銀行國庫知識

1、國庫知識（一）國庫是什么如同傳統(tǒng)國庫是由建筑物、金銀財(cái)寶、進(jìn)出建筑物的道路以及管庫人馬等要件構(gòu)成一樣，現(xiàn)代國庫也是由四要素構(gòu)成的，即賬戶、資金、系統(tǒng)和機(jī)構(gòu)。賬戶是指銀行賬戶，賬戶的作用類似于庫房建筑物。資金是指財(cái)政資金或政府資金，類似于庫房里庫藏的金銀財(cái)寶。財(cái)政資金一旦進(jìn)入國庫賬戶，即稱之為國庫資金。系統(tǒng)是指信息系統(tǒng)，是進(jìn)出賬戶的通路，是連接賬戶與賬戶之間的橋梁，類似于通往庫房的道路。機(jī)構(gòu)（或組織）是指從事國庫賬戶管理，國庫資金管理，國庫信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)與管理等相關(guān)工作的專門機(jī)構(gòu)與人員。國庫賬戶、國庫資金、國庫系統(tǒng)、國庫機(jī)構(gòu)（組織）具有各自獨(dú)立的功能又相互聯(lián)系密不可分，由此構(gòu)成現(xiàn)代國庫

2、的四個基本要素，現(xiàn)代國庫管理就是以國庫四要素管理為核心建立起來的。（二）央行經(jīng)理國庫體制的好處按照現(xiàn)行法律法規(guī)，中國人民銀行經(jīng)理國庫。國庫的穩(wěn)健、高效運(yùn)行，對保障國家預(yù)算執(zhí)行，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會穩(wěn)定，加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有十分重要的作用。一是財(cái)政部門與人民銀行在預(yù)算執(zhí)行中可以建立起一種既分工合作又相互制衡的關(guān)系，分別扮演“政府的會計(jì)”和“政府的出納”角色，實(shí)現(xiàn)“收入征管與收納分離、支出決策與執(zhí)行分離”的財(cái)政管理基本控制原則；二是央行國庫在預(yù)算資金收支執(zhí)行中，立場相對超脫，能夠嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開展實(shí)時的、逐筆的、動態(tài)的、過程的監(jiān)督，有益于增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和預(yù)算監(jiān)督的

3、有效性，維護(hù)各級政府合法權(quán)益；三是可以真正建立國庫單一賬戶，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金“國庫收支一本賬”，便于政府全面而詳盡地掌握自己的“家底”，為預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，增強(qiáng)預(yù)算的公開透明程度；四是央行作為“發(fā)行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行”，最有條件滿足財(cái)政資金的安全性、流動性和收益性的要求；五是央行可以全面、連續(xù)、及時地掌握財(cái)政資金運(yùn)行信息，在制定和實(shí)施貨幣政策時，可以兼顧與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)配合，提高宏觀調(diào)控效果。（三）積極構(gòu)建現(xiàn)代化服務(wù)型國庫服務(wù)型國庫的主導(dǎo)性職能是服務(wù)。國庫依法履行必要的監(jiān)督職責(zé)也是為了提供更好的服務(wù)，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿都是服務(wù)。新時期，現(xiàn)代化服務(wù)型國庫建設(shè)就是要以國庫資金的安全性、流動

4、性、收益性管理為主線，順應(yīng)公共財(cái)政建設(shè)的新要求，適應(yīng)服務(wù)對象的新需求，寓經(jīng)理于服務(wù)之中，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，實(shí)現(xiàn)“國庫資金運(yùn)行安全穩(wěn)定、預(yù)算收支效率明顯提升、服務(wù)決策成效更加顯著、履職服務(wù)環(huán)境不斷優(yōu)化”，著力將國庫打造成為中央銀行金融服務(wù)的品牌。（四）國庫辦理收支業(yè)務(wù)涉及金融消費(fèi)保護(hù)的內(nèi)容1、國庫收入方面銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各網(wǎng)點(diǎn)作為國庫經(jīng)收處，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時準(zhǔn)確地收納納稅人繳納的國家預(yù)算收入款項(xiàng)，在提供金融服務(wù)過程中不得出現(xiàn)下列侵犯消費(fèi)者權(quán)益的情況：（1）向納稅人收取任何費(fèi)用；（2）無理拒收納稅人繳納的預(yù)算收入；（3）無理拒收納稅人繳納的小額稅款，特別是無理拒辦未在本行開立存款賬戶或以現(xiàn)金繳稅的納稅行為；（4）辦理收入退付時，延遲將退付資金退給納稅人；（5）其他不合規(guī)定的情況。2、國庫支出方面銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有關(guān)網(wǎng)點(diǎn)在辦理國庫支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)按