銀行系統(tǒng)論文：專項(xiàng)票據(jù)兌付中應(yīng)注意的核心問題

1、銀行系統(tǒng)論文：專項(xiàng)票據(jù)兌付中應(yīng)注意的核心問題一、審查、審核的依據(jù)及重點(diǎn)按照銀發(fā)2004253號(hào)、銀發(fā)2005112號(hào)、銀發(fā)2005247號(hào)和銀發(fā)2006130號(hào)等文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣專項(xiàng)票據(jù)兌付的實(shí)際情況，銀監(jiān)會(huì)和人民銀行對(duì)專項(xiàng)票據(jù)兌付工作的考核重點(diǎn)是：上報(bào)的專項(xiàng)票據(jù)兌付申請(qǐng)材料各要素的完備性；資本充足率、不良貸款比例、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性；內(nèi)部管理、法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露等方面有關(guān)制度的建立與執(zhí)行情況；專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)的處置情況。二、考核的主要內(nèi)容：（一）專項(xiàng)票據(jù)兌付申請(qǐng)材料的齊全性依據(jù)專項(xiàng)票據(jù)兌付申請(qǐng)材料目錄，逐項(xiàng)審查審核兌付申請(qǐng)材料的齊全性。1、專項(xiàng)票據(jù)兌付申請(qǐng)書應(yīng)重

2、點(diǎn)報(bào)告以下內(nèi)容：（1）建立和實(shí)行“三會(huì)”制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)的實(shí)施進(jìn)展情況；（2）健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)施進(jìn)展情況，主要內(nèi)容應(yīng)包括建立健全授權(quán)授信管理制度、貸款定價(jià)制度、不良貸款責(zé)任追究制度、成本費(fèi)用控制制度、利潤(rùn)分配制度、勞動(dòng)用工制度、薪酬制度及其實(shí)施情況；（3）建立基本的信息報(bào)告和信息披露制度，強(qiáng)化外部約束機(jī)制情況；（4）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，提高資本充足率，降低不良貸款余額和比例所采取的措施及實(shí)施進(jìn)展情況；（5）近三年來經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)變化情況，應(yīng)包括成本費(fèi)用、盈利能力、利潤(rùn)分配、支農(nóng)服務(wù)水平變化等內(nèi)容；（6）專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置報(bào)告及信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換資產(chǎn)處置考核表。2、內(nèi)部

3、管理制度文本及文本清單和簡(jiǎn)要文字說明，重點(diǎn)列報(bào)授權(quán)授信管理制度、貸款定價(jià)制度、不良貸款責(zé)任追究制度、成本費(fèi)用控制制度、利潤(rùn)分配制度、勞動(dòng)用工制度、薪酬制度、專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)管理辦法等內(nèi)容。3、完善法人治理結(jié)構(gòu)制度文本及文本清單和簡(jiǎn)要文字說明，重點(diǎn)列報(bào)信用社章程，“三會(huì)”成員選舉辦法，高級(jí)管理層選聘辦法，“三會(huì)”議事規(guī)則，董（理）事、監(jiān)事、高級(jí)管理層績(jī)效管理辦法，董（理）事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、主任（行長(zhǎng)）專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度等內(nèi)容。4、信息披露報(bào)告應(yīng)至少列報(bào)資本充足率、不良貸款比例、本年利潤(rùn)及費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況；年度內(nèi)召開的“三會(huì)”所議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。注意的核心問題：在填制

4、專項(xiàng)票據(jù)申請(qǐng)材料時(shí)，必須按照省聯(lián)社下發(fā)的申請(qǐng)模塊規(guī)定的格式進(jìn)行編制和裝訂；申請(qǐng)書作為整個(gè)申請(qǐng)材料的總述，必須要涵蓋分卷材料的各個(gè)內(nèi)容，保持前后的銜接一致；在申請(qǐng)書中，作為申請(qǐng)單位（信用社）要有明確的自評(píng)意見，如“經(jīng)過自評(píng)，我們應(yīng)經(jīng)達(dá)到了央行專項(xiàng)票據(jù)的兌付條件”等；在對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行裝訂時(shí)，采取活頁(yè)、分冊(cè)裝訂的形式。（二）專項(xiàng)票據(jù)兌付申請(qǐng)材料中相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性著重審查同一數(shù)據(jù)前后是否保持一致及有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算是否符合相關(guān)規(guī)定。：1、信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請(qǐng)書；2、上一年度的信息披露報(bào)告和統(tǒng)一格式的信息披露表；3、信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核表；4、信用社改革試點(diǎn)增資擴(kuò)股審查、審核

