企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試底稿全

1、內(nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查資資料料一一覽覽表表一一、企企業(yè)業(yè)基基本本資資料料1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)法人組織機(jī)構(gòu)代碼證等（復(fù)印件）2、企業(yè)設(shè)立的政府批文、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記資料、公司章程等3、企業(yè)歷史沿革、年度工作總結(jié)等二二、企企業(yè)業(yè)組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)4、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置圖，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能劃分5、企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層人員名單及個(gè)人簡(jiǎn)歷6、企業(yè)主要子（分）公司、主要部門負(fù)責(zé)人名單及個(gè)人簡(jiǎn)歷7、主管部門對(duì)企業(yè)高層的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書，企業(yè)對(duì)子（分）公司、部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書8、企業(yè)股東情況介紹，企業(yè)主要子公司合作方情況介紹9、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置及職責(zé)10

2、、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、管理建議書、管理咨詢書等三三、企企業(yè)業(yè)制制度度建建設(shè)設(shè)11、企業(yè)內(nèi)部管理制度目錄清單12、企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局、監(jiān)事會(huì)歷次決議、紀(jì)要目錄清單，重要文件清單13、企業(yè)人事政策、主要激勵(lì)機(jī)制14、企業(yè)內(nèi)外部宣傳資料等四四、企企業(yè)業(yè)外外部部影影響響15、影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要法規(guī)、文件16、企業(yè)所受政府部門、其他組織的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰文件17、企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)資源的外部鑒證文件18、其他與企業(yè)有關(guān)的重要資料內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查表 索引號(hào)：F1調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用說 明(一)決策和管理層方面1、董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營、管理實(shí)施控制？2、重大投資、收購合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要

3、合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?3、重大購銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？4、管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？5、總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？6、總經(jīng)理層是否對(duì)那些屬于“非?；蚶狻笔马?xiàng)及時(shí)作出反應(yīng)？7、總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)中失控情況，及時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？8、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)?(二)組織機(jī)構(gòu)方面1、公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？2、生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全？3、各部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定？各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分

4、情況？4、采購和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行、記錄、交易和資產(chǎn)保管職能是否分開？(三)管理制度方面1、對(duì)重大投資和購置活動(dòng)是否有可行性研究和財(cái)務(wù)會(huì)審制度？2、企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并對(duì)各部門完成業(yè)績(jī)的好壞進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲？3、是否有費(fèi)用預(yù)算限額開支制度？4、是否有費(fèi)用與成本分析考核制度？5、是否有材料與工時(shí)定額管理制度？6、資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批，對(duì)資金是否實(shí)行歸口管理制度？7、對(duì)固定資產(chǎn)是否一年至少盤點(diǎn)一次？對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？8、對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？(四)人員配備方面1、各級(jí)管理部門員工是否具備必要的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？2、上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)

5、和職務(wù)輪換制度？3、上述人員是否有崗位責(zé)任制度？4、是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過重？(五)信息系統(tǒng)方面1、企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購資金和成本計(jì)劃？2、會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全？3、總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)資料？4、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報(bào)送產(chǎn)品成本變動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支、應(yīng)收賬款賬齡分析、資金籌措和運(yùn)用情況等資料。(六)內(nèi)部審計(jì)方面1、企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？2、內(nèi)部審核部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)？3、內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？4、是否在報(bào)告期對(duì)企業(yè)內(nèi)部及子公司進(jìn)行過

6、內(nèi)審？結(jié)論：控制環(huán)境初步評(píng)估：強(qiáng)( ) 一般( ) 弱( ) 內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)： 索引號(hào)：F11一一、企企業(yè)業(yè)法法人人治治理理機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)的的設(shè)設(shè)置置、組組成成和和職職責(zé)責(zé)1、您是否了解公司董事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)的人員組成、議事規(guī)則和職責(zé)范圍是 否 不清楚如不了解，是何事項(xiàng)（可多選）人員組成 議事規(guī)則 職責(zé)范圍2、您是否知道公司董事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)作出的重大決定是 否 不清楚如不知道，是何原因（可多選）公司未公布 自己不關(guān)心 與本部門無關(guān) 3、您認(rèn)為公司高層作出的重大決定是否都履行了必要程序、符合制度規(guī)定是 否 不清楚4、您認(rèn)為

7、公司董事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)是否形成了權(quán)力制衡機(jī)制是 否 不清楚如未形成，是何原因（可多選）董事會(huì)控制過嚴(yán) 董事會(huì)自由放任 高級(jí)管理層獨(dú)斷專行高級(jí)管理層缺乏自主權(quán) 監(jiān)事會(huì)得不到支持 監(jiān)事會(huì)缺乏獨(dú)立性5、您是否了解監(jiān)事會(huì)的工作，或接觸到監(jiān)事會(huì)的工作是 否 不清楚6、您認(rèn)為監(jiān)事會(huì)是否發(fā)揮了監(jiān)督作用是 否 不清楚如未發(fā)揮作用，您認(rèn)為是何原因（可多選）監(jiān)事會(huì)人員無勝任能力 監(jiān)事會(huì)未履行職責(zé) 監(jiān)事會(huì)不受重視監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督乏力 未得到董事會(huì)、高級(jí)管理層支持 7、您如何評(píng)價(jià)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)是否有效履行了自身職責(zé)董事會(huì) 差 較差 一般 較好 好高級(jí)管理層 差 較差 一般 較好 好監(jiān)事會(huì) 差 較差 一般 較好

