析】本題考核民事訴訟中的反訴。反訴必須在法庭辯論終結(jié)前 提出。注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練：視同銷售（5.3） 多選題一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交 稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。a、將外購貨物改變用途用于集體福利b、將外購的餐具發(fā)放給職工個(gè)人c、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配d產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不