存貨財務內部控制制度

1、阿里巧巧資料庫-vip al iqq. com, err海量珍貴資料存貨財務內部控制制度第一條：為了加強和控制公司物資資產(chǎn)的財務監(jiān)管， 使公司的物資實物管理和財 務管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本 制度。第二條：本制度僅財務部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應依照公司制訂的相關制度執(zhí)行。第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門管理， 但應接受財 務部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。 同時倉庫部門應按 照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條

2、：財務部門應按照財務核算的要求，對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金額式”的 分品種的明細核算，并于每月結帳日及時結算出各品種存貨資產(chǎn)的結存數(shù)量和金 額，以便與倉庫管理部門臺帳進行數(shù)量上的稽查、核對。第一章購貨與付款循環(huán)第五條：根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購 部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內部關于采 購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。第六條：采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關供應商進行采購交易談判，并將采購的相關條款明確后簽訂購銷合同，購銷合同 應按照合同法

3、的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、單價總額、 交付地點、驗收依據(jù)、違約責任等填寫齊全。第七條：采購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質 量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是請購單或訂貨單、購銷合同和公司內部 質量管理要求，在確認無誤后，質量檢驗部門填寫驗收單，并簽名蓋章。第八條：采購人員憑請購單或訂貨單、購銷合同和驗收單，將采購 的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應依據(jù)上述單據(jù)重點對物資 的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外 購物資入庫單”上。第九條：采購人員應將收集到的、審批齊全的請購單或訂貨單、購銷合同、 驗收單、外購

4、物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關資料送交財務部門辦靠 1錢;慧在阿!亜阿里巧巧資料庫-vip. al iqq. com. cn-海量珍貴資料理付款手續(xù)，財務部門按照公司內部付款審批手續(xù)， 要求采購人員在辦理好相關 的審批后，在接受單證進行審核付款。第十條：財務部門應對采購人員提交的付款資料（請購單或訂貨單、購銷 合同、驗收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務審核， 主要審核相關的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā)票計算的正確性；應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、 數(shù)量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購物資入庫單等資料核對一致。 在審核

5、無誤后再辦理付款手續(xù)。第一條：財務部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應按照會計核算規(guī)定 及時、準確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請購單、訂購單、驗收單、 外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進口的還應包括報關單）附在記帳憑證的后面， 如資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。每月應根據(jù)記帳憑證準確、 及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付帳款”分類明細帳中。第十二條：會計經(jīng)理應監(jiān)督和審核會計人員編制的“采購交易”記帳憑證金額及 分類的正確性、入帳的及時性；若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到， 應暫估入 帳，待下月發(fā)票到達后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條：財務部門應于每月月末

6、與供應商進行貨款結算的核對。 取得供應商對 帳單，審核其余額與公司“應付帳款”余額是否一致， 在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。第二章生產(chǎn)領用循環(huán)第十四條：財務部門應按照公司制訂的財務會計核算政策， 確定存貨資產(chǎn)的計價 方法（以在加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、后進先出法選定一種）： 計價方法確定后應保持不變。第十五條：公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領用存貨物資時， 應先由領用部門填寫公司統(tǒng)一印 制的“領料單”，將需要領用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交 生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的“領料單”到倉庫管理部門辦 理領用手

7、續(xù)。第十六條：每月月末，生產(chǎn)車間應對生產(chǎn)所耗用后結存的“領用材料”進行盤 點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)，即結存的材料實際不退回給倉庫，但倉 庫辦理驗收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開 具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領用。第十七條：每月財務部門根據(jù)倉庫提供的“領料單匯總表”“外購物資入庫 單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材 料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細帳上。并將“領料單匯總 表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單與所有領料單作 為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。阿里巧巧資料耳

8、rip. al iqq, com, cn-海冷珍貴資料第十八條：生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質量管理部門先行進行質量檢測， 并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產(chǎn) 品或半成品才能移送到倉庫管理部門。第十九條：倉庫部門根據(jù)質量管理部門簽發(fā)的“質量檢測報告”和生產(chǎn)部門移送 來的產(chǎn)成品或半成品，在清點數(shù)量和計量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫單”。第二十條：財務部門應將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成 品，按照財務核算的規(guī)定及時、準確的進行相關的財務處理，并登記“存貨”及 相關的會計科目的明細帳上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財務核算的結果，編制

