第九章 貨款的支付

1、 貨款的支付貨款的支付v支付工具主要是貨幣和票據(jù)支付工具主要是貨幣和票據(jù) 1. 1.現(xiàn)金結算（貨幣）；現(xiàn)金結算（貨幣）； 2. 2.采用非現(xiàn)金結算，主要使用票據(jù)（匯票、本票和采用非現(xiàn)金結算，主要使用票據(jù)（匯票、本票和支票）支票） 票據(jù)（票據(jù)（BillsBills）, ,也有稱為流通證券（也有稱為流通證券（Negotiable Negotiable InstrumentsInstruments），以支付一定金額為目的的可以流通轉），以支付一定金額為目的的可以流通轉讓的證券。讓的證券。 匯票匯票(BILL OF EXCHANGE, DRAFT)(BILL OF EXCHANGE, DRAFT) v

2、一、定義：一、定義：v我國我國票據(jù)法票據(jù)法： “匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！眝英國英國票據(jù)法票據(jù)法： “匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期（付款人見票匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期（付款人見票時）或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或時）或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令?！倍R票的主要內容：二、匯票的主要內容：缺少

3、規(guī)定事項的，缺少規(guī)定事項的，匯票無效匯票無效v 表明表明“匯票匯票”（Exchange /DraftExchange /Draft）字樣；）字樣；v 無條件支付的委托（命令）；無條件支付的委托（命令）；v 確定的金額（匯票金額：文字大寫和數(shù)字小寫）確定的金額（匯票金額：文字大寫和數(shù)字小寫）v 出票地點和日期（出票地點和日期（法律意義法律意義）v 付款時間付款時間vA A見票即付見票即付即期匯票即期匯票 at sight at sight B B定日付款（定日付款（payable on a fixed datepayable on a fixed date）如：如：on Dec.31, 2009

4、;on Dec.31, 2009; C C見票后定期付款（見票后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed period after sight period after sight ）如：如：at 30 days after sight;at 30 days after sight; at one month after sight; at one month after sight; D D出票后定期付款（出票后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed period after date of draft

5、period after date of draft）如：如：at 45 days after date ;at 45 days after date ; E E提單日后定期付款（提單日后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed period after date of B/Lperiod after date of B/L）如：如：at 60 days after date of B/at 60 days after date of B/L(transportL(transport document) document)v收款人的名稱收款人的名稱v

6、收款人收款人匯票的抬頭匯票的抬頭vA A限制性抬頭限制性抬頭不得背書轉讓；不得背書轉讓；Pay to A Co only;Pay to A Co only;Pay to A Co, not transferable;Pay to A Co, not transferable;B B指示式抬頭指示式抬頭須經(jīng)背書轉讓；須經(jīng)背書轉讓；Pay to A Co. or order ;Pay to A Co. or order ;Pay to the order of A Co.;Pay to the order of A Co.;C C來人（持票人）抬頭來人（持票人）抬頭僅憑交付即可轉讓；僅憑交付即可轉

7、讓；Pay to bearer; Pay to bearer; 付款人的名稱付款人的名稱-付款人（受票人）付款人（受票人）; 出票人簽章出票人簽章v 其他項目其他項目v匯票編號、一式兩份（付一不付二）、出票匯票編號、一式兩份（付一不付二）、出票條款（條款（Drawn underDrawn under）等；）等；三、種類三、種類v商業(yè)匯票和銀行匯票；商業(yè)匯票和銀行匯票； 商業(yè)匯票商業(yè)匯票出票人是工商企業(yè)或個人；付款出票人是工商企業(yè)或個人；付款人可以是工商企業(yè)或個人，也可以是銀行；人可以是工商企業(yè)或個人，也可以是銀行； 銀行匯票銀行匯票出票人是銀行，付款人也是銀行；出票人是銀行，付款人也是銀行；

8、商業(yè)匯票商業(yè)匯票跟單跟單/ /光票；即期光票；即期/ /遠期匯票；遠期匯票； 銀行匯票銀行匯票光票，即期；光票，即期；v即期和遠期匯票；即期和遠期匯票；v光票和跟單匯票；光票和跟單匯票；v商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票四、流通使用(票據(jù)行為)v即期匯票：即期匯票： 出票出票-付款提示付款提示-付款付款v遠期匯票：遠期匯票： 出票出票-承兌提示承兌提示-承兌承兌-付款提示付款提示-付款付款v背書、貼現(xiàn)、拒付、追索；背書、貼現(xiàn)、拒付、追索； 制作匯票，并簽字；制作匯票，并簽字；1. 1. 出票出票 （to draw a draft and sign it to draw a

9、draft and sign it ）（IssueIssue） 交付給收款人；交付給收款人； （to deliver the draft to payeeto deliver the draft to payee）v出票人出票人-收款人收款人-付款人付款人（匯票債務人）（匯票債務人） （持票人持票人holderholder） （匯票債權人）（匯票債權人）2. 2. 提示（提示（presentation)presentation) 出示匯票，要求付款或承兌（提示）出示匯票，要求付款或承兌（提示）v持票人持票人付款人付款人 見票（見票（at sightat sight）v即期匯票：付款提示即期匯票

