稅收基本制度

1、第十二章 稅收基本制度一、單項(xiàng)選擇題1 下列對(duì)稅收的內(nèi)涵表述錯(cuò)誤的是（ ）。A征收的目的是為了滿足社會(huì)公共需要B. 稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力C從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財(cái)政收入D.征收的主體是國家2 稅收的征收主體是（ ）。A. 國家B. 財(cái)政部C. 中央銀行D. 稅務(wù)局3 征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富（ ）從私人部門轉(zhuǎn)給國家的過程。A. 單向地、無償?shù)谺. 單向地、有償?shù)谻. 雙向地、無償?shù)谼 .雙向地、有償?shù)? 稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人稱為（）。A. 課稅對(duì)象B. 征稅對(duì)象C纟納稅人D. 負(fù)稅人5 一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是（）。A

2、. 稅源B. 稅率C. 課稅對(duì)象D. 納稅人6 如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于（）。A. 固定稅率B. 比例稅率C. 累進(jìn)稅率D. 累退稅率7 （ ）是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。A. 負(fù)稅率B. 比例稅率C. 累進(jìn)稅率D. 名義稅率8 下列稅率中，多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系的是（）。A. 固定稅率B. 比例稅率C. 累進(jìn)稅率D. 累退稅率9 能夠在時(shí)間上體現(xiàn)稅收強(qiáng)制性，固定性特征的稅制要素是（）。A. 稅率B. 納稅環(huán)節(jié)C. 納稅對(duì)象D. 納稅期限10 為提高出口貨物在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，世界各國一般對(duì)本國實(shí)行（A. 征收增值稅B. 征收消費(fèi)稅C. 免征所

3、得稅D. 出口退稅11 在我國現(xiàn)行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于（A. 從價(jià)稅B. 從量稅C. 流轉(zhuǎn)稅D. 所得稅12 將稅收分為直接稅和間接稅，是以（）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。A. 稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁B. 計(jì)稅依據(jù)C. 稅收管理權(quán)限D(zhuǎn). 稅收課稅對(duì)象13 我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是（ ）。A. 財(cái)產(chǎn)稅B. 流轉(zhuǎn)稅C. 中央稅D. 所得稅14 在增值稅的類型中， （ ）增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。A. “收入型”B. “生產(chǎn)型”C. “消費(fèi)型”D. “財(cái)產(chǎn)型”15 增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式， 其中，基本稅率為（A. 4% ，6%B. 13%， 4%C. 17%， 6%

4、D. 17% ，13%16 下列不屬于所得課稅的特點(diǎn)的是（）。A. 稅負(fù)相對(duì)比較公平B. 實(shí)行比例稅率C. 屬于單環(huán)節(jié)征稅D. 稅源可靠，具有彈性17 某國有企業(yè) 2006 年度總收入為 6000 萬元，成本、費(fèi)用支出總額為 2006 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（ ）萬元。A. 495B. 375C. 450）。）制度。），低稅率為（ ）。4500 萬元，該企業(yè)D. 27010，速18 一位飯店的服務(wù)員，月薪為 3000 元。按照我國個(gè)人所得稅法，其適用稅率為 算扣除數(shù)為 25 元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A. 275B. 115C. 100D. 75二、多項(xiàng)選擇題1 稅收的基本特征

5、有（ ）。A. 強(qiáng)制性B. 無償性C啟覺性D. 穩(wěn)定性E. 固定性2 下列各項(xiàng)中，構(gòu)成稅收制度基本要素的有（）。A. 納稅人B. 納稅環(huán)節(jié)C. 稅率D. 立法機(jī)關(guān)E. 課稅對(duì)象3 按照課稅對(duì)象的不同，我國的課稅對(duì)象可以劃分為（）。A. 流轉(zhuǎn)稅B. 所得稅C. 房產(chǎn)價(jià)值D .企業(yè)所得稅E. 財(cái)產(chǎn)稅4 （ ）實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。A. 減稅B. 起征點(diǎn)C. 附加D. 免征額E. 出口退稅5 （ ）屬于商品課稅。A. 增值稅B. 個(gè)人所得稅C. 營業(yè)稅D. 消費(fèi)稅E. 房產(chǎn)稅6 下列選項(xiàng)中，屬于從價(jià)稅的稅種有（）。A. 營業(yè)稅B. 車船稅C. 房產(chǎn)稅D. 增值稅E. 城鎮(zhèn)土地使用稅7 稅收按管理

6、權(quán)限劃分為（ ）。A. 中央稅B. 地方稅C. 省級(jí)稅D. 市、縣級(jí)稅E. 中央和地方共享稅8 我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)有（ ）。A. 課征普遍B. 以流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)C. 屬于直接稅D. 計(jì)算簡(jiǎn)單，便于征收管理E. 稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁9 按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為（）。A. 收入型增值稅B. 生產(chǎn)型增值稅C. 支出型增值稅D .消費(fèi)型增值稅E. 財(cái)產(chǎn)型增值稅10 下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A. 服裝B. 高爾夫球及球具C. 護(hù)膚護(hù)發(fā)品D. 高檔手表E. 木制一次性筷子11 制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括（）。A.貫徹公平稅負(fù)原則B .理順分配關(guān)系原則C.

