財(cái)務(wù)管理制度范本

1、目錄財(cái)務(wù)管理制度 .1公司財(cái)務(wù)管理制度2醫(yī)院收費(fèi)管理細(xì)則7醫(yī)院收款票據(jù)管理制度8財(cái)務(wù)收支管理制度9門診掛號(hào)收費(fèi)工作制度10財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度11內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系15財(cái)務(wù)管理制度第一章 財(cái)務(wù)管理目的第一條 維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。第二章 財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。第五條 對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。第六條 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理

2、，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。第八條 執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問題。第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。第三章 資產(chǎn)管理第十條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理第十一條 固定資產(chǎn)管理1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。2. 對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。3. 低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。第四章 內(nèi)部報(bào)銷的管理第十二條 本規(guī)定適用于公司。第十四條 報(bào)表種類1. 旬報(bào)2. 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

3、3. 內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）第十五條 上報(bào)時(shí)間1. 旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日報(bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。2. 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。3. 各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。第十六條 報(bào)表要求1. 報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。2. 上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。3. 在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。4. 報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。第十七條 對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理1. 結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施2. 對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情

4、況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司

5、財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、

6、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十

7、條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其

8、全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例

9、，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金

10、。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條 長期投資的管理，長

11、期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)

12、物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房 30年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後

13、，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三

14、十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、

15、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，

16、嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 營業(yè)外支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支

17、付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者

18、分配利潤。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明

19、的其他事項(xiàng)。第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下

20、不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部

21、門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章 附 則第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。醫(yī)院收費(fèi)管理細(xì)則1、落實(shí)醫(yī)院各項(xiàng)收費(fèi)管理制度，醫(yī)院設(shè)立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組、配備專（兼）職的物價(jià)管理員負(fù)責(zé)全院

22、的收費(fèi)管理工作。主要的任務(wù)是：熟悉掌握醫(yī)院收費(fèi)政策和規(guī)定，積極指導(dǎo)和檢查醫(yī)療收費(fèi)：定期開展自查自糾，及時(shí)反映情況，制定相應(yīng)的管理措施，提出整改建議：認(rèn)真接待和處理有關(guān)收費(fèi)方面的查詢和投訴；積極組織催收醫(yī)療欠費(fèi)。2、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或自立收費(fèi)項(xiàng)目、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)。對(duì)新開展的醫(yī)療項(xiàng)目，由科室填寫“成本測算表”送財(cái)務(wù)科審核后報(bào)物價(jià)管理部門辦理審批或備案手續(xù)，批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科書面通知有關(guān)科室執(zhí)行，凡無書面通知，有關(guān)科室不得擅自收取。3、及時(shí)向收費(fèi)對(duì)象告知收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，提高收費(fèi)的透明度。采用的方法有：常用的檢查治療項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上墻、采用電子大

23、屏幕在門診大廳公布醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、向住院病人提供一日清單、出院結(jié)帳時(shí)提供費(fèi)用明細(xì)單、向門診病人提供藥品明細(xì)單等。4、總值班簽收入院的無預(yù)交款的危重病人相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)催款。5、嚴(yán)格控制在院病人欠費(fèi)，各病區(qū)須及時(shí)掌握病人費(fèi)用情況，凡病人費(fèi)用超過預(yù)交款1000元，應(yīng)及時(shí)催收。住院收費(fèi)處和各病區(qū)要相互配合，密切協(xié)助，及時(shí)催收病人所欠費(fèi)用。若無特殊原因的逃欠費(fèi)，按醫(yī)院獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行。6、嚴(yán)格收費(fèi)部門的工作程序，工作人員因工作疏忽而發(fā)生漏、錯(cuò)收，造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失，原則上由當(dāng)事人全額賠償，特殊情況請示領(lǐng)導(dǎo)商定。醫(yī)院收款票據(jù)管理制度一、收款票據(jù)的種類及使用范圍財(cái)稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)：包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大

24、類。統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)、往來款收款收據(jù)和房屋出租發(fā)票，由出納從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有掛號(hào)收據(jù)、門診收款收據(jù)、住院收款收據(jù)、醫(yī)保門診費(fèi)結(jié)算票據(jù)、醫(yī)保住院費(fèi)結(jié)算票據(jù)和住院預(yù)交款收據(jù)等，主要由門診掛號(hào)收費(fèi)人員、住院收費(fèi)人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。二、收款票據(jù)的購置醫(yī)院使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，由票據(jù)管理員持物價(jià)收費(fèi)許可證、經(jīng)辦人員會(huì)計(jì)證、單位介紹信及有關(guān)文件，向財(cái)稅部門申請辦理收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購證。醫(yī)院每次憑收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購證核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，分別向縣財(cái)政局票據(jù)管理中心或縣地方稅務(wù)局直屬征管局領(lǐng)購票據(jù)。三、收款票據(jù)的領(lǐng)用登記1、醫(yī)院購入票據(jù)后，由財(cái)務(wù)科組織驗(yàn)收入庫

