農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)重要空白憑證管理暫行規(guī)定

1、市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)重要空白憑證管理暫行規(guī)定第一條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，它是信用社憑以辦理收、付款項(xiàng)的重要書(shū)面依據(jù)。第二條 市農(nóng)村信用社重要空白憑證主要有支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報(bào)單、股金證、借據(jù)等59種憑證。第三條 重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運(yùn)、領(lǐng)發(fā)必須加強(qiáng)管理，明確責(zé)任，確保安全，嚴(yán)防散失。各類重要空白憑證一律加印號(hào)碼，在省憑證公司和指定的廠家印制。第四條 重要空白憑證的領(lǐng)用和運(yùn)送比照現(xiàn)金出入庫(kù)、運(yùn)送的辦法辦理，各聯(lián)社向上級(jí)社領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)持介紹信、本人工作證、身份證和“重要單證出/入庫(kù)單”加蓋本聯(lián)社行政

2、公章由會(huì)計(jì)科或管證相關(guān)人員雙人領(lǐng)取，保衛(wèi)人員雙人押運(yùn)，不得委托其它部門(mén)人員代領(lǐng)重要空白憑證。第五條 重要空白憑證橫向調(diào)撥指同級(jí)機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)需要，相互調(diào)劑重要空白憑證。各信用社、分社重要空白憑證的余缺，應(yīng)通過(guò)上級(jí)社調(diào)劑，不得自行調(diào)劑；各聯(lián)社之間的重要空白憑證橫向調(diào)撥只能通過(guò)辦事處市辦理，轄區(qū)內(nèi)的信用社之間的重要空白憑證橫向調(diào)撥只能通過(guò)聯(lián)社辦理，信用社轄內(nèi)的分社之間的重要空白憑證橫向調(diào)劑只能通過(guò)信用社辦理?？绻茌犧k事處市的聯(lián)社、信用社之間不能進(jìn)行重要空白憑證的橫向調(diào)撥。重要空白憑證應(yīng)逐級(jí)領(lǐng)用，嚴(yán)禁越級(jí)領(lǐng)用。第六條 各聯(lián)社、信用社應(yīng)設(shè)立重要空白憑證專用庫(kù)（柜），建立重要空白憑證的出入庫(kù)制度。第七條 重

3、要空白憑證實(shí)行專人管理，貫徹“證印分管，證押分管”的原則。非重要空白憑證管理、使用人員不得領(lǐng)用重要空憑證。綜合柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)指定一名綜合柜員管理重要空白憑證，負(fù)責(zé)向上級(jí)管轄社領(lǐng)取、上繳重要空憑證，負(fù)責(zé)向各柜員分發(fā)、調(diào)劑重要空白憑證。柜員只能保管12天日常營(yíng)業(yè)所需的重要空白憑證。第八條 重要空白憑證的核算流程綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)重要空白憑證的管理實(shí)際上就是庫(kù)存與尾箱的管理，其內(nèi)容包括尾箱設(shè)置、憑證入庫(kù)、憑證出庫(kù)、憑證交接、憑證出售、憑證掛失、憑證解掛、憑證注銷、憑證核銷、登記空頭支票等環(huán)節(jié)。1、尾箱設(shè)置：尾箱的設(shè)置由業(yè)務(wù)主管處理，所有購(gòu)入的重要空白憑證都必須入庫(kù)存尾箱。柜員可通過(guò)尾箱交接、憑證交接交易來(lái)

4、調(diào)撥尾箱的重要空白憑證，柜員簽退之前必須先核清尾箱。2、憑證的入庫(kù)與出庫(kù)：憑證的入庫(kù)與出庫(kù)必須詳細(xì)記錄尾箱編號(hào)、收授機(jī)構(gòu)編號(hào)、憑證種類、起始號(hào)碼、結(jié)束號(hào)碼和憑證金額。憑證入庫(kù)前必須先開(kāi)對(duì)應(yīng)的表外科目重要空白憑證明細(xì)賬戶和手工建立重要空白憑證登記簿，對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)的憑證以假定一份、一本為一元的價(jià)格在表外科目重要空白憑證明細(xì)分戶賬上和重要空白憑證登記簿上進(jìn)行記錄，入庫(kù)時(shí)記借方，增加重要空白憑證庫(kù)存，出庫(kù)時(shí)記貸方，減少重要空白憑證庫(kù)存。憑證的入庫(kù)與出庫(kù)只能由主管操作。3、憑證交接：只有本機(jī)構(gòu)內(nèi)不同柜員的尾箱間憑證的轉(zhuǎn)移才能使用憑證交接交易，其中包括憑證領(lǐng)用、憑證轉(zhuǎn)移、憑證上繳。憑證領(lǐng)用是操作柜員從主管

