全面經(jīng)營管理

1、全面經(jīng)營管理推行全面經(jīng)營管理，是激發(fā)和調(diào)動各級部門、經(jīng)營管理人員和全體職工參與成本管理的積極性，杜絕各種浪費，要樹立“人人精打細算、個個當家理財”的經(jīng)營理念，將經(jīng)營指標逐條細化，層層分解，橫到邊，縱到底，嚴格考核獎罰，形成全員、全方位、全過程抓經(jīng)營的格局，認真貫徹落實集團公司的工作思路和經(jīng)營理念，細化指標、分解任務、落實措施、嚴格考核，要初步形成抓效益、抓源頭、抓細節(jié)、抓責任、抓制度的經(jīng)營管理合力，嚴格費用管理和控制。推行建立有效制約機制，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。強化目標成本管理，分級歸口控制投入，層層分解預算指標，加大經(jīng)營運行超前控制。不斷完善經(jīng)營管理措施，加大考核力度；全面實行預算管理，合

2、理消耗定額，層層分解落實成本任務，嚴格控制成本費用超支、充分挖潛堵漏；抓好廢舊物資的回收和建賬工作；繼續(xù)規(guī)范招標采購程序，強化代儲管理，充分利用庫存，降低儲備資金占用，堅決把成本控制在指標以內(nèi)。嚴格考核落實，建立經(jīng)營例會制度，每季度召開一次經(jīng)營例會，及時分析經(jīng)營形勢，明確目標任務，合理安排工作計劃。定期通報經(jīng)營指標完成情況和經(jīng)營管理措施的執(zhí)行情況，對完不成指標的單位，要分析原因，查找問題和不足，提出改進措施，促進經(jīng)營工作良性發(fā)展。1、講求經(jīng)營效益，增加投入產(chǎn)出的觀念，充分利用人力、物力、財力，取得最佳生產(chǎn)成果，處理好物化勞動和資源的利用效果。2、科學組織生產(chǎn)，做到生產(chǎn)過程的連續(xù)性，比例性、平型

3、性和均衡性，縮短生產(chǎn)周期，降低生產(chǎn)成本。3、實現(xiàn)安全生產(chǎn)，正確處理生產(chǎn)與安全、安全與成本的關系，減少事故、保證正常生產(chǎn)，減少不必要的損失。提高科學現(xiàn)代化管理水平，強化全方位、全員全過程、多層次的成本管理；正確執(zhí)行成本開支范圍，主機建立成本管理責任制，加強成本預測、計劃、控制、分析和考核，為經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息；尋找降低成本的途徑和辦法，廣泛深入的挖掘潛力，節(jié)約開支，堵漏截流，最大限度降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。第一條 全面成本管理內(nèi)容（10分）全面成本管理就是企業(yè)費用的發(fā)生和成本的形成實行全過程、全員和各環(huán)節(jié)等形式的管理，內(nèi)容包括：1、全過程成本管理：對生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從技術設計、物

4、資采購等都要實行嚴格的成本成本管理，從每一個具體過程挖掘降低成本的潛力。未按要求做扣3分，并罰款100元。2、全員成本管理：從各個層次都要實行成本管理，不僅經(jīng)營部專職人員進行成本管理，而且每個部門以及設計、技術、生產(chǎn)、供應、行政等各個職能的管理人員和全體職工群眾都要參加成本管理。全員成本管理的目的就是要克服把成本管理工作僅僅局限于財會人員的現(xiàn)象，充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部全體職工關心和參加成本管理的積極性。未推行全員參與成本管理扣2分，并罰100元。3、各環(huán)節(jié)的全面管理：要在成本管理中搞好成本的預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核各個環(huán)節(jié)的工作。并加強各環(huán)節(jié)工作的緊密配合，提高整個成本管理工作的質(zhì)量

5、和水平。對成本進行預測、決策、控制造成成本超支的扣5分，并罰款500元。第二條 成本基礎管理工作考核（5分）一、建立健全各種原始記錄1、對于產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量，各項作業(yè)的工程量，材料的領發(fā)、退庫和耗用，職工的出勤和工時的消耗，設備的運轉，都應有正確的記錄，并做好各項原始憑證的登記、審核和保管工作。有未按要求進行原始憑證的登記、審核和保管的扣1分，并罰款100元。2、原始記錄的內(nèi)容要及時記錄、及時傳遞、系統(tǒng)積累，做到規(guī)范化、制度化、檔案化，更好的為成本核算和管理服務。未按照規(guī)范化、制度化、檔案化進行記錄的扣1分，并罰款100元。3、嚴格執(zhí)行公司制定的成本管理考核辦法，既執(zhí)行單項考核，又執(zhí)行成本總額

6、控制，單項按定額考核，但總費用剔除單項考核后進行考核。4、對大中小修費用嚴格進行預算控制，實際支出額度不得超過額算的5%，突破預算控制額扣1分，并罰款300元。5、嚴格按照廢舊物資管理辦法進行考核。該回收的未達到回收比例扣1分，按其價值的0.5%進行扣罰。6、擴大推行單項考核范圍；先進行濾布試點考核；各部要分解各自的消耗定額；并報公司備案，未備案扣該部門0.5分，并罰款50元。7、樹立創(chuàng)建節(jié)約型社會，拿出各部可行性方案，努力降低各部門成本，未制定可行性方案扣0.5分，并罰款50元。二、加強計量和驗收工作計量和驗收是搞好成本核算和管理工作的必要條件，各部應建立計量和驗收制度，配備必要的計量工具和