25、，并由票據(jù)管理員登記收費(fèi)票據(jù)的購入日期、名稱、起止號(hào)碼、數(shù)量等。2、收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記薄上簽字。3、統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。四、收款票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定1、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證、蓋有“收費(fèi)章”的交款憑證，作為退費(fèi)憑證附件。2）退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證和蓋有“收費(fèi)章”的交款憑證等，要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘于退費(fèi)票據(jù)后。3）若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作程序如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并按實(shí)收金額，另開收據(jù)。2、作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天

26、結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡要說明作廢原因。3、重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，緊接著下一票據(jù)序號(hào)上的病人姓名等項(xiàng)目須與重制票有關(guān)聯(lián)。五、收款票據(jù)的核銷1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號(hào)時(shí)以存根聯(lián)及日報(bào)表為依據(jù)。1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費(fèi)員已繳款的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日報(bào)表為依據(jù)。2）住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)日報(bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日報(bào)表為依據(jù)。3）掛號(hào)收據(jù)：以經(jīng)審核后已繳款的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及日報(bào)表為依據(jù)。4）統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。2、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊

27、原因外，不得再予領(lǐng)取。對(duì)領(lǐng)用人未銷號(hào)完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。3、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對(duì)，確保收款的正確性。六、收款票據(jù)的管理財(cái)務(wù)收支管理制度一、收入管理1、年初按零基預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算，上報(bào)衛(wèi)生局審核并報(bào)財(cái)政部門核定。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)衛(wèi)生局批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)科應(yīng)每季開展預(yù)算情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。2、醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，任

28、何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。物價(jià)員應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院收入合法性和完整性。3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票管員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)誤，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的監(jiān)督。4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何款項(xiàng)。5、掛號(hào)門診處及住院收費(fèi)處每日將收到的現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行，出納每天收繳并核對(duì)收費(fèi)日報(bào)表及附件，及時(shí)解繳支票。醫(yī)院收入不得坐支。6、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，醫(yī)院收入不得轉(zhuǎn)入三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。7、

29、加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)的催收工作，設(shè)專人詳細(xì)記錄病人欠費(fèi)情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費(fèi)率。二、支出管理1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預(yù)算，上報(bào)縣衛(wèi)生局審核并報(bào)財(cái)政部門核定。如遇調(diào)整，則及時(shí)編制上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，努力降低成本。2、貫徹國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。1、醫(yī)院購置大型儀器設(shè)備時(shí)，要事先編制計(jì)劃預(yù)算，進(jìn)行可行性論證。一般購置和修繕要堅(jiān)持

30、節(jié)約原則。2、保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項(xiàng)目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。3、認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支審批制度，嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。4、建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，適時(shí)提出節(jié)支建議和措施，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。門診掛號(hào)收費(fèi)工作制度1、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，服從組長安排，堅(jiān)持原則，按章辦事，認(rèn)真完成掛號(hào)收費(fèi)工作。2、根據(jù)不同季節(jié)提前1530分鐘上班掛號(hào)，窗口服務(wù)滿時(shí)點(diǎn)，不延遲開窗，不提前關(guān)窗。掛號(hào)收費(fèi)人員實(shí)行靈活的工作制方式，以縮短病人等候時(shí)間、減少窗口排隊(duì)

31、。3、認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握崗位技能，努力提高工作效率。掛號(hào)做到正確輸入病人姓名、性別、年齡和詳細(xì)地址；收費(fèi)做到規(guī)范操作電腦，精通收費(fèi)業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)病人門診號(hào)和姓名，嚴(yán)防差錯(cuò)發(fā)生。1、樹立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)理念，工作中主動(dòng)使用文明用語，對(duì)待病人耐心細(xì)致，有問必答，努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。2、工作時(shí)間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一、儀表端正。3、收付現(xiàn)金做到唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。做好空白收費(fèi)收據(jù)和現(xiàn)金的安全存放保管工作。7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定編制門診收入日報(bào)表，并將款項(xiàng)正確、及時(shí)繳存銀行，當(dāng)天沒有解繳的現(xiàn)金必須全部放入保險(xiǎn)柜中。8、認(rèn)真做好當(dāng)天各科掛號(hào)人次的統(tǒng)計(jì)，一式二份

