基礎(chǔ)會計(jì)課程設(shè)計(jì)會計(jì)憑證、賬簿與會計(jì)循環(huán)

1、西安建筑科技大學(xué)華清學(xué)院課程設(shè)計(jì)用紙會計(jì)憑證、賬簿與會計(jì)循環(huán)目 錄一、設(shè)計(jì)內(nèi)容2二、設(shè)計(jì)資料2三、記賬憑證填制4四、登記日記賬和明細(xì)分類賬22五、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表35六、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬38七、月終結(jié)賬、對賬49八、編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表50會計(jì)憑證、賬簿與會計(jì)循環(huán)一、設(shè)計(jì)內(nèi)容全面、系統(tǒng)地掌握科目匯總表賬務(wù)處理程序下記賬憑證的編制；會計(jì)賬簿的建立、登記、對賬、結(jié)賬；會計(jì)報(bào)表的編制等會計(jì)基礎(chǔ)操作技能和方法。二、設(shè)計(jì)資料鑫源工廠設(shè)有一個生產(chǎn)車間，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。有關(guān)核算資料如下：（一）20年11月末各總分類賬戶余額見下表。 賬 戶借或貸 金 額 賬 戶借或貸金 額一、資產(chǎn)類

2、二、負(fù)債類庫存現(xiàn)金借 3,000短期借款貸 180,000銀行存款借 173,600應(yīng)付票據(jù)貸 210,000應(yīng)收賬款借 280,000應(yīng)付賬款貸 261,600原材料借 1,275,800應(yīng)付職工薪酬貸 16,620包裝物借 34,000應(yīng)交稅費(fèi)貸 167,200低值易耗品借 89,700應(yīng)付股利貸 53,400庫存商品借 1,321,160長期借款貸 200,000固定資產(chǎn)借 4,472,000三、所有者權(quán)益類累計(jì)折舊貸 685,000實(shí)收資本貸5,153,380無形資產(chǎn)借 747,000資本公積貸 284,100盈余公積貸 516,625本年利潤貸1 421,820利潤分配借 753,4

3、85合 計(jì)7,711,260合 計(jì)7,711,260（ 二）20年11月末有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額 1、應(yīng)收賬款 明細(xì)賬戶借或貸余 額市商業(yè)集團(tuán)公司借250000偉光工廠借30000合 計(jì)借280000 2、原材料明細(xì)賬戶單位結(jié) 存數(shù) 量單價金 額a材料千克2030010203000b材料千克690005345000c材料件3200230736000包裝木箱個90201800合 計(jì)1275800 3、庫存商品 明細(xì)賬戶單位結(jié) 存數(shù)量單價金 額甲產(chǎn)品件2300265609,500乙產(chǎn)品輛2902,454711,660合 計(jì)1,321,160 4、固定資產(chǎn) 明細(xì)賬戶借或貸余 額房屋借2,490,000

4、機(jī)器設(shè)備借1,145,000運(yùn)輸工具借837,000合 計(jì)借4,472,0005、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶借或貸余 額應(yīng)交增值稅貸87,000應(yīng)交消費(fèi)稅貸49,200應(yīng)交所得稅貸31,000合 計(jì)貸167,2006、應(yīng)付票據(jù) 明細(xì)賬戶借或貸余 額立達(dá)工廠貸210,000合 計(jì)貸210,0007、應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶借或貸余 額興旺公司貸261,000長城公司貸600合 計(jì)貸261,6008、利潤分配 明細(xì)賬戶借或貸余 額提取盈余公積借220, 693應(yīng)付股利借561,202未分配利潤貸27,400合 計(jì)借753,485三、記賬憑證填制鑫源工廠20年12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請?zhí)钪泼抗P業(yè)務(wù)的記賬憑證。1

5、.1日，收到勝利工廠貨幣資金投資200000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 2.2日，向市物資貿(mào)易中心購入a材料4000千克，每千克10元，計(jì)貨款40000元， 增值稅6800元。材料驗(yàn)收入庫，價款以銀行存款支付。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 3.2日，以銀行存款支付電視廣告費(fèi)4500元。付 款 憑 證貸方科目： 年