5、意見表；5、信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)和專項(xiàng)借款考核季報(bào)表一、二；6、基期、報(bào)告期末及其最近兩年年末資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)損益表、業(yè)務(wù)狀況表和利潤(rùn)分配表的原始報(bào)表或復(fù)印件；7、信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換資產(chǎn)處置表。注意的核心問題：數(shù)據(jù)的計(jì)算口徑必須要保持前后一致，除信息披露報(bào)告的資本充足率外，其余口徑統(tǒng)一采用人民銀行的計(jì)算口徑；一個(gè)數(shù)據(jù)在表格、材料中多次出現(xiàn)時(shí)，必須要保持一致；數(shù)據(jù)計(jì)算時(shí)，要嚴(yán)格按照專項(xiàng)票據(jù)兌付的培訓(xùn)材料所附的計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算。（部分?jǐn)?shù)據(jù)可參照銀監(jiān)辦的監(jiān)管數(shù)據(jù)，省銀監(jiān)局的數(shù)據(jù)來源主要依據(jù)監(jiān)管數(shù)據(jù)，如果監(jiān)管數(shù)據(jù)與信用社計(jì)算出的數(shù)據(jù)存在出入，在查明原因的情況下，可以選用信用社

6、計(jì)算出的數(shù)據(jù)，但必須要有說明，詳細(xì)介紹計(jì)算過程、口徑以及依據(jù)的文件精神）（三）信用社增資擴(kuò)股的真實(shí)性、合規(guī)性1、招股說明書和股東的記名股金證的內(nèi)容符合銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；2、入股主體不合規(guī)、存款化股金、貸款化股金、財(cái)政性資金入股、非貨幣化入股等問題已得到糾正；3、股權(quán)設(shè)置和股權(quán)結(jié)構(gòu)符合銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；4、股金分紅符合銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。地方政府承諾對(duì)股東有分紅補(bǔ)貼的，補(bǔ)貼資金應(yīng)已到位。在改革期間，若信用社經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)導(dǎo)致地方政府補(bǔ)貼分紅資金減少，應(yīng)予以合理說明；5、資格股的退股符合銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，投資股不得退股。對(duì)股本金借方發(fā)生額較高情況做出了合理說明。注意的核心問題：股本金在申請(qǐng)成立統(tǒng)一

7、法人后，必須保證股本金的穩(wěn)定，不得私自變動(dòng)，出現(xiàn)借、貸方發(fā)生額，如果出現(xiàn)變動(dòng)的，要有合理、準(zhǔn)確、可信的說明（最起碼在四個(gè)時(shí)間段的股本金數(shù)據(jù)中，報(bào)告期和最近一年的股金余額保持一致）；股權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)置必須符合有關(guān)規(guī)定，即自然人股本金不能低于60%，職工股不能超過25%,單個(gè)最大股不能超過5，單個(gè)最大法人股不能超過5%等；股金分紅必須按照當(dāng)年的有關(guān)文件精神，有虧損掛賬的信用社現(xiàn)金分紅不得超過5%，現(xiàn)金分紅+轉(zhuǎn)增股金不得超過10%，超過的必須要有充分的理由說明。但從前兩期全國(guó)的考核兌付來看，只要是虧損社現(xiàn)金分紅超過5%，或者現(xiàn)金分紅+轉(zhuǎn)增股超過10%的情況出現(xiàn)，銀監(jiān)部門和人民銀行根本不予受理。（四）信用

