小額貸款股份有限責(zé)任公司籌財務(wù)管理制度

1、*小額貸款股份有限責(zé)任公司籌財務(wù)管理制度（*小額貸款股份有限責(zé)任公司籌年第一次董事會審議通過）第一條 為加強財務(wù)管理，努力降低成本，增加效益，有效促進業(yè)務(wù)發(fā)展。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則等國 家政策規(guī)定，結(jié)合我公司實際，制定本辦法。第二條 財務(wù)管理的原則。財務(wù)管理遵循“集中管理、監(jiān)督制 約、統(tǒng)一核算、逐級審批、額度控制、據(jù)實列賬；業(yè)績計費、勤儉節(jié)約、講求效益”的原則。第三條 財務(wù)管理的對象。公司各部門。第四條 財務(wù)管理的內(nèi)容。主要包括公司辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、手續(xù)費支出、其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)、低值易耗品等。實行集中統(tǒng)一管理核算的會計科

2、目為：營業(yè)費用、手續(xù)費支 出（不含辦理通兌、結(jié)算、票據(jù)資金匯劃支付的手續(xù)費支出）、其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)、廣告費結(jié)轉(zhuǎn)、低值易耗品等相關(guān)財務(wù)核算科目。第五條 各管理部門的職責(zé)。一、財務(wù)管理部(一）負責(zé)公司財務(wù)管理辦法的制定，合理安排公司費用計劃，促進公司各項財務(wù)收支計劃的均衡、合規(guī)使用；負責(zé)財務(wù)費用審核報銷、計劃考核和帳務(wù)處理；負責(zé)各類資產(chǎn)的核算；以及會出金融機具設(shè)備、電子設(shè)備及計算機耗材的詢價和購置，并建卡建薄登記發(fā)放，以及電子設(shè)備日常維護、定期清查盤點管理。（二）負責(zé)公司職工工資、臨時工工資總額的核定和調(diào)整，職工工資、津補貼計劃編制；全轄職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險

3、、生 育保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金的管理;職工福利費、退休、退養(yǎng)職工的福利性津補貼的制定和發(fā)放；教育經(jīng)費的使用管理。（三）財務(wù)警理部是公司財產(chǎn)管理部門。負責(zé)對固定資產(chǎn)購置及處置、登記、辦證、建卡、維修及定斯盤點；固定資產(chǎn)租賃(含出粗)管理。（四）負責(zé)公笥安防設(shè)施管理。負責(zé)監(jiān)控設(shè)備及安防設(shè)施器材的詢價和購置，并對以上設(shè)施進行曰常維護和管理等。二、風(fēng)險管理部負責(zé)因貸款業(yè)務(wù)糾紛而需支付（暫付）受理費、訴訟費、執(zhí)行費、律師費、咨詢費等費用的審查。第六條 財務(wù)管理的模式。根據(jù)一級法人核算管理要求，公司 對財務(wù)費用實行集中統(tǒng)一管理核算模式的報審列帳辦法、公司下達的定額費用支出實行報帳制，由公司集

4、中統(tǒng)一核算，并按公司建立臺帳控制。一、營業(yè)費用的管理(一）營業(yè)費用的管理原則。為能把有限的費用切實用到能給公司帶來經(jīng)濟效益和業(yè)務(wù)開展上，營業(yè)費用的管理實行“總額控制，分塊管理；績效掛鉤，拉開差距”的分配原則?！翱傤~控制，分塊管理”，是指將公司營業(yè)費用總額控制在公司確定的計劃總額內(nèi)，公司不得突破公司下達的費用計劃?！翱冃煦^，拉開差距”，是指將公司經(jīng)營目標(biāo)完成情況與費用掛鉤，以拉開費用分配差距。(二)營業(yè)費用管理的內(nèi)容。按照國家有關(guān)財經(jīng)政策法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定，依據(jù)業(yè) 經(jīng)營管理工作的需要，對公司營業(yè)費用的分配、使用、核算、考核等環(huán)節(jié)的管理。（三）有關(guān)費用開支的規(guī)定。以下所有費用必須逐級報批，經(jīng)

