保險公司財務管理體系優(yōu)化研究

1、-最新精選范文公文分享-歡迎觀看-保險公司財務管理體系優(yōu)化研究 摘要：保險公司經(jīng)營的是風險，提供的產(chǎn)品是無形的，是利用大數(shù)法則將投保人繳納的保費集中起來、對將來不確定的風險承諾保障，因此保險公司與其他企業(yè)相比具有獨特的經(jīng)營模式與產(chǎn)品特征，其財務管理的風險也具有特殊性。文章將就保險公司財務管理的特殊性、目前保險公司財務管理體系中存在的與這些特殊性相關的問題，以及如何優(yōu)化和解決這些問題進行分析并提出對策建議。 中國論文網(wǎng) 關鍵詞：保險公司；財務管理；財務風險 一、保險公司財務管理的特殊性 資本及其流動性的特殊性 由于保險公司經(jīng)營的是風險，因而應該擁有比一般企業(yè)更大的資本。我國保險法規(guī)定對于保險公司

2、的開業(yè)資本和后續(xù)經(jīng)營資本有嚴格規(guī)定，如保險法第69條規(guī)定設立保險公司注冊資本的最低限額為人民幣二億元且注冊資本必須為實繳貨幣資本。因此保險公司必須要有相應的資本限額來支撐維持其業(yè)務規(guī)模，而且要求有較高的流動性與償付能力。 提取各種準備金應對風險 保險公司的經(jīng)營在時間順序上具有先收保費后付賠款的鮮明特點，為了保證出險后被保險人索賠時支付賠款的需要，按監(jiān)管規(guī)定在平時收取保險費時必須計提充足的責任準備金，這體現(xiàn)了保險公司收入確認的復雜性和特殊性。 保險資金保值增值的特殊性 保險公司的利潤主要來自承保利潤和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來支撐，可見保險投資在保險業(yè)生存和發(fā)展中的地位舉足輕重，保險公

3、司必須通過穩(wěn)健的保險投資，提升盈利水平，分擔傳統(tǒng)承保業(yè)務的壓力。而由于保險投保人的廣泛性和保險的保障功能，保險資金的社會性顯而易見，這使得保險資金的運用必須考慮其廣泛的社會影響，采取謹慎的態(tài)度，以保證保險資金投資的安全和保值增值，避免出現(xiàn)群體性社會事件。 應收賬款過多的特殊性 大多數(shù)保險公司在建立初期，往往為了爭奪市場，會放松對業(yè)務、財務政策的管控，采取延期收取保費的政策，結果應收賬款過多，導致業(yè)務規(guī)模上去了，但保費收入的現(xiàn)金流入不足，而正常的經(jīng)營管理支出、業(yè)務規(guī)模相應的出險賠付不減，現(xiàn)金流入量不足以支撐現(xiàn)金流出量，在被保險人出險索賠需要正常支付賠款時，保險公司無法按時、足額支付，導致出現(xiàn)財務

4、風險。 利潤的特殊性 保險公司保費收入的多少與費率的厘定有直接的關系，費率的厘定會根據(jù)保險公司不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營目的做適當?shù)恼{整，因此保險公司的業(yè)務收入也具有其特殊性。而保險公司經(jīng)營成本也不同于一般企業(yè)，由于保險產(chǎn)品的現(xiàn)時售價是根據(jù)歷史的成本計算出來的，而現(xiàn)時售價又是用來支付將來可能發(fā)生的成本的，且由于影響風險的因素隨時在變動，這就使得保險公司經(jīng)營成本的不確定性顯而易見。 二、目前保險公司財務管理體系存在的問題 流動性不足可能出現(xiàn)償付能力不足的財務危機 部分保險公司持有資產(chǎn)的流動性較差，尤其是在發(fā)生超出正常年景的賠償或給付時，不得不以低價變賣部分資產(chǎn)或臨時以高利貸方式籌資應急，給保險公

5、司的穩(wěn)定經(jīng)營帶來嚴重影響。很多新開辦的保險公司為了爭奪市場，對業(yè)務規(guī)模的考核重于對經(jīng)營效益的考核，導致現(xiàn)金流入不足、流出失控，出現(xiàn)財務風險。 保險準備金提存缺乏嚴格的財務監(jiān)督 保險事故發(fā)生，保險公司按合同規(guī)定對被保險人給付保險金責任，即會計中的或有事項。經(jīng)營者往往為了粉飾報表提高利潤，對或有事項提取的責任準備金偏低，違反謹慎性原則，財務報表顯示的財務數(shù)據(jù)失真，無法保證或有事項的賠付需求或投保人可能解約的退費要求，并可能產(chǎn)生根據(jù)虛假盈余來決策不恰當?shù)募t利分配等，嚴重影響公司未來的償付能力。 資金投資運用缺乏穩(wěn)健性和安全性 我國的保險事業(yè)起步晚，發(fā)展落后于其他發(fā)達國家水平，對保險公司投資業(yè)務相應的

