清產(chǎn)核資方案

1、青島xx集團(tuán)股份有限公司2008年度清產(chǎn)核資方案年終將至，一年一度的決算工作即將開始，為真實(shí)全面的反映集團(tuán)公司一年來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果，系統(tǒng)掌握集團(tuán)公司的資產(chǎn)狀況，真實(shí)反映各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際完成情況，為公司明年的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)信息，現(xiàn)根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況制定2008年度清產(chǎn)核資方案。（一）、時(shí)間安排：清資截止日為2008年12月25日，清查日期自2008年12月25日起至2008年12月29日止。（二）、清資范圍：集團(tuán)公司所屬各單位（包括xxx），所占有的全部固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)（包括原材料、產(chǎn)成品、半成品、在制品、低值易耗品、工裝、工具、毛坯及其他賬外物資）等。（三）、清產(chǎn)核資進(jìn)行步驟：本次清產(chǎn)核

2、資分三個(gè)步驟進(jìn)行：1、組織動(dòng)員；2、清點(diǎn)核算；3、檢查驗(yàn)收。1、組織動(dòng)員：集團(tuán)公司對(duì)各單位生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、核算及其他相關(guān)人員進(jìn)行清資前動(dòng)員，對(duì)本次清產(chǎn)核資進(jìn)行布置講解。時(shí)間為2008年12月22日14點(diǎn)，地點(diǎn)為集團(tuán)公司五樓會(huì)議室。2、清點(diǎn)核算：以各公司、分廠、項(xiàng)目部、各處室為單位，組織有關(guān)人員進(jìn)行清查。時(shí)間安排為12月25日至29日全面清查核對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、原材料、產(chǎn)成品、半成品、在制品、工裝、工具、毛坯件、委托外部加工材料、發(fā)出商品等）。清查時(shí)要以賬對(duì)卡，以卡對(duì)物，做到賬卡、賬物相符。對(duì)于在制品及在產(chǎn)品要詳細(xì)了解投入程度及完工程度，確保計(jì)價(jià)合理，對(duì)于清查當(dāng)中

3、盤盈盤虧的資產(chǎn)一定要詳細(xì)查明原因，說(shuō)明情況。進(jìn)行財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)各單位要使用公司統(tǒng)一的明細(xì)表（或微機(jī)打印的電子表格），同時(shí)編制匯總表，報(bào)表時(shí)一式二份，一份單位留存，一份報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)處。在財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，按照屬地管理的原則，誰(shuí)分管、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)管理、誰(shuí)盤點(diǎn)。3、檢查驗(yàn)收：財(cái)務(wù)處與企劃部成立聯(lián)合檢查驗(yàn)收小組，將于2008年12月30日對(duì)各單位的清產(chǎn)核資工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收，并根據(jù)檢查情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰。（四）、其他相關(guān)規(guī)定：1、為加強(qiáng)清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，將此次工作落實(shí)到實(shí)處，各單位要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，由各公司、部門直接負(fù)責(zé)人牽頭，人員包括生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、統(tǒng)計(jì)員、核算員、保管員及其他相關(guān)人員，公司、部門的負(fù)責(zé)人

4、對(duì)本公司、部門的清資工作全面負(fù)責(zé)。2、為確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性及可比性，各單位要將本年所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，對(duì)于登記入庫(kù)但尚未取得發(fā)票的要進(jìn)行預(yù)收材料賬務(wù)處理，確保賬物相符。3、計(jì)價(jià)辦法：固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值計(jì)價(jià)，不知道價(jià)格的到財(cái)務(wù)查詢，盤盈的由設(shè)備處根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，并注明成新率。庫(kù)存原材料、半成品、在制品、毛坯及低值易耗品等按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（由各公司財(cái)務(wù)根據(jù)賬面數(shù)計(jì)價(jià)）。安裝在制品根據(jù)產(chǎn)品的實(shí)際情況，按照投入的實(shí)際成本加安裝費(fèi)用核定價(jià)格，確實(shí)不能準(zhǔn)確核算投入成本的應(yīng)根據(jù)投入比例及安裝比例核算完工程度，然后根據(jù)產(chǎn)成品價(jià)格確定計(jì)價(jià)。4、各單位應(yīng)特別注意已發(fā)出貨物的各種情

5、況，截至盤點(diǎn)日已發(fā)出但未做銷售賬務(wù)處理的發(fā)出商品，按產(chǎn)成品價(jià)做庫(kù)存處理，報(bào)表時(shí)應(yīng)注明產(chǎn)品已發(fā)出；已發(fā)出委托外單位加工的材料，屬于結(jié)算加工費(fèi)的應(yīng)盤點(diǎn)并按成本計(jì)價(jià)，如已開發(fā)票轉(zhuǎn)至外協(xié)單位則不需盤點(diǎn)。5、各公司財(cái)務(wù)在年終決算完成后，要根據(jù)年終賬面各項(xiàng)資產(chǎn)情況，結(jié)合清產(chǎn)核資情況詳細(xì)分析各項(xiàng)資產(chǎn)，寫出書面對(duì)比分析情況。6、報(bào)表時(shí)間：各單位于2008年12月29日前將清產(chǎn)核資報(bào)表報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)處。（五）、組織驗(yàn)收：集團(tuán)公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組將于2008年12月30日組織有關(guān)人員對(duì)各廠、分公司的清產(chǎn)核資工作進(jìn)行全面驗(yàn)收并進(jìn)行評(píng)比，對(duì)綜合評(píng)比第一、二名的小組分別給予500元、300元的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)清查不徹底、存在多項(xiàng)錯(cuò)誤的進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，罰款300元，并責(zé)令重新盤點(diǎn)。望各