8、社降低不良貸款的真實(shí)性、合規(guī)性正常申請(qǐng)兌付專項(xiàng)票據(jù)的信用社，按“一逾兩呆”口徑考核，考慮專項(xiàng)票據(jù)置換因素，不良貸款比例與基期（2002年12月末）相比，降幅不低于50%，或報(bào)告期不良貸款比例不高于5%。1、不良貸款形態(tài)反映真實(shí)、合規(guī)。對(duì)不良貸款的大幅波動(dòng)給予了合理說明。2、降低不良貸款真實(shí)、合規(guī)。以違規(guī)借新還舊、違規(guī)展期、隨意調(diào)整貸款形態(tài)等方式降低不良貸款行為已得到糾正；以抵債資產(chǎn)、核銷呆賬貸款、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款等方式降低不良貸款的手續(xù)完備、合規(guī)。3、新增不良貸款得到有效控制，不良貸款同比增幅低于貸款同比增幅。4、在計(jì)算不良貸款比例降幅時(shí)，對(duì)降幅及其相關(guān)數(shù)據(jù)波動(dòng)較大情況進(jìn)行了合理說明，若未

9、進(jìn)行合理說明，在計(jì)算不良貸款比例降幅時(shí)應(yīng)等額扣減。注意的核心問題：不良貸款余額要保持一種逐年持續(xù)下降的態(tài)勢(shì)，如果在其中的某一時(shí)段出現(xiàn)不良貸款的上升，必須要有合理的說明。但從前兩期申請(qǐng)考核的情況來看，如果報(bào)告期較上年末出現(xiàn)小幅上升，但較基期的仍有大幅下降的情況，且不良貸款占比降幅在50%以上，只要說明合理，仍可以通過；反之，報(bào)告期的不良貸款較基期出現(xiàn)上升或不良貸款升降態(tài)勢(shì)不夠穩(wěn)定，無(wú)論報(bào)告期的不良貸款占比降幅是什么情況，均難以通過。不良貸款占比的降幅同不良貸款余額的情況一樣，也要保持一致平穩(wěn)、持續(xù)的凈降幅度。在考核不良貸款時(shí)，銀監(jiān)部門和人民銀行的口徑是一致的，全部采用“一逾兩呆”的計(jì)算口徑，因此

10、上，在考核不良貸款占比時(shí)，主要通過報(bào)表的反應(yīng)不良形態(tài)進(jìn)行計(jì)算，可能會(huì)抽查不良貸款反應(yīng)形態(tài)的真實(shí)性。貸款規(guī)模的增加，作為稀釋不良貸款占比的重要途徑，銀監(jiān)會(huì)和人民銀行不良貸款的大幅增加會(huì)特別關(guān)注，防止出現(xiàn)突擊放貸，認(rèn)為稀釋不良的情況發(fā)生，因此上，對(duì)于因貸款規(guī)模的增加形成不良貸款占比下降的信用社，要做出合情、合理、合規(guī)的說明，說明要具有說服力，能夠讓人一看就明白貸款規(guī)模的增加是業(yè)務(wù)發(fā)展的一種必然趨勢(shì)，而不是突擊放貸，應(yīng)付票據(jù)兌付。（五）信用社資本充足率的真實(shí)性、合規(guī)性正常申請(qǐng)兌付專項(xiàng)票據(jù)的信用社，在考慮專項(xiàng)票據(jù)置換因素后，實(shí)行兩級(jí)法人的信用社資本充足率應(yīng)達(dá)到2%，統(tǒng)一法人的信用社資本充足率應(yīng)達(dá)到4%

