信用社財(cái)務(wù)管理辦法

1、信用社財(cái)務(wù)管理辦法為適應(yīng)實(shí)行一級(jí)法人核算體制的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)信用社財(cái)務(wù)管理，明確聯(lián)社與信用社之間的財(cái)務(wù)管理權(quán)限及責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法、*縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社章程、*省農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人核算暫行辦法以及國(guó)家法律法規(guī)，制定本辦法。 第一章 總則第一條 聯(lián)社按照“統(tǒng)一法人、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)核算、單獨(dú)考核”的原則，依據(jù)“自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束”的要求，對(duì)全部資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。第二條 聯(lián)社的財(cái)產(chǎn)、合法權(quán)益以及依法開展的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),受國(guó)家法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)以任何方式平調(diào)、占用。對(duì)侵犯聯(lián)社合法權(quán)益的行為

2、，聯(lián)社有權(quán)抵制。第三條 聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的辦法,按農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法和聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，維護(hù)社員的合法權(quán)益。第四條 聯(lián)社內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)信息部,負(fù)責(zé)全轄信用社的財(cái)務(wù)工作,主要工作是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、考核、分析及監(jiān)控管理工作。對(duì)轄內(nèi)信用社負(fù)有管理、指導(dǎo)、監(jiān)督職能，信用社要自覺接受聯(lián)社財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,并對(duì)聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理工作提出合理化建議。第五條 聯(lián)社的財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,同時(shí)接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督，有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)民主管理組織研究、決定，并定期向社員代表大會(huì)報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況。 第二章 所有者權(quán)

3、益第六條 所有者權(quán)益是投資人對(duì)信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備和未分配利潤(rùn)。第七條 實(shí)收資本是指聯(lián)社的社員繳納的股本金和聯(lián)社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。股權(quán)設(shè)置必須按*縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社章程、關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意見的有關(guān)規(guī)定辦理。第八條 實(shí)收資本（股本金）按投資主體可分為個(gè)人資本金、法人資本金等。（一）個(gè)人資本金：是指社會(huì)自然人等以其合法的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。（二）法人資本金：是指各類具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織，以其依法可支配的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。第九條 投資者應(yīng)按照出資比例或信用社章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)社社

4、員經(jīng)本社理事會(huì)同意后，可以退股。第十條 投資者投入信用社的資本，應(yīng)按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)?？h聯(lián)社對(duì)實(shí)收資本（股本金）依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。第十一條 資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定增加的資本公積。 第十二條 盈余公積包括信用社從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積。第十三條 一般準(zhǔn)備從凈利潤(rùn)中提取，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能損失的準(zhǔn)備第十四條 未分配利潤(rùn)是指留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。 第三章 固定財(cái)產(chǎn)第十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含）以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋

5、及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。信用社因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)購(gòu)置費(fèi)）應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第十六條 信用社固定資產(chǎn)殘值率為5%。第十七條 固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：（一）房屋、建筑物20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等5年； （四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具4年；（五）電子設(shè)備為3年。第十八條 信用社原有的固定財(cái)產(chǎn)屬縣聯(lián)社集體所有,由聯(lián)社建帳立卡,統(tǒng)一管理,定期組織盤點(diǎn)。聯(lián)社有權(quán)對(duì)動(dòng)產(chǎn)根據(jù)需要在全轄范圍內(nèi)進(jìn)行無(wú)償調(diào)劑。第十九條 信用社需要

6、購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)必須編制預(yù)算，并上報(bào)聯(lián)社采購(gòu)委員會(huì)，經(jīng)理事會(huì)討論通過后，由采購(gòu)委員會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗、網(wǎng)點(diǎn)改造統(tǒng)一招標(biāo), 統(tǒng)一改造，同時(shí)按照有關(guān)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后由在建工程或固定資產(chǎn)科目核算,在建工程竣工時(shí),要嚴(yán)格按程序?qū)徲?jì)驗(yàn)收,核實(shí)價(jià)格,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),建帳設(shè)卡,按規(guī)定進(jìn)行管理。聯(lián)社按社建立固定資產(chǎn)和折舊明細(xì)分戶帳、卡、登記簿,固定資產(chǎn)折舊由聯(lián)社統(tǒng)一計(jì)提，每季末25日,聯(lián)社應(yīng)根據(jù)登記薄和卡片及聯(lián)社規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并登記卡片和登記薄,同時(shí)抄列明細(xì)清單一式二份,一份財(cái)務(wù)信息部存檔,另一份聯(lián)社做有關(guān)傳票附件。對(duì)固定資產(chǎn)維修、裝修的管理。凡單價(jià)在1000元（不含）內(nèi)維修、

