【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】審計學自學考試試卷

1、 財務(wù)管理內(nèi)部審計審計學自學考試試卷 n更多企業(yè)學院：中小企業(yè)管理全能版 183 套講座+89700 份資料總經(jīng)理、高層管理中層管理學院國學智慧、易經(jīng)人力資源學院49 套講座+16388 份資料46 套講座+6020 份資料46 套講座56 套講座+27123 份資料各階段員工培訓學院 77 套講座+324 份資料員工管理企業(yè)學院工廠生產(chǎn)管理學院財務(wù)管理學院67 套講座+8720 份資料52 套講座+13920 份資料53 套講座+17945 份資料 銷售經(jīng)理學院56 套講座+14350 份資料72 套講座+4879 份資料銷售人員培訓學院全國十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)全國網(wǎng)絡(luò)教育示范基地聘請教材主編、

2、學科專家、一線教師擔任授課教師,并配備專業(yè)的教師隊伍為學員提學習支持服務(wù)。視頻授課,音、文、動畫演示同步,超越傳統(tǒng)課堂效果；提供多種網(wǎng)絡(luò)課件供學員反復觀看；在學習時限的設(shè)置上充分考慮在職學員的不定時期的考試溫習需求,任何時間報名,都能在第一時間內(nèi)可以學課,無需太長等待開班；考期開關(guān)課的形式具有更為靈活、自主的優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)課件采用先進的流媒體技術(shù),可以根據(jù)學員的上網(wǎng)方式自動進行選擇播放,省去手動選擇寬帶/窄帶課件的麻煩。自考權(quán)威名師 24 小時及時答疑緊跟自考課程更新的節(jié)奏,及時開發(fā)最新的網(wǎng)絡(luò)課程,與最新改版的自考教材同步上重點班：針對自考高數(shù)、英語開設(shè)的高端服務(wù),自考名師主授,金牌考試顧問個性化

3、跟蹤輔導,班級學習討論氛圍,網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)場教學增強學習信心,激發(fā)學習興趣,打造高通過率！簽契約學習,每期限員招生,欲報從速！全程班：提供自考備考過程中的一站式網(wǎng)絡(luò)課程輔導及學習支持服務(wù),基礎(chǔ)起步,系統(tǒng)學習,名師指導,實戰(zhàn)練習,全程化輔導關(guān)奇跡！。強化班：作為全程班的精簡版,提供自考備考過程中的四位一體高效網(wǎng)絡(luò)課程輔導及學習支持服務(wù),零基礎(chǔ)學起,短時間內(nèi)全面考攻略！沖刺班：提供臨近考試的快速備考全攻略,考試風向預測、解題技巧指點,真正的全方位考前集中訓練！。(提示：按住 ctrl 單擊鏈接可打開)全國 2005 年 4 月高等教育自學考試審計學試題課程代碼：00160第一部分選擇題(共 40 分)一、

4、單項選擇題(本大題共 20 小題,每小題 1 分,共 20 分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1審計是由審計主體、審計客體和審計委托人三方面的關(guān)系人組成,處于獨立的第三者地位的是（）A審計主體 B審計客體C審計委托人 D其他利益相關(guān)者2我國是世界上最早產(chǎn)生審計的國家之一,早在三千多年前的西周就已經(jīng)設(shè)立負責審計的官員,稱為（）A司會 B宰夫C小宰 D監(jiān)察長 3社會審計與內(nèi)部審計存在很大的區(qū)別,下列說法不正確的是（）A在審計方式上,內(nèi)部審計根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排施行,而社會審計則是受托進行B在審計內(nèi)容上,