6、風險控制制度不完善，缺乏相應的制衡、監(jiān)督機制，專業(yè)人才缺乏，往往會因為錯誤決策導致投資失誤和經(jīng)營不穩(wěn)定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風險隱患。甚至部分保險公司違反相關規(guī)定，將保險資金進行違規(guī)投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當造成損失，損害投保人的保險安全利益。 應收賬款過多容易造成壞賬損失 有時保險公司為了使企業(yè)業(yè)績增長、搶占市場、完成規(guī)模指標任務，會拉攏客戶投保而做出延期收取保費的讓步，因缺乏對投保人信譽及資質的調查和評估，出現(xiàn)延期到期后投保人繼續(xù)主動或被動繼續(xù)拖欠保費，造成保險公司應收賬款過多，負債偏高和產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加，資產(chǎn)與負債不平衡，產(chǎn)生壞賬損失，對保險企

7、業(yè)的現(xiàn)金流周轉不利，給保險公司帶來財務風險。 財務報表利潤反映不準確 從準備金提取角度，精算師自身經(jīng)驗與運用方法不同將直接影響到準備金計提的準確性。目前，仍然存在部分保險公司將準備金科目作為調節(jié)利潤的手段，靠主觀人為調高或調低準備金的提取比例，造成準備金提存不當或不足，導致財務利潤狀況不真實，誤導投資人、投保人和國家稅收政策。 費率厘定不合理 為了在激烈競爭中拿下業(yè)務，部分保險公司不惜采用低價政策，惡性競價，在報價中大幅壓低費率，或者不恰當?shù)亟o予“高返還”等手段變相壓低費率，致使中標后的盈利空間在原基礎上大幅度縮水，極大地降低了保費充足率，一定程度上降低保險公司的未來償付能力水平，勢必對財務管

8、理帶來較大的隱患，容易引發(fā)財務管理風險。 三、優(yōu)化保險公司財務管理體系的建議 關注資產(chǎn)負債比，控制流動性風險 為控制和應對保險公司流動性風險，公司應加強資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流匹配管理，在日常經(jīng)營過程中重視現(xiàn)金流控制、部門間加強溝通、定期對現(xiàn)金流進行監(jiān)控與測試，制定好相應的應急預案，以應對出現(xiàn)重大突發(fā)事件時引發(fā)的現(xiàn)金流支付危機，保證保險公司經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展。 謹慎提足準備金，加強監(jiān)督與問責 嚴格執(zhí)行保險相關法律法規(guī)，制定合理的準備金提取比例、足額提取相應的準備金。總公司要加強對各分公司償付能力的考核，考核結果與利益相掛鉤，促使各機構努力控制費用，增收節(jié)支。同時監(jiān)管部門加強行業(yè)準備金提取充足性的監(jiān)測與評

9、價，向社會公布各家保險公司的償付能力，對出現(xiàn)問題的相關責任人進行問責和處理，堅決制止保險公司通過少提準備金調節(jié)利潤的行為。 遵循投資安全性第一原則，在此基礎追求效益最大化 當前，保險公司保險業(yè)務競爭激烈，在此背景下需要運用大量的資金進行投資，以追求更高利潤來彌補保險業(yè)務的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時很容易忽視資金運用的風險，為了做好投資的風險管理，保險公司應建立科學的資金管理體系和投資管理體系，走委托專業(yè)機構或專家理財?shù)穆纷樱@樣有利于專業(yè)保險公司在控制風險的同時獲取最大的效益來彌補承保業(yè)務的虧損，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內，提高保險投資的收益和穩(wěn)定性，保障被保險人的利益

10、。 摒棄為了擴大業(yè)務規(guī)模爭奪市場，盲目采用賒銷策略的思路 公司管理者和相關部門工作人員要加強風險防范意識，對客戶信用狀況科學分析評估，提高公司應收賬款的管理決策水平。強化應收賬款的追蹤管理，要實施嚴密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內部監(jiān)控制度，對應收賬款業(yè)務中的每個環(huán)節(jié)，健全相應內部控制制度，形成一套規(guī)范化的對應收賬款的控制程序。保險公司產(chǎn)生應收賬款后，要重視對應收賬款的管理，努力降低不良資產(chǎn)比重，減少公司的資產(chǎn)損失。 遵循謹慎性原則，及時合理提取各項準備金 保險公司應遵循提取保險責任準備金的基本原則保障償付能力，及時對各項責任準備金進行提取，做好滿足隨時可能出現(xiàn)的賠付需求，保護被保險人的經(jīng)

11、濟利益。同時要遵循提取準備金的謹慎性原則，合理提取各項準備金，避免人為調節(jié)財務報表的利潤。 保險公司還應保證財務部門對精算工作的知情權和參與權，精算數(shù)據(jù)的提取應經(jīng)過財務部門的參與、認可，避免成為公司調節(jié)利潤的工具。既要避免準備金提取不足及償付能力不足帶來的風險，也要防止過多的提取準備金不能真實地反映保險公司的經(jīng)營狀況，從而造成會計信息失真。 采用“先算賬、后做業(yè)務”的費率厘定方法 科學規(guī)劃，準確定位，理性應對市場，堅持“先算賬、后做業(yè)務”理性控制成本，合理厘定費率，提升風險防范能力、從而提高企業(yè)經(jīng)營效益。根據(jù)保險標的風險程度、損失概率、責任范圍、保險期限和經(jīng)營管理費用等因素，并使用保險精算來量化風險，通過數(shù)據(jù)的編制來估算未來損失，運用科學的原理并附加一定條件來厘定保險費率，