5、尾箱中領(lǐng)用憑證；憑證轉(zhuǎn)移是指操作柜員與其他普通柜員間的憑證轉(zhuǎn)移；憑證上繳是指操作柜員把自己尾箱中憑證上繳給本機(jī)構(gòu)的主管。復(fù)核制的儲(chǔ)蓄柜其重要空白憑證必須每天進(jìn)行交接，綜合制的柜員如出現(xiàn)代班和人員變動(dòng)等人員交接情況必須對(duì)重要空白憑證進(jìn)行交接，憑證交接必須詳細(xì)地登記尾箱號(hào)、憑證種類、憑證起始號(hào)碼等內(nèi)容。主管的重要空白憑證交接必須由信用社主任監(jiān)交，柜員之間的重要空白憑證交接由主管監(jiān)交。4、憑證銷號(hào)：重要空白憑證使用過(guò)程中要堅(jiān)持逐筆銷號(hào)制度，憑證在其使用過(guò)程中，系統(tǒng)就自動(dòng)對(duì)已用憑證進(jìn)行了銷號(hào)，并在對(duì)應(yīng)的重要空白憑證使用登記簿上進(jìn)行了詳細(xì)的記錄，但對(duì)交賬、并賬網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用的重要空白憑證的使用信用社要建立嚴(yán)格

6、的報(bào)賬審查制度，并建立網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證領(lǐng)用、使用登記簿，信用社稽核員應(yīng)根據(jù)已辦理業(yè)務(wù)情況進(jìn)行再銷號(hào)監(jiān)督。5、憑證核對(duì)：柜員必須于每天營(yíng)業(yè)終了之前對(duì)票箱內(nèi)的重要空白憑證進(jìn)行核清，與庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，確保重要空白憑證賬實(shí)相符，信用社主任必須按月對(duì)社本部的重要空白憑證庫(kù)存進(jìn)行檢查核對(duì)，并將檢查結(jié)果進(jìn)行記錄。以加強(qiáng)重要空白憑證的管理。第九條 重要空白憑證應(yīng)納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”按憑證種類立戶，以假定價(jià)格（每份、每本一元）記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼，用以反映監(jiān)督重要空白憑證的庫(kù)存和使用情況。第十條 重要空白憑證的發(fā)售或簽發(fā)必須堅(jiān)持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號(hào)控制。屬于信用社簽發(fā)的重要空

7、白憑證，嚴(yán)禁交由客戶簽發(fā)；嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。各級(jí)機(jī)構(gòu)必須按照重要單證上印制的編號(hào)順序使用重要單證（柜員制機(jī)構(gòu)以柜為單位），嚴(yán)禁跳號(hào)。第十一條 重要空白憑證的查庫(kù)比照現(xiàn)金查庫(kù)的制度辦理，檢查時(shí)除要對(duì)重要空白憑證庫(kù)存數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)外，還要核對(duì)庫(kù)存憑證的起始號(hào)碼，并與賬、簿核對(duì)是否相符，對(duì)查庫(kù)后的情況要在“庫(kù)存現(xiàn)金及重要單證查庫(kù)登記簿”上進(jìn)行登記，以備查考，確保重要空白憑證賬證（實(shí)）賬簿、賬表相符。第十二條 重要空白憑證填錯(cuò)作廢，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，會(huì)計(jì)主管審查簽字后，作當(dāng)日或交賬日有關(guān)科目傳票的附件。作廢憑證的號(hào)碼應(yīng)在有關(guān)登記簿、交賬表、傳票摘要欄上注明備查。第十三條 嚴(yán)禁將重要

8、空白憑證作為教學(xué)、練習(xí)用具，如因技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門(mén)提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，發(fā)出是重要空白憑證管理員切角，用后由負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人、重要空白憑證管理員共同檢查無(wú)誤后登記銷毀。停用的重要空白憑證，一律抄列清單送縣聯(lián)社，統(tǒng)一銷毀。第十四條 領(lǐng)用的重要空白憑證如有丟失，應(yīng)立即上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)，同時(shí)組織查找，通知有關(guān)網(wǎng)點(diǎn)協(xié)助防范，并在“登記簿”上詳細(xì)注明，以后如因丟失的憑證發(fā)生問(wèn)題，仍由原領(lǐng)用人承擔(dān)責(zé)任。第十五條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷、綜合柜員制營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員工作調(diào)離，重要空白憑證必須作退庫(kù)處理，非綜合柜員制營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的重要空白憑證使用和保管人員工作變動(dòng)，應(yīng)按會(huì)計(jì)人員變動(dòng)的有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，經(jīng)接管人員、監(jiān)交人員核對(duì)賬（證）實(shí)、賬簿、賬表三相符后，方可辦理交接手續(xù)離崗。第十六條 重要空白憑證的銷毀由各聯(lián)社統(tǒng)一組織。重要空白憑證的銷毀應(yīng)報(bào)主管主任批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)主管人員或結(jié)算專管員會(huì)同審計(jì)部門(mén)、保衛(wèi)部門(mén)核對(duì)并監(jiān)督銷毀。各種重要空白憑證在銷毀前，除對(duì)原封未開(kāi)的重要空白憑證可采取抽點(diǎn)外，其余應(yīng)全部復(fù)點(diǎn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，即追查，在未查對(duì)落實(shí)之前，一般不得銷毀，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)將有關(guān)情況和處理意見(jiàn)及時(shí)上報(bào)辦事處市。第十七條