7、裝修由信用社自行掌握，超過以上標(biāo)準(zhǔn)的，年初由信用社編制計(jì)劃上報(bào)聯(lián)社，由聯(lián)社統(tǒng)一裝修。第二十條 對(duì)固定資產(chǎn)低值易耗品的管理。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)管理”的原則。固定資產(chǎn)由聯(lián)社辦公室建立管理卡進(jìn)行管理，各信用社負(fù)責(zé)人為保管、領(lǐng)用人，領(lǐng)用必須在管理卡上簽名；固定資產(chǎn)由營(yíng)業(yè)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬、建立登記簿，按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算。凡單位價(jià)格在200元（含）以上,使用年限超過一年的,要全部納入“低值易耗品”表外科目核算,并按照種類、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容進(jìn)行登記（單位價(jià)格低于200元（不含）的低值易耗品在公雜費(fèi)子目列支），對(duì)低值易耗品中點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算機(jī)、打捆機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、打印機(jī)、檔案柜、保險(xiǎn)柜及微機(jī)耗材

8、等的購(gòu)置，由聯(lián)社統(tǒng)一招標(biāo)購(gòu)置。低值易耗品的登記、管理：計(jì)算機(jī)類設(shè)備（包括門柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)備、辦公用計(jì)算機(jī)及打印機(jī)）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)信息部負(fù)責(zé)登記管理；聯(lián)社經(jīng)營(yíng)辦公用機(jī)具及家具、后勤服務(wù)用具類低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)登記管理，信用社各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)辦公用機(jī)具及家具、后勤服務(wù)用具類低值易耗品由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)登記管理；經(jīng)營(yíng)辦公用安全防衛(wèi)用具類低值易耗品由聯(lián)社監(jiān)察保衛(wèi)部負(fù)責(zé)登記管理。第四章 資金往來第二十一條 聯(lián)社與信用社的資金往來通過社內(nèi)往來科目核算,聯(lián)社營(yíng)業(yè)部按網(wǎng)點(diǎn)資金性質(zhì)，按網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立賬戶(支票統(tǒng)一到聯(lián)社領(lǐng)取), 資金往來實(shí)行實(shí)存實(shí)借、內(nèi)部暫不計(jì)價(jià)，逐步建立組織資金單項(xiàng)考核機(jī)制。每月末,聯(lián)社打印出社內(nèi)往來對(duì)賬單交給

9、信用社進(jìn)行核對(duì)。第二十二條 信用社的存款準(zhǔn)備金由聯(lián)社統(tǒng)一向人民銀行繳存,并按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第二十三條 信用社的多余資金全部存入聯(lián)社,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自在聯(lián)社之外的其它金融機(jī)構(gòu)開戶。資金的拆出、拆入、調(diào)出、調(diào)入由聯(lián)社集中管理。第二十四條 其它應(yīng)收款項(xiàng),是業(yè)務(wù)性資金臨時(shí)占用科目,非業(yè)務(wù)性支出不準(zhǔn)進(jìn)賬,確需列支時(shí)必須逐筆填寫申請(qǐng),注明原因。 第五章 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃第二十五條 聯(lián)社和信用社要做好財(cái)務(wù)收支的管理、控制、分析和考核工作。第二十六條 信用社要在每年初根據(jù)本社實(shí)際,按聯(lián)社的有關(guān)要求編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)聯(lián)社審定通過后,由聯(lián)社監(jiān)督執(zhí)行。第二十七條 年度中間由于客觀原因發(fā)生變化需要調(diào)整財(cái)務(wù)收支

10、計(jì)劃時(shí),由信用社提出變動(dòng)申請(qǐng)并說明變化原因及影響程度,由聯(lián)社根據(jù)情況調(diào)整計(jì)劃執(zhí)行。第二十八條 信用社的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃要與聯(lián)社核定的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)銜接，要制定完成財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的具體措施,并落到實(shí)處。第二十九條 信用社的費(fèi)用列支按年費(fèi)用額控制，聯(lián)社按季對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)成果情況進(jìn)行分析、研究,年末按工效掛鉤考核辦法進(jìn)行考核。 第六章 收入及成本第三十條 為規(guī)范信用社財(cái)務(wù)開支行為,努力增收節(jié)支,對(duì)信用社的成本實(shí)行以收定支、限額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管理，信用社當(dāng)月列支費(fèi)用一律控制在每年初下達(dá)的計(jì)劃以內(nèi)。第三十一條 信用社列支的損益類收入、支出科目有:利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、

