XX市實(shí)驗(yàn)幼兒園財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、xx市實(shí)驗(yàn)幼兒園財(cái)務(wù)管理制度匯編一、財(cái)務(wù)管理原則二、財(cái)務(wù)收支審批制度三、財(cái)務(wù)稽核制度四、“收支兩條線”管理制度五、收費(fèi)管理制度六、財(cái)產(chǎn)管理制度七、帳務(wù)處理程序制度八、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析制度九、幼兒請(qǐng)假、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)退費(fèi)制度財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理原則1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳會(huì)計(jì)法，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。2.編制和執(zhí)行幼兒園的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定幼兒園具體財(cái)務(wù)管理制度（方法），做好記帳、算帳、報(bào)帳工作。3.堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。4.幼兒園的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)、分管園長(zhǎng)協(xié)助管理幼兒園日常財(cái)

2、務(wù)工作。5.幼兒園財(cái)務(wù)人員在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。6.根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。7.會(huì)計(jì)人員要做好幼兒園財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好幼兒園帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。8.出納人員要認(rèn)真管理好幼兒園的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。9.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。10.做好財(cái)務(wù)檔案工

3、作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。11.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購(gòu)買控購(gòu)商品，執(zhí)行政府采購(gòu)制度。12.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)幼兒園財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者由幼兒園及上級(jí)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。13.不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由幼兒園及上級(jí)部門給予懲處。二、財(cái)務(wù)收支審批制度為了合法地籌集教育經(jīng)費(fèi)收入和使用教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，保證幼兒園保教活動(dòng)順利開展和改善辦園條件，特作如下規(guī)定：1.會(huì)計(jì)人

4、員（會(huì)計(jì)主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報(bào)上級(jí)主管部門及財(cái)政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計(jì)劃地執(zhí)行。2.幼兒園財(cái)會(huì)部門，按照國(guó)家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必須持證（收費(fèi)許可證）收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。3.非教學(xué)活動(dòng)的其他收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并依法納稅。4.社會(huì)捐贈(zèng)，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時(shí)入帳或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款。5.幼兒園的各項(xiàng)收入必須全部納入預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。6.教育經(jīng)費(fèi)的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律。7.各種費(fèi)用必須憑證報(bào)銷，出納人員應(yīng)嚴(yán)

5、格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。8.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后付款。9.對(duì)違反財(cái)務(wù)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告。10.幼兒園法人代表，要堅(jiān)持按規(guī)定審批，對(duì)給予報(bào)銷的原始憑證由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。11.凡列入專控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須填報(bào)“專項(xiàng)商品購(gòu)置申請(qǐng)表”，經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購(gòu)。12.凡需用支票購(gòu)置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購(gòu)者妥善保管好支票，避免遺失。三、財(cái)務(wù)稽核制度1.按照“錢帳分管”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼由出納人員負(fù)

6、責(zé)保管和使用，并隨身攜帶。2.對(duì)各種空白支票的領(lǐng)用，必須由出納人員負(fù)責(zé)登記，保管領(lǐng)用，繳銷。填寫支票時(shí)應(yīng)遵守支票填寫規(guī)定，不留空白。3.空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管，空白支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，印鑒章由園長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)分開保管。4.財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對(duì)檢查，保證現(xiàn)金的安全。5.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作。6.所有開支的一切費(fèi)用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷入帳。7.建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款做到銀行日記帳與銀行對(duì)帳單相符，如有不符及時(shí)制作銀行存款調(diào)節(jié)表。8.建立支票使用

7、入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)制度，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)入帳的支票逐張?jiān)敿?xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號(hào)碼不連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明原因，作廢的支票一定要附在記帳憑證后面，并登記支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)表備查。9.每次購(gòu)回收據(jù)均應(yīng)按本編號(hào)登記入冊(cè)，出納負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用保管工作，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)對(duì)應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號(hào)，并留下銷號(hào)的痕跡，已使用的收據(jù)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)后交財(cái)政局審核保管。10.幼兒園購(gòu)入、調(diào)撥、報(bào)廢固定資產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)的固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，同時(shí)開出三聯(lián)單交會(huì)計(jì)人員入帳，財(cái)產(chǎn)管理員和會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常核對(duì)固定資產(chǎn)帳目，做到帳帳相符、帳物相符。11.財(cái)務(wù)工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時(shí)向園長(zhǎng)和上報(bào)主管

8、部門報(bào)告。四、 “收支兩條線”管理制度全面落實(shí)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理，是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的加強(qiáng)社會(huì)主義民主制度建設(shè)和依法治國(guó)的重要舉措，對(duì)強(qiáng)化財(cái)政管理和整頓財(cái)經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。1.幼兒園嚴(yán)格按照國(guó)家和市有關(guān)預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定,報(bào)經(jīng)市財(cái)政部門批準(zhǔn)在銀行開設(shè)一個(gè)預(yù)算外收入過渡帳戶,專門核算幼兒園保教費(fèi)的收入與上繳。2.幼兒園必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé) “收支兩條線”的核算。單位財(cái)務(wù)收支由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。3.單位負(fù)責(zé)人對(duì)“收支兩條線”會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管財(cái)務(wù)的副園長(zhǎng)直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。4.幼兒園新增行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)由物價(jià)部門核價(jià)后