8、 好二二、企企業(yè)業(yè)組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)的的設(shè)設(shè)置置、組組成成和和職職責(zé)責(zé)1、您是否了解公司的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)劃分是 否 不清楚如不了解，是何方面（可多選）部門設(shè)置 人員組成 職責(zé)劃分2、您是否了解您所在部門、崗位的職責(zé)是 否 不清楚如不了解，是何原因（可多選）未明確職責(zé) 無關(guān)獎(jiǎng)懲 缺乏監(jiān)督 3、您是否了解其他部門的職責(zé)是 否 不清楚如不了解，是何原因（可多選）內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)： 索引號(hào)：F11沒有業(yè)務(wù)聯(lián)系 與己無關(guān)不關(guān)心 沒有信息渠道 4、您是否了解公司的主要子（分）公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營情況是 否 不清楚5、您認(rèn)為您所在部門是否受到

9、公司高層的重視是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何原因（可多選）部門的重要性 部門的貢獻(xiàn) 與公司高層的親疏 工作的完成情況 6、您認(rèn)為您所在崗位是否受到部門的重視是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何原因（可多選）崗位的重要性 與部門負(fù)責(zé)人的親疏 工作勝任能力 個(gè)人資歷 7、您認(rèn)為您的工作是否得到其他部門、子（分）公司的積極配合是 否 不清楚8、如果部門、子（分）公司間出現(xiàn)矛盾或爭(zhēng)議，您認(rèn)為公司高層是否能及時(shí)了解是 否 不清楚三三、企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部控控制制制制度度的的建建立立和和執(zhí)執(zhí)行行1、您是否了解您所在部門、崗位的內(nèi)部控制規(guī)定是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）未制定相關(guān)規(guī)定 領(lǐng)導(dǎo)不重視 與己無關(guān)不關(guān)

10、心 落實(shí)不到位 2、您認(rèn)為您在執(zhí)行內(nèi)部控制中是否受到上級(jí)的支持和監(jiān)督是 否 不清楚3、您是否了解公司的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度是 否 不清楚4、您是否只了解涉及本部門、崗位的內(nèi)部管理制度是 否 不清楚如是，是何原因（可多選）工作上不涉及 逾越職責(zé)的嫌疑 與考核無關(guān) 5、您對(duì)公司內(nèi)部管理制度的了解、遵守是否納入年度考核內(nèi)容是 否 不清楚6、您認(rèn)為公司的內(nèi)部管理制度是否建立健全是 否 不清楚7、您認(rèn)為公司內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況如何差 較差 一般 較好 好四四、企企業(yè)業(yè)價(jià)價(jià)值值觀觀、管管理理者者風(fēng)風(fēng)格格、企企業(yè)業(yè)文文化化1、您是否了解公司的歷史沿革和發(fā)展歷程內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名：

11、本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)： 索引號(hào)：F11是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）工作年限較短 公司未宣傳 個(gè)人不關(guān)心 2、您是否了解公司的未來目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）公司未宣布 與個(gè)人關(guān)系不大 個(gè)人不認(rèn)可 不能分享 3、您是否對(duì)公司的未來前景感到樂觀是 否 不清楚4、您的個(gè)人發(fā)展目標(biāo)是否與公司目標(biāo)一致是 否 不清楚5、當(dāng)個(gè)人利益與公司利益發(fā)生沖突時(shí)，您首先選擇公司利益最大化 個(gè)人利益最大化 無法選擇 6、您認(rèn)為公司是否具有核心價(jià)值觀是 否 不清楚如是，您否認(rèn)可和接受公司的價(jià)值觀念是 否 不清楚7、從“德、能、勤、績(jī)”四方面，您如何評(píng)價(jià)公司領(lǐng)導(dǎo)公司高層評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)德能勤

12、績(jī)董事長1-差總經(jīng)理2-較差分管總經(jīng)理3-一般監(jiān)事會(huì)主席4-較好您部門主管5-好8、您認(rèn)為公司高級(jí)管理層的管理風(fēng)格是專制型 民主型 自由放任型 不清楚9、您認(rèn)為公司高層是否具有極高的威信是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何方面原因（可多選）經(jīng)驗(yàn)資歷 工作能力 品行道德 工作成績(jī) 公正廉潔10、您認(rèn)為公司高層最關(guān)心的是經(jīng)營業(yè)績(jī) 未來發(fā)展 個(gè)人利益 內(nèi)部穩(wěn)定 員工生活12、您是否信賴您的上級(jí)是 否 不清楚如是，是何原因（可多選）品德高尚 工作能力強(qiáng) 事業(yè)心強(qiáng) 關(guān)心下屬 工作成績(jī)出色13、您認(rèn)為企業(yè)文化與實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)之間的關(guān)系內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)：

13、索引號(hào)：F11無關(guān) 關(guān)系不大 有促進(jìn)作用 作用重大14、您認(rèn)為良好的企業(yè)文化對(duì)您的工作沒有幫助 幫助不大 有一定幫助 幫助很大15、您認(rèn)為公司高層是否積極推動(dòng)企業(yè)文化建設(shè)是 否 不清楚16、您認(rèn)為公司是否已形成良好的企業(yè)文化是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何原因（可多選）領(lǐng)導(dǎo)不重視 認(rèn)識(shí)不充分 措施不得力 效果未顯現(xiàn) 17、您是否為自己是公司一員感到自豪是 否 不清楚18、您認(rèn)為公司是否大力提倡創(chuàng)新是 否 不清楚19、您認(rèn)為公司是否對(duì)具有創(chuàng)新精神的員工進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)是 否 不清楚20、您認(rèn)為公司是否鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)合作精神是 否 不清楚21、您認(rèn)為公司是否為團(tuán)隊(duì)合作創(chuàng)造良好的條件是 否 不清楚五五、公公司