11、利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加和以前年度損益調(diào)整。第三十二條 手續(xù)費(fèi)支出1.代辦收貸手續(xù)費(fèi)支出用于列支信貸聯(lián)絡(luò)員、其他單位（個(gè)人）代信用社收貸的手續(xù)支出。必須由聯(lián)社簽訂居間合同明確雙方的權(quán)利、義務(wù)，由信用社按月提供工作清單，交業(yè)務(wù)發(fā)展部初審，經(jīng)稽核審計(jì)部審計(jì)，報(bào)聯(lián)社主任簽字審批后列支。2.代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出用于購(gòu)存折等列支的手續(xù)費(fèi)。3.結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出指辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，支付給其他金融機(jī)構(gòu)或資金清算組織的手續(xù)費(fèi)。4、代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)支出，是支付給他代本通存通兌儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)所支付手續(xù)費(fèi)，由ccis系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)算。第三十三條 信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用各子目用途及列支要求（一）

12、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 指開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在營(yíng)業(yè)收入（剔除金融機(jī)構(gòu)往來收入）5的比例內(nèi)掌握使用。（二）印刷費(fèi) 指印刷的各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章、復(fù)印、打印等費(fèi)用開支。出售憑證取得的收入沖減印刷費(fèi)。會(huì)計(jì)憑證、賬簿等由聯(lián)社統(tǒng)一采購(gòu)，按社建立分戶，實(shí)行定期核對(duì)，由信用社按需登記領(lǐng)用，聯(lián)社按季統(tǒng)計(jì)匯總。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。各信用社業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年貸款利息收入的1以內(nèi)控制使用，不得預(yù)提，同時(shí)必須符合下列條件：業(yè)務(wù)招待與支出必須是正常和必要的。要與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)“直接相關(guān)”、是因商談存貸業(yè)務(wù)而發(fā)生的真實(shí)支出。必須有足夠有效的憑證證明，如

13、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、并要認(rèn)真填寫費(fèi)用報(bào)銷單。嚴(yán)格執(zhí)行開支比例，實(shí)際列支，不準(zhǔn)預(yù)提。各類接待必須堅(jiān)持節(jié)約的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，大吃大喝，嚴(yán)格接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不屬工作檢查、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)聯(lián)系的一律不予接待，接待標(biāo)準(zhǔn)按下列辦法：接待縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)就餐每餐費(fèi)掌握在800元以內(nèi)，接待科局領(lǐng)導(dǎo)就餐每餐費(fèi)掌握在500元以內(nèi)，聯(lián)社到信用社檢查指導(dǎo)工作、信用社到聯(lián)社辦事的一律自行負(fù)責(zé)，確因工作需要的按一般接待標(biāo)準(zhǔn)300元以內(nèi)執(zhí)行。信用社在日常接待中，除特殊接待外，一般不準(zhǔn)按就餐人員發(fā)（包）煙。聯(lián)社招待費(fèi)管理：在聯(lián)社內(nèi)，確實(shí)因工作需要招待的，由聯(lián)社辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。在聯(lián)社外，因業(yè)務(wù)需要招待的，先請(qǐng)示分管主任，同

14、意后方可列支。 （四）電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 指為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購(gòu)買紙張、色帶、軟盤、閃存盤、刻錄光盤、打印機(jī)色帶架、替代墨盒、替代墨粉、發(fā)電機(jī)使用的油費(fèi)等電腦設(shè)備及耗材所有開支的費(fèi)用。計(jì)算機(jī)損壞而發(fā)生的修理費(fèi)應(yīng)在修理費(fèi)賬戶核算。電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)用及增容費(fèi)。全縣計(jì)算機(jī)門柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公用電腦所需的耗材由聯(lián)社財(cái)務(wù)信息部提出申請(qǐng)，交采購(gòu)管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際需要，統(tǒng)一向供應(yīng)商購(gòu)買。電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)由縣聯(lián)社統(tǒng)一管理，要確保微機(jī)的軟盤、色帶、紙張等的質(zhì)量和價(jià)格合理。（五）鈔幣運(yùn)送費(fèi) 指運(yùn)送鈔幣所支付的汽車運(yùn)輸費(fèi)，油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、牌照費(fèi)以及押運(yùn)人員的差旅費(fèi)，租賃車輛運(yùn)鈔的費(fèi)用。具體標(biāo)準(zhǔn)是