5、財務(wù)管理部初審，總經(jīng)理在 授權(quán)范圍內(nèi)審批（下同），超過總經(jīng)理授權(quán)的經(jīng)董事長審批后才能列賬。費用支出應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人簽字，經(jīng)有權(quán)人審批。1、職工工資和各項基金計提。工資獎金（含職工工資、臨時 工工資、專項獎金），福利費用（含職工福利費、勞動保護費、勞動保險費、住房公積金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、取暖及降溫費）等，按照國家政策及公司有關(guān)制度核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，該賬戶屬于公司使用，由公司統(tǒng)一核定，提交財務(wù)管理部出賬。2、印刷費。指印刷各類文件、資料、憑證、賬表等費用。公 司在公司領(lǐng)用各種印刷品，凡出售給客戶取得收入，應(yīng)開出收據(jù)，進行核算。公司每月在報表期間由部門經(jīng)理領(lǐng)用各種印刷品并簽

6、字，領(lǐng)回后的物品必須建賬管理。3、保險費。指向保險公司投保支付的保險費。該賬戶屬于公 司使用，公司業(yè)務(wù)車輛等財產(chǎn)保險，由公司財務(wù)管理部確定保險 公司統(tǒng)一辦理投保。并在發(fā)票后附保單、合同或協(xié)議，由相關(guān)部 室審核，報總經(jīng)理審批后列賬。4、廣告費。指聘請專門機構(gòu)制作廣告，并通過一定的媒體傳 播而發(fā)生的費用。廣告費的出賬必須符合以下條件：（1）、通過工 商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作的（即該機構(gòu)在工商部門注冊批準(zhǔn)， 有營業(yè)執(zhí)照的廣告公司）（2）、通過一定的媒體傳播；（3）、已實際支付費用并取得相應(yīng)廣告發(fā)票，包括本公司委托廣播電視臺制作播放的廣告費用、在報刊雜志刊登的廣告費用；通過廣告公司制作發(fā)布的廣告制作費

7、用、戶外廣告招牌、車身廣告、廣告位租賃 以及廣告條幅等費用。由公司財務(wù)管理部提出廣告方案，具體實施。此項費用按營業(yè)收入的5%比例掌握使用。不得預(yù)提和突破控制比例，全年拉通算賬。廣告費須根據(jù)合同支付費用，并取得相應(yīng)的發(fā)票。由財務(wù)管理部審核，總經(jīng)理審批后列賬。5、業(yè)務(wù)宣傳費。核算公司因拓展業(yè)務(wù)而開展業(yè)務(wù)宣傳活動所 支付的費用（如用于購買、制作帶有公司行徽標(biāo)志、宣傳用語、 產(chǎn)品介紹等信息的宣傳折頁、紀(jì)念品以及進行業(yè)務(wù)宣傳等所發(fā)生的費用）。公司按營業(yè)收入的1%比例掌握使用。不得預(yù)提和突破控制比例，全年拉通算賬。由財務(wù)管理部審核，總經(jīng)理審批后列賬。6、業(yè)務(wù)招待費。指經(jīng)營管理需要發(fā)生的交際接待費用。業(yè)務(wù)招

8、待費開支應(yīng)本著必需、節(jié)約原則。公司業(yè)務(wù)招待費按不超過非人力費用的郃以內(nèi)據(jù)實出賬。對公司的業(yè)務(wù)招待費按以下標(biāo)準(zhǔn)使用:按營業(yè)收入的千分之三內(nèi)據(jù)實列支。業(yè)務(wù)招待費實行按季考核。公司業(yè)務(wù)招待費必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的比例和核定的額度范圍內(nèi)使用，不得突破。實行季度與相關(guān)指標(biāo)掛知，年度實行總額控制。即：若季末業(yè)務(wù)招待費超過可用額度，則超過部分當(dāng)期不予報銷。公司業(yè)務(wù)招待費實行事務(wù)公開，每季度向員工通報一次。7、差旅費。指員工因公出差（含探親）所發(fā)生的異地及區(qū)內(nèi) 交通費、住宿費、伙食補助等費用。由經(jīng)辦人填制財務(wù)費用報銷單，經(jīng)相關(guān)部門審核，報總經(jīng)理審批后報銷。出差期間的費用，實行限額報銷。其標(biāo)準(zhǔn)為:(1)隨公司領(lǐng)