14、司人人事事政政策策和和激激勵(lì)勵(lì)機(jī)機(jī)制制1、您是否安心工作是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何原因（可多選）待遇低 工作壓力大 不受重視 沒有發(fā)展機(jī)會(huì) 不公平對(duì)待2、您認(rèn)為公司在人員選拔、提升上是否公平、公正是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何原因（可多選）任人唯親 論資排輩 只上不下 領(lǐng)導(dǎo)主觀評(píng)價(jià) 個(gè)人決策3、您認(rèn)為公司選拔干部時(shí)最注重的是經(jīng)驗(yàn)資歷 工作能力 品行道德 經(jīng)營業(yè)績(jī) 人際關(guān)系4、您認(rèn)為公司的薪酬制度是否合理是 否 不清楚如否，您認(rèn)為公司的薪酬制度主要根據(jù)資歷 職位 人際關(guān)系 業(yè)績(jī) 領(lǐng)導(dǎo)主觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)： 索引號(hào)：F115、您認(rèn)

15、為您的薪酬是否與您的付出相稱是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何原因（可多選）資歷淺 職位低 人際關(guān)系 業(yè)績(jī)不突出 領(lǐng)導(dǎo)不賞識(shí)6、您認(rèn)為您的待遇與同等條件員工相比差 平 好7、您是否了解公司的考核評(píng)價(jià)辦法是 否 不清楚如不了解，是何原因（可多選）未明確公布 不關(guān)心本部門以外情況 激勵(lì)力度不大 獎(jiǎng)懲未兌現(xiàn)8、您認(rèn)為公司的考核是否真實(shí)反映了您的工作情況是 否 不清楚9、您認(rèn)為公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同部門、人員是否一致是 否 不清楚10、您認(rèn)為公司的考核評(píng)價(jià)辦法是否合理、有效是 否 不清楚如否，您認(rèn)為在何方面存在不足（可多選）制度不合理 激勵(lì)力度不大 執(zhí)行不公平 獎(jiǎng)懲未兌現(xiàn) 11、您認(rèn)為公司的激勵(lì)機(jī)制是否對(duì)您

16、有重大影響是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）內(nèi)容單一 條件苛刻 力度不大 難以兌現(xiàn) 12、您認(rèn)為公司的激勵(lì)機(jī)制是否卓有成效是 否 不清楚13、您認(rèn)為公司是否為員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境是 否 不清楚14、您認(rèn)為公司是否為員工提供良好的培訓(xùn)進(jìn)修機(jī)會(huì)是 否 不清楚六六、公公司司的的信信息息與與溝溝通通1、您認(rèn)為公司內(nèi)部信息傳遞是否暢通是 否 不清楚2、您認(rèn)為公司是否為您提供了向上級(jí)傳遞信息的渠道是 否 不清楚3、您認(rèn)為公司內(nèi)溝通是否及時(shí)、有效是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何原因（可多選）內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷(A控制環(huán)境)被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)： 索引號(hào)：F11不了解信息 缺乏溝通

17、渠道 各自為政不重視 缺乏高層協(xié)調(diào)4、您認(rèn)為您是否有責(zé)任向上級(jí)反映問題、提出意見和建議是 否 不清楚5、您是否曾向高級(jí)管理層反映問題、提出意見和建議是 否 不清楚如否，是何原因（可多選）沒有考慮 沒有發(fā)現(xiàn)問題 懼怕遭到不公正對(duì)待 得不到肯定和支持6、您提出的意見和建議是否得到高級(jí)管理層的重視是 否 不清楚7、您是否因反映問題、提出意見和建議而受到表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)是 否 不清楚8、您是否因反映問題、提出意見和建議而受到不公正對(duì)待是 否 不清楚七七、員員工工對(duì)對(duì)公公司司內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的自自我我評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)1、您認(rèn)為公司內(nèi)部控制在體系上是否完善是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何方面存在不足組織結(jié)構(gòu) 制度規(guī)定

18、人員配備 2、您認(rèn)為公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、規(guī)定是否合理是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何方面存在不足存在重大缺陷 操作性不強(qiáng) 不符合企業(yè)實(shí)際 難以完成3、您認(rèn)為公司內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效是 否 不清楚如否，您認(rèn)為是何方面存在不足評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合理 評(píng)價(jià)不公正 執(zhí)行人不得力 制度外因素影響4、您認(rèn)為公司內(nèi)部控制制度在何方面存在較大不足制度設(shè)計(jì) 制度內(nèi)容 制度力度 制度執(zhí)行 制度公平5、您認(rèn)為加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制主要應(yīng)做好哪些工作領(lǐng)導(dǎo)重視 全員參與 公正公平 任用賢才 加強(qiáng)監(jiān)督6、您認(rèn)為內(nèi)部控制要達(dá)到的主要目標(biāo)是（可多選）經(jīng)營目標(biāo)的完成 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠 法律法規(guī)的遵循 職責(zé)義務(wù)的履行內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(A輔

19、助調(diào)查事項(xiàng))被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)：索引號(hào)：F12調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容不適用是否對(duì)否的說明不清楚索引號(hào)（一一）法法人人治治理理機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)1、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事之間是否合理配置權(quán)力？2、是否對(duì)法人治理機(jī)構(gòu)制定責(zé)任及激勵(lì)機(jī)制和制衡機(jī)制？3、外部董事的比例與參與治理程度？4、董事會(huì)參與管理的深度，對(duì)經(jīng)理層管理的力度？5、法人治理機(jī)構(gòu)是否定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展作出有效持續(xù)性的計(jì)劃與評(píng)價(jià)？6、法人治理機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系？（二二）經(jīng)經(jīng)營營理理念念1、對(duì)待和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的方式?2、依靠文件化的政策及企業(yè)文化的應(yīng)用態(tài)度?3、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度和所采取的措施？4、對(duì)現(xiàn)有可選的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)