7、計量驗收人員，各種材料配件的入庫，工程量和工作量的完工，都要根據(jù)有關憑證和工具經(jīng)過計量驗收，各種材料配件發(fā)放，都要經(jīng)過磅、檢斤、檢尺、計量；水電、氣的供應必須裝表計量，作為內(nèi)部核算和對外轉供收費的依據(jù)。各種計量器具和儀表要配置齊全，并經(jīng)常檢查、校驗和維修，以保證計量準確。未進行檢查、校驗、維修的扣1分，并罰款100元。第三條 采購供應過程成本管理（12分）一、計劃管理（2分）編制物資供應計劃：合理確定需要量、預計庫存量，做到既要保證安全生產(chǎn)的需要，又要降低消耗。有一項未按規(guī)定要求做的扣0.5分，并罰款100元。二、采購管理（2分）組織貨源：了解市場信息，擇優(yōu)采購和加工、訂貨組織貨源。做到及時采

8、購、杜絕盲目采購。有一項未按要求做的扣0.5分，并罰款100元，本條款共計2分。三、倉庫管理（2分）認真組織物資驗收、做到嚴格、細致、準確、快速。堅持“三核對、四不發(fā)、八不準”做到十不“物資不銹，不潮、不凍、不蛀、不霉、不腐、不漏、不變、不壞、不爆”；嚴格把好六大關口“品種、型號、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、時間”；物資盤點執(zhí)行定期盤點、永續(xù)盤點、年末盤點、有動必點。有一項未按規(guī)定做的扣1分，并罰款100元，本條款共計2分。四、消耗管理（2分）制定消耗限額、定額：及時編制、修改定額、限額，推行、定額、限額，合理制定消耗定額、限額。未制定消耗限額、定額扣0.5分，并罰款100元，未落實定額執(zhí)行的扣0.5分

9、，并罰款100元。本條款共計2分。五、儲備管理（2分）1、確定物資儲備定額和儲備資金定額，控制超儲，合理庫存、減少資金占用。超儲備扣1分，并罰款100元。2、分析物資收入、消耗、庫存、提出改進意見。對存在的問題，未提出改進意見扣1分。六、制度管理（2分）建立健全各種規(guī)章制度：計劃供應制度，定額和限額管理制度，廢舊物資回收和交舊領新制度，物資驗收保管制度及各種獎罰制度。缺一項制度扣0.5分，并罰款100元，本條款共計2分。第四條 成本費用管理考核（15分）1、編制成本費用計劃，按照分級分口的原則，分解落實各項指標。為落實分解指標的扣2分，并罰款100元。2、積極參與提高公司經(jīng)濟效益，降低成本費用

10、方面的增產(chǎn)節(jié)約措施和制度的制定。未制定成本節(jié)約措施的扣2分，并罰款100元。3、組織成本費用核算，指導各部門成本費用和核算工作。未組織指導基層成本核算的扣2分，并罰款100元。4、嚴格營建劃分，遵守成本費用開支范圍和標準。違反成本開支范圍的扣2分，并罰款100元。5、負責檢查、考核分析成本費用的計劃執(zhí)行情況。未檢查考核分析成本費用計劃執(zhí)行情況的扣2分，并罰款100元。6、負責各項計劃費用的完成。成本費用超支扣3分，按臺階考核。7、對成本費用進行預測、控制、監(jiān)督、分析，經(jīng)常提出新的管理目標、辦法和措施。未提出新的管理目標、辦法和措施的扣2分，并罰款200元。第五條 成本控制分析考核（5分）1、各

11、部要細分成本指標，把年初確定的成本控制總目標層層分解，落實到每一個成本中心。未落實扣1分，并罰款100元。2、各部細化成本核算，成本核算是基礎，沒有成本核算，其他成本控制職能就無法進行，在完善硬件設施、完備計量手段基礎上，細化成本項目、費用要素、成本指標。成本指標不僅要細分到小隊、班組，而且要在條件具備、時機成熟的條件下，細化到單臺設備、單個崗位。有一項未按要求做扣0.2分，本條款1分，沒一分值100元。3、各部要制定控制成本的措施、途徑、辦法?？刂瞥杀镜拇胧┦峭瓿沙杀究刂颇繕说男袆泳V領，是盤活企業(yè)資產(chǎn)、挖掘內(nèi)部潛力的制度保障。成本控制措施要切合實際，挖掘指標要量化。未制定措施扣0.5分，并罰