9、導(dǎo)出差的員工，按領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(2)乘坐飛機往返機場的專線客車費用和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份）等，憑據(jù)報銷。(3)出差人員乘坐火車連續(xù)超過12小時的，均可購軟座或臥鋪票。(4）出差人員不得租賃車輛出差。如遇出差任務(wù)特別緊急且 交通不便的，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以租賃車輛，租賃費用憑據(jù)按規(guī)定報銷。(5)員工因公出差有車輛安排的，不再報銷交通費。(6)員工出差住宿費按下列標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報銷，實際住宿費超過標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分自理。因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。(7)員工出差住宿原則上兩人住一個標(biāo)準(zhǔn)間。若是單人出差，則按以上相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；若是同性雙人出差，則按1人標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費；

10、若是異性雙人出差，則按兩人標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費，依此類推。8、會議費。指召開各項會議時開支的費用，主要用于為發(fā)展 業(yè)務(wù)和相關(guān)部門銜接開支的費用。公司會議費由基本費用和發(fā)展費用組成，基本費用按人平200元/年加每一機構(gòu)100元/年組成， 發(fā)展費用按相關(guān)經(jīng)營指標(biāo)的一定比例計算，公司發(fā)展費用具體按 以下標(biāo)準(zhǔn)使用。會議費實行先批后用的原則，單筆500元以上的會議費經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可開支。會議費開支標(biāo)準(zhǔn)為：綜合性會議和工作會議按每人每天50 元，專業(yè)性和培訓(xùn)性會議每人每天35元,公司內(nèi)部職工會議每人 每頓10元，特殊情況，需提高標(biāo)準(zhǔn)的，必須事前征得總經(jīng)理同意后方能開支。會議費列支應(yīng)附有按照規(guī)定擬定的會議費

11、用預(yù)算、會議通知、會議簽到冊、會議記錄及正式發(fā)票等事項。會議費支出由財務(wù)管 理部審核，報總經(jīng)理審批后列帳。9、辦公用品費。指購置單價達不到固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的辦公類物品。如飲水機、密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、驗鈔機、印鑒鑒別儀、打碼機、壓數(shù)機、打孔機及辦公桌椅等。費用支出 由財務(wù)管理部審核，報總經(jīng)理審批后列帳。10、修理費。包括營業(yè)辦公用房的修理費和車輛、設(shè)備修理費等。修理單位由公司招標(biāo)確定。車輛修瑝需先報財務(wù)管理部審 核同意，修理費發(fā)票須填寫車牌號，同時附修理廠出具的詳細的 修理費清單；其他設(shè)備維修及營業(yè)用房維修費，必須列出維修項目及單價，經(jīng)相關(guān)部門審核，報總經(jīng)理審批后據(jù)實列支。11、郵電

12、費。指辦理各項業(yè)務(wù)支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、票遞費。支付的郵電費須根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議或規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)。單位列支電話費標(biāo)準(zhǔn)(若有變動，以新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行):(1)公司電信電話、數(shù)據(jù)費、網(wǎng)絡(luò)費等由公司統(tǒng)一交納列賬， 原則上不報銷其他電話費用。(2)為工作需要，員工可在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷通訊費。具體標(biāo)準(zhǔn)為:總經(jīng)理500元/月、副總經(jīng)理400元/月、部門正副經(jīng)理、 公司正副部門經(jīng)理300元/月、主辦會計、信貸員、駕駛員100元 /月。未出勤員工和電諾不暢通員工不得報銷電話費。員工憑本人 移動或小靈通電話繳費發(fā)票，執(zhí)行實名制,且一人一號，在限額 內(nèi)附清單實報實銷，由財務(wù)管理部審核，總經(jīng)理審批后據(jù)實列賬

13、。12、水電費。指公用水電費及電力增容費等，該項費用須根據(jù)協(xié)議、合同、水電費清單和收費憑據(jù)，據(jù)實列支。13、公雜費。指購置辦公用品和曰常辦公公雜費支出等，包括印章刻制、訂閱報刊、印制名片等費用。公司按人均300元/年核定（包括筆、墨等辦公用品）。對公司實行全年總控。由財務(wù)管理部審核,總經(jīng)理審批后列賬。14、安全防衛(wèi)費。指出于安全防范薷要購置安全保衛(wèi)器械、消防專用設(shè)備，聯(lián)網(wǎng)報警設(shè)施月租費、支付保安（經(jīng)警）人員工 資、補貼費用等。由財務(wù)管理部審核，報總經(jīng)理審批后列賬。15、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費：指保證電子設(shè)備正常運轉(zhuǎn)而購買的專用 打印紙、復(fù)印紙、硒鼓、墨盒、軟盤、光盤、ii盤、移動硬盤以及電腦聯(lián)網(wǎng)工程線

