企業(yè)所得稅年度匯算清繳2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié).doc

1、企業(yè)所得稅年度匯算清繳2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)20_年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)為全面做好20_年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于做好20_年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知（ 新地稅函20_24號）要求，伊犁州直及時安排部署，抓好組織落實。圍繞組織收入中心工作，認(rèn)真貫徹落實所得稅法律法規(guī)和政策規(guī)定，所得稅各項工作穩(wěn)中求進(jìn)。在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范所得稅匯算清繳清工作流程，促進(jìn)企業(yè)所得稅自匯清繳工作質(zhì)量的有效提升。20_年1-5月伊犁州直累計征收企業(yè)所得稅收入21564萬元，同比減收-3113萬元，下降-13%。其中：匯算清繳20_年度企業(yè)所得稅 1068

2、9萬元，同比減收3061萬元，下降22% ；本年1-5月預(yù)繳企業(yè)所得稅10875萬元，同比減收238萬元，下降2% ?，F(xiàn)將20_年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作情況總結(jié)如下: 一、20_年度清繳清繳工作基本情況 20_年伊犁州直應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算的2080戶，其中：查帳征收2077戶，核定征收20戶。查帳征收企業(yè)中：盈利企業(yè)749戶，實現(xiàn)銷售收入378.87億元，利潤總額24.54億元,納稅調(diào)整后所得17.09億元，彌補(bǔ)虧損0.96億元，應(yīng)納稅所得額16.32億元，應(yīng)繳所得稅額4.08億元，減免及抵企業(yè)所得稅額0.48億元，實際應(yīng)繳所得稅額3.59億元，本年累計實際已預(yù)繳2.59億元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所

3、得稅1.15億元，應(yīng)退所得稅0.15億元。虧損企業(yè)戶數(shù)1214戶，虧損企業(yè)實現(xiàn)銷售收入66.91億元，虧損額為7.35億元。核定征收的企業(yè)20戶，20_年共計核定征收企業(yè)所得稅0.046億元。 二、匯算清繳綜合指標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)分析（一）企業(yè)所得稅匯繳戶數(shù)變化：20_年伊犁州直應(yīng)參加匯繳企業(yè)為2097戶，同比增加296戶，其中：查帳征收企業(yè)同比增加296戶，核定征收企業(yè)同比減少4戶。 匯繳戶數(shù)增加的主要原因是隨著州直經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)展及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的帶動，繳納營業(yè)稅的房地產(chǎn)、服務(wù)業(yè)等新辦企業(yè)呈逐年遞增趨勢，所得稅匯算戶數(shù)增量較大。 （二）盈利企業(yè)匯算清繳情況：應(yīng)匯繳盈利企業(yè)749戶，同比增加16戶，盈利面

4、36%，同比下降5%。盈利企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入374.86億元，同比增加19.86億元,增長6%；營業(yè)成本325.01億元，同比增加12.59億元,增長4%；利潤總額24.57億元，同比增加2.3億元,增長10%；納稅調(diào)整后所得17.09億元，同比增加0.46億元，增長3%;彌補(bǔ)以前年度虧損0.96萬元，同比增加0.06億元，增長6%;實際應(yīng)納企業(yè)所得稅額3.55萬元,同比增加0.28萬元，增長8%;實際預(yù)繳企業(yè)所得稅1.76億元，同比增加0.81億元，增長46%;預(yù)繳率74%，增加19個百分點;應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1.13萬元,較上年減少0.48萬元，同比下降30%。 1.20_年，營業(yè)收入、利潤總

5、額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額幾項與企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)度較高的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均呈增長態(tài)勢，但是20_年下半年由于伊犁州直經(jīng)濟(jì)增速明顯放緩的影響，全年各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增幅較低。同時因落后地域發(fā)展環(huán)境的限制，大多數(shù)企業(yè)自身發(fā)展能力較弱，企業(yè)效益增長緩慢，盈利企業(yè)的盈利水平普遍偏低。而且企業(yè)所得稅收入的增長過分依賴于重點行業(yè)及資源性企業(yè)的增收，州直所得稅稅源始終處于高度集中的狀態(tài)，致使州直所得稅增量帶來很大的制約性。 2.從實際預(yù)繳企業(yè)所得稅、預(yù)繳率和補(bǔ)稅率三項指標(biāo)分析可以看出，20_年州直征收管理工作力度明顯增強(qiáng)，確保了企業(yè)所得稅預(yù)繳政策的貫徹執(zhí)行到位，預(yù)繳率大幅提高，匯算期內(nèi)補(bǔ)繳所得稅降幅較大，應(yīng)收盡收、均衡入庫。所得