10、：付款提示; ;v遠期匯票：承兌提示遠期匯票：承兌提示承兌承兌付款提示付款提示; ;3. 3. 承兌（承兌（acceptanceacceptance）v承兌方法：承兌方法： Accepted Accepted XXX XXX Oct. 25th ,2007 Oct. 25th ,2007 承兌承兌v 付款人付款人 承兌人（主債務人）承兌人（主債務人）4. 付款（付款（payment）付款提示付款提示 持票人持票人付款人付款人 （承兌人）（承兌人） 按票款金額付清（付款）按票款金額付清（付款）v付款時間付款時間 法律上法律上權利的轉讓權利的轉讓; ;v流通（流通（negotiationnegot

11、iation） 商業(yè)上商業(yè)上票據(jù)的買賣票據(jù)的買賣; ;vB B（HolderHolder）PP（DraweeDrawee/Payer/Payer） C C v B B有一張以有一張以P P為付款人、見票后為付款人、見票后9090天付款的匯天付款的匯票，如要提前取得票款票，如要提前取得票款: : B BC CD DE E P P（付款人）（付款人）v指示式抬頭匯票，須經(jīng)背書轉讓指示式抬頭匯票，須經(jīng)背書轉讓; ; 轉讓人在匯票背面簽名，轉讓人在匯票背面簽名， 或寫上受讓人的名字；或寫上受讓人的名字；5. 5. 背書（背書（endorsementendorsement） 轉讓人將匯票交付給轉讓人將匯

12、票交付給 受讓人受讓人v轉讓人（背書人）；前手；轉讓人（背書人）；前手；v受讓人（被背書人）；后手；受讓人（被背書人）；后手； B C D EB C D E 前手前手 后手后手v背書人的責任；背書人的責任；v前手對后手有連帶擔保匯票必然會被承兌或付款的責任。前手對后手有連帶擔保匯票必然會被承兌或付款的責任。v“所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手”6. 6. 貼現(xiàn)（貼現(xiàn)（discountdiscount）遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司根據(jù)票面金額，扣除一定天數(shù)的利息現(xiàn)公司根據(jù)票面金額

13、，扣除一定天數(shù)的利息（從轉讓日至付款日，按貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)（從轉讓日至付款日，按貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息）后，將余款付給持票人。息）后，將余款付給持票人。 直接拒付：拒絕承兌、直接拒付：拒絕承兌、 拒絕付款拒絕付款7. 7. 拒付（拒付（dishonordishonor） 間接拒付：死亡、破產(chǎn)、間接拒付：死亡、破產(chǎn)、 拒不見票等拒不見票等v我國我國票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定，付款人如拒付，應出規(guī)定，付款人如拒付，應出 具拒絕證明或退票理由書。具拒絕證明或退票理由書。8. 8. 追索（追索（RecourseRecourse）v如：如：A A（出票人）（出票人）B BC CD(D(持票人持票人) ) P(P(付款

14、人付款人) ) v拒絕證書（拒絕證書（ProtestProtest） 本票(PROMISSORY NOTE)一、定義一、定義英國英國票據(jù)法票據(jù)法： “本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證在見票時或本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證在見票時或在一定日期或將來可以確定的時間，向某人或其在一定日期或將來可以確定的時間，向某人或其指定人或持票人無條件支付一定金額的書面承指定人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。諾?！?我國我國票據(jù)法票據(jù)法： “本票是出票人簽發(fā)的，承諾自已在見票時無條本票是出票人簽發(fā)的，承諾自已在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法

15、所稱的本票，是指銀行本票。本法所稱的本票，是指銀行本票。”v無條件的支付承諾（無條件的支付承諾（an unconditional an unconditional promise to pay promise to pay ）；）；v兩個當事人兩個當事人-出票人出票人(maker)(maker)和收款人和收款人(payee)(payee)本票的出票人就是付款人；本票的出票人就是付款人；出票人出票人 付款人付款人收款人收款人出票出票二、本票的種類二、本票的種類v一般本票一般本票-由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的。由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的。 分為即期和遠期；分為即期和遠期； 遠期本票付款期限的規(guī)定與匯票相同；

16、遠期本票付款期限的規(guī)定與匯票相同；v銀行本票銀行本票-由銀行簽發(fā)的。由銀行簽發(fā)的。銀行本票都是即期的；銀行本票都是即期的；我國票據(jù)法只承認銀行本票；我國票據(jù)法只承認銀行本票；5 5、英國票據(jù)法英國票據(jù)法規(guī)定外國本票退票時，不需做成拒絕證規(guī)定外國本票退票時，不需做成拒絕證書，而外國匯票退票時，必須作成拒絕證書。書，而外國匯票退票時，必須作成拒絕證書。1 1、本票的票面有兩個當事人，即出票人和收款人；而匯票、本票的票面有兩個當事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個當事人，即出票人、付款人和收款人。則有三個當事人，即出票人、付款人和收款人。2 2、本票的出票人即是付款人，遠期本票無須辦理承兌手續(xù)；、