11、，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行資本充足率應(yīng)達(dá)到8%；如信用社在申請(qǐng)兌付專項(xiàng)票據(jù)前已變更了原擬組建的產(chǎn)權(quán)組織形式，應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)組織形式所對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。1、資本充足率計(jì)算準(zhǔn)確。2、若存在存款化股金、貸款化股金、財(cái)政性資金入股等不合規(guī)股金，在計(jì)算資本凈額時(shí)應(yīng)等額扣減。3、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)，應(yīng)付利息、呆賬準(zhǔn)備金等各項(xiàng)撥備已按規(guī)定提取。若發(fā)現(xiàn)少提應(yīng)付利息、少提（或多提）呆賬準(zhǔn)備金問題，在計(jì)算資本凈額時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定等額扣減。注：少提呆賬準(zhǔn)備指已提取的呆賬準(zhǔn)備金未達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%，多提呆賬準(zhǔn)備指已提取的呆賬準(zhǔn)備金超過風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2%。4、除接收貨幣資產(chǎn)外，接收的捐贈(zèng)資產(chǎn)或置換的優(yōu)質(zhì)

12、資產(chǎn)等經(jīng)過合規(guī)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，各項(xiàng)權(quán)屬憑證合規(guī)完備。否則，在計(jì)算資本凈額時(shí)應(yīng)等額扣減。5、表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類及權(quán)重計(jì)算準(zhǔn)確，符合銀發(fā)20044號(hào)文件規(guī)定。6、在計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)幅波動(dòng)較大的問題進(jìn)行了合理說明，若未進(jìn)行合理說明，在計(jì)算資本凈額時(shí)應(yīng)等額扣減。注意的核心問題：在計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，按照人民銀行印發(fā)的（銀發(fā)20044號(hào)）文件規(guī)定的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)計(jì)算，不再按照培訓(xùn)時(shí)的表九計(jì)算；在計(jì)算報(bào)告期時(shí)的資本凈額和所有者權(quán)益時(shí)，要考慮當(dāng)期損益，取值來源于資產(chǎn)負(fù)債表，不能從業(yè)務(wù)狀況表中取值，（業(yè)務(wù)狀況表未考慮當(dāng)期損益）；資本充足率也同不良貸款的考核要求一致，基本保持一種平穩(wěn)增加的態(tài)勢(shì)，如

13、果再抹一時(shí)點(diǎn)中，資本充足率出現(xiàn)了下降的態(tài)勢(shì)，必須要有明確、合理的說明（著重考核2004、2005及報(bào)告期的資本充足率）；信用社在填制資本金額和資本充足率時(shí)，可以不扣減以上一至六條所列的情況，但人民銀行和銀監(jiān)會(huì)在考核時(shí)，會(huì)考慮信用社的扣減項(xiàng)，在扣減后，計(jì)算出的資本充足率情況是否達(dá)到統(tǒng)一法人社的4%作為考核通過的依據(jù)。（六）信用社依法、盡職處置專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)情況1、對(duì)專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)已另立賬冊(cè)，逐筆建立了清單。2、對(duì)專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)采取了有效的債權(quán)維護(hù)措施。已基本依法、盡職處置完畢專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)，從嚴(yán)控制了處置費(fèi)用。對(duì)已處置完畢的專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)實(shí)行了臺(tái)賬管理。3、對(duì)已處置但未清收的置換資產(chǎn)，

14、單戶金額在10000元以上（含10000元）的置換資產(chǎn)，逐筆說明了原因，并按照銀發(fā)2005247號(hào)文件附件2的規(guī)定提交了相關(guān)證明材料，對(duì)確有困難無(wú)法按規(guī)定提供證明材料的，要由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）以上政府有關(guān)部門提供證明；對(duì)其余已處置但未清收的置換資產(chǎn)，提交了清單并簡(jiǎn)要說明了原因。4、對(duì)未處置的置換資產(chǎn)落實(shí)了處置責(zé)任，制定了處置計(jì)劃和時(shí)間表，并出具了專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置承諾書。注意的核心問題：要有具體的已置換不良貸款清收管理辦法，建立完善的已置換不良貸款清收考核辦法和具體的實(shí)施效果，落實(shí)處置責(zé)任人；已置換不良貸款的處置率必須達(dá)到80%以上，其中現(xiàn)金收回率達(dá)到5%以上；對(duì)已處置單位收回的已置換不良貸款必須要逐