20、計(jì)數(shù)值估計(jì)所持有的態(tài)度？5、對(duì)信息處理及會(huì)計(jì)功能、人員持有的態(tài)度？（三三）企企業(yè)業(yè)文文化化1、企業(yè)是否進(jìn)行了與企業(yè)文化有關(guān)的培育？2、對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)是否做出明確的規(guī)定？3、是否向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為？（四四）企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營性性質(zhì)質(zhì)及及狀狀況況1、公司是否主業(yè)突出2、公司的發(fā)展目標(biāo)是否與目前的主營業(yè)務(wù)一致3、公司是否在產(chǎn)品、服務(wù)和市場(chǎng)上具有明顯優(yōu)勢(shì)4、公司是否具有明顯的資源、技術(shù)、人才、市場(chǎng)等優(yōu)勢(shì)5、公司近幾年主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是否發(fā)生較大變動(dòng)6、是否有子（分）公司經(jīng)營不佳或陷入

21、困境內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(A輔助調(diào)查事項(xiàng))被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)：索引號(hào)：F12調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容不適用是否對(duì)否的說明不清楚索引號(hào)7、公司是否根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及時(shí)調(diào)整集團(tuán)、子（分）公司經(jīng)營業(yè)務(wù)8、公司是否嚴(yán)重受少數(shù)顧客或供應(yīng)商影響9、公司是否對(duì)行業(yè)前景充滿樂觀10、公司近幾年是否保持良好的發(fā)展趨勢(shì)11、公司未來發(fā)展規(guī)劃是否仍集中在目前的主營業(yè)務(wù)領(lǐng)域12、公司與子（分）公司的業(yè)務(wù)相關(guān)度是否較高13、公司業(yè)務(wù)重心是否有向其他性質(zhì)業(yè)務(wù)拓展的計(jì)劃14、公司近年是否設(shè)立新的子（分）公司15、新設(shè)子（分）公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)是否與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)相關(guān)16、公司近幾年的業(yè)務(wù)發(fā)展是否與行業(yè)發(fā)展同步

22、17、公司是否在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位18、公司是否采取措施對(duì)主要競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行研究和跟蹤19、公司是否密切關(guān)注影響經(jīng)營現(xiàn)狀的各種因素20、公司是否及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化和經(jīng)營狀況調(diào)整經(jīng)營計(jì)劃21、員工是否了解公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營狀況22、高級(jí)管理層是否采取措施使員工了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并形成共同愿景23、高級(jí)管理層是否采取措施使員工了解企業(yè)經(jīng)營狀況，并鼓勵(lì)員工獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策24、董事會(huì)是否定期了解公司經(jīng)營狀況，并對(duì)高級(jí)管理層的工作提出意見25、公司經(jīng)營業(yè)績(jī)是否直接影響高級(jí)管理層的薪酬（五五）經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)法法方方面面1、企業(yè)目前是否存在未了結(jié)經(jīng)濟(jì)糾紛案件；2、目前企業(yè)是否存在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)尚未界定事項(xiàng)；3、企業(yè)各類重

23、要的經(jīng)濟(jì)合同是否經(jīng)過法律部審核；內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(A輔助調(diào)查事項(xiàng))被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間：崗位及職責(zé)：索引號(hào)：F12調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容不適用是否對(duì)否的說明不清楚索引號(hào)4、企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同擬訂是否有內(nèi)部控制制度得以有效保證；5、是否外聘常年法律顧問或律師；6、被調(diào)查人員對(duì)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)法上的遵循情況的評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查表索引號(hào)：F2調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用說 明(一)財(cái)務(wù)主管方面1、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面事項(xiàng)集中于總部或母公司處理，還是按分權(quán)原則由各子公司或分部分別處理？2、財(cái)會(huì)主管是否具備財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，掌握的深度和訓(xùn)練程度，是否滿足工作需要？3、財(cái)務(wù)主管能否參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大

24、決策？4、財(cái)務(wù)主管對(duì)重大支出是否親自核準(zhǔn)？(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？職能是否健全？人員是否充足？2、業(yè)務(wù)分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？3、出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作？4、會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的崗位培訓(xùn)？離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？(三)會(huì)計(jì)核算與管理方面1、銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？應(yīng)收(付)票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？2、原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？3、是否有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度？4、空白支票和印章是否分開由專人保管？財(cái)務(wù)印章是否分管？保險(xiǎn)箱是否有專人管理？

25、5、是否有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)手冊(cè)和成本核算規(guī)程？6、固定資產(chǎn)總賬是否每年與固定資產(chǎn)管理部門臺(tái)賬核對(duì)相符？7、存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細(xì)賬核對(duì)相符？8、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款是否定期催收清理？(四)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的變化1、近年來財(cái)會(huì)部門所承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有否變化？本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無重大改變？2、以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問題？(五)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面1、企業(yè)是否實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算？2、是否采用商品化軟件？軟件名稱？3、是否經(jīng)財(cái)政部門驗(yàn)收確認(rèn)替代手工記賬？4、是否根據(jù)企業(yè)管理及會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，按電算化要求設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位？5、系統(tǒng)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員職責(zé)是