17、本票的出票人即是付款人，遠期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠期匯票則要辦理承兌手續(xù)。而遠期匯票則要辦理承兌手續(xù)。3 3、本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務人，一旦、本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務人，在承兌后，承兌人而匯票的出票人在承兌前是主債務人，在承兌后，承兌人是主債務人，出票人則處于從債務人的地位。是主債務人，出票人則處于從債務人的地位。4 4、本票只能開出一張，而匯票可以開出一套，多為一式兩、本票只能開出一張，而匯票可以開出一套，多為一式兩份

18、，甚至數(shù)份。份，甚至數(shù)份。 支票(CHEQUE /CHECK)v我國我國票據(jù)法票據(jù)法定義：定義： 支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。給收款人或者持票人的票據(jù)。v英國票據(jù)法對支票的定義：英國票據(jù)法對支票的定義： 以銀行為付款人的即期匯票。以銀行為付款人的即期匯票。出票人（存戶）出票人（存戶）付款人（銀行）付款人（銀行）收款人收款人v無條件的支付命令無條件的支付命令 (an unconditional order to pay)(a

19、n unconditional order to pay)；v以銀行為付款人以銀行為付款人(drawn on a bank)(drawn on a bank)；v見票即付見票即付(payable on demand)(payable on demand)；v出票人為銀行的存款戶出票人為銀行的存款戶(addressed by the (addressed by the customer)customer)；空頭支票空頭支票v我國票據(jù)法規(guī)定，支票分普通支票、現(xiàn)金支票我國票據(jù)法規(guī)定，支票分普通支票、現(xiàn)金支票和轉帳支票。和轉帳支票。v現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票-只能用于支取現(xiàn)金。只能用于支取現(xiàn)金。v轉帳支票轉帳

20、支票-只能用于轉帳，不得提取現(xiàn)金。只能用于轉帳，不得提取現(xiàn)金。v劃線支票劃線支票-只能通過銀行轉帳，而不能直接只能通過銀行轉帳，而不能直接提取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金。 匯付和托收匯付和托收匯匯 付付一、匯付的定義一、匯付的定義 匯付匯付(remittance)(remittance)又稱又稱“匯款匯款”，是付款人主動，是付款人主動通過銀行把款項支付給收款人的支付方式。通過銀行把款項支付給收款人的支付方式。 匯付是付款人主動將資金送交銀行支付給國外的匯付是付款人主動將資金送交銀行支付給國外的收款人，因而收款人，因而款項和結算工具的流動方向是一致款項和結算工具的流動方向是一致的，的，它是典型的它是典型的順

21、匯順匯方式。方式。 v匯付匯付-順匯順匯(to remit/ forward transfer)(to remit/ forward transfer)v進口人進口人 銀行銀行 出口人出口人 支付工具和資金流向是一致的支付工具和資金流向是一致的二、匯付方式的當事人二、匯付方式的當事人（一）匯款人（一）匯款人（remitterremitter） 匯款人是向銀行繳款付費，委托銀行將款項匯交給國外債匯款人是向銀行繳款付費，委托銀行將款項匯交給國外債權人或收款人的人。在進出口貿(mào)易中，通常是權人或收款人的人。在進出口貿(mào)易中，通常是進口商進口商。（二）匯出行（二）匯出行(remitting bank)(r

22、emitting bank) 匯出行是接受匯款人的委托，轉托國外分行或代理行支付一匯出行是接受匯款人的委托，轉托國外分行或代理行支付一定金額給指定收款人的銀行。通常是定金額給指定收款人的銀行。通常是進口商所在地的銀行進口商所在地的銀行。（三）匯入行（三）匯入行(receiving bank)(receiving bank) 匯入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命匯入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命令，解付一定金額給收款人的銀行。通常是令，解付一定金額給收款人的銀行。通常是出口商所在地的銀行出口商所在地的銀行。（四）收款人（四）收款人(payee(payeebene

23、ficiary)beneficiary) 收款人是匯款人指定的、收取款項的人，通常是收款人是匯款人指定的、收取款項的人，通常是出口商。出口商。三、匯付的種類三、匯付的種類根據(jù)根據(jù)匯出行向匯入行轉移資金發(fā)出指示的方式匯出行向匯入行轉移資金發(fā)出指示的方式不同，不同，匯付可分為以下三種：匯付可分為以下三種：v信匯（信匯（mail transfer, M/T)mail transfer, M/T)v電匯（電匯（telegraphic transfer, T/T)telegraphic transfer, T/T)v票匯（票匯（demand draft, D/D)demand draft, D/D)信匯

24、：信匯： 匯款人委托匯出行使用匯款人委托匯出行使用郵政航空信郵政航空信件方式件方式發(fā)出付款委托通知書（或支付通發(fā)出付款委托通知書（或支付通知書）給收款人所在地的匯入行，委托知書）給收款人所在地的匯入行，委托它將款項付給指定的付款人。它將款項付給指定的付款人。 特點：特點：1、費用較低（優(yōu)點）、費用較低（優(yōu)點） 2、收匯較慢（缺點）、收匯較慢（缺點） 電匯：電匯： 匯款人委托匯出行用匯款人委托匯出行用電報、電傳等電電報、電傳等電訊手段訊手段發(fā)出付款委托通知書給收款人所在發(fā)出付款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托它將款項解付給指定的地的匯入行，委托它將款項解付給指定的收款人。收款人。 特點：特