12、款300元。4、各部門要搞好成本分析，定期、不定期召開經(jīng)濟活動分析例會，檢查各基層單位預算完成情況。日常分析注意側重點，以專題分析為主，重點分析可控成本費用。通過提高分析質(zhì)量，做到有的放失，注重針對性和時效性，切實發(fā)揮分析的指導作用。未召開分析會的扣1分，并罰款100元。5、最后一個環(huán)節(jié)是抓好成本考核、獎罰、成本考核就是要把各部門的可控成本執(zhí)行情況及時進行反映，并和預算標準進行對比，找出偏差。成本考核、獎罰一定要“嚴”，體現(xiàn)成本考核的權威性和震懾力，即：不講主觀、嚴格考核，如果成本指標完不成，其他指標完成得再好，大部分獎金將被否決，同時與職工工資掛鉤。如果有一個環(huán)節(jié)或部門的工作沒有做好，就不能

13、完成企業(yè)既定的成本目標，因此抓好每一個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)企業(yè)成員、全過程參與成本控制至關重要。第六條 成本管理制度考核（10分）1、健全成本核算制度，完善原始記錄等核算手段，及時編報成本報表。未執(zhí)行層層指標分解制度的，原始記錄不健全扣1分，并罰款100元。2、定期每季開展經(jīng)濟活動分析，收集合理化建議、提出改進意見。未定期召開經(jīng)濟活動分析會扣1分，并罰款100元，未收集合理化建議扣1分，并罰款100元。3、組織和領導專業(yè)核算和群眾核算工作。未開展專業(yè)核算和群眾核算的扣1分，并罰款100元。4、主要材料實行定額供應，其他材料實行限額領用。未實行定額供應的扣1分，并罰款100元；其他材料未實行限額領用的扣1

14、分，并罰款100元。5、及時掌握計劃的執(zhí)行情況，組織建立材料、配件領用、發(fā)放、保管、使用、管理制度；交舊領新和回收復用制度；設備維修定檢制度；交接班驗收制度；工資獎金分配制度；健全考勤、記錄、驗收制度。有一項制度不健全扣1分。本款共計2分，沒一分值100元，直到扣完為止。6、完成公司下達的材料、配件等成本預算指標。具體考核1）、成本計劃超降010萬元之間，每節(jié)約10萬元加1分，獎勵500元。超10萬元扣1分，罰款500元。2)、成本節(jié)約在1020萬元之間，獎勵1500元。超1020萬元的扣1.5分，罰款1500元。3）、成本節(jié)約在2030萬元之間，獎勵2000元。每超2030萬元的扣1.5分，

15、罰款2000元。4）、成本節(jié)約在3040萬元之間，獎勵2500元。超3040萬元的扣1.5分，罰款2500元。5）、成本節(jié)約在4050萬元之間，獎勵3000元。成本超4050萬元的扣1.5分，罰款3000元。6）、成本節(jié)約在5060萬元之間，獎勵3500元。超5060萬元的扣1.5分，罰款3500元。7）、成本節(jié)約在6070萬元之間，加2分，獎勵4000元。成本超在6070萬元之間，扣2分，罰款4000元。8）、成本節(jié)約在7080萬元之間，加2分，獎勵4500元。成本超在7080萬元之間，扣2分，罰款4500元。9）、成本節(jié)約在8090萬元之間，加2分，獎勵5000元。成本超在8090萬元之間

16、，扣2分，罰款5000元。10）、成本節(jié)約在90100萬元以上加2分，獎勵6000元。成本超在90100萬元以上，扣2分，罰款6000元。第七條 成本指標考核（5分）成本考核主要是定期考核審查成本計劃指標的完成情況，評價成本管理工作的成績，是成本管理工作的一個重要環(huán)節(jié)。成本考核主要內(nèi)容有：1、編制和修訂責任成本預算，并根據(jù)預訂的生產(chǎn)量、生產(chǎn)消耗定額和成本標準，運用彈性預算方法編制各責任中心的預定責任成本，作為控制和考核的重要依據(jù)。未按要求做的扣2分，并罰款100元。2、確定成本考核指標，目標成本節(jié)約額（即預算成本-實際成本），目標成本節(jié)約率（即目標成本節(jié)約額/目標成本）；未達到公司分解指標的扣

17、2分，并按每年出臺成本考核管理辦法進行考核。3、根據(jù)各責任中心成本考核指標的計算結果，綜合各個方面因素的影響，對各責任中心的成本管理工作作出公正合理的評價。未進行評價的扣1分，并罰款100元。4、加工費超降直接與各部工資掛鉤。加工費超降按20%增減工資，材料配件費，電力消耗單獨考核，按超支額的20%扣減工資，可控管理費按季度考核，超計劃扣罰責任部門工資的5%。5、材料配件發(fā)現(xiàn)已領未用、已用未領造成成本不實的，加重處罰，按已領未用、已用未領金額的3%處罰。如發(fā)現(xiàn)重大失誤或造成嚴重損失的要追究相關人員責任。6、各部要對成本指標進行層層分解考核，落實指標完成情況，考核要有記錄。加工費指標分解要制定考