26、否明確劃分，并嚴(yán)格執(zhí)行？6、是否制訂計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程并有效執(zhí)行？7、制證和復(fù)核人員職責(zé)是否分離？記賬憑證是否每月(或滿頁)打印存檔？8、計(jì)算機(jī)是否有防病素毒措施？是否對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份并存放于安全位置？結(jié)論：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制初步評(píng)估：強(qiáng)( ) 一般( ) 弱( ) 內(nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會(huì)計(jì)系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間： 索引號(hào)：F2-2崗位及職責(zé)：調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容不適用是否對(duì)否的說明不清楚索引號(hào)(一一)決決策策和和管管理理層層方方面面1、公司董事會(huì)成員是否均由股東委派，是否有來自外部的獨(dú)立董事2、董事會(huì)是否定期召開會(huì)議，并按規(guī)定邀請(qǐng)其他人員列席3、重大投

27、資、收購合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?4、董事會(huì)是否設(shè)立有審計(jì)委員會(huì)5、董事會(huì)大部分成員（1/2以上）是否在高級(jí)管理層任職6、高級(jí)管理層成員的任命、撤換是否經(jīng)董事會(huì)研究決定，并發(fā)文公布7、董事會(huì)是否對(duì)高級(jí)管理層進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并按規(guī)定兌現(xiàn)8、高級(jí)管理層成員是否經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)9、監(jiān)事會(huì)成員中是否有外部獨(dú)立人士10、監(jiān)事會(huì)大部分成員（1/2以上）是否在公司擔(dān)任管理職務(wù)11、監(jiān)事會(huì)是否列席董事會(huì)重要會(huì)議12、監(jiān)事會(huì)的工作是否得到董事會(huì)、高級(jí)管理層的支持13、公司內(nèi)部是否有向監(jiān)事會(huì)反映的信息渠道14、公司是否設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門15、內(nèi)部審計(jì)部門是否獨(dú)立于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門16、

28、內(nèi)部審計(jì)部門是否有向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)反映的信息渠道17、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門是否定期向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)18、公司是否定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并采取行動(dòng)19、公司是否聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)（中介組織）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，并提出意見建議20、董事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)成員是否有不良品行記錄(二二)組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)方方面面1、公司是否按業(yè)務(wù)需要設(shè)置部門機(jī)構(gòu)2、公司是否根據(jù)部門業(yè)務(wù)需要配備足夠人員3、公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？4、公司是否明確對(duì)子（分）公司的管理模式5、公司是否采取有效措施監(jiān)督子（分）公司的運(yùn)行6、公司對(duì)不同部門的重視和支持是否有明顯差別7、公司

29、是否均從內(nèi)部選拔部門、子（分）公司主要干部8、部門內(nèi)是否建立良好的信息溝通渠道9、各部門與子（分）公司的業(yè)務(wù)聯(lián)系、信息溝通是否暢通10、各級(jí)員工是否都了解公司的重大事件11、公司員工是否有向上級(jí)反映的信息渠道12、高級(jí)管理層是否采取措施獲取各級(jí)員工的意見和建議13、公司是否根據(jù)需要組織不同部門人員組成工作團(tuán)隊(duì)14、高級(jí)管理層是否對(duì)部門協(xié)作提供指導(dǎo)和支持15、高級(jí)管理層是否能及時(shí)了解部門間的信息與溝通障礙，并采取行動(dòng)16、企業(yè)是否建立具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門？人員是否充足及具有相應(yīng)的資質(zhì)和能力？是否有權(quán)獲得企業(yè)內(nèi)部所有經(jīng)營管理信息？是否能定期與不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)以

30、及確定下屬企業(yè)的審計(jì)頻率和覆蓋率？17、企業(yè)是否建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。（三三）授授權(quán)權(quán)體體系系1、企業(yè)是否建立了相應(yīng)的授權(quán)體系？?jī)?nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會(huì)計(jì)系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間： 索引號(hào)：F2-2崗位及職責(zé)：調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容不適用是否對(duì)否的說明不清楚索引號(hào)2、授權(quán)是否保持帶責(zé)、可控、信任、考核相結(jié)合？?jī)?nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會(huì)計(jì)系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間： 索引號(hào)：F2-2崗位及職責(zé)：調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容不適用是否對(duì)否的說明不清楚索引號(hào)(四四)管管理理制制度度方方面面1、公司是否建立各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，主要

31、但不限于行政、人事勞資、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資、生產(chǎn)經(jīng)、成本費(fèi)用、定額、資產(chǎn)管理等制度2、公司能否根據(jù)情況變化或定期修改完善已有制度3、公司是否要求員工認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度4、各部門是否根據(jù)不同崗位設(shè)立職責(zé)要求5、各崗位人員是否對(duì)自身職責(zé)有足夠的認(rèn)識(shí)6、部門人員履行職責(zé)是否受到交叉監(jiān)督7、公司是否定期對(duì)員工履行職責(zé)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)8、公司是否督促子（分）公司建立各項(xiàng)管理制度9、子（分）公司是否根據(jù)自身情況完善各項(xiàng)管理制度，并向公司報(bào)備10、子（分）公司內(nèi)部管理制度建設(shè)是否納入公司考核內(nèi)容11、高級(jí)管理層是否鼓勵(lì)員工提出合理化建議12、員工是否有向上級(jí)提出意見和建議的信息渠道13、對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否

