注冊稅務(wù)師試題《稅法二》第四套答案及解析

1、注冊稅務(wù)師試題稅法二第四套答案及解析2015年注冊稅務(wù)師試題稅法二（第四套）答案及解析一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實 收資本”與“資本公積”兩項的合計金額，稅率萬分之五。該企業(yè) 2013 年應(yīng)納印花稅=（10000000+40000000） X0. 5%。-8500二 16500（元）。2、【正確答案】A【答案解析】在簽訂合同時無法確定計稅金額的，可在簽訂時先 按定額5元貼花，確定金額后補(bǔ)貼卬花。3、【正確答案】C【答案解析】技術(shù)開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費;運輸 合同中不包含裝卸費和保險費;財產(chǎn)保險合同不包含所保財產(chǎn)的金額。4、

2、【正確答案】C【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額 較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可在3年內(nèi)分次貼足卬花。5、【正確答案】D【答案解析】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花 的,應(yīng)納印花稅=（6000+800） X0. 3%o=2. 04（萬元）。6、【正確答案】A【答案解析】應(yīng)納卬花稅=10 X 5+ （500+300） X 0. 5%o X 10000+70 X 0. 05%o X 10000+100 X 0. 5%o X10000=4585（元）。7、【正確答案】A【答案解析】本題考核的知識點是卬花稅的計算。應(yīng)納印花稅 =5X5+（600+200）X0.

3、 05%X10000+10X5+（420+380）X0. 03%X10000 +100X0. 03%X 10000=6775（元）。8、【正確答案】B【答案解析】本題考核的知識點是印花稅的計算。由于是委托方 提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔 助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照 加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計 稅貼花。應(yīng)納稅額=（200000+30000） X0. 5%。二115（元）。9、【正確答案】B【答案解析】應(yīng)納卬花稅=20X0. 05%+3X0. l%=0. 013（萬 元）=130（元）o10、【正確答案】A【答案解析】技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究 開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù);建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包 金額，不得剔除任何費用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再 分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按 合同所載金額另行貼花;對于由受托方提供原材料的加工、定做合同, 凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工 承攬合同”、“