7、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則D .發(fā)揮調(diào)控作用原則E. 參照發(fā)達(dá)國家慣例原則12 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行（）征收。A. 全額累進(jìn)稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 固定稅率D. 比例稅率E. 累退稅率13 我國現(xiàn)行稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類的稅種包括（）。A. 房產(chǎn)稅B. 個(gè)人所得稅C. 車船稅D. 消費(fèi)稅E. 城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案、單項(xiàng)選擇題1答案:B 解析 ：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。參見教材P712答案: A 解析 :稅收的征收主體是國家。參見教材P713答案: AP71解析 :征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程。參見教材4答案: C 解析 :納稅人是稅法規(guī)

8、定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。參見教材P725答案: C解析 :課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。參見教材P726答案: A解析 :按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P727答案: B解析 :比例稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。參見教材P728答案: D解析 :累退稅率多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系。參見教材P739答案: D解析 :納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。參見教材P7310答案: D解析 :出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵(lì)各國出口 貨物開展公平競(jìng)爭(zhēng)。參見教材 P7411答案: B解析 :資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地

9、使用稅屬于從量稅。參見教材P7512答案: A 解析 :按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P7513答案: B 解析 :我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是流轉(zhuǎn)稅。參見教材P7514答案: C解析 : “消費(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。參見教材P7615答案:D 解析 ：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為 17% ，低稅率為 13% 。參見教材 P7616答案: B 解析 :所得課稅的特點(diǎn)有三，即選項(xiàng)ACD 。參見教材 P7717答案: B解析:企業(yè)所得稅稅率為 25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為 (6000-4500) X 25%=375萬元。 參見教材

10、P7718答案: D解析:(3000- 2000)X 10% 25 = 75 元。參見教材 P78二、多項(xiàng)選擇題1答案: ABE解析:稅收的基本特征有強(qiáng)制性、無償性和固定性。參見教材P712答案: ABCE解析:稅制要素，即稅收制度基本構(gòu)成要素，主要包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán) 節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見教材 P723答案: ABE解析:按照課稅對(duì)象的不同，我國的課稅對(duì)象可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。參見教材 P724答案: BD解析:起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。參見教材P745答案: ACD解析:本題考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉(zhuǎn)

11、額和非商品流轉(zhuǎn) 額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。包括:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。參見教材P756答案: ACD解析:屬于從價(jià)稅的是營業(yè)稅、 房產(chǎn)稅和增值稅。 車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。 參見教材 P757答案: ABE解析:稅收按管理權(quán)限劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。參見教材P758答案: ABD解析:本題考查我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，易轉(zhuǎn)嫁。參見教材P759答案: ABD解析：按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅和生 產(chǎn)型增值稅。參見教材 P7610答案 ：BDE解析 ：選項(xiàng) AC 不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。參見教材 P7611答案 ：A

12、BCD解析 ：制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負(fù)原則、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則、發(fā)揮調(diào)控作用原則、 參照國際慣例原則、 理順分配關(guān)系原則、 有利于征收管理原則。參見教 材 P7712答案 ：BD 解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行超額累 進(jìn)稅率和比例稅率征收。參見教材 P7813答案 ：ACE 解析：我國現(xiàn)行稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。參見教材 P78 苗木供應(yīng)合同書甲方：乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，以下簡(jiǎn)稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡(jiǎn)稱乙方）購買銀杏苗木，用于渭政辦發(fā) 2010205 號(hào)文件，渭南市區(qū)綠化） ，并就相關(guān)事宜達(dá)成以下協(xié)議：苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑 15cm 以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價(jià)格：每株計(jì)人民幣四、該價(jià)格包括：苗木費(fèi)、挖掘費(fèi)、包裝費(fèi)、裝車費(fèi)、拉運(yùn)費(fèi)五項(xiàng)。合計(jì)人民幣（ ）五、付款方式：任務(wù)完成后， 10 日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項(xiàng)：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑 1.2 米以上，厚度 60cm 以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴(yán)禁從外省、外地調(diào)動(dòng)，由此產(chǎn)生的不良后果，