25、點：1、收款迅速（優(yōu)點）、收款迅速（優(yōu)點） 2、費用較高（缺點）、費用較高（缺點） 電電/信匯業(yè)務程序圖信匯業(yè)務程序圖匯款人匯款人匯出行匯出行收款人收款人匯入行匯入行2 電電/信匯委托通知信匯委托通知6收回墊款或付訖借記通知收回墊款或付訖借記通知買賣合同規(guī)定以電買賣合同規(guī)定以電/信匯付款信匯付款1電電/信匯申請書、信匯申請書、交款、付費交款、付費3匯款通知匯款通知4 收收 據(jù)據(jù)5 付付 款款1電電/信匯申請書、信匯申請書、交款、付費交款、付費票匯：票匯： 以銀行以銀行即期匯票即期匯票作為支付工具的一種作為支付工具的一種匯付方式，匯出行應匯款人的申請，開匯付方式，匯出行應匯款人的申請，開立以其代

26、理行或者其他往來銀行為付款立以其代理行或者其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱金人的銀行即期匯票，列明收款人名稱金額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。票向付款行取款的一種匯付方式。 票匯業(yè)務程序圖票匯業(yè)務程序圖 匯款人匯款人 （買方）（買方）匯出行匯出行（出票人）（出票人）收款人收款人（賣方）（賣方）匯入行匯入行（付款人）（付款人）買賣合同規(guī)定以票匯付款買賣合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書、票匯申請書、交款、付費交款、付費2銀行即期匯票銀行即期匯票3寄匯票通知書寄匯票通知書4寄交銀行即期匯票寄交銀行即期匯票 5 提交匯票

27、提交匯票 6付款付款7收回墊款或付訖借記通知收回墊款或付訖借記通知四、匯付方式的特點四、匯付方式的特點（一）手續(xù)簡便，費用少（一）手續(xù)簡便，費用少（二）資金負擔不平衡（二）資金負擔不平衡 匯付結算方式對于預付貨款的買方和賒帳貿(mào)易匯付結算方式對于預付貨款的買方和賒帳貿(mào)易的賣方來說，資金負擔較重，他們需要提供幾乎整的賣方來說，資金負擔較重，他們需要提供幾乎整個交易過程的資金。個交易過程的資金。（三）風險較大（三）風險較大 因為匯付交易憑雙方的因為匯付交易憑雙方的商業(yè)信用商業(yè)信用，一旦付了款，一旦付了款或發(fā)了貨就會失去制約對方的手段，能否及時安全或發(fā)了貨就會失去制約對方的手段，能否及時安全地收貨或收

28、款，完全依賴于對方的信用。地收貨或收款，完全依賴于對方的信用。一、托收的定義一、托收的定義v 托收（托收（collectioncollection）是債權人）是債權人( (出口商出口商) )開立開立匯票連同相關的貨運單據(jù)交給所在地銀行，委托匯票連同相關的貨運單據(jù)交給所在地銀行，委托其通過國外的分支機構或代理行向債務人其通過國外的分支機構或代理行向債務人( (進口商進口商) )收取款項的一種結算方式。收取款項的一種結算方式。 v 在目前的國際貿(mào)易中，以托收為代表的非信在目前的國際貿(mào)易中，以托收為代表的非信用證結算方式所占的比重越來越大，托收已成為用證結算方式所占的比重越來越大，托收已成為一種非常

29、重要的國際貿(mào)易結算方式。一種非常重要的國際貿(mào)易結算方式。 v 托收托收逆匯逆匯 托托 收收二、托收當事人二、托收當事人v委托人（委托人（principalprincipal）：開出匯票委托銀行向國外付款開出匯票委托銀行向國外付款人收款的出票人，通常就是人收款的出票人，通常就是出口商出口商。v托收行（托收行（remitting bankremitting bank）：即委托人的代理人，是即委托人的代理人，是接受委托人的委托轉托國外付款人代為收款的銀行，接受委托人的委托轉托國外付款人代為收款的銀行，通常是通常是出口地銀行出口地銀行。v代收行（代收行（collecting bankcollectin

30、g bank）：即托收行的代理人，是即托收行的代理人，是接受托收行的委托代向付款人收款的銀行，通常是接受托收行的委托代向付款人收款的銀行，通常是進進口地銀行口地銀行。v付款人（付款人（drawee,payerdrawee,payer）：是匯票的受票人，通常是是匯票的受票人，通常是買賣合同的買賣合同的進口商進口商。三、托收方式的種類三、托收方式的種類根據(jù)匯票是否附有貨運單據(jù)，分為：根據(jù)匯票是否附有貨運單據(jù)，分為：v光票托收光票托收（clean bill for collection）v跟單托收跟單托收（documentary bill for collection） 光光 票票 托托 收：收：僅