15、筆說明原因，向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行提交相應(yīng)的處置證明材料；已置換不良貸款的處置報(bào)告必須要有具體的處置措施、事例、效果，能夠充分體現(xiàn)出盡職盡責(zé)。對(duì)未處置的已置換不良貸款必須要有處置計(jì)劃和時(shí)間表，落實(shí)處置責(zé)任人，聯(lián)社理事長(zhǎng)做出專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置承諾書；從嚴(yán)控制處置費(fèi)用，要有詳細(xì)的處置費(fèi)用管理辦法，體現(xiàn)出怎樣從嚴(yán)控制了處置費(fèi)用。信用社可以設(shè)立專門的已置換資產(chǎn)費(fèi)用賬戶，也可以不設(shè)立，但注意已置換資產(chǎn)處置費(fèi)用與現(xiàn)金收回已置換資產(chǎn)之間的比例關(guān)系。（銀監(jiān)會(huì)和人民銀行無(wú)明確的比例規(guī)定，主要在于審查人員的認(rèn)識(shí)，最好不要處置費(fèi)用和現(xiàn)金收回已置換資產(chǎn)之間的比例不要超過20%）（七）信用社內(nèi)部管理制度體系的建立健全及其執(zhí)行

16、效果1、實(shí)行了有效的成本費(fèi)用控制制度。主要包括虧損社在扭虧前，年度人均費(fèi)用支出不高于當(dāng)年省轄內(nèi)信用社平均人均費(fèi)用水平，并將人員工資與減虧業(yè)績(jī)掛鉤；嚴(yán)格控制了各項(xiàng)費(fèi)用支出，費(fèi)用支出超比例現(xiàn)象已得到糾正。2、實(shí)行了財(cái)務(wù)上可持續(xù)的分配制度。主要包括利潤(rùn)分配順序和比例、分配紅利等符合有關(guān)規(guī)定。3、完善并落實(shí)了不良貸款責(zé)任追究制度。主要包括完善并落實(shí)了授權(quán)授信管理制度、不良貸款責(zé)任追究制度，初步建立了貸款定價(jià)制度，對(duì)新增不良貸款的有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。4、建立了科學(xué)的勞動(dòng)用工制度并能有效實(shí)施。主要包括實(shí)行了職工考試錄用、競(jìng)聘上崗、在崗培訓(xùn)、重要崗位輪換、績(jī)效工資以及末位淘汰制度。注意的核心問題：人均資產(chǎn)

17、費(fèi)用率不高于全省平均水平；資產(chǎn)利潤(rùn)率逐年遞增，資產(chǎn)費(fèi)用率逐年遞減；費(fèi)用增幅低于收入增幅。以上三點(diǎn)如果在某一時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)了異常情況，必須做出合理、可信的說明。同時(shí)信用社在申報(bào)時(shí)，費(fèi)用方面還須注意以下問題：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)堅(jiān)決不能超過比例。尤其是報(bào)告期和上一年度末。相關(guān)內(nèi)控制度的完善和建設(shè)情況以及落實(shí)情況，要求有具體的實(shí)施效果，包括崗位競(jìng)聘、干部任命、責(zé)任落實(shí)、違規(guī)處罰。建議通過制作表格進(jìn)行說明。（八）信用社完善法人治理結(jié)構(gòu)制度的建立健全情況及其取得的進(jìn)展1、建立了股東（社員）代表大會(huì)、董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“三會(huì)”）和高級(jí)管理層成員的選舉、選聘辦法，并按規(guī)定程序選舉、選聘了上述成員。董

18、（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人員構(gòu)成符合規(guī)定。2、建立了以“三會(huì)”和高級(jí)管理層為主體的組織架構(gòu)，議事規(guī)則和決策程序科學(xué)、合理，并能按照有關(guān)規(guī)定正常履行各自職責(zé)，會(huì)議記錄齊全、完整，議定事項(xiàng)落實(shí)良好。3、按照有關(guān)規(guī)定，制定并有效實(shí)施了董（事）、監(jiān)事、高級(jí)管理層的績(jī)效考核辦法?？?jī)效考核辦法和結(jié)果向股東（社員）代表大會(huì)作了說明。4、監(jiān)事會(huì)制定并有效實(shí)施了董（理）事長(zhǎng)、行長(zhǎng)（主任）的專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度。注意的核心問題：社員代表、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人員的構(gòu)成是否合規(guī)，按照怎樣的選舉程序產(chǎn)生；“三會(huì)一層”（社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和聯(lián)社管理層）的履職情況，要求有具體的事例、效果和實(shí)施情況；“三會(huì)一層”召開會(huì)議詳