14、路費等費用。16、稅金：指支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花 稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。稅金按照國家稅法的規(guī)定按期出賬繳納。17、綠化費：指營業(yè)、辦公場所綠化發(fā)生的支出。18、車船使用費：指業(yè)務(wù)用車輛的油料費、養(yǎng)路費、通行費、停車費和牌照費等費用。每月按比例使用，全年不得突破總額。油 料、過路費、洗車費、停車費，憑工作日志填制駕駛員考勤表，由公司部門經(jīng)理審查，交財務(wù)管理部審核，報總經(jīng)理審批后據(jù)實列賬。19、其他費用。指不屬于以上內(nèi)容的其他營業(yè)費用，如派遣人員費用、物管費用等，對其他營業(yè)費用列賬須憑相關(guān)協(xié)議和發(fā)票進 行出賬。由財務(wù)管理部審核，報總經(jīng)理審批后列賬。20、專項費用:包括咨詢費

15、、審計費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、 研究開發(fā)費、外事費、董事會費、租賃費、遞延資產(chǎn)攤銷和無形資產(chǎn)攤銷。上述專項費用由公司在預(yù)算范圍內(nèi)統(tǒng)一管理和支配。（1）租賃費：指因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及 辦公用房、電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。租賃支出必須 依據(jù)與承租單位或個人按規(guī)定程序簽訂的租賃合同及合法的報銷憑 證出賬。（2）遞延資產(chǎn)攤銷:指公司按規(guī)定期限和標(biāo)準(zhǔn)在當(dāng)期成本中攤 銷的遞延資產(chǎn)。如在籌建期間發(fā)生的開辦費用，以及固定資產(chǎn)大修理支出或以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。（3）無形資產(chǎn)攤銷：指公司取得沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期 資產(chǎn)，包括：商譽、土地使用權(quán)、單獨計價的電腦軟件

16、及其他無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得的當(dāng)月起在預(yù)計使用期間內(nèi)按月平均攤銷。合同和相關(guān)法律法規(guī)已明確規(guī)定使用年限的，在規(guī)定年限內(nèi)平 均攤銷；合同和法律法規(guī)未明確規(guī)定使用年限的，各機構(gòu)應(yīng)按照謹 慎性原則孩計使用期間按月平均攤銷。（4）咨詢費：指聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、財務(wù)顧問等支付的費用。列支咨詢費必須按簽訂的合同、協(xié)議及收款憑據(jù)進行出賬。（5）審計費：指聘請中介機構(gòu)等進行審計、資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。列支審計費必須按簽訂的合同、協(xié)議及收款憑據(jù)進行出賬。（6）訴訟費：指因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的應(yīng)由公司負擔(dān)的費用，包括案件受理費、財產(chǎn)保全費、公告費、申請執(zhí)行費、評估費、鑒定費、拍賣費等。（7）技術(shù)轉(zhuǎn)

17、讓費：指因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，為取得某種技術(shù)而支付 的款項，須根據(jù)與轉(zhuǎn)讓方簽訂的協(xié)議，經(jīng)公司審批后出賬。（8）研究開發(fā)費：指進行新業(yè)務(wù)、新項目開發(fā)研究所支付的有關(guān)費用，列支研究開發(fā)費需附項目立項審批報告等，經(jīng)公司審批后出賬。（9）外事費:指按規(guī)定支付的出國人員交通費、補助費、住宿費、以及接待外賓費等，并按有關(guān)規(guī)定進行出賬。二、手續(xù)費支出辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生結(jié)算、票據(jù)手續(xù)費支出，由系統(tǒng)自動在本科目中列支。代辦儲蓄、收貸手續(xù)費等支出由公司統(tǒng)一管理核算，因存、貸款業(yè)務(wù)等需要支付手續(xù)費，按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由公司支付、核算。三、其他營業(yè)支出本科目所有帳戶統(tǒng)一管理核算，按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊由