31、憑匯票而不附帶貨運單據(jù)的托收。僅憑匯票而不附帶貨運單據(jù)的托收。一般僅用于貨款尾數(shù)、小額貨款、貿(mào)易從屬費用一般僅用于貨款尾數(shù)、小額貨款、貿(mào)易從屬費用和索賠款的收取。和索賠款的收取。跟跟 單單 托托 收：收：附帶貨運單據(jù)的托收。附帶貨運單據(jù)的托收。按照交付貨運單據(jù)的條件不同，分為：按照交付貨運單據(jù)的條件不同，分為： *付款交單付款交單（documents against payment, D/P） 1、即期付款交單即期付款交單（D/P at sight ） 2、遠期付款交單遠期付款交單（ D/P after sight ） *承兌交單承兌交單（ documents against acceptan

32、ce,D/A） a.a.即期付款交單（即期付款交單（D/P at sightD/P at sight）； 指出口商發(fā)運貨物后，開立指出口商發(fā)運貨物后，開立即期匯票即期匯票連同全套貨連同全套貨運單據(jù)交銀行托收。當代收行向進口商提示匯票和單運單據(jù)交銀行托收。當代收行向進口商提示匯票和單據(jù)時，進口商應立即付款，代收行在收到貨款后將單據(jù)時，進口商應立即付款，代收行在收到貨款后將單據(jù)交付進口商。據(jù)交付進口商。 實際業(yè)務活動中，有些進口商為了減少風險，往實際業(yè)務活動中，有些進口商為了減少風險，往往會堅持在貨物到達后再付款贖單。往會堅持在貨物到達后再付款贖單。跟單托收業(yè)務流程跟單托收業(yè)務流程（D/P即期）即

33、期）委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地銀行）（出口地銀行）代代 收收 行行（進口地銀行）（進口地銀行）付付 款款 人人（進（進 口口 人）人）付款提示付款提示付付 款款交交 單單D/P即期即期裝裝 運運 貨貨 物物取得運輸單據(jù)（取得運輸單據(jù)（B/L）簽發(fā)即期匯票簽發(fā)即期匯票連同有關單據(jù)連同有關單據(jù)委托收款委托收款寄單、委托收款寄單、委托收款提示提示匯票匯票和單和單據(jù)據(jù)要求要求付款付款付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 單單b.b.遠期付款交單（遠期付款交單（D/P at D/P at days after sight or days after si

34、ght or after date of draftafter date of draft） 指出口商發(fā)運貨物后，開具指出口商發(fā)運貨物后，開具遠期匯票遠期匯票連同全套貨運連同全套貨運單據(jù)交銀行托收，代收行收到單據(jù)后，立即向進口商提單據(jù)交銀行托收，代收行收到單據(jù)后，立即向進口商提示遠期匯票和單據(jù)，進口商予以簽字承兌，代收行收回示遠期匯票和單據(jù)，進口商予以簽字承兌，代收行收回匯票及單據(jù)，待匯票到期時再次向進口商提示要求付款，匯票及單據(jù)，待匯票到期時再次向進口商提示要求付款，在收到貨款后將單據(jù)交付進口商。在收到貨款后將單據(jù)交付進口商。 D/P遠期業(yè)務流程遠期業(yè)務流程委委 托托 人人（出（出 口口 人

35、）人）托托 收收 行行（出口地銀行）（出口地銀行）代代 收收 行行（進口地銀行）（進口地銀行）付付 款款 人人（進（進 口口 人）人）承兌提示承兌提示承承 兌兌付款提示付款提示付付 款款交交 單單D/P遠期遠期裝裝 運運 貨貨 物物取得運輸單據(jù)（取得運輸單據(jù)（B/L）簽發(fā)遠期匯票簽發(fā)遠期匯票連同有關單據(jù)連同有關單據(jù)委托收款委托收款寄單、委托收款寄單、委托收款提示提示匯票匯票和單和單據(jù)據(jù)要求要求承兌承兌承承兌兌匯匯票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 單單( 2 )( 2 ) 承 兌 交 單 托 收 （承 兌 交 單 托 收 （ d o c u m e n t s

36、 a g a i n s t d o c u m e n t s a g a i n s t acceptanceacceptanceD/AD/A） 承兌交單托收是指出口商發(fā)運貨物后，承兌交單托收是指出口商發(fā)運貨物后，開立遠開立遠期匯票期匯票連同全套貨運單據(jù)交銀行托收，當代收行向連同全套貨運單據(jù)交銀行托收，當代收行向進口商提示匯票和單據(jù)時，進口商對遠期匯票進行進口商提示匯票和單據(jù)時，進口商對遠期匯票進行承兌，代收行將全套貨運單據(jù)交付進口商，待承兌承兌，代收行將全套貨運單據(jù)交付進口商，待承兌匯票到期時銀行再向進口商提示要求付款的托收方匯票到期時銀行再向進口商提示要求付款的托收方式。式。 D/A業(yè)