6、稅管理質(zhì)效得到進(jìn)一步提升。 3.20_年度盈利企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及企業(yè)所得稅增長的主要原因：一是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢平穩(wěn)，帶動相關(guān)稅種稅收增長。20_年，伊犁州直總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)步增長，投資增速明顯回升，消費(fèi)品市場運(yùn)行平穩(wěn)，房地產(chǎn)市場交易活躍，信貸支持強(qiáng)勁有力。1-12月年州直國內(nèi)生產(chǎn)總值完成656億元，同比增長29%；地方財政一般預(yù)算收入55.7億元，同比增長26%；全社會固定資產(chǎn)投資達(dá)659億元，同比增長50%；社會消費(fèi)品零售額136億元，同比增長16%；招商引資到位資金355億元，同比增長10%;居民消費(fèi)價格總水平累計上漲8%。產(chǎn)品價格的大幅上漲帶動了以現(xiàn)價計算的相關(guān)稅收增加，對所得稅

7、的增收起到一定的促進(jìn)作用。二是房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、居民和其它服務(wù)業(yè)的大幅增長，拉動作用明顯。主要原因是一是各縣房地產(chǎn)銷售量、房屋價格的提升帶動了房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅的同步增長；二是國家對中小企業(yè)信貸門坎的降低，增強(qiáng)了中小企業(yè)的融資力度，也為小額貸款公司帶來了明顯的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)金融業(yè)所得稅的增加；三是跨地區(qū)建筑業(yè)所得稅政策效應(yīng)的影響，為建筑業(yè)所得稅的增收奠定了基礎(chǔ)。三是稅收政策的導(dǎo)向作用和杠杠作用得到有效發(fā)揮。對口援疆力度的加大，支持中小微企業(yè)發(fā)展和結(jié)構(gòu)性減稅等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實，加快了州直經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，為州直經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展積蓄后勁，促進(jìn)了企業(yè)所得稅總量的增加。

8、四是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取有效措施，加大一級稽查力度，促進(jìn)企業(yè)所得稅收入的增長。 （三）虧損企業(yè)匯算清繳情況：20_年匯繳虧損企業(yè)1225戶，同比增加258戶，虧損面64%，同比增加17.8，上升3個百分點；虧損企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入66.91億元，同比增加17.81億元,增長48%，;營業(yè)成本66.4萬元，同比增加21.47萬元,增長48%，上升11個百分點;虧損總額為7.36億元，同比增加4.48萬元，增長155%，上升100個百分點。從虧損情況看，虧損戶、虧損額增幅較高的原因：一是20_年下半年經(jīng)濟(jì)增勢放緩、下行壓力增大，企業(yè)全年料、工、費(fèi)急聚增加，進(jìn)一步加大企業(yè)的成本，大多企業(yè)經(jīng)營狀況較差，效益下滑，

9、虧損額增加；二是隨新辦企業(yè)增多，虧損面加大。 （四）稅收優(yōu)惠情況：20_年度享受所得稅減免企業(yè)為274戶，同比增加30戶。其中：1、享受免稅收入的17戶，免稅收入合計9016萬元，同比增加3883萬元；2、享受加計扣除額的32戶，加計扣除額832萬元，同比增加210萬元，其中：研發(fā)費(fèi)加計扣除2戶，扣除額102萬元，安置殘疾人員工資加計扣除29戶,工資加計扣除額合計730萬元；3、享受減免所得額24戶，同比減少7戶，減免所得額合計4346萬元，同比減少533萬元；4、享受減免所得稅額121戶，同比增加11戶，減免稅額4276萬元，同比減少1544萬元，其中：小型微利企業(yè)73戶，減免稅81萬元，高

10、新技術(shù)企業(yè)4戶，減免稅506萬元，民族自治地方分享部分免稅14戶，減免稅579萬元，過渡優(yōu)惠政策減免9戶，減免稅2833萬元；5、享受其它政策的42戶，減免稅2833萬元；6、抵免所得稅額3戶，抵免所得稅額549萬元。以上可以看出，受虧損企業(yè)的影響，大多數(shù)企業(yè)無法享受現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，目前現(xiàn)行優(yōu)惠政策對落后地區(qū)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用仍然較弱。 （五）企業(yè)分行業(yè)分析 1.20_年州直應(yīng)納所得稅額35512萬元，同比增加2792萬元。增幅較小。（1）采礦業(yè)25戶，應(yīng)繳企業(yè)所得稅2810萬元，同比減少640萬元，占州直企業(yè)所得稅比重8%，同比下降2%；（2）制造業(yè)116戶，應(yīng)繳企業(yè)所得稅3507萬元,同比減收5072萬元，占州直