18、核細則，編制分月分季度預算表，報經(jīng)營部備案。未按以上要求分解考核扣1分，罰款500元。7、經(jīng)營部要詳細掌握加工費成本項目完成情況，抓好對部門的考核，按指標分解情況對照考核，考核要有詳細的記錄，每月要開展經(jīng)營活動分析，分析要結合成本指標分解情況具體落實到部門、班組。分析主客觀原因，做到超前預測，事中控制、事后分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取應對措施。未按以上要求做的扣1分，罰經(jīng)營部200元。8、可控管理費分解，按項目落實到各部門，再由責任部門對部門進行分解落實?？己藘?nèi)容主要包括差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、會議費等。責任部門分別為經(jīng)營部、綜合部。第八條 成本管理文化（2分）傳統(tǒng)的成本管理方法主要是以“重獎重

19、罰”為主。只強調(diào)管理企業(yè)的目的，而不注重達到目標的過程。1、洗選分公司要樹立以人為本特色的成本管理理念，把控制成本的措施、理念等融入企業(yè)文化中，樹立全員成本意識，調(diào)動員工參與成本管理的積極性。2、公司要注重開發(fā)員工成本管理、樹立以人治物的成本理念，以降低成本為宗旨，以賦予管理者與員工成本意識為成本管理工作的出發(fā)點，把人的因素放在第一位，構造和諧的企業(yè)成本管理文化。3、執(zhí)行成本環(huán)節(jié)控制以權責明確為基礎，旨在把成本管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程的一種成本管理制度。成本控制是企業(yè)的“生命線”，我們一定要樹立全員、全面、全過程的戰(zhàn)略成本管理思想，突出抓好制約成本的關鍵和薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高成本管理的工

20、作水平。4、建立降本增效的企業(yè)文化細節(jié)，體現(xiàn)降本增效文化的力量。5、每個員工都有降本增效的責任。6、樹立全員成本意識。向全體員工進行成本意識的宣傳教育，在企業(yè)內(nèi)部營造濃厚的成本管理文化，賦予員工成本管理權力，培養(yǎng)全員成本意識，變少數(shù)人的成本管理為全員成本管理。7、樹立“人人精打細算，個個當家理財”經(jīng)營理念。8、落實成本層層考核機制，推廣降低成本的先進管理經(jīng)驗。9、落實“三位一體”成本管理工作機制，主管部門抓指標分解落實，職工全員參與成本的管理局面作風。樹立成本節(jié)約意識思想、成本指標控制到位、成本指標考核到位的“三位一體”管理思想。以上每條0.25分，有一條理念灌輸不到位扣0.25分，每一分值1

21、00元。第九條 預算管理（5分）全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司全部的經(jīng)營活動，完成公司既定的目標。1、為了推動公司各部建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹，監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范公司財務管理行為。2、各部可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定單位全面預算管理有關各項制度并報公司經(jīng)營部備案。為制定制度扣1分，并罰款100元。3、全面預算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式表現(xiàn)的一種計劃，它展示某一特定期間內(nèi)公司全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃及相應措施的數(shù)量說明，它既是決策的具體化，

22、又是指導生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。未按規(guī)定組織年度預算編制工作扣2分，并罰款200元。4、全面預算管理是隨著公司信息化的發(fā)展而逐步興起的公司管理模式，是全面質(zhì)量管理具體實施方法的一個組成部分，是向管理要效益的一種有效手段。5、全面預測管理從公司管理的層面上進行業(yè)務規(guī)范和資源配置，采用價值形式對公司經(jīng)營活動進行預測、決策和目標控制，所覆蓋的范疇包括市場、財務、人力資源、網(wǎng)絡等公司所有的基本經(jīng)濟活動。它對于公司全面掌握其戰(zhàn)略規(guī)劃、確保公司運行能夠按照管理層的戰(zhàn)略意圖而不發(fā)生背離、加強內(nèi)控、減少決策的隨意和盲目性、提高公司的整體管理水平、競爭能力和人員素質(zhì)有重大意義。6、全面預算管理推行的基本原則：（1）

23、全員參與原則：培養(yǎng)各級管理人員和員工的預算意識，充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造力參與到全面預算管理中來。（2）全面性和重要性相結合的原則：在把握全面性原則的基礎上，強調(diào)重要性原則。即在對各項目進行全面預算管理的前提下，突出重點致力于對公司運營有重大影項目的控制。（3）責任與利益掛鉤原則：各部門責任人要對審批后的預算進行承諾并承擔必要的責任。全面預算管理工作能不能發(fā)揮應有的作用，關鍵是看后期的考核和獎罰，缺乏有力的考核和獎罰制度會導致全面預算管理不能產(chǎn)生效用，因此必須把預算管理工作和部門責任人的切實利益掛鉤，花大精力貫徹全面預算考核管理工作。未進行考核扣2分，并罰款200元。8、全面預算管理制度體系

24、由預算管理的目標、預算管理的內(nèi)容、預算管理組織、預算管理模型、預算管理程序五方面構成。其中全面預算管理的程序包括預算編制、預算評審、預算審批、預算控制、預算考核五個環(huán)節(jié)。9、預算管理的目標和內(nèi)容預算管理的目標是通過建立以業(yè)務計劃為基礎的“計劃預算記錄分析監(jiān)控”閉環(huán)的預算管理體系，強化公司的控制機制，使所有成本服務于公司總目標，全面提升公司經(jīng)營決策和經(jīng)營管理水平，提高公司的競爭力。通過編制全面預算對公司年度全部經(jīng)營計劃進行細化，全面預算管理是利用預算對企業(yè)整體以及內(nèi)部各部門的各種財務和非財務資源進行控制、反映、考評的系統(tǒng)管理工程；也是企業(yè)及內(nèi)部各級、各部門、全體員工的奮斗目標、協(xié)調(diào)工具、控制標準