5、內(nèi)部審計的內(nèi)容主要是檢查各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等,提出各項改進措施,而社會審計主要圍繞會計報表進行審計,對會計報表發(fā)表審計意見C社會審計所依據(jù)的準則是獨立審計準則,內(nèi)部審計所依據(jù)的是內(nèi)部審計準則D在獨立性方面,社會審計是相對獨立,內(nèi)部審計是雙向獨立4在我國,下列各項中屬于國家審計機關(guān)和審計人員違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）A審計人員應(yīng)遵循保密性原則B審計機關(guān)應(yīng)建立繼續(xù)教育和培訓制度C審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當參與被審計單位的行政或經(jīng)營管理活動D與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的審計人員應(yīng)當回避5中華人民共和國審計法賦予審計機關(guān)以必要的權(quán)限,這些權(quán)限不包括（）A有權(quán)檢查被審計單位的會計根據(jù)、會計賬簿

6、、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)B有權(quán)就審計事項的相關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料C可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果,但應(yīng)當保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密D對違反國家法律法規(guī)的財政收支和財務(wù)收支行為,擁有行政處罰權(quán)和司法權(quán)6被審計單位管理當局對會計報表的下列認定中,注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（）A權(quán)利和義務(wù) B存在或發(fā)生C估價或分攤 D表達和披露7實物證據(jù)通常證明（）A實物資產(chǎn)的所有權(quán) B實物資產(chǎn)的計價準確性C實物資產(chǎn)是否存在 D有關(guān)會計記錄是否正確8下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中,注冊會計師認同的是（）A內(nèi)部證據(jù)在

7、外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認,則具有較強的可靠性B被審計單位管理當局聲明書有助于審計結(jié)論的形成,具有較強的可靠性C環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要,屬于基本證據(jù),可靠性較強D書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù),可靠性較弱9注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應(yīng)采用（）收集審計證據(jù)。A計算 B分析性復核C估價 D檢查10注冊會計師在會計報表審計中充分了解內(nèi)部控制的目的,是為了（）A評價相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計是否合理,運行是否有效B評價被審計單位管理當局對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度和認識C識別和理解被審計單位交易、事項的主要類別及其會計處理過程D合理制定具體審計計劃11控制風險

8、評價太低,將使注冊會計師可能沒有執(zhí)行足夠的實質(zhì)性測試,進而導致審計（）A無效果 B無效率C無效率,無效果 D有效果,無效率 12注冊會計師對固有風險和控制風險的預計水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量（）A不存在關(guān)系 B呈同向變動關(guān)系C呈反向變動關(guān)系 D呈比例變動關(guān)系13下列各項中,不屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A審計范圍 B審計收費C審計計劃 D審計責任14下列各項中,屬于永久性檔案的是（）A應(yīng)收賬款賬齡分析表 B存貨監(jiān)盤表C內(nèi)部控制問卷調(diào)查表 D審計報告書副本15在進行年度會計報表審計時,為了證實被審計單位在臨近 12 月 31 日簽發(fā)的支票未予入賬,注冊會計師實施的最有效審計程序是（）A審查

9、12 月 31 日的銀行對賬單B審查 12 月份的支票存根C審查 12 月 31 日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D函證 12 月 31 日的銀行存款余額16對（）進行審查最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款。A購貨發(fā)票 B提貨單C未支付賬單 D發(fā)貨記錄17注冊會計師對被審計單位實施銷售業(yè)務(wù)截止測試,主要目的是為了檢查（）A銷貨退回是否已經(jīng)核準B是否存在過多的銷貨折扣C銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確D年底應(yīng)收賬款的真實性18下列各項中,不屬于財經(jīng)法經(jīng)審計與財務(wù)審計主要區(qū)別的是（）A兩者的審計目的不同 B兩者的審計程序不同C兩者的審計對象不同 D兩者的責任人不同19下列有關(guān)經(jīng)濟效益審計的說法不正確的是（）A經(jīng)濟效益審