9、，才能予以收費(fèi)。不得擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5.加強(qiáng)票據(jù)管理，做到亮證收費(fèi)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門（監(jiān)制）的票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由單位財(cái)務(wù)部門憑票據(jù)結(jié)報(bào)手冊(cè)向市財(cái)政局統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)。票據(jù)使用按是財(cái)政局、教育局制定的票據(jù)管理制度執(zhí)行。6.幼兒園收到的保教費(fèi)，必須及時(shí)足額繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支或私分。7.保教費(fèi)收入返回后幼兒園應(yīng)按規(guī)定使用。五、收費(fèi)管理制度1.收費(fèi)應(yīng)按照收費(fèi)許可證所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)許可證未列明的項(xiàng)目不得擅自立項(xiàng)收費(fèi)，如須立項(xiàng)收費(fèi)，須向財(cái)政局、物價(jià)局辦理審批手續(xù)。2.按照政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼。3.收費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接

10、受財(cái)政部門和物價(jià)部門的檢查和群眾的監(jiān)督。4.根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)并開具由財(cái)政局統(tǒng)一購(gòu)買的收據(jù)。（注：湖北省非稅收入專用票據(jù)即學(xué)校收費(fèi)）5.幼兒園的所有項(xiàng)目收費(fèi)都必須納入幼兒園的財(cái)務(wù)管理。6.代辦費(fèi)及列入教學(xué)計(jì)劃的服務(wù)性代辦項(xiàng)目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。7.捐資、捐物助學(xué)不與入學(xué)掛鉤。接受捐贈(zèng)開具統(tǒng)一收據(jù)，并按市財(cái)政局、市教育局對(duì)“學(xué)校捐贈(zèng)收入核算與管理的規(guī)定”執(zhí)行。8.幼兒園不得私設(shè)小金庫，不做假帳，不設(shè)帳外帳。所收取的各項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)全部進(jìn)帳并介入銀行。不得坐支。 六、財(cái)產(chǎn)管理制度（一）、采購(gòu)制度1. 幼兒園采購(gòu)物品一般情況下，由采購(gòu)員辦理。2. 采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。3

11、. 購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽名。4. 除特殊情況，一般購(gòu)物在一天內(nèi)完成。5. 采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。6. 所購(gòu)物品質(zhì)量有問題或未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品一律不予報(bào)銷。（二）、驗(yàn)收入庫制度1.采購(gòu)員提供購(gòu)物申請(qǐng)單，使用人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，幼兒園購(gòu)大批辦公用品由保管老師驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)保管員入庫并登記帳冊(cè)，再由個(gè)人或組室領(lǐng)用，并簽字。2.驗(yàn)收入庫時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可。3.入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)、危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善處理。4.驗(yàn)收入庫后應(yīng)開二聯(lián)單或三聯(lián)單通知個(gè)人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。會(huì)計(jì)入帳聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入帳。5. 根據(jù)勤儉辦

12、園原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。6. 幼兒園財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。（三）、造冊(cè)登記制度1. 幼兒園所有物品的造冊(cè)登記工作由倉庫保管員負(fù)責(zé)。2. 倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入園產(chǎn)帳冊(cè)。三天內(nèi)及時(shí)登帳，按時(shí)結(jié)帳。3. 登記造冊(cè)的物品、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。4. 按時(shí)完成上級(jí)部門的園產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表格。5. 人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。6. 幼兒園校產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊(cè)登記情況。（四）、領(lǐng)用制度1.物品倉庫存放，由倉庫保管員統(tǒng)一管理。2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。3.教學(xué)物品不能挪作他用。4.教學(xué)的借用物品須按時(shí)歸還。

13、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，倉庫保管員要及時(shí)收回，統(tǒng)一管理。5.領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。(五)、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度1.根據(jù)勤儉辦園原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。2.報(bào)廢物品要加以區(qū)別，對(duì)不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。3.報(bào)廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.報(bào)廢單要幼兒園負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。5.報(bào)廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購(gòu)基金科目。(六)、出借賠償制度1.教學(xué)物品和器材專供本園教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。2.貴重物品原則上不出借。3.出借的物品須填寫出借單。4.出借的物品要按期收回。5.歸還物品

14、時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。6.賠償辦法由管理人員填寫賠償單，經(jīng)幼兒園園長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。七、帳務(wù)處理程序制度按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。1.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后一致。為此，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實(shí)保證帳帳、帳實(shí)、帳表相符。3.帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項(xiàng)科目不得使用綜合

15、帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。4.記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記帳必須及時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。5.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個(gè)月。6.會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表以及各類附表。7.會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。八、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析制度1.幼兒園應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。2.財(cái)務(wù)

16、分析應(yīng)以國(guó)家的方針、政策，以計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)，會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而進(jìn)行分析研究得出結(jié)果的書面材料。3.財(cái)務(wù)分析中應(yīng)檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)實(shí)施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進(jìn)措施。.4. 財(cái)務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級(jí)部門的要求并結(jié)合本園具體情況實(shí)事求是進(jìn)行分析，以加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 5.財(cái)務(wù)分析應(yīng)由幼兒園總務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，幼兒園財(cái)務(wù)人員共同參加，并由會(huì)計(jì)人員執(zhí)筆成文上報(bào)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)。6.財(cái)務(wù)分析分為不定期報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，年報(bào)應(yīng)同時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。7.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容可分為專項(xiàng)報(bào)告和綜合報(bào)告兩種，年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以綜合報(bào)告為主，（幼兒園領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)