25、、考核依據(jù)；是企業(yè)科學運用資金、提高經(jīng)濟效益、加強企業(yè)管理的有效途徑。企業(yè)實施全面預算管理可以增強全體員工的節(jié)約、盈利觀念，市場、競爭觀念，時間、效率觀念，帶動企業(yè)進一步加強和完善基礎管理工作，細化內(nèi)部核算，從管理、科技進步上找出路，向管理要效益，以管理求發(fā)展，提高企業(yè)的綜合管理水平，增強企業(yè)的市場競爭和抗風險能力。第十條 全面預算的要求（5分）1、認真落實全面預算管理，并把全面預算管理引入到各廠、部的管理工作中，加強生產(chǎn)技術、成本費用、資金、人員管理。各選煤廠將成本、產(chǎn)量、質(zhì)量指標全部分解落實到班組、個人，做到人人身上有指標。未按要求做扣1分，并罰款100元。2、制定完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。根

26、據(jù)全面預算管理需要先后建立完善經(jīng)濟責任制度、經(jīng)濟責任制考核辦法、差旅費管理制度、招待費管理辦法、辦公用品采購辦法、電話費用報銷辦法、工資管理規(guī)定，合理化建議和技術創(chuàng)新獎勵辦法、工程驗收辦法等管理制度，為編制和實施全面預算管理提供依據(jù)。有一項制度不完善扣1分，并罰款100元。3、在物資管理方面，制定物資比質(zhì)比價采購辦法和物資收、發(fā)、存管理辦法，明確物資采購程序，實行采購員、質(zhì)檢員、保管員三級負責制。未制定辦法扣1分，并罰款100元。4、用電管理方面，制定用電管理辦法，并將全廠電費總額指標與員工收入掛鉤，未制定辦法扣1分，并罰款100元。5、各部嚴格執(zhí)行預算，預算一經(jīng)公司審核批準，各部不得突破預算

27、指標。6、各部要嚴格執(zhí)行公司下達的預算指標，并建立層層考核機制。未進行層層考核扣1分，并罰款100元。7、在進行集中考核之前，先由安全技術部、綜合部、保衛(wèi)部、經(jīng)營部、生產(chǎn)機電部，分別進行專業(yè)考核，最后召開考核會議進行綜合考核，形成一套完整的考核體系。公司要真正做到全面預算，最重要的是指標的制定，我們強調(diào)財務部門的牽頭作用，但要注重與其它部門的配合協(xié)調(diào)。全面預算包含三個方面的內(nèi)容:一是把“預算目標”層層分解，人人肩上有責任，讓每一個參與者都學會算賬，建立“成本”、“效益”的意識；二是通過公司各職能管理部門和生產(chǎn)部門對預算管理過程的參與，把各部門的業(yè)務計劃和公司資源通過透明的程序進行配比，促進企業(yè)

28、內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少沖突與矛盾，分清“輕重緩急”，達到資源的有效配置和利用；三是預算管理部能僅停留在預算指標的下達、預算的編制和匯總上，更重要的是要通過預算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評價，真正發(fā)揮預算管理的權威性和對經(jīng)營活動的指導作用。第十一條 物資盤點及賬務處理制度（6分）一、物資盤點（3分）1、庫存物資要認真實行定期盤點和永續(xù)盤點制度，定期盤點每年不少于兩次，年末要全面大清點，永續(xù)盤點有動必點，由保管員在收發(fā)整理器材后自點，每次清點發(fā)現(xiàn)的問題都要詳細登記，查明原因，提出措施辦法，報請領導處理。有一項未按要求做扣1分，并罰款100元。2、清查出錯收、錯付、自然損耗等原因而產(chǎn)生

29、的盈虧，必須逐筆填寫盈虧報告單，并說明造成盈虧的原因，按各級審批權限進行審批。串發(fā)的物資，應填寫材料訂正單。有一項未按要求做扣0.5分，并罰款50元。3、由于設備淘汰、制造部符合標準、保管中造成物資的損壞、變質(zhì)、報廢、長期積壓及超保管期限的物資，應逐筆登記，并寫清詳細原因，報有關部門，等候處理。這些物資單獨存放，單獨建賬。有一項未按要求做扣0.5分，并罰款50元。4、由于不負責任或失職而造成的盈虧、損失、應追查原因，根據(jù)情節(jié)責任給予處理。有一項未按要求扣1分，并罰款100元。 二、賬務處理 (3分) 1、倉庫保管員必須對賬務進行認真核對,必須做到帳物相符。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50