37、務流程業(yè)務流程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地銀行）（出口地銀行）代代 收收 行行（進口地銀行）（進口地銀行）付付 款款 人人（進（進 口口 人）人）承兌提示承兌提示承承 兌兌付款提示付款提示付付 款款交交 單單D/A裝裝 運運 貨貨 物物取得運輸單據(jù)（取得運輸單據(jù)（B/L）簽發(fā)遠期匯票簽發(fā)遠期匯票連同有關單據(jù)連同有關單據(jù)委托收款委托收款寄單、委托收款寄單、委托收款提示提示匯票匯票和單和單據(jù)據(jù)要求要求承兌承兌承承兌兌匯匯票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 單單 承兌交單中貨運單據(jù)一經(jīng)進口商承兌匯票后就交承兌交單中貨運單據(jù)一經(jīng)進口

38、商承兌匯票后就交付給進口商，是出口商對進口商的資金融通。進口商付給進口商，是出口商對進口商的資金融通。進口商無需付款即可得到物權，匯票到期時，如果進口商違無需付款即可得到物權，匯票到期時，如果進口商違約拒付，或者發(fā)生破產(chǎn)、倒閉等事件而無力償付貨款，約拒付，或者發(fā)生破產(chǎn)、倒閉等事件而無力償付貨款，出口商就會陷于既得不到貨款又收不回貨物的境地，出口商就會陷于既得不到貨款又收不回貨物的境地，因此承兌交單的方式風險很大，在我國對外貿(mào)易實務因此承兌交單的方式風險很大，在我國對外貿(mào)易實務中很少使用。中很少使用。v即期即期D/P:D/P: 立即立即 立即立即見票見票-付款付款-取單；取單；v遠期遠期D/P:

39、D/P: 立即立即 XXXX天后天后 立即立即見票見票-承兌承兌-付款付款-取單；取單；vD/AD/A： 立即立即 立即立即 XXXX天后天后見票見票-承兌承兌-取單取單-付款；付款；四、托收的特點四、托收的特點性質性質商業(yè)信用（逆匯）商業(yè)信用（逆匯） 托收行和代收行的責任僅限于及時向付款人提示托收行和代收行的責任僅限于及時向付款人提示匯票匯票, ,并在遭遇拒付時及時把詳細情況通知委托人并在遭遇拒付時及時把詳細情況通知委托人, ,他他們對匯票的付款人們對匯票的付款人( (受票人受票人) )拒絕付款或拒絕承兌不承拒絕付款或拒絕承兌不承擔任何責任。擔任何責任。 2. 2. 資金負擔不夠平衡資金負擔

40、不夠平衡 這主要是指出口商的負擔較重。除了出口商預收訂金的情這主要是指出口商的負擔較重。除了出口商預收訂金的情況以外，出口商必須動用自有資金來備貨、組織出運，而結匯況以外，出口商必須動用自有資金來備貨、組織出運，而結匯又必須等到進口商付款之后，因此資金占用多、回收慢。相反，又必須等到進口商付款之后，因此資金占用多、回收慢。相反，進口商只須在代收行交付貨運單據(jù)時才付款，甚至只需要承兌進口商只須在代收行交付貨運單據(jù)時才付款，甚至只需要承兌遠期匯票就可以獲得單據(jù)，有較長的時間處理貨物，及時回籠遠期匯票就可以獲得單據(jù)，有較長的時間處理貨物，及時回籠貨款，因此占用資金少、時間短。貨款，因此占用資金少、時

41、間短。3. 3. 風險較大風險較大 對于出口商來說，托收方式風險較大。因為在對于出口商來說，托收方式風險較大。因為在D/AD/A方式下，方式下，如果進口商商業(yè)信用差，違約拒付，或因破產(chǎn)、倒閉而無力支如果進口商商業(yè)信用差，違約拒付，或因破產(chǎn)、倒閉而無力支付貨款，出口商就既得不到貨款也收不回貨物，損失會很大；付貨款，出口商就既得不到貨款也收不回貨物，損失會很大；另外，就是在另外，就是在D/PD/P方式下，如果進口商故意刁難，不愿意付款方式下，如果進口商故意刁難，不愿意付款贖單借以趁機壓價的情況也是很常見的。贖單借以趁機壓價的情況也是很常見的。 1. 結算手續(xù)相對簡單，費用較低結算手續(xù)相對簡單，費用

42、較低 對于進口商來說，同樣也承受著來自出口商的信用風險。對于進口商來說，同樣也承受著來自出口商的信用風險。大多數(shù)情況下，進口商付款時只能得到貨運單據(jù)，因為貨物尚大多數(shù)情況下，進口商付款時只能得到貨運單據(jù)，因為貨物尚未運到，所以無從實地了解貨物的真實狀況，只能相信出口商未運到，所以無從實地了解貨物的真實狀況，只能相信出口商遵守合同，發(fā)運合格的貨物。如果出口商交貨時以次充好、濫遵守合同，發(fā)運合格的貨物。如果出口商交貨時以次充好、濫竽充數(shù)，進口商是無法回避這種風險的。竽充數(shù)，進口商是無法回避這種風險的。 從總體上看，進口商比出口商更有主動性，出口商承擔的從總體上看，進口商比出口商更有主動性，出口商承