15、： 1押運(yùn)人員的差旅費(fèi)，到縣內(nèi)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社運(yùn)鈔每人每天補(bǔ)助20元。 2建立押運(yùn)登記薄押運(yùn)，按次登記，月未匯總，以押運(yùn)登記薄作附件。 （六）安全防衛(wèi)費(fèi) 指出于安全防范需要所購(gòu)置的安全保衛(wèi)器械；安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)門窗及柜臺(tái)欄桿、消防專用設(shè)備、保安（經(jīng)警）人員工資、補(bǔ)貼以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費(fèi)用。具體要求：1安裝防護(hù)門窗等大型開支應(yīng)計(jì)入修理費(fèi)。2修筑柜臺(tái)安裝防彈玻璃等符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)列固定資產(chǎn)。3守庫(kù)費(fèi)，夜間守庫(kù)人員，每人每晚補(bǔ)助20元。4信用社值班室電視收視費(fèi)。5保安人員工資。 （七）郵電費(fèi) 指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝費(fèi)、使用費(fèi)和門柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)租用的專

16、線，用于信用社業(yè)務(wù)系統(tǒng)租用的專線費(fèi)用，按規(guī)定收取的郵電費(fèi)收入沖減郵電費(fèi)支出。郵電費(fèi)憑有效發(fā)票在規(guī)定限額內(nèi)報(bào)銷，超支自補(bǔ)。未安裝通迅工具的不予報(bào)銷，具體標(biāo)準(zhǔn)：1聯(lián)社機(jī)關(guān)：領(lǐng)導(dǎo)辦公室、部門電話費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)每門每月控制在200元以內(nèi)，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部電話費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)每門每月控制在300元以內(nèi)，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)電話費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)每門每月控制在150元以內(nèi)，每季度末月可上浮20%。2網(wǎng)絡(luò)專線費(fèi)用由聯(lián)社按規(guī)定統(tǒng)一支付。3個(gè)人通話補(bǔ)貼：聯(lián)社理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、主任（主持工作的副主任）每人每月補(bǔ)助250元，聯(lián)社副主任、主任助理、工會(huì)主席每人每月補(bǔ)助200元，聯(lián)社部門經(jīng)理每人每月補(bǔ)助120元、信用社主任每人每月補(bǔ)助150元，聯(lián)社部門副

17、經(jīng)理每人每月補(bǔ)助80元、信用社副主任和分社主任每人每月補(bǔ)助100元，信用社主辦會(huì)計(jì)、聯(lián)社駕駛員每人每月補(bǔ)助50元，聯(lián)社中心機(jī)房科技人員按省聯(lián)社文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，通話費(fèi)必須憑交費(fèi)清單在限額內(nèi)報(bào)銷。（八）訴訟費(fèi) 指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各種（項(xiàng)）費(fèi)用。代借款人支付的訴訟費(fèi)不得列入成本。信用社向法院預(yù)交的訴訟費(fèi)用（案件受理費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等），憑人民法院有效票據(jù)在“其他應(yīng)收款”科目核算，訴訟終結(jié)后，法院裁定應(yīng)由信用社承擔(dān)的訴訟費(fèi)用，附法院裁定書在本子目列支。（九）公雜費(fèi) 指購(gòu)置營(yíng)業(yè)用辦公用品，訂閱書報(bào)刊等費(fèi)用。信用社主要辦公品類別和明細(xì)見下表。農(nóng)村信用社辦公用品目錄表類別明細(xì)目錄辦公設(shè)備裝訂機(jī)、裝訂機(jī)耗材

18、、電話機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī) 傳真機(jī)文件管理文件夾、檔案盒、掛夾類、資料冊(cè)、影集相冊(cè)、板夾書夾、資料夾紙制用品傳真紙、復(fù)印紙、筆記本、信封檔案袋書寫工具筆芯、中性筆、鉛筆系列、橡皮墨水、各類鋼筆、水筆、各類園珠筆財(cái)務(wù)用品印章箱、復(fù)寫紙、印臺(tái)印油、橡皮筋、點(diǎn)鈔缸、自動(dòng)號(hào)碼機(jī)、支票夾、帳夾桌面用品訂書機(jī)、計(jì)算器、削筆機(jī)、切割墊、切紙刀、美工刀、剪刀類、粘膠類、票夾類、筆筒針盒、尺子圓規(guī)日常用品水杯、膠卷電池、洗滌用品、日雜用品、清潔用品、插座、紙袋、卷紙、紙巾1辦公設(shè)備（超200元（含）在低值易耗品子目核算）、電腦耗材（電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)子目核算）、紙制用品（電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)子目核算）由聯(lián)社統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，保管部門建