10、計的對象是被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和管理活動B經(jīng)濟效益審計的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益C經(jīng)濟效益審計更強調(diào)事前審計的作用D經(jīng)濟效益審計的結(jié)論具有法律效力20內(nèi)部審計人員工作的獨立性,不應(yīng)包括（）A獨立地接受委托 B獨立地編制審計計劃C獨立地進行調(diào)查 D獨立地表達審計意見二、多項選擇題(本大題共 10 小題,每小題 2 分,共 20 分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21審計按其主體進行分類,可分為（）A國家審計 B社會審計C內(nèi)部審計 D財務(wù)審計E管理審計22對注冊會計師職業(yè)道德的基本要求,包括（）A獨立 B客觀

11、C守法 D剛正 E堅持原則23下列各項中,屬于“完整性”認定的是（）A資產(chǎn)負債表所列的存貨均存在并可供使用B資產(chǎn)負債表的所列存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果C當期的全部銷售交易均已登記入賬D期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備E部分存貨的核算方法由實際成本計價法改為計劃成本計價法24在選用審計方法時,必須遵循的原則有（）A應(yīng)與審計人員的素質(zhì)相適應(yīng)B應(yīng)與審計的特定目的相適應(yīng)C應(yīng)與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng)D應(yīng)與審計主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E應(yīng)與審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯牡攸c相適應(yīng)25內(nèi)部控制制度的作用,可以歸納為（）A保護資產(chǎn)的安全和完整B保證會計及其他信息資料的真實可靠C有利于實

12、現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標D提高業(yè)務(wù)處理的工作效率E有利于實現(xiàn)國家對企業(yè)的宏觀控制26復審主要適用于強制性審計的情況,復審的特征有（）A復審的范圍與原來審計的范圍一致,但重點在于有爭議的一些問題上B復審時應(yīng)當對原有的工作底稿進行檢查C在復審中主要采用抽查的方式D復審后應(yīng)作出復審結(jié)論E上級審計機關(guān)的復審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定27審計工作底稿復核的主要內(nèi)容包括（）A所引用的有關(guān)資料是否可靠B所獲取的審計證據(jù)是否充分C審計程序和審計方法是否恰當D審計結(jié)論是否正確E審計人員是否獨立28對被審計單位存貨審計是最復雜、費時的部分,原因是（）A存貨計價方法多樣化B存貨項目的多樣化C存貨放置地點不同,實物

13、控制不便D存貨占資產(chǎn)占比大E存貨是實物資產(chǎn)29注冊會計師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括（）A應(yīng)付賬款定期與供應(yīng)商對賬 B應(yīng)付賬款的控制風險較高C某應(yīng)付賬款賬戶金額較大 D主要供應(yīng)商期末余額很小E賬齡較短的應(yīng)付賬款項目30在銷售收入內(nèi)部控制制度的測試中,審計人員最為關(guān)心的適當授權(quán)包括（）A信用部門的信用授權(quán) B貨物發(fā)出的授權(quán)C銷售價格、折扣的授權(quán) D銷售業(yè)務(wù)記錄授權(quán) E銷售人員考核授權(quán)第二部分非選擇題(共 60 分)三、名詞解釋(本大題共 2 小題,每小題 2 分,共 4 分。)31逆查法32符合性測試四、簡答題(本大題共 2 小題,每小題 5 分,共 10 分。)33注冊會計師李明在對東海零售公司

14、 2004 年度的會計報表審計時,發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項目存在重大的錯誤與舞弊,同管理當局交流后,已按企業(yè)會計準則和相關(guān)財會法規(guī)的要求調(diào)整。請問：（1）根據(jù)我國獨立審計基本準則的規(guī)定,被審計單位的會計責任是什么？注冊會計師的審計責任是什么？（2）針對東海零售公司 2004 年度會計報表審計中發(fā)現(xiàn)的錯誤與舞弊,說明東海零售公司管理當局的會計責任和注冊會計師李明的審計責任。34簡述經(jīng)濟效益審計的特征。五、論述題(本大題共 1 小題,共 10 分。)35目前,世界各國在財務(wù)審計中廣泛采用制度基礎(chǔ)審計的流程,即審計人員的審計工作是建立在對內(nèi)部控制制度評價的基礎(chǔ)上。請對制度基礎(chǔ)審計的流程作簡要說明,并分析制

