代理記賬財務(wù)會計管理制度

1、代理記賬財務(wù)會計管理制度一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1. 愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心 盡力，盡職盡責(zé)。2. 誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信 譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3. 廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4. 客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保 持應(yīng)有的獨立性。5. 堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終 堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6. 提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的

2、自覺性和緊迫感， 勤學(xué)苦練， 刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。7. 參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全 面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程， 主動提出合理化建議， 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策， 積極 參與管理。8. 強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升 會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務(wù)管理制度 為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提 高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共和國會計法、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法 規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司的實際情況， 特制定本財務(wù)會計管理制度。（一）財務(wù)會計管理的基本原則1. 公司核算應(yīng)遵

3、循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作， 建立健全財務(wù)會計管理制度， 認(rèn)真做好財務(wù)收 支計劃、控制、核算、分析和考核工作。3、有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、 保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容1. 財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財 務(wù)會計管理負(fù)有組織、 實施檢查的責(zé)任。 財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)

4、行會計法， 堅決按財 務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。2. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng) 營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。3. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、 編制記賬憑證。 記賬憑證內(nèi)容必須具備： 填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填 制人、復(fù)核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人 員簽名或蓋章。4. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計 賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行。 保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會

5、計處理方法應(yīng)前后相一致。5. 做好會計審核工作， 經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、 真實性、 手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項 由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。6. 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存 實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相 符，賬實相符，賬表相符。7. 建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料 者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保 管和銷毀。8. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替 人員，會計人員辦理

6、交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分 別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：（一）、簽訂代理記賬委托協(xié)議書 委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委 托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會計報表的要求；4、會計檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)（ 1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 必須填制或者編制取得

7、符合國家統(tǒng)一會計制 度規(guī)定的原始憑證；（2）應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；（3）及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（ 4）對本公司退回的， 要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、 補充的原 始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充；（5）承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；（ 3）對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚?提供不實的會計資料， 以及其他不 符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任；（5

8、）承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員， 非會計專業(yè)人員， 不得從事代理記 帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可， 公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿 意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料， 如阻止無效 即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、 會計帳冊、 財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時 間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、 代理責(zé)任、雙方權(quán)利義 務(wù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收

9、費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交 給接替人員。 沒有辦理交接手續(xù)的， 不得調(diào)動或者離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管 移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。五、檔案管理制度1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。 處理完畢后， 應(yīng) 按規(guī)定及時返還委托單位， 對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、 會計帳冊、 財務(wù)會計報 告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié) 議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始 憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原 因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。