9、“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、 半成品月度統(tǒng)計表”給各生產(chǎn)部門， 并與生 產(chǎn)部門進行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。第三章 銷售發(fā)出循環(huán)第二十一條：產(chǎn)品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度， 重點是確認銷售價 格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健，尤其是對賒銷業(yè)務，必需要得到公司銷售部門、 總經(jīng)理的審批后，財務部門才能在銷售部門簽發(fā)的“銷售提貨單”簽字蓋章，否則一律不允許財務部門在賒銷業(yè)務的“銷售提貨單”簽字蓋章。第二十二條：所有銷售業(yè)務，必須先由銷售部門依據(jù)銷售合同簽發(fā)“銷售提 貨單”，然后由銷售部門將“銷售提貨單”送交財務部門，待客戶與財務部門結算完銷售貨款結算后或取得賒銷審批

10、后，由財務部門在“銷售提貨單”上簽字蓋 早。第二十三條：財務部門依據(jù)審核確認的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保 發(fā)票的正確性，出票時應執(zhí)行下列程序： 檢查是否存在裝運憑證和相應的經(jīng)批準的銷售提貨單； 應依據(jù)已授權的商品價目表或銷售合同開具發(fā)票； 檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性； 將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對應的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比較。第二十四條：倉庫發(fā)貨部門應依據(jù)經(jīng)過銷售部門、 財務部門簽字蓋章的“銷售提 貨單”進行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責勤勉，減少發(fā)貨的差錯率，并實行差錯責 任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應簽發(fā)

11、“銷售發(fā)貨單”， 并要求客戶在“銷售 發(fā)貨單”上客戶查收欄簽字。第二十五條：財務部門應根據(jù)“銷售提貨單”、和“銷售發(fā)貨單”及時進行財務 核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目帳冊， 并于月末及時結算出“存貨”的結存數(shù)量和結存金額，以備實物盤點時核對使用。第四章銷售折讓與銷售退回靠 1錢;慧在阿!亜第二十六條：財務部門應審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權批準， 是否與銷售合同一致；在審核確認的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。 審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫 管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。第二十七條： 財務部門應加強對銷

12、售折讓和銷售退回業(yè)務的發(fā)票管理，并區(qū)別 下列不同情況進行處理，并根據(jù)經(jīng)批準的貸項通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批 準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發(fā)票，進行折讓或退回 的帳務處理，并將上述資料附在憑證后面。、購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián) 索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應按折讓后的金額重開發(fā)票；、在購買方已入帳，發(fā)票無法退回的情況下，向購買方索取其當?shù)刂鞴芏?務部門的開具的進貨退出或索取折讓證明單， 根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓 金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當期扣減收 入、銷項稅的憑證；然后再重新開出正確的

13、商業(yè)發(fā)票給對方。第五章存貨的盤點第二十八條：公司倉庫管理部門應至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作， 并與其編制的“領料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出 匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產(chǎn)的安全性， 并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。第二十九條：公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務部、車間、業(yè)務部等部門對 存貨資產(chǎn)進行全面盤點；存貨盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小組，負責公司存貨資產(chǎn)的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行 保管。第三十條：財務部門應根據(jù)財務帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、 數(shù)量與倉庫記 載的存貨品種、規(guī)格、

14、數(shù)量以及實際盤點的結果進行核對分析， 編制“盤點情況 匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因， 提交給公司管 理層。第三十一條：公司管理層應根據(jù)財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討 論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。財務部門根據(jù)公司管理層的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。阿里巧巧資料耳rip. al iqq, com, cn-海冷珍貴資料第三十二條：財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決 定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。附則第八早第三十三條：本管理制度的制訂、修改、解釋權屬于公司董事會。第三十四條:

15、本管理制度經(jīng)過公司董事長簽字審批后生效，修改時亦同。苗木供應合同書甲方:乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關事宜達成以下協(xié)議:苗木數(shù)量:二、苗木規(guī)格：胸徑15cm以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民幣四、該價格包括：苗木費、挖掘費、包裝費、裝車費、拉運費五項。合計人民幣（）五、付款方式：任務完成后，10日內一次付清。六、有關事項:1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑1.2米以上，厚度 60cm以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有