15、度基礎(chǔ)審計的優(yōu)缺點。六、案例分析題(本大題共 3 小題,每小題 12 分,共 36 分。)36眾信會計師事務(wù)所的注冊會計師于 2005 年 3 月對華興公司 2004 年度的會計報表進行審計,發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理：（1）華興公司會計政策規(guī)定,采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊,每年年度終了對固定資產(chǎn)進行逐項檢查,考慮是否計提固定資產(chǎn)減值準備。華興公司的辦公大樓于 2003年 1 月啟用,原值 4000 萬元,預計使用年限為 20 年,預計凈殘值為 400 萬元。2003 年 12 月 31 日經(jīng)審計的該項固定資產(chǎn)的凈值為 3835 萬元,該項固定資產(chǎn)的減值準備余額為 458 萬

16、元。由于自 2004 年 1 月起該項固定資產(chǎn)因故停用,該公司因此未計提其 2004 年度的折舊,但已按規(guī)定計提了該項固定資產(chǎn) 2004 年度的減值準備并做了相應(yīng)的會計處理。（2）華興公司 2004 年 12 月 31 日應(yīng)付賬款賬戶余額為貸方余額 800 萬元,其明細組成如下：應(yīng)付賬款A 公司 500應(yīng)付賬款B 公司 350應(yīng)付賬款C 公司-150應(yīng)付賬款D 公司 100合計 800（3）在建工程中有房屋建筑物 2000 萬元,2004 年 6 月已完工交付使用,但華興公司未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（該公司房屋建筑物的殘值率 3%,使用年限 30 年）【要求】華興公司執(zhí)行企業(yè)會計制度,假定不考慮華興公

17、司會計報表層次的重要性水平,針對上述交易事項,注冊會計師應(yīng)按年度分別提出何種審計處理建議？若應(yīng)當建議做出審計調(diào)整的,請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計調(diào)整分錄（包括重分類調(diào)整分錄）。在編制審計調(diào)整分錄時,不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。37標準軟件公司 2004 年度未審利潤表及 2003 年度已審利潤表如下：（單位：千元）項目20042003年度（審定數(shù)）年度（未審數(shù)） 一、主營業(yè)務(wù)收入104300918455605890053599350減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用118954028002380180495156161032

18、60150財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入6575（13）980100260營業(yè)外收入150300減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅（稅率 33%）五、凈利潤73958006595（163）（163）經(jīng)初步了解,該公司 2004 年度的經(jīng)營形勢,管理及經(jīng)營機構(gòu)與 2003 年度比較未發(fā)生重大變化,也未發(fā)生重大重組行為?！疽蟆孔詴嫀熢谶M行審計計劃時為確定重點審計領(lǐng)域,準備實施分析性復核程序。請對以上利潤表資料進行分析性復核后,指出利潤表中的重點審計領(lǐng)域,并簡要說明理由。38大通會計師事務(wù)所 A 和 B 注冊會計師接受委派,對甲上市公司（以下簡稱甲公司）2004年度的會計報表進行審

19、計。甲公司尚未采用計算機記賬。A 和 B 注冊會計師于 2004 年11 月 1 日至 7 日對甲公司的內(nèi)部控制制度進行了解和測試,并在相關(guān)審計工作底稿中記錄了了解和測試的事項,摘錄如下：（1）甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時,由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后,將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片,第二聯(lián)銷售部留存,第三、四聯(lián)交會計部會計人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細賬。（2）會計人員李江負責開具銷售發(fā)票,在開具銷售發(fā)票之前,先核對裝運根據(jù)和相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售單,并根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的價格,根據(jù)裝運根據(jù)上的數(shù)據(jù)填寫銷售發(fā)票數(shù)量。（3）甲公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準后方可進行,采購部根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單。貨物運達后,驗收