27財務盤點制度

1、財務盤點制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范北京京城機電控股有限責任公司（以下簡稱公司）所屬企業(yè)單位的會計 核算和財務行為，為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員 的責任，以達到財產管理的目的，根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司 法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則和會計基礎工作規(guī)范等的有關規(guī)定，并結 合公司所屬企業(yè)（事業(yè)）的生產經營特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè) 單位。第三條 企業(yè)負責人對本單位財產的安全完整及盤點內部控制的建立健全和有效實施， 以及真實性、合法性負責。第二章 盤點的范圍及方式第

2、四條 盤點范圍：1、存貨盤點：指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、 下腳品。2、財務盤點：指現(xiàn)金、票據、有價證券、租賃契約。3 、財產盤點：指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。第五條 盤點方式1、年中、年終盤點（ 1）存貨：由經管部門會同財務部門于年 （中）終時，實施全面總清點一次。（2）財務：由財務部門盤點。（ 3）財產：由經管部門會同財務部門于年 （中）終時，實施全面總清點一次。2、月末盤點。每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。3、月份檢查。由財務部門會同其部門，做存貨隨機抽樣盤點。第三章 崗位與職責第六條 人員的崗位與職責1、總盤人：由

3、主管經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事 項的裁決。2、主盤人：由各部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。3、復盤人：由主管經理室視需要指派及事業(yè)部經管部門的主管負責盤點監(jiān)督之責。4、盤點人：由各部門指派，負責點計數量。5、會點人：由財務部門指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對確定數據工作。6、協(xié)點人：由各部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。7、特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人， 其職責亦同。7、監(jiān)點人：由主管經理委派擔任。第四章 盤點的程序第七條 盤點前準備事項1、盤點編組：由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、

4、項目編排 盤點人員編 組表 ，報主管經理核定后，公布實施。2、主管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部 門準備。（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。 （2）現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。（3）各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。（4）財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未 入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用 結存調整表 一式兩聯(lián)， 將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送有關部門。3、盤點期間已收到料而未辦理入帳手續(xù)的原村料，應另行分

5、別存放，并予以標示。 第八條 年中、年終全面盤點1、財務部門應于呈報主管經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各有關部門的 盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。2、盤點期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料， 至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料， 材料可不移動，但必須標示出。3、年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式。4、盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改5 、盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表 ，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該

6、表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)， 備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將 盤點統(tǒng)計表 匯總編制 盤存 表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第九條 不定期抽點1 、由主管經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具 財務抽點通知單 于呈報主管經理核準后辦理。2、盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。3、盤點前應由會計部門利用 結存調整表 將帳面數先行調整至盤點的確實帳面結存數， 再行盤點。4、不定期抽點，應填列 盤存表 。第十條 盤點報告1、財務部門應依 盤存表 編制盤點盈虧報告表 一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因 的說明及對策

7、后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)轉送主管 經理，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據。2、不定期抽點，應于盤點后一星期內將 盤點盈虧報告表 上報主管經理。年中、年終 盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將 盤點盈虧報告表 呈報主管經理。3、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點 盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第十一條 現(xiàn)金、票據及有價證券盤點1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點 時，應由財務部門盤點外，平時，主管經理室或財務部門至少每月抽查一次。2、現(xiàn)金及票據的盤點，應于盤點當天下班未行收支前或當

8、日下午結帳后辦理。3、盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同 盤點。4、會點人依實際盤點數詳實填列 現(xiàn)金（票據）盤點報告表 一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核， 第一聯(lián)經管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送主管經理。5 、有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定， 會點人依實際盤點數詳實填列 有價證 券盤點報告表 一式三聯(lián)，經雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)存財務部門第三聯(lián) 送往總經理室，如有出入，應即呈報主管經理。第十二條 存貨盤點1、存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。2、存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者， 應呈報主管經理核準后始得改變盤點方式。第十三條 其他項目盤點1 、外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表 ”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)財務部門存 查，第三聯(lián)送主管經理。2、銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。3、經管部門將新增加土地、房