30、元。 2、賬務處理要規(guī)范化,做到一堅持,五不準,八準確。堅持日清日結。 五不準:不準潦草、不準涂改、不準挖補、不準污損、不準失真。 八準確:時間、用料部門、名稱、規(guī)格、計量單位、單價、數(shù)量、金額準確。 3、賬目上所設欄目必須填寫齊全,器材編碼應按目錄填寫齊全,部門必須符合法定計量標準,必須與庫存貨物相符。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50元。 4、料卡的填寫必須規(guī)范,料卡上填寫的數(shù)量必須與實物相符。有一項未按要求做扣0.5分,并罰50元。 5、各種單據(jù)的填寫必須完整,字跡清楚,印章齊全,格式統(tǒng)一。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50元。 6、庫存資金動態(tài)圖表和儲備資金牌板,必須按時填寫,

31、數(shù)字清楚、準確、一目了然。有一項未按要求做扣0.5分,并罰款50元。 7、各種單據(jù)要按期整理成冊,妥善保管, 有一項未按要求做扣0.2分,并罰款20元。要搞好各種單據(jù)、報表及各種信息的計算機傳遞反饋工作。有一項未按要求做扣0.3分,并罰款30元。第十二條 內(nèi)控制度考核(20分)內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內(nèi)部控制考核要求 (一)內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、變化完善的過程,它持續(xù)地流動于單位之中,并隨著單位經(jīng)營管理的新情況、新要求適時改進

32、。(二)內(nèi)部控制由單位中各個階層的人員共同實施,從單位負責人,到各個部門的負責人,直到單位每一個普通員工,都對實施內(nèi)部控制負有責任。(三)內(nèi)部控制在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結的控制方法、措施和程序,這些方法、措施和程序有助于及時識別和處理風險,促進單位實現(xiàn)發(fā)展目標,提高經(jīng)營管理水平、信息報告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。內(nèi)部控制方法考核1、職責分工控制職責分工控制一般包括不相容職務分離控制和關鍵崗位輪換控制。所謂不相容職務,是指那些如果由一個人擔任可能發(fā)生錯誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。2、授權批準控制授權批準是指部門在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務時,必須經(jīng)過規(guī)定

33、程序的授權批準。部門必須建立授權批準體系明確:(1)授權批準的范圍；(2)授權批準的層次；（3）授權批準的程序；（4）授權批準的責任。3、預算控制預算控制的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程，單位通過預算的編制和檢查預算的執(zhí)行情況，可以比較分析內(nèi)部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的不良后果采取改進措施，確保各項預算的嚴格執(zhí)行。預算主要控制的環(huán)節(jié)有：（1）確定預算的項目、標準和程序；（2）編制和審定預算；（3）編制指標的下達和責任人的落實；（4）預算執(zhí)行授權；（5）預算執(zhí)行過程的監(jiān)控；（6）預算差異的分析和調(diào)整；（7）預算業(yè)績的考核和獎懲。5、財產(chǎn)保全控制財產(chǎn)保全主要包括：（1）限制接近，是嚴

34、格控制無關人員對資產(chǎn)的直徑接觸，只有經(jīng)過授權批準的人員才能接觸該資產(chǎn)。限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準方式對資產(chǎn)使用分配的間接接觸。對貨幣資金、存貨等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)必須限制無關人員的直接接觸。（2）定期盤點，是指定期對實物進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較。盤點結果與會計記錄不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失、或其他不正?，F(xiàn)象，應當分析原因、查明責任、完善管理制度。（3）記錄保護，是指應當妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對重要的文件資料，應當留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復，這在計算機處理條件下尤為重要。（4）財產(chǎn)保險，是

35、指通過對財產(chǎn)投保（火災險、責任險種）增加資產(chǎn)受損后的補償機會，從而保證資產(chǎn)的安全。6、內(nèi)部報告控制為提高單位內(nèi)部管理的實效性和針對性而實施的控制。主要內(nèi)容包括（1）反映部門人員經(jīng)營責任；（2）形式內(nèi)容簡明扼要；（3）信息傳遞和信息反饋速捷高效。7、電子信息技術控制電子信息技術控制的內(nèi)容包括兩個方面：一是實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操作因素，變?nèi)斯す芾?，人工控制為計算機網(wǎng)絡管理和控制，二是對電子信息系統(tǒng)的控制，既要加強對系統(tǒng)開發(fā)維護人員的控制，還要加強對數(shù)據(jù)文字和輸入、輸出、保存等有關人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡的安全。8、其它控制包括經(jīng)濟活動分析控制、績效考核控制

36、、內(nèi)部審計控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制。（二）采購與付款控制為了加強對采購與付款，規(guī)范采購與付款的內(nèi)部行為，防范采購與付款中的差錯和舞弊，應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合部門和系統(tǒng)有關采購與付款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立符合本單位業(yè)務特點和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制制度，并組織實施。本單位負責人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立和有效實施以及采購與付款業(yè)務的真實性、合法性負責。 1、崗位分工控制 （1）建立采購與付款的崗位責任制，明確經(jīng)營管理部門和崗位的職責權限。 （2）確保辦理采購與付款不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務的不相容崗位主要包括：請購與審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂

37、立與審計；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付款執(zhí)行。 （3）不得由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程。 （4）配合合格的人員辦理采購與付款。辦理采購與付款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。應當根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換。 2、授權批準控制（1）明確審批人對采購與付款業(yè)務批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)采購與付款業(yè)務授權的批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。（2）經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的