32、有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？14、對(duì)固定資產(chǎn)是否一年至少盤點(diǎn)一次？對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？(五五)人人力力資資源源1、是否制定相應(yīng)的招聘與選拔方針及操作性程序？2、員工是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練（含技能、文化與道德等），有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？3、企業(yè)是否制定了規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)？4、是否制定了紀(jì)律約束與處罰措施？是否制定具有獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)作用的報(bào)酬計(jì)劃？5、是否定期對(duì)員工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)定，對(duì)員工予以晉升、指導(dǎo)及獎(jiǎng)罰？6、是否制定了正式或非正式的職務(wù)晉升制度？7、各級(jí)員工是否具備必要的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？(六六)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)急急機(jī)機(jī)制制1、企業(yè)管理層是否關(guān)注法律、法規(guī)的不可預(yù)測(cè)性所帶

33、來的風(fēng)險(xiǎn)？2、企業(yè)管理層是否關(guān)注行業(yè)要素變化全企業(yè)失去優(yōu)勢(shì)地位？3、企業(yè)管理層是否關(guān)注入侵者帶來的風(fēng)險(xiǎn)？4、企業(yè)管理層是否關(guān)注科技發(fā)展與本企業(yè)發(fā)展關(guān)系？5、企業(yè)管理層是否關(guān)注對(duì)上下游客戶重視不夠帶來的風(fēng)險(xiǎn)？6、企業(yè)管理層是否對(duì)對(duì)崗位人員資格和能力是相應(yīng)的關(guān)注？7、企業(yè)管理層是否關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、管要管理崗位、重要業(yè)務(wù)流程帶來的風(fēng)險(xiǎn)？8、企業(yè)管理層是否關(guān)注可能無法籌資帶來的風(fēng)險(xiǎn)？9、企業(yè)管理層是否關(guān)注安全生產(chǎn)、破壞環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)？10、是否關(guān)注人力資源、信息溝通帶來的風(fēng)險(xiǎn)？11、 企業(yè)管理層是否關(guān)注信息風(fēng)險(xiǎn)？（經(jīng)營與技術(shù)等）(七七)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)方方面面1、會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健

34、全？2、董事會(huì)和高級(jí)管理層是否能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息？3、所有員工能否充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序？4、險(xiǎn)情、事故發(fā)生時(shí)，相關(guān)信息能得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通？5、企業(yè)是否能及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息；國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、金融動(dòng)態(tài)信息的取得和處理，并及時(shí)把與企業(yè)既定經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級(jí)管理層？?jī)?nèi)部控制制定調(diào)查問卷(B管理流程及會(huì)計(jì)系統(tǒng)) 被調(diào)查人姓名： 本單位工作時(shí)間： 索引號(hào)：F2-2崗位及職責(zé)：調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容不適用是否對(duì)否的說明不清楚索引號(hào)6、處理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)程序、會(huì)計(jì)處理程序是否健全？7、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的憑證、帳

35、簿及會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的傳遞是否滿足控制？8、采購、銷售及內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)、生產(chǎn)過程資料是否按規(guī)定保存？9、是否對(duì)行業(yè)信息、顧客偏好、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行搜集與分析？6、總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)等資料？7、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報(bào)送產(chǎn)品成本變動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支、應(yīng)收賬款賬齡分析、資金籌措和運(yùn)用情況等資料。（八八）計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)系系統(tǒng)統(tǒng)1、企業(yè)是否實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算？2、是否根據(jù)企業(yè)管理及會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，按電算化要求設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位？3、系統(tǒng)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員職責(zé)是否明確劃分，并嚴(yán)格執(zhí)行？4、制證和復(fù)核人員職責(zé)是否分離？記賬憑證是否每月(或滿頁)打印存檔？5、是否對(duì)上級(jí)

36、或下級(jí)相關(guān)信息共享？6、是否保持對(duì)子公司、分公司等進(jìn)行與管理有關(guān)的計(jì)算機(jī)程序控制？7、是否制訂計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程并有效執(zhí)行？8、計(jì)算機(jī)是否有防病素毒措施？是否對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份并存放于安全位置？?jī)?nèi)部控制程序調(diào)查表 索引號(hào)：F3調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用說 明(一)銷售與收款循環(huán)1、所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)主管核準(zhǔn)？2、簽訂合同前是否核準(zhǔn)客戶信用？3、產(chǎn)品的單價(jià)及銷貨折扣的制定、調(diào)整是否經(jīng)授權(quán)核準(zhǔn)？4、銷售發(fā)票是否以審核后的銷售合同為依據(jù)？5、是否所有的銷售發(fā)票都開出提貨單交給客戶并予確認(rèn)？6、發(fā)貨前是否核對(duì)客戶已付款？7、銷售日記賬是否根據(jù)提貨單及發(fā)票的入賬聯(lián)登記？8、銷貨退回是否

37、經(jīng)審核批準(zhǔn)并開出紅字發(fā)票及產(chǎn)品入庫單？9、應(yīng)收賬款是否有核對(duì)、催收制度？10、壞賬損失的處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？(二)購置與付款循環(huán)1、原料的入庫是否經(jīng)驗(yàn)收合格，并同發(fā)票核對(duì)后才填寫入庫單？2、原料的進(jìn)項(xiàng)稅、運(yùn)費(fèi)及運(yùn)輸中的損耗是否已合理計(jì)算？3、固定資產(chǎn)和在建工程有無預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？4、已完工在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收及移交手續(xù)？5、固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)？6、固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準(zhǔn)？7、固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)？8、有無固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度并執(zhí)行？9、付款是否實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，并明確款項(xiàng)支付權(quán)限？10、貨款支付