19、細(xì)的人員、時(shí)間、會(huì)議內(nèi)容；（通過制作表格進(jìn)行列舉）（九）信用社信息披露制度的建立健全及其執(zhí)行情況1、以縣聯(lián)社為單位，建立并實(shí)行了基本的信息報(bào)告和信息披露制度；2、所披露的信息至少包括資本充足率、不良貸款比例、本年利潤(rùn)及費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況；年度內(nèi)召開的社員代表大會(huì)、董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)所議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。所披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比，符合有關(guān)法律、規(guī)章和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；3、信用社將所披露信息編制成年度書面報(bào)告和統(tǒng)一格式的信息披露表，并于認(rèn)購(gòu)專項(xiàng)票據(jù)后的每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行了披露。具體披露范圍已報(bào)銀監(jiān)會(huì)當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)審核同意。披露前已將所披露信息向銀監(jiān)會(huì)當(dāng)?shù)?/p>

20、派出機(jī)構(gòu)及人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備；4、將所披露信息的年度書面報(bào)告和信息披露表置備于信用社的主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，確保股東（社員）及利益相關(guān)者能隨時(shí)查閱；5、縣（市）聯(lián)社董（理）事長(zhǎng)和銀監(jiān)會(huì)當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在所披露的信息披露表上親筆簽字并加蓋公章。注意的核心問題：信息披露的核心內(nèi)容、關(guān)鍵性指標(biāo)必須齊全；在信息披露表中資本充足率的計(jì)算要采用銀監(jiān)部門的口徑計(jì)算，與其他申報(bào)材料中資本充足率不一致（一般情況下，采用銀監(jiān)部門口徑計(jì)算出的資本充足率大于人民有銀行口徑），信息披露的內(nèi)容必須通過銀監(jiān)部門簽章審核通過并報(bào)人民銀行備案。2004年的信息披露要采用二級(jí)法人的形式進(jìn)行披露（印章和披露單位名稱的統(tǒng)一）；2005

21、年的信息披露要采用統(tǒng)一法人形式進(jìn)行披露（印章和披露單位名稱的統(tǒng)一），且要使用新的信息披露表樣。（十）利潤(rùn)分配表的填制在考核材料中，共涉及利潤(rùn)分配的表共有兩個(gè)，在填制是需要注意以下事項(xiàng)：1、“利潤(rùn)分配順序表”主要是在利潤(rùn)分配時(shí)，各個(gè)項(xiàng)目的提取情況；2、“利潤(rùn)分配表”主要是實(shí)際利潤(rùn)分配時(shí)，各個(gè)項(xiàng)目的分配情況；3、“利潤(rùn)分配順序表”、“利潤(rùn)分配表”數(shù)據(jù)要與考核表中和增資擴(kuò)股審查意見表中關(guān)于利潤(rùn)分配欄的數(shù)額一致。注意的核心問題：注意利潤(rùn)分配的順序，必須符合當(dāng)年的決算文件精神；利潤(rùn)分配時(shí)提取的盈余公積金和公益金必須符合相關(guān)提取比例；2004年采用二級(jí)法人形式，必須逐社填寫分配情況；2005年采用統(tǒng)一法人社形式填寫分配情況；提取和分配的股金紅利必須符合股金紅利分配的有關(guān)規(guī)定，有虧損掛賬的信用社現(xiàn)金分紅不得超過5%，現(xiàn)金分紅+轉(zhuǎn)增股金不得超過10%；（2004年為二級(jí)法人，任何一家信