38、采購與付款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務。（3）對于重要和技術性較強的采購業(yè)務應當組織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。（4）應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購定單（或采購合同）驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。3、請購控制（1）建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務等類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確經(jīng)營管理部和人員的職

39、責權限及相應的請購程序。（2）加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權的經(jīng)營管理部應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的經(jīng)營管理部應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。4、審批控制建立請購審批制度，明確審批權限，并由審批人根據(jù)其職責、權限以及部門實際需要等對請購事項進行審批。5、采購控制（1）應當建立采購環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。（2）根據(jù)物品或勞動等的性質(zhì)及其供應情況確定采購方式。一般物品和勞動等的采購應采用定單采購或合同采購等方式，小額零星物品和勞動等的采購可以采

40、用直接購買等方式。經(jīng)營管理部應當建立例外緊急需求的特殊處理程序。（3）應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應由經(jīng)授權的經(jīng)營管理部事先對價格等有關內(nèi)容進行審查。6、驗收控制（1）根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由經(jīng)營管理部指定專人對所購物品和勞務等的品種，規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。（2）實行驗收與入庫責任追究制度。對驗收過程中發(fā)生的異常情況。負責驗收的經(jīng)營管理部應當立即向分管領導報告；分管領導應及時查明原因，及時處理。7、付款控制（1）經(jīng)營管

41、理部在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性、及合規(guī)性進行嚴格審核。（2）建立預付帳款和應付票據(jù)的管理，加強預付賬款和定金的管理。（3）加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期等管理應付賬款。已到期的應付賬款須經(jīng)有關人員授權審批后方可辦理結算與支付。（4）建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（5）定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符應查明原因，及時處理。（三）成本費用控制為了加強成本費用的內(nèi)部控制，防范成本費用支出的差錯和舞弊，提高資金使用效益，經(jīng)

42、營管理部應當根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)范，結合單位有關成本費用的內(nèi)控制度規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的成本費用內(nèi)部控制制度，并組織實施，單位負責人對本單位成本費用內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及成本費用的真實性、合理性、合法性負責。1、崗位分工控制（1）建立成本費用業(yè)務崗位責任制，明確經(jīng)營管理部和崗位的職責權限。（2）確保辦理成本費用業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，成本費用的不相容崗位包括：成本費用預算編制與審批；成本費用支出的 與執(zhí)行；成本費用支出的執(zhí)行與相關會計記錄。（3）應當配備合格的人員辦理成本費用業(yè)務。辦理成本費用業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。2、授權批準控制

43、（1）明確審批人對成本費用授權方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當根據(jù)成本費用業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。（2）經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理費用業(yè)務。對于審批人超越授權范圍內(nèi)審批的成本費用業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈嗖块T報告。3、成本費用支出控制（1）建立成本費用預算制度。根據(jù)成本費用預算內(nèi)容，分解成本費用指標，落實成本費用責任主體。考核成本費用指標完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責任追究制度。需追加的成本預算，應重新辦理審批手續(xù)。（2）結合單位經(jīng)營管理實際，選擇恰當?shù)某杀究刂品椒ǎ岣叱杀竟芾硇?。?jīng)營

44、管理部應當采用標準成本、定額成本、或作業(yè)成本等成本控制方法，利用現(xiàn)代信息技術、結合生產(chǎn)工藝特點，實行對成本控制與管理。（3）加強對材料采購和耗用的成本控制，將材料成本控制在預算內(nèi)。應當采用經(jīng)濟批量等方法確定材料采購批量。控制材料的采購成本和存儲成本。應當根據(jù)生產(chǎn)計劃或耗用定額，確定材料物資耗用的品種和數(shù)量，控制材料耗用成本。（4）建立人工成本控制制度、合理設置工作崗位，以崗定責，以崗定員，以崗定酬，通過實施嚴格的績效考評與激勵機制控制人工成本。（5）明確制造費用支出范圍和標準，采用彈性預算等方法，加強對制造費用的控制。（6）制定其他費用開支范圍、標準和費用支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴格

45、控制費用開支。（7）正確進行成本費用的計算和分配。4、內(nèi)部報告控制建立成本費用內(nèi)部報告制度，實時監(jiān)控成本費用的支出情況，對于發(fā)生的超預算的成本費用差異及時查明原因，作出相應處理。（四）預算控制為了加強公司預算的內(nèi)部控制，規(guī)范預算編制及調(diào)整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平和效益，應當根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)范，結合有關預算的內(nèi)部控制規(guī)定，建立健全適合本單位業(yè)務特點和管理要求的預算內(nèi)部控制制度，并組織實施。單位負責人對本單位預算內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。1、預算執(zhí)行控制（1）建立預算執(zhí)行責任制度，明確經(jīng)營管理部及人員的責任，定期或不定期進行檢查，實施考核，落實獎懲。預算執(zhí)行在單位負責人領