6、月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 4.2日，行政管理人員宗良出差預(yù)借差旅費(fèi)500元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 5.3日，銷售給市商業(yè)集團(tuán)公司甲產(chǎn)品800件，每件售價330元，計(jì)貨款項(xiàng)264000元，增值稅44880元。產(chǎn)品發(fā)出，貨款尚未收到。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分

7、合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 6.5日，向興旺公司購進(jìn)a材料3000千克，單價9.90元，計(jì)29700元；b材料2000千克，單價4.90元，計(jì)9800元，增值稅6715元。材料驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 7.5日，以銀行存款購買不需安裝的機(jī)器設(shè)備一臺，價款20000元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制

8、單： 8.6日，接受外商捐贈汽車一輛，評估確認(rèn)價值130000元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 9.8日，收到偉光上月購貨款30000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 10.8日，行政管理人員宗良出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)470元，交回現(xiàn)金30元，結(jié)清本月預(yù)借的差旅費(fèi)。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目

9、借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 11.9日，收到市商業(yè)集團(tuán)公司本月3日購甲產(chǎn)品貨款308880元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 12.9日，以銀行存款支付本月5日所欠興旺公司材料款39500元、增值稅6715元、運(yùn)雜費(fèi)50

10、0元（按材料重量比例分配）。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 13.10日,從銀行提取現(xiàn)金28200,準(zhǔn)備發(fā)放工資。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 14.10日，以現(xiàn)金支付本月份職工工資28200元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管：

11、 記賬： 復(fù)核： 制單： 15.10日，以銀行存款交納上月增值稅87000元，消費(fèi)稅49200元，所得稅31000元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 16.11日，以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)220元，其中，生產(chǎn)車間80元，行政管理部門140元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 17.12日，以銀行存款償付前開給立達(dá)工廠到期的商業(yè)匯票款2100

12、00元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 18.13日，企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營向銀行申請取得為期兩年借款300000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 19.15日，銷售給市五金交電公司乙產(chǎn)品80輛，每輛售價2950元，計(jì)價款236000元，增值稅40120元。產(chǎn)品發(fā)出，貨款收到存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字

13、第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 20.15日，為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用a材料6000千克，單位成本10元；b材料24000千克，單位成本5元。為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用a材料1000千克，單位成本10元；領(lǐng)用c材料900件、單位成本230元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 21.18日，以現(xiàn)金支付行政部門報(bào)刊費(fèi)430元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附

14、件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 22.18日，10月18日向銀行申請借入的80000元借款到期，以銀行存款償還。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 23.20日，以銀行存款支付生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)2000元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 24.20日，銷售給市生產(chǎn)資料公司甲產(chǎn)品5

15、00件，每件售價330元；乙產(chǎn)品100輛，每輛售價2950元，增值稅總計(jì)78200元。產(chǎn)品發(fā)出、收到市生產(chǎn)資料公司開出為期三個月的商業(yè)匯票一張。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 25.20日，因生產(chǎn)經(jīng)營急需向銀行申請取得為期三個月借款200000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 26.21日，向大華工廠購進(jìn)b材料12000千克

16、，單價5元，計(jì)60000元；c材料800件，每件230元，計(jì)184000元，增值稅總計(jì)41480元。材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫，價款開出兩個月期限的商業(yè)匯票。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 27.23日，以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)6200元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 28.23日，以現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)700元。付 款 憑 證貸方科目： 年

17、 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 29.25日，月末財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)a材料盤盈30千克，計(jì)300元，待批準(zhǔn)處理。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 30.30日，經(jīng)批準(zhǔn)盤盈a材料沖減管理費(fèi)用。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 31.30日，為生產(chǎn)甲

18、產(chǎn)品領(lǐng)用a材料4000千克，單位成本10元；b材料16000千克，單位成本5元。為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用a材料1400千克，單位成本10元；領(lǐng)用c材料1000件，單位成本230元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 32.31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊19000元。其中，車間固定資產(chǎn)折舊12000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊7000元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 33.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資28200元。其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資9700元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資13300元，車間管理人員工資2000元，行政管理人員工資3200元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計(jì)會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核：