財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

1、四川眾森物流有限公司內(nèi)部文件制度編號(hào)制度類別財(cái)務(wù)管理制度（第一類）發(fā)布日期2012年3月1日施行日期2012年3月5日起草部門總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部 眾森物流財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司任何部門、個(gè)人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金尤其不允許司機(jī)在外通過電話向公司直接申請(qǐng)現(xiàn)金，如特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出

2、納人員辦理，不允許負(fù)責(zé)人自行用收到的運(yùn)輸款來(lái)打款。第二章 現(xiàn)金收入管理第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，駕駛員、業(yè)務(wù)人員或負(fù)責(zé)人收到運(yùn)輸款需在當(dāng)天上交財(cái)務(wù)報(bào)賬，如駕駛員在途中不能上交則在回到成都的第一時(shí)間上交財(cái)務(wù)報(bào)賬，重慶和永川分點(diǎn)收到運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)分別超過5000元和3000元便需立即上報(bào)總部財(cái)務(wù)，并與出納確認(rèn)收到款項(xiàng)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)完成會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)禁各部門、貨場(chǎng)、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。第七條 按照“收支兩條線”原則 ，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。第八條 股東張紋和張超鵬分別提交一張建行卡和農(nóng)行卡（開通短信通知功能）給財(cái)務(wù)部門，農(nóng)行卡存放日常3-5天

3、的支出需要的現(xiàn)金（20000元以內(nèi)），建行卡存放公司大額的現(xiàn)金，建行卡由會(huì)計(jì)保管，農(nóng)行卡由出納保管，密碼僅交出納保管，出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取,農(nóng)行卡和建行卡的ukey寶均交由會(huì)計(jì)保存，當(dāng)出納需要網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬時(shí)也當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)賬，并將轉(zhuǎn)賬后銀行網(wǎng)絡(luò)頁(yè)面打印出來(lái)作憑證附件。第九條 收取的代收款專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?。第三章 現(xiàn)金支出管理第十條 公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，原則由部門主管、分管總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。 第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)

4、制度經(jīng)過批準(zhǔn)，須有經(jīng)過復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。2 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4、司機(jī)的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

5、5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總經(jīng)理審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后及司機(jī)出車回來(lái)后須及時(shí)報(bào)銷，最多不能超過2工作日，不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除，并嚴(yán)格遵循前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷，另對(duì)參加培訓(xùn)和開會(huì)的人員，要有培訓(xùn)和開會(huì)通知的證明文件。第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用，公司任何人不得動(dòng)用，出納人員也不能支取，如遇特殊情況報(bào)總經(jīng)理批

6、準(zhǔn)后方可。第十五條 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。第四章 備用金管理第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。第十七條 公司9.6米大車配備司機(jī)兩名，由業(yè)務(wù)總經(jīng)理指定一名主駕駛員負(fù)責(zé)費(fèi)用管理，核定備用金4000元（備用金不夠一趟費(fèi)用時(shí)由主駕駛員暫時(shí)墊支，回到成都及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用），6.8米車配備司機(jī)一名，核定備用金1200元，重慶分點(diǎn)的備用金4000 元，永川分點(diǎn)備用金1000元，所有備用金均需要以借款單形式（注明備用金）在財(cái)務(wù)備案。第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理第十八條 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司35天日常零

7、星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在10000-20000元（指保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金和農(nóng)行卡內(nèi)現(xiàn)金總額）。超過限額的部分應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)存入建行卡。第十九條 出納員從銀行提取現(xiàn)金后妥善保管，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。第二十條 庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。第二十一條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管。第二十二條 調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)

8、金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會(huì)計(jì)需每周與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為，并及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。第二十四條 每個(gè)季度財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見。第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用現(xiàn)金。第二十六條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。第二十七條 財(cái)務(wù)

9、室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制。第二十八條 收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能，確保資金的安全，業(yè)務(wù)人員或司機(jī)收款后需及時(shí)上交，重慶分點(diǎn)收款后通過銀行轉(zhuǎn)賬或存款方式上交到農(nóng)行卡中并及時(shí)通知出納確認(rèn)款項(xiàng)。第六章 銀行賬戶管理第二十九條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第三十二條 對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。第七章 賬目管理第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。第八章 處罰第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。第三十九條 凡超