38、與記賬的職責(zé)是否分離？(三)生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)1、是否根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)建立成本核算與管理制度？2、成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定？3、各成本項(xiàng)目的核算、制造費(fèi)用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按規(guī)定辦理，前后期是否一致？4、是否定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品，并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)？5、工資標(biāo)準(zhǔn)的制定及變動(dòng)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？6、計(jì)時(shí)、計(jì)件工資的原始記錄是否齊全？(四)倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)1、大宗貨物的采購是否有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn)？2、原料的領(lǐng)用是否經(jīng)核準(zhǔn)后開出領(lǐng)料單？3、存貨和固定資產(chǎn)是否有出門驗(yàn)證制度？4、倉庫存貨(材料、半成品、成品)是否均設(shè)有永續(xù)盤存記錄并按種類、性質(zhì)集中堆放并有醒目標(biāo)記？5、存貨(

39、材料、半成品、成品)是否定期盤點(diǎn)(盤點(diǎn)期間)？6、存貨的盤盈、盤虧、呆滯、廢損是否經(jīng)報(bào)批后進(jìn)行處理？7、月末車間未用的原材料是否辦理假退料手續(xù)？8、產(chǎn)品是否有材料定額并以限額領(lǐng)料單控制領(lǐng)料？9、半成品和成品完工是否及時(shí)辦理交庫手續(xù)？10、存貨的計(jì)價(jià)方法、成本計(jì)算和費(fèi)用分配方法的確定與變更是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？(五)融資與投資循環(huán)1、購買債券、股票、期貨和外匯交易是否經(jīng)董事會(huì)、高層管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)并由授權(quán)人員進(jìn)行處理？2、是否定期盤點(diǎn)投資憑證并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)？3、是否對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)分類賬并逐筆登記交易情況，記錄盈虧？4、重大借款和籌資行為是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？5、融資借款是否均簽訂借款合同？

40、抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)？6、利息支出是否按期入賬，并劃清資本性支出和收益性支出？7、實(shí)收資本是否經(jīng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并作會(huì)計(jì)處理？8、投資項(xiàng)目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)并與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明？9、長期投資的核算是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，相關(guān)的投資收益會(huì)計(jì)處理是否正確？10、對(duì)投資收益按權(quán)益法計(jì)算的附屬企業(yè)是否進(jìn)行過審計(jì)？結(jié)論：經(jīng)內(nèi)控測(cè)試，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)的可信賴程度：高( )中( )低( )內(nèi)部控制制度調(diào)查綜合評(píng)估表被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)F4被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次一、控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查綜合評(píng)估序項(xiàng) 目控制程序備 注號(hào)強(qiáng)弱1決策和管理層方

41、面2組織機(jī)構(gòu)方面3管理制度方法4人員配備方面5信息系統(tǒng)方面6內(nèi)部審計(jì)方面7財(cái)會(huì)主管方面8會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面9會(huì)計(jì)核算和管理方面10計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面11計(jì)算機(jī)內(nèi)控方面結(jié)論控制環(huán)境和會(huì)計(jì)控制的初步評(píng)估：強(qiáng)（ ） 弱（ ）二、各業(yè)務(wù)循環(huán)控制綜合評(píng)估序業(yè)務(wù)循環(huán)設(shè)計(jì)情況執(zhí)行情況可否依賴內(nèi)控嚴(yán)重缺陷或不合理之處的簡(jiǎn)述號(hào)好中差完全部分無高度基本不可1銷售與收款2購置與付款3生產(chǎn)循環(huán)以及工薪人事4倉儲(chǔ)與存貨5融資與投資結(jié) 論可高度信賴基本可信賴不可以信賴備 注內(nèi)部控制測(cè)試總體程序表 索引號(hào)：F4-1序號(hào)流程執(zhí)行情況說明索引號(hào)1取得“內(nèi)部控制調(diào)查資料一覽表”所列資料，了解客戶的基本情況；2取得客戶管理當(dāng)局與“內(nèi)部

42、控制”有關(guān)的聲明書，明確管理當(dāng)局責(zé)任；3實(shí)地觀察、查閱相關(guān)制度及有關(guān)資料，初步判斷客戶內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)是否合理；4選擇客戶不同層次的干部員工，發(fā)放調(diào)查問卷(A)，并及時(shí)回收和統(tǒng)計(jì)問卷意見，了解被調(diào)查人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、理解和評(píng)價(jià)；5選擇不同部門人員，執(zhí)行調(diào)查問卷(B)，進(jìn)一步了解客戶的基本情況，初步評(píng)價(jià)客戶內(nèi)部控制體系的完整性和有效性；6選擇部分重要的內(nèi)控制度和內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合具體業(yè)務(wù)實(shí)施穿行測(cè)試7根據(jù)對(duì)客戶基本情況的了解，結(jié)合問卷調(diào)查和訪談的評(píng)價(jià)意見，查閱客戶的有關(guān)制度、文件、記錄等，對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)；8從以下影響控制活動(dòng)效率及效果等方面初步評(píng)價(jià)客戶內(nèi)部控制體系：（1

43、）控制環(huán)境（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3）信息與溝通（4）監(jiān)督與自我評(píng)價(jià)9初步評(píng)價(jià)：10 擬定實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)：11 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試并出具分析評(píng)估結(jié)論；12 在內(nèi)部控制測(cè)試與業(yè)務(wù)測(cè)試基礎(chǔ)上對(duì)以內(nèi)控制度進(jìn)行綜合評(píng)估。貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試程序表 索引號(hào)：F4-1-1測(cè)試內(nèi)容是否不適用說 明底稿索引號(hào)（一）不相容職務(wù)相互分離控制1、是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制？2、出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作？（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1、是否對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度？2、是否存在審批人超越審批權(quán)限的情形？3、借出款項(xiàng)是否執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，有無擅自挪用、借出貨幣資金的