43、擔的風險比進口商更多、更大，因此托收方式是一種傾向于對進口風險比進口商更多、更大，因此托收方式是一種傾向于對進口商有利的結算方式。商有利的結算方式。五、托收在貿(mào)易融資中的運用五、托收在貿(mào)易融資中的運用v1.1.托收方式下的出口押匯托收方式下的出口押匯 托收行向委托人提供的資金融通托收行向委托人提供的資金融通 托收銀行采用買入出口商向進口商開出的托收銀行采用買入出口商向進口商開出的跟單匯票的方法，向出口商融資的一種銀行業(yè)務。跟單匯票的方法，向出口商融資的一種銀行業(yè)務。（扣除利息及手續(xù)費用）（扣除利息及手續(xù)費用）v2.2.托收方式下的進口押匯托收方式下的進口押匯 代收行向付款人提供的資金融通代收行

44、向付款人提供的資金融通v（1 1）信托收據(jù)借單（）信托收據(jù)借單（T/RT/R）v（2 2）付款交單憑信托收據(jù)借單（）付款交單憑信托收據(jù)借單（D/PD/PT/RT/R）信用證支付方式進口商進口商出口商出口商銀行銀行國際貨物買賣合同國際貨物買賣合同申請開證申請開證有有條件支付承諾：出口商提條件支付承諾：出口商提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)交符合信用證規(guī)定的單據(jù)簡言之：簡言之：信用證是一種信用證是一種銀行銀行開立的開立的有條件有條件的的保證保證付款的付款的書面書面文件。文件。一、信用證一、信用證（L/CL/C）的含義的含義二、信用證當事人二、信用證當事人 1.開證申請人開證申請人(Applicant)：

45、又稱開證人又稱開證人(Opener)，開證申請人是向銀，開證申請人是向銀 行申請開立信用證的人，即行申請開立信用證的人，即進口人進口人。2.開證行開證行(Opening Bank, Issuing Bank) 接受開證申請人的申請或自己主動開立接受開證申請人的申請或自己主動開立信用證并承擔付款責任的銀行。一般是進口地信用證并承擔付款責任的銀行。一般是進口地銀行。銀行。v3.通知行通知行(Advising Bank, Notifying Bank) 受開證行的委托，將信用證轉交給出口人的銀受開證行的委托，將信用證轉交給出口人的銀行。其主要任務是通知并鑒別信用證的真實性。通行。其主要任務是通知并鑒

46、別信用證的真實性。通知行一般為知行一般為出口地銀行出口地銀行。v4.受益人受益人(Beneficiary) 指信用證中指定的有權使用該證的人。一般為指信用證中指定的有權使用該證的人。一般為出口人出口人。v5.議付行議付行(Negotiating Bank) 指愿意買入受益人按信用證規(guī)定開立的跟單匯票的指愿意買入受益人按信用證規(guī)定開立的跟單匯票的銀行。議付行可以由信用證指定，也可以是非指定銀行。議付行可以由信用證指定，也可以是非指定的銀行。我國出口業(yè)務中，的銀行。我國出口業(yè)務中，通知行通知行作為議付行的較作為議付行的較多。多。 v6.付款行付款行(Paying Bank, Drawee Bank

47、) 信用證上指定的支付貨款的銀行。一般為信用證上指定的支付貨款的銀行。一般為開證行或其開證行或其指定銀行。指定銀行。信用證的支付流程信用證的支付流程四、信用證的特點四、信用證的特點（1 1）信用證是一種銀行信用。）信用證是一種銀行信用。（2 2）開證行的付款責任是第一性的。）開證行的付款責任是第一性的。（3 3）開證行的付款責任是獨立的。）開證行的付款責任是獨立的。案 例v 國外一家貿(mào)易公司與我國某進出口公司國外一家貿(mào)易公司與我國某進出口公司訂立合同，購買小麥訂立合同，購買小麥500噸。合同規(guī)定，噸。合同規(guī)定，2009 年年1月月20日前開出信用證，日前開出信用證，2月月5日前裝日前裝船。船。

48、1月月28日買方開來信用證，有效期至日買方開來信用證，有效期至2月月10日。由于賣方按期裝船發(fā)生困難，故電請日。由于賣方按期裝船發(fā)生困難，故電請買方將裝船期延至買方將裝船期延至2月月17日并將信用證有效期日并將信用證有效期延長至延長至2月月20日，買方回電表示同意，但未通日，買方回電表示同意，但未通知開證銀行。知開證銀行。2月月17日貨物裝船后，賣方到銀日貨物裝船后，賣方到銀行議付時，遭到拒絕。行議付時，遭到拒絕。v問題：問題： (1)(1)銀行是否有權拒付貨款銀行是否有權拒付貨款? ?為什么為什么? ?(2)(2)作為賣方，應當如何處理此事？作為賣方，應當如何處理此事？ 案例分析案例分析 (

