稅法所有稅種計(jì)算公式大全

1、稅法所有稅種計(jì)算公式大全一、各種稅的計(jì)算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率 此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）（1-消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額征收率銷售額=含稅銷售額（1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額稅率不含稅銷售額=含稅銷售額（1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）（1-消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）（1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）

2、（1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額三、關(guān)稅1、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)適用稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額1/12五、個(gè)人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)2、稿酬

3、所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（1-30%）3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）適用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值（1-扣除比例）1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=（每級(jí)距的土地增值額適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)稅率二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式（一）增值稅計(jì)算方法1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：增值額增值稅稅率增值額工資利息租金利潤(rùn)其他增值項(xiàng)目貨物銷售額的全值法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額2、 間接計(jì)稅法扣除稅額

4、扣除項(xiàng)目的扣除金額扣除稅率（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法扣除稅額本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額扣除稅率已由受托方代收代繳的稅額（2）實(shí)耗扣稅法扣除稅額本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額扣除稅率已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、 銷項(xiàng)稅額銷售額稅率銷售額含稅銷售額/（1稅率）組成計(jì)稅價(jià)格成本（1成本利潤(rùn)率）2、 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額銷售額征收率銷售額含稅銷售額/（1征收率）銷售額含稅收入（1增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物

5、應(yīng)納增值稅額組成計(jì)稅價(jià)格稅率組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅免稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅二、消費(fèi)稅額1、 從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售額稅率（1）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額含增值稅的銷售額/(1增值稅稅率或征收率)（2）組成計(jì)稅價(jià)格（成本利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）（3）組成計(jì)稅價(jià)格（材料成本加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）（4）組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（5）組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）2、 從量定額的計(jì)算實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售數(shù)量單位數(shù)額三、企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額稅率應(yīng)納稅所得額收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利

6、潤(rùn)總額收入總額成本、費(fèi)用、損失1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)材料工資制造費(fèi)用2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)

7、務(wù)費(fèi)用匯兌損失主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)商品銷售利潤(rùn)代購(gòu)代銷收入商品銷售利潤(rùn)商品銷售凈額商品銷售成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用商品銷售稅金及附加商品銷售凈額商品銷售收入銷售折扣與折讓3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)附營(yíng)業(yè)務(wù)收入附營(yíng)業(yè)務(wù)成本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)成本期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額四、個(gè)人所得稅額1、 工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額應(yīng)納水所得額適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額每月收入額3500應(yīng)納稅額

8、應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額（不含稅所得額速算扣除數(shù)）/(1-稅率)2、 個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)（1）將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)（2）計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)（3）計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12（4）計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額3、 稿酬所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額20%（1-30%）應(yīng)納稅所得額20%70%4、 勞務(wù)報(bào)酬所得（1）一次

9、收入在20000元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額20%（2）一次收入2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額20%應(yīng)納稅所得額20%50%應(yīng)納稅所得額（20%10%）（3）一次收入超過(guò)50000時(shí)應(yīng)納所得稅稅額應(yīng)納稅所得額20%應(yīng)納稅所得額20%100%應(yīng)納稅所得額（20%20%）5、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額20%應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用6、 利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額20%7、 境外個(gè)人所得稅款扣除限額境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、 支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算

10、手續(xù)費(fèi)金額扣繳的個(gè)人所得稅額2%五、土地增值稅額1、 一般計(jì)算方法應(yīng)納稅總額各級(jí)距土地增值額適用稅率某級(jí)距土地增值額適用稅率土地增值率土地增值額100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除項(xiàng)目金額2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法（1）土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的應(yīng)納稅額土地增值額30%（2）土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的應(yīng)納稅額土地增值額40%扣除項(xiàng)目金額0.05（3）土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的應(yīng)納稅額土地增值額50%扣除項(xiàng)目金額0.15（4）土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%的應(yīng)納稅額土地增值額60%扣除項(xiàng)目金額0.35六、城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納城市

11、維護(hù)建設(shè)稅額（產(chǎn)品銷售收入額營(yíng)業(yè)收入額其他經(jīng)營(yíng)收入額）地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額地區(qū)適用稅率已納稅額應(yīng)退稅額已交稅額核實(shí)后的應(yīng)納稅額七、資源稅額應(yīng)納稅額課稅數(shù)量單位稅額八、車船稅、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額車輛擁有量適用的年稅額、 載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位適用的年稅額、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)適用的年稅額、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：機(jī)動(dòng)船

12、年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位適用的年稅額、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位適用的年稅額、 新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)已繳稅款退還誤交的稅款已繳的誤交稅款退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款已入庫(kù)的稅款重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額房產(chǎn)評(píng)估值稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅

13、額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4九、土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4十、印花稅額、 購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額3/1000、 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用5/10000、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入5/10000、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=承包金額3/10000、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=租賃金額1/1000、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1/1000、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=借款金額0.510000、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入1/1000、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=書(shū)據(jù)所載金額6/1000010、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=合同所載金額3/1000011、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用5/1000012、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)上年已計(jì)