32、分別上報(bào)門診辦和統(tǒng)計(jì)室。9、收費(fèi)員要服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交給的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財(cái)會(huì)崗位設(shè)置和人員配備方案；負(fù)責(zé)組織軟件系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對(duì)操作人員的權(quán)限作出規(guī)定；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作關(guān)系，經(jīng)常檢查計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性；在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行

33、督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告。3、根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和及上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)控制指標(biāo)，按年度編制各類財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，并組織實(shí)施。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算分析，及時(shí)提供信息，調(diào)整預(yù)算，加強(qiáng)業(yè)務(wù)收支管理。4、按有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交納的稅金、公積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等款項(xiàng)，并督促及時(shí)辦理交納手續(xù)，做到按時(shí)、足額上交。1、運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，采用科學(xué)方法，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，找出管理中的漏洞和不足之處，提出改進(jìn)意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。2、依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。組織對(duì)單位各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門定期或不定期地進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違

34、反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)制止和糾正，對(duì)問題重大的及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門報(bào)告。3、組織和督促財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)政治理論和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，并對(duì)所屬人員按照各自的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查考核，獎(jiǎng)懲分明，公正處事，促使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化、制度化。二、出納崗位1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)不符合規(guī)定的收、付憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。每日收繳門診、住院處現(xiàn)金、支票，認(rèn)真復(fù)核，詳細(xì)核對(duì)票據(jù)和收入日報(bào)表，使之與交款金額相符。2、遵守現(xiàn)金保管有關(guān)規(guī)定，確保庫存現(xiàn)

35、金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險(xiǎn)箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時(shí)掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時(shí)辦理掛失手續(xù)；對(duì)空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。4、及時(shí)確認(rèn)記錄收付款憑證，核對(duì)帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對(duì)帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢、清理。5、負(fù)責(zé)收取醫(yī)院的各項(xiàng)收入，按實(shí)收金額開出收款收據(jù)，并將收取的款項(xiàng)及時(shí)繳存銀行。6、負(fù)責(zé)醫(yī)院

36、職工夜班費(fèi)、差旅費(fèi)等日常報(bào)銷及臨時(shí)工工資的發(fā)放工作。7、認(rèn)真完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其它事項(xiàng)。三、制單崗位1、根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)軟件的要求編制和輸入記帳憑證。要求科目運(yùn)用正確，摘要簡明扼要并能說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和來往關(guān)系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備、填制及時(shí)。2、負(fù)責(zé)打印輸出記帳憑證，及時(shí)裝訂。同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。3、及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)帳項(xiàng)，使銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。4、對(duì)操作過程中出現(xiàn)的問題、故障應(yīng)隨時(shí)記錄，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。 四、記帳崗位1、按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總分類帳、明細(xì)分類帳及備查薄，運(yùn)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)

37、對(duì)制單員編制的全部記帳憑證進(jìn)行復(fù)核后記帳。2、月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細(xì)帳核對(duì)，保證帳帳相符，同時(shí)，還要根據(jù)帳薄記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行定期核對(duì)，做到帳證、帳實(shí)相符。3、按要求對(duì)計(jì)算機(jī)輸出帳頁進(jìn)行整理及裝訂。4、對(duì)以前已記帳務(wù)的個(gè)別調(diào)帳、錯(cuò)誤沖正等，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行。五、稽核崗位1、按會(huì)計(jì)法和有關(guān)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、收支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。2、對(duì)不符實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊

38、，再進(jìn)行重新填制與審核。3、對(duì)計(jì)算機(jī)輸出的報(bào)表及時(shí)進(jìn)行邏輯性審核，確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。4、根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn) 的問題，提出進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算制度，改進(jìn)會(huì)計(jì)工作的意見和建議。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的較大問題或可疑現(xiàn)象，主動(dòng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。六、報(bào)表編制崗位1、按照上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編制及時(shí)。2、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開展財(cái)務(wù)專題分析，每季編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析盈虧增減變化原因，提出建設(shè)性意見，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。3、負(fù)責(zé)年終會(huì)計(jì)決算編制工作，撰寫綜合分析報(bào)告。七、系統(tǒng)管理崗位1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件操作系統(tǒng)的維護(hù)，定期對(duì)計(jì)算