49、1)(1)銀行有權拒絕議付。理由如下：根據(jù)銀行有權拒絕議付。理由如下：根據(jù)UCP600UCP600的規(guī)定，信用證雖是根據(jù)買賣合同開出的，但一經(jīng)的規(guī)定，信用證雖是根據(jù)買賣合同開出的，但一經(jīng)開出就成為獨立于買賣合同的法律關系。銀行只受開出就成為獨立于買賣合同的法律關系。銀行只受原信用證條款約束，而不受買賣雙方之間合同的約原信用證條款約束，而不受買賣雙方之間合同的約束。合同條款改變，信用證條款未改變，銀行就只束。合同條款改變，信用證條款未改變，銀行就只按原信用證條款辦事。買賣雙方達成修改信用證的按原信用證條款辦事。買賣雙方達成修改信用證的協(xié)議并未通知銀行并得到銀行同意，銀行可以拒付。協(xié)議并未通知銀行

50、并得到銀行同意，銀行可以拒付。(2)(2)作為賣方，當銀行拒付時，可依修改后的合同條作為賣方，當銀行拒付時，可依修改后的合同條款，直接要求買方履行付款義務?？睿苯右筚I方履行付款義務。五、信用證的種類五、信用證的種類 1 1、根據(jù)信用證項下所使用的匯票是否附有貨運單據(jù)、根據(jù)信用證項下所使用的匯票是否附有貨運單據(jù)（1）跟單信用證）跟單信用證(Documentary LC) 它是指開證行憑它是指開證行憑跟單匯票跟單匯票或或僅憑單據(jù)僅憑單據(jù)履行付款義務的信用證。履行付款義務的信用證。 在國際貿(mào)易中絕大部分使用的是跟單信用證。在國際貿(mào)易中絕大部分使用的是跟單信用證。 （2）光票信用證）光票信用證(C

51、lean LC) 它是指開證行憑它是指開證行憑不隨附單據(jù)的匯票不隨附單據(jù)的匯票( (即光票即光票) )付款的信用證。付款的信用證。 歷史上最早使用的歷史上最早使用的L/CL/C是光票信用證。是光票信用證。 2 2、根據(jù)開證行所承擔責任不同、根據(jù)開證行所承擔責任不同 不可撤銷信用證不可撤銷信用證(Irrevocable L/C)(Irrevocable L/C) 它是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內，未經(jīng)受它是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內，未經(jīng)受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修修改和撤銷改和撤銷。只要受益人提交了符合信用證條款。只要受益人提交了符合信用證

52、條款的單據(jù)，開證行就必須履行付款義務。的單據(jù)，開證行就必須履行付款義務。 案例分析：案例分析：我某公司與國外客商簽訂了一份我某公司與國外客商簽訂了一份棉織品的出口合同。合同中規(guī)定采用棉織品的出口合同。合同中規(guī)定采用L/CL/C付款，付款，裝運期為裝運期為1010月份。由于雙方的疏忽，合同未規(guī)定月份。由于雙方的疏忽，合同未規(guī)定信用證是否可撤銷。我方收到國外客商開來信用證是否可撤銷。我方收到國外客商開來的的L/CL/C后，發(fā)現(xiàn)該證也未規(guī)定是否可撤銷。后，發(fā)現(xiàn)該證也未規(guī)定是否可撤銷。問：該證是否要經(jīng)過修改才可以使用問：該證是否要經(jīng)過修改才可以使用？撤銷撤銷L/CL/C的限制性條件：的限制性條件：UC

53、P500UCP500規(guī)定，若規(guī)定，若L/CL/C中中未未表明表明“不可撤銷不可撤銷”或或“可撤銷可撤銷”，應，應視為視為不可撤銷不可撤銷L/CL/C。注注:UCP600規(guī)定不再有可撤銷信用證規(guī)定不再有可撤銷信用證3.3.根據(jù)信用證是否得到保兌，可分為保兌信用根據(jù)信用證是否得到保兌，可分為保兌信用證和不保兌信用證證和不保兌信用證 (1)(1)保兌信用證（保兌信用證（confirmed L/Cconfirmed L/C） 保兌信用證是指除了開證行負有付款保證外，應開證行或受保兌信用證是指除了開證行負有付款保證外，應開證行或受益人的要求，有其他家銀行參與對信用證的付款擔保。益人的要求，有其他家銀行參

54、與對信用證的付款擔保。 開證行和保兌行對受益人負有連帶付款的責任，受益人有了開證行和保兌行對受益人負有連帶付款的責任，受益人有了雙重付款保障，增強了收款的安全性。雙重付款保障，增強了收款的安全性。(2)(2)不保兌信用證（不保兌信用證（unconfirmed L/Cunconfirmed L/C） 不保兌信用證是指未經(jīng)其他銀行擔保，僅由開不保兌信用證是指未經(jīng)其他銀行擔保，僅由開證行對付款進行保證的信用證，其可靠性完全取決證行對付款進行保證的信用證，其可靠性完全取決于開證行的資信。于開證行的資信。 UCP600UCP600中規(guī)定：中規(guī)定：If a bank is authorized or re

55、quested by the issuing bank to If a bank is authorized or requested by the issuing bank to confirm a credit but is not prepared to do so, it must inform confirm a credit but is not prepared to do so, it must inform the issuing bank without delay and may advise the credit the issuing bank without delay and may advise the credit without confirmation.without confirmation.如開證