18、公司統(tǒng)一計提和統(tǒng)籌管理使用,呆賬準(zhǔn)備金由公司統(tǒng)一計提。壞 帳損失、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、外幣買賣和結(jié)售匯兌業(yè)務(wù)產(chǎn)生的 匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失支出，一律上報公司，按本辦法 規(guī)定的審批權(quán)限或上報國稅部門批準(zhǔn)后，由公司核算。四、營業(yè)外支出本科目所有賬戶由公司統(tǒng)一管理核算，發(fā)生非常損失、固定 資產(chǎn)盤虧和清理損失、被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納 金和罰款、出納結(jié)算賠款、地方性收費等支出，一律上報公司， 按本辦法規(guī)定的審批權(quán)限上報公司、國稅部門批準(zhǔn)后，由公司支 付、核算。公益性救災(zāi)捐贈支出和受災(zāi)及貧困地區(qū)捐款未經(jīng)財政部門或公司批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)列支由公司列支。五、固定資產(chǎn)購建管理固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)

19、一購置、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算、分級管理”的原則。第七條 其他應(yīng)收款的核算。(一)因貸款業(yè)務(wù)糾紛而需暫付的受理費、訴訟費、執(zhí)行費、 律師費、咨詢費等款項，由公司初審并出具意見，風(fēng)險管理部審 查，財務(wù)管理部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批列帳。（二）因工作ii要暫時借款，按以下杈限審批后列帳：1、5000元以下的，由公司（部)初審并出具意見，財務(wù)管理部審查，總經(jīng)理審批；2、5000元(含)以上的，由公司（部）初審并出具意見，財務(wù)管理部審查，總經(jīng)理復(fù)審，總經(jīng)理審批。（三）對上劃公司計劃財務(wù)部的款項，如應(yīng)付股金紅利，公司需解付的，可先在其他應(yīng)收款科目予以墊付。（四）由公司在其他應(yīng)收款科目先墊付，按月匯總上報公司審批的

20、經(jīng)費撥付款項，公司不再另行履行審批程序，以公司審批的為準(zhǔn)。（五）每年年終時，組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進行清理，個人借款應(yīng)堅持及時歸還原則，年終決算前必須全部還清；對確不能收回的其他應(yīng)收款，在認真清查核實的基礎(chǔ)上，報董事 會會研究決定，視其具體情況處理。如進入成本的損失類應(yīng)收帳 款還能收回的，由公司（部）建立手工臺帳，繼續(xù)保留追索權(quán)，實行帳銷案原則。第八條 財務(wù)費用審批管理。公司（部）的營業(yè)費用（除人力費用外）、手續(xù)費支出、其他營業(yè)支出、：營業(yè)外支出等費用，按以下權(quán)限審批。（一）業(yè)務(wù)招待費、會議費單筆支付金額在5000元以下，其他單筆支付金額在10，000元以下的，公司（部）初審并出具意見

21、，財務(wù)管理部審查，總經(jīng)理審批；（二）業(yè)務(wù)招待費、會議費單筆支付金額在5000元（含）以 上30，000元以下，其他單筆支付金額在10，000元(含）以上30，000 元以下的（除由公司統(tǒng)一繳納的水電費、郵電費，公司下劃的印 刷費），公司（部）初審并出具意見，財務(wù)管理部審查，總經(jīng)理 復(fù)審，總經(jīng)理審批；（三）單筆支付金額在30，000元（含）以上50，000元以下 的，（除由公司統(tǒng)一繳納的水電費、郵電費，公司下劃的印刷費）， 公司初審并出具意見，財務(wù)管理部審查，總經(jīng)理復(fù)審，報董事會研究同意；（四）單筆金額50000元（含）以上的營業(yè)費用，經(jīng)上述程序，報公司審批。第九條 公司在公司核定的額度內(nèi)，按規(guī)定據(jù)實列支。對特 殊情況需超額度使用的，書面報告財務(wù)管理部，經(jīng)財務(wù)管理委員會研究同意，可按規(guī)定據(jù)實列支。公司每季5日前報營業(yè)費用使用計劃月報表到財務(wù)管理部，財務(wù)管理部根據(jù)公司上報計劃，合理安排費用開支，事先未報計劃，未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得開支費用。第十條 建立公司（部）財務(wù)費用審批責(zé)任制度。財務(wù)費用 開支嚴(yán)格實行“三簽”（經(jīng)辦人、審核人、審批人）管理責(zé)任制， 即每筆費用開支均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字，對真實性負責(zé)；主管會計審 核，對合法性、合規(guī)性進行審查負責(zé)，未經(jīng)審查的費用不得報銷； 部門經(jīng)理（或部門負責(zé)人）審批，對真實性、合規(guī)性、合法性以 及費用總額控制計劃