44、情形？（三）支付款項(xiàng)及有關(guān)印章的管理1、是否嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算？2、是否指定專人定期核對(duì)銀行賬戶并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？3、是否定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存是否相符？4、是否存在由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章？（四）票據(jù)的保管1、有無簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，有無簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)？2、各種票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全？評(píng)價(jià)結(jié)論：注：對(duì)企業(yè)是否依據(jù)自身特點(diǎn)建立健全和有效實(shí)施貨幣資金內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全完整作出評(píng)價(jià)。銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序表索引號(hào)：F4-1-2測(cè)試內(nèi)容是

45、否不適用說 明底稿索引號(hào)(一)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1、是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象？2、是否建立銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換制度？3、授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為？（二）銷售的管理情況1、信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定？2、是否對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度？3、是否建立銷售定價(jià)控制制度？4、賒銷業(yè)務(wù)是否遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策？（三）銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)1、是否授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，所簽合同是否符合中華人民共和國合同法的規(guī)定？2、是否建立健全銷售合同審批制度？3、銷售部門是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃？4、發(fā)貨部門是否對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行

46、審核？（四）收款的管理情況1、是否將銷售收入及時(shí)入賬，有無設(shè)置賬外賬和坐支現(xiàn)金？2、是否建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度？3、對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款是否查明原因并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理？4、是否有專人保管應(yīng)收票據(jù)？5、是否定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)？（五）銷售退回的管理情況1、是否建立銷售退回管理制度？2、銷售退回的貨物是否由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后入庫？評(píng)價(jià)結(jié)論：注：主要評(píng)價(jià)企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制，并組織實(shí)施。 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序表索引號(hào)：F4

47、-1-3測(cè)試內(nèi)容是否不適用說 明底稿索引號(hào)(一)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1、是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象？2、辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員是否建立定期崗位輪換制度？3、是否建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，是否存在越權(quán)審批的行為？4、對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，是否組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批？（二）請(qǐng)購與審批控制1、是否建立采購申請(qǐng)制度和預(yù)算管理制度？3、是否建立嚴(yán)格的請(qǐng)購審批制度？（三） 采購與驗(yàn)收控制1、是否建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度？2、是否根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明？3、對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)

48、驗(yàn)收的部門或人員是否立即向有關(guān)部門報(bào)告？4、憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞？（四）付款控制1、財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，是否對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核？2、是否建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度？3、是否由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)？4、是否建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定？5、是否定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)？評(píng)價(jià)結(jié)論：注：主要評(píng)價(jià)企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制，并組織實(shí)施。成本與費(fèi)用

49、內(nèi)部控制測(cè)試程序表索引號(hào)：F4-1-4測(cè)試內(nèi)容是否不適用說 明底稿索引號(hào)（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1、是否建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，是否存在成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象？2、是否對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，是否存在越權(quán)審批的行為？（二）制度的建立與執(zhí)行1、是否制定成本與費(fèi)用支出預(yù)算與計(jì)劃？2、是否建立合理的成本費(fèi)用核算制度，有無隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法？3、企業(yè)是否建立了成本費(fèi)用歸口分級(jí)責(zé)任控制管理制度？4、生產(chǎn)主管部門是否建立生產(chǎn)的領(lǐng)料、用料制度？（三）核算制度的執(zhí)行情況1、成本核算是否以經(jīng)過審核的領(lǐng)料憑證、人工費(fèi)用分配表、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、材料費(fèi)用和制造費(fèi)用分配

50、表為依據(jù)？3、會(huì)計(jì)部門是否根據(jù)成本費(fèi)用支出原始憑證填制記帳憑證、經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，然后據(jù)以入帳？4、是否采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ê唾M(fèi)用分配方法？是否前后各期一致？5、是否按照可歸屬直接人工、直接材料、直接費(fèi)用歸集生產(chǎn)成本？6、是否按照受益原則將輔助生產(chǎn)成本在生產(chǎn)部門的各產(chǎn)品之間進(jìn)行分?jǐn)?？評(píng)價(jià)結(jié)論：注：主要評(píng)價(jià)企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的成本費(fèi)用內(nèi)部控制，并組織實(shí)施。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制測(cè)試程序表測(cè)試內(nèi)容是（一）崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)1、是否建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制？2、是否對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度？4、是否制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程？（二）項(xiàng)目決策控制1、

51、是否建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等作出明確規(guī)定？2、是否存在個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見的情況？3、是否建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度？（三） 概預(yù)算控制1、是否建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度？2、是否組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核？（四）價(jià)款支付及竣工決算控制1、是否建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定？2、工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求？3、是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)竣工清理、竣工決算、竣工審

52、計(jì)、竣工驗(yàn)收等作出明確規(guī)定？評(píng)價(jià)結(jié)論：注：主要評(píng)價(jià)企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。索引號(hào)：F4-1-5否不適用說 明底稿索引號(hào)注：主要評(píng)價(jià)企業(yè)是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。對(duì)外投資內(nèi)部控制測(cè)試程序表測(cè)試內(nèi)容是否（一）崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)1、是否建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制？2.投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄等方面是否都有明確的分工？ 3.是否不由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作？ 4.業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責(zé)分工？ （二）制度建立與執(zhí)行1.是否建立了投資管理制度? 2、對(duì)外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序?3、實(shí)物和無形資產(chǎn)投資的,是否經(jīng)過國家批準(zhǔn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估? 4、投資業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)審批？ （三）投資的管理情況1、是否取得了股權(quán)證明和交易憑證？ 2、股權(quán)持有期間任何關(guān)于股權(quán)變動(dòng)和投資收益(紅股、配股、分紅和回購等)是否正確地、及時(shí)地被記錄和復(fù)核