46、導下，實行分級負責，歸口管理。（2）預算一經(jīng)批復下達，各預算單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門，各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算知心責任體系。（3）應當將年度預算作為預算期內(nèi)組織，協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和閱讀預算，通過分析預算控制實現(xiàn)年度預算目標。(4)建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度、預算執(zhí)行情況預警機制和預算執(zhí)行結果質(zhì)詢制度。2、預算調(diào)整控制下達的執(zhí)行的預算一般不予調(diào)整。特殊情況需要調(diào)整的，應由預算執(zhí)行單位逐級提出書面報告，并經(jīng)單位決策機構批準。3、預算分析控制采用不同的方法分析預算執(zhí)行情況及存在的問題。重點分析預算執(zhí)

47、行差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施和建議。應當建立預算分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算執(zhí)行情況，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。4、預算考核制度按照公開、公平、公正的原則對預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果應由完整的記錄，認真落實獎懲措施。（五）工程項目控制為了加強對工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，應當根據(jù)國家法律法規(guī)，結合部門或系統(tǒng)工程項目內(nèi)部控制會計規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的工程項目內(nèi)部管理制度，并組織實施。單位負責人對本單位工程項目內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。1、崗位分工控制（1）建立工程項目業(yè)務崗位負責制，經(jīng)

48、營管理部和崗位的職責權限。（2）確保辦理工程項目業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項目業(yè)務不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；項目實施與價款支付；竣工決算與竣工審計。（3）應當根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務。辦理工程項目的業(yè)務人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。（4）應當配備專門人員辦理工程項目會計核算業(yè)務。辦理工程項目業(yè)務人員應當熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。2、授權批準控制（1）明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進

49、行審批，不得超越審批權限。（2）經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員辦理工程項目業(yè)務。（3）制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄和憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。3、項目決策控制（1）建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書、可行性研究報告的編制、項目決策程序等環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定，確保項目決策科學合理。（2）組織工程技術部門的相關專業(yè)人員對項目建議書和可

50、行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。（3）建立工程項目集體決策制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期的進行檢查。4、概預算控制（1）建立工程項目概算預算控制制度，對概預算的編制、審核等作出規(guī)定，確保概預算編制科學合理。（2）組織工程、技術、等部門的相關專業(yè)人員對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用是否真實、完整、準確。5、價款支付控制（1）建立工程項目支付價款環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及核算程序做出規(guī)定。確保價款支付及時、準確。（2）因工程變更等原因造成價款方式及金額發(fā)生變動的，應有完整的書面文件和其他相關資

51、料，并經(jīng)經(jīng)營部審核后方可付款。（3）加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務的核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。6、竣工決算控制（1）應當建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等作出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。（2）建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如填寫并妥善保管竣工清理單。（3）依據(jù)有關法規(guī)規(guī)定及時編制竣工決算。應當組織有關部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。（4）建立竣工決算審計制度，及時組

52、織竣工決算審計。未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。（5）及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設計要求。應當對竣工驗收進行審核，重點審查驗收人員、驗收依據(jù)、驗收程序等是否符合國家國家有關規(guī)定。驗收合格的工程項目，應當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)的管理。（六）存貨控制為了加強對單位存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和規(guī)范，結合部門和系統(tǒng)的存貨內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合公司業(yè)務特點和管理要求的存貨內(nèi)部控制制度，并組織實施。單位負責人對本單位存貨業(yè)務內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。

53、1、崗位分工控制（1）建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位職責權限。（2）確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務的不相容崗位主要包括：存貨的采購、驗收與付款；存貨的保管與清查；存貨的銷售與收款；存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。（3）不得由同一個部門或個人辦理存貨業(yè)務的全過程業(yè)務。（4）單位應當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務。辦理存貨的業(yè)務人員應當具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)。2、授權批準控制（1）明確審批人對存貨業(yè)務授權批準的方式、程序和相關控制措施，規(guī)定審批人的權限、責任。審批人應當根據(jù)存貨授權批準制度的規(guī)定，在授權批準范圍內(nèi)進行

54、審批，不得超越審批權限。（2）明確經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員辦理存貨業(yè)務。（3）制定科學規(guī)范的存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得，驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保存貨業(yè)務全過程得到有效控制。3、取得、驗收與入控制（1）外購存貨，應符合采購與付款等內(nèi)部會計控制規(guī)范的有關規(guī)定。（2）嚴格存貨驗收制度，重點是對取得存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收。應當組織經(jīng)營管理部人員對所取得的品種、規(guī)

55、格、數(shù)量、質(zhì)量和相關內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續(xù)。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的經(jīng)營管理部人員應當立即向分管領導報告；分管領導應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式取得相應處理。（3）設置存貨實物明細賬。加強對代儲物資的管理。4、倉儲與保管控制（1）根據(jù)生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數(shù)量。（2）加強對存貨的日常管理，嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸存貨。（3）建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關鍵備件，危險品等重要存貨，應當采用額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉移等經(jīng)過嚴格授權批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上經(jīng)辦。（4）建立健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜、防變質(zhì)等措施，并建立相應的責任追究制度。（5）建立存貨清查盤點制度，定期或不定期對各類存貨進行實地清查和盤點。存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關部門。（6）加強存貨信息化管理，提高存貨運營效率。5、領用、發(fā)出與處置控制（1）建立健全領用材料等存貨的審批手續(xù)等制度。（2）建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。（3）建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管領用