39、機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序和公式。2、嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)制度規(guī)定，做好密碼與口令的保密工作。3、定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，維護(hù)好機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。4、負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試和人員變動(dòng)重新設(shè)置工作。5、定期做好電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)意見。八、工資核算崗位1、按人事部門通知，編制工資發(fā)放名冊，并按時(shí)正確發(fā)放。工資名冊要裝訂成冊，按會(huì)計(jì)檔案管理要求妥善保管。2、正確劃分工資及代扣款項(xiàng)的明細(xì)項(xiàng)目，提供詳盡的工資分配明細(xì)資料。3、按國家有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算并代扣代繳職工個(gè)人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、工會(huì)費(fèi)等款項(xiàng)。九、固定資產(chǎn)核算

40、崗位 1、設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、捐贈(zèng)、封存、報(bào)損應(yīng)按規(guī)定及時(shí)調(diào)整或督促有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)，做到帳卡物三相符。2按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真計(jì)算提取固定資產(chǎn)修購基金，按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。3、參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見。4、會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強(qiáng)維護(hù)、保養(yǎng)，挖掘潛力，提高利用率。十、藥品核算

41、崗位1、認(rèn)真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細(xì)核算，及時(shí)清理往來掛帳，定期核對(duì)帳物，做到帳實(shí)相符。2、參與藥品的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)損的藥品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3、藥品價(jià)格變動(dòng)時(shí)，根據(jù)藥劑科通知及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)和庫存藥品帳。4、按規(guī)定及時(shí)編報(bào)有關(guān)藥品報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。5、對(duì)醫(yī)院的制劑收支進(jìn)行核算，并及時(shí)提供相關(guān)報(bào)表。6、督促藥劑部門認(rèn)真執(zhí)行藥品采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)損、調(diào)拔、調(diào)價(jià)等制度。十一、材料核算崗位1、真審核材料的購入和發(fā)出憑證，做好材料的明細(xì)核算，及時(shí)清理往來掛帳，定期核對(duì)帳物，做到帳實(shí)相符。2、參與材料的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)損的材料要查明原

42、因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3、了解材料的儲(chǔ)備情況，對(duì)滯留積壓材料要分析原因，提出處理意見，對(duì)保管不善造成損失的要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，作出處理。4、按保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格及時(shí)登記材料明細(xì)帳，每月根據(jù)會(huì)計(jì)核算和成本核算的要求報(bào)送收發(fā)存等相關(guān)報(bào)表。5、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定督促庫房管理部門認(rèn)真執(zhí)行材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)損、調(diào)拔等制度。十二、基建會(huì)計(jì)崗位1、嚴(yán)格按照基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定時(shí)間和要求向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。2、促具體經(jīng)辦人員對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資做好及時(shí)入庫登記工作，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。 3、及時(shí)與

43、資金拔入單位和拔出單位核對(duì)往來款項(xiàng)，做好債權(quán)債務(wù)的清償工作。4、按醫(yī)院檔案管理制度規(guī)定及時(shí)歸集、整理、裝訂、移交基建會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)尚未移交的檔案須妥善保管。十三、成本核算崗位1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院特點(diǎn)和需要擬訂成本管理辦法，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行修訂。2、根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)直接成本、間接成本的核算，成本對(duì)象和成本中心的確定，費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算程序。3、會(huì)同有關(guān)部門建立定額、原始記錄、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制度，做好內(nèi)部成本管理的基礎(chǔ)工作，為正確計(jì)算醫(yī)院成本提供可靠依據(jù)。4、按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配，定期分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況

44、和成本升降原因，對(duì)照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進(jìn)水平，提出降低成本費(fèi)用的辦法和加強(qiáng)管理的建議。5、在成本核算的基礎(chǔ)上，開展科室經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)科室的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。十四、往來結(jié)算崗位1、嚴(yán)格審核往來款項(xiàng)的真實(shí)性，并按收付單位、個(gè)人設(shè)置往來明細(xì)帳。2、及時(shí)清理、核對(duì)往來款項(xiàng)。定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，對(duì)長期未處理的往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款和支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。3、各種應(yīng)收醫(yī)療款，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行明細(xì)登記，歸集和定期編制費(fèi)用報(bào)表，并及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用催討、結(jié)算。十五、檔案管理崗位1、指導(dǎo)會(huì)計(jì)崗位對(duì)各種會(huì)計(jì)資料的收集、編號(hào)、整理、裝訂工作。年終

45、負(fù)責(zé)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，完成審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄，裝訂成冊的工作任務(wù)。2、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案保管一年后，填報(bào)移交清冊，交醫(yī)院檔案室統(tǒng)一保管。 3、對(duì)需銷毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”。會(huì)計(jì)檔案銷毀前，本院認(rèn)為重要的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)復(fù)印留存。十六、票據(jù)管理崗位1、認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。2、做好對(duì)領(lǐng)購票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。3、嚴(yán)把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記工作。4、負(fù)責(zé)辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報(bào)和繳銷手續(xù)。 5、指導(dǎo)和監(jiān)督票據(jù)使作用人正確使用和填寫各類票據(jù)。6、及時(shí)督促使用人交回已使用的票據(jù)，對(duì)交回的票據(jù)進(jìn)行核對(duì)后注銷。對(duì)尚在使

46、用人員手中的未使用票據(jù)要定期進(jìn)行核對(duì)。十七、辦稅員崗位1、熟悉和掌握醫(yī)院相關(guān)的稅收政策。2、負(fù)責(zé)房租稅、個(gè)人所得稅等計(jì)算和申報(bào)工作。3、按要求向稅務(wù)部門報(bào)送有關(guān)報(bào)表，自覺接受監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系1、院長對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本院的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。2、財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)

47、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。組織制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，并督促貫徹執(zhí)行；編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施；擬訂財(cái)務(wù)人員責(zé)任制度，組織全科人員認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)核算工作，并對(duì)所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)；運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀；對(duì)全院財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告。4、財(cái)務(wù)科與其他職能部門的關(guān)系：財(cái)務(wù)科是醫(yī)院管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會(huì)計(jì)來反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部分原始資料要通過各個(gè)職能

48、部門提供，而且財(cái)務(wù)科和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此財(cái)務(wù)科與醫(yī)院其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。5、會(huì)計(jì)核算的組織形式：醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的會(huì)計(jì)工作集中在財(cái)會(huì)部門。醫(yī)院內(nèi)部各部門對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填原始憑證，并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交醫(yī)院財(cái)會(huì)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚇蚅羈蒈莇袁袇蕆蕿蚄芅蒆螞罿膁蒅螄螂肇蒄蒄羇

49、羃肁薆螀衿膀蚈羆膈腿莈螈肄膈蒀羄羀膇蚃螇羆膇螅蠆芅膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂膇芁薃蚄膃芁螆袀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚇蚅羈蒈莇袁袇蕆蕿蚄芅蒆螞罿膁蒅螄螂肇蒄蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈羆膈腿莈螈肄膈蒀羄羀膇蚃螇羆膇螅蠆芅膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂膇芁薃蚄膃芁螆袀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚇蚅羈蒈莇袁袇蕆蕿蚄芅蒆螞罿膁蒅螄螂肇蒄蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈羆膈腿莈螈肄膈蒀羄羀膇蚃螇羆膇螅蠆芅膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂

50、膇芁薃蚄膃芁螆袀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚇蚅羈蒈莇袁袇蕆蕿蚄芅蒆螞罿膁蒅螄螂肇蒄蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈羆膈腿莈螈肄膈蒀羄羀膇蚃螇羆膇螅蠆芅膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂膇芁薃蚄膃芁螆袀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚇蚅羈蒈莇袁袇蕆蕿蚄芅蒆螞罿膁蒅螄螂肇蒄蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈羆膈腿莈螈肄膈蒀羄羀膇蚃螇羆膇螅蠆芅膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂膇芁薃蚄膃芁螆袀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚇蚅羈蒈莇袁袇蕆蕿蚄芅蒆螞罿膁蒅螄螂肇蒄蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈羆膈腿莈螈肄膈蒀羄羀膇蚃螇羆膇螅蠆芅膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂膇芁薃蚄膃芁螆袀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀膂莃蕿袆肈莂蟻蠆羄莁莁襖袀莀蒃蚇腿葿薅袂肅葿蚇蚅羈蒈莇袁袇蕆蕿蚄芅蒆螞罿膁蒅螄螂肇蒄蒄羇羃肁薆螀衿膀蚈羆膈腿莈螈肄膈蒀羄羀膇蚃螇羆膇螅蠆芅膆蒅裊膀膅薇蚈肆膄蠆袃羂芃荿蚆袈節(jié)蒁袂膇芁薃蚄膃芁螆袀聿芀蒅螃羅艿薈羈袁羋蝕螁膀芇莀羆肆莆蒂蝿羂蒞薄羅袈蒞蚇螈芆莄蒆薀