19、立領(lǐng)用登記制度，按季根據(jù)各部門、網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用情況進(jìn)行分類匯總。2文件管理、書寫工具、財(cái)務(wù)用品、桌面用品、日常用品（見“農(nóng)村信用社辦公用品目錄表”）等實(shí)行限額控制使用。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（含營(yíng)業(yè)部）每人每年限額在100元以內(nèi)，費(fèi)用報(bào)銷期為每年6月、12月各報(bào)銷一次，每次憑發(fā)票在限額的50%以內(nèi)報(bào)銷，聯(lián)社機(jī)關(guān)各部室（不含辦公室、業(yè)務(wù)發(fā)展部）每人每年限額在100元以內(nèi)，聯(lián)社辦公室、業(yè)務(wù)發(fā)展部（包括聯(lián)社各領(lǐng)導(dǎo)辦公室）每人每年限額在200元以內(nèi)，費(fèi)用報(bào)銷期均為每年6月、12月各報(bào)銷一次，每次憑發(fā)票在限額的50%以內(nèi)報(bào)銷。3聯(lián)社書報(bào)刊訂閱由辦公室統(tǒng)一辦理，信用社書報(bào)刊訂閱原則上每網(wǎng)點(diǎn)可訂閱黨政報(bào)刊一份，專業(yè)報(bào)刊一份。

20、（十）差旅費(fèi) 指職工出差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)以及出差補(bǔ)助、住宿等費(fèi)用。具體列支標(biāo)準(zhǔn)按*縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社差旅費(fèi)管理辦法（試行）規(guī)定執(zhí)行。（十一）水電費(fèi) 指支付的公用水費(fèi)、電費(fèi)、辦公飲用水等費(fèi)用開支。職工個(gè)人、住房的水電費(fèi)必須徹底分開，嚴(yán)禁個(gè)人出租屋的水電費(fèi)由單位列支。（十二）會(huì)議費(fèi) 指經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)包括會(huì)議支付的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租用費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。列支時(shí)發(fā)票附件應(yīng)統(tǒng)一使用聯(lián)社制定的簽名冊(cè)，證明會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。列支標(biāo)準(zhǔn)：伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天80元包括由縣聯(lián)社組織召開的會(huì)議、縣內(nèi)同級(jí)部門聯(lián)合召開的會(huì)議，上級(jí)行管部門或系統(tǒng)內(nèi)組

21、織召開的會(huì)議和省級(jí)聯(lián)合組織召開的會(huì)議；由信用社組織召開的伙食補(bǔ)助費(fèi)控制在每人每天60元以內(nèi)。參加社員代表大會(huì)的非職工代表誤工補(bǔ)貼每人每天70元，往返交通費(fèi)用自行承擔(dān)。參加理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的非職工理事、監(jiān)事成員只報(bào)銷往返交通費(fèi)，不享受誤工補(bǔ)貼。一律不得超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)。（十三）低值易耗品攤銷 指按規(guī)定攤銷的低值易耗品。低值易耗品是指不符合納入固定資產(chǎn)核算的財(cái)產(chǎn)，如：點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、打捆機(jī)、辦公桌、沙發(fā)、密押機(jī)、保險(xiǎn)柜、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、打孔機(jī)等，以上不論金額大小、使用期限長(zhǎng)短，都作為低值易耗品。信用社要建立低值易耗品管理卡，對(duì)單位價(jià)值在200元（含）以上的物品都要進(jìn)行登記管理，并定期核對(duì)，保證帳實(shí)相

22、符。（十四）修理費(fèi) 指固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。信用社列支房屋及建筑物修理費(fèi)必須經(jīng)過審批。業(yè)務(wù)工作用車（含運(yùn)鈔車）修理必須在聯(lián)社指定的有維修資質(zhì)的修理商修理，未經(jīng)同意的不予報(bào)銷。（十五）車船使用費(fèi) 指公用機(jī)動(dòng)車、船（不包括運(yùn)鈔車、船）的燃料費(fèi)、牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過路（橋）費(fèi)用等。1業(yè)務(wù)工作用車（含運(yùn)鈔車）加油，按實(shí)際里程和計(jì)算加油，由車輛管理部門統(tǒng)一購(gòu)買ic卡，用車登記日志，載明出車事由、里程等，定期核對(duì)用量。確因工作和業(yè)務(wù)需要外出加油的先請(qǐng)示，同意后憑發(fā)票據(jù)實(shí)列支。未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的車輛，不得在成本列支油料費(fèi)。2若在聯(lián)社車輛緊張情況下派車出差的，出差人員可自帶車輛（確保車輛手續(xù)齊全及繳納各種

23、保險(xiǎn)的前提下），由聯(lián)社辦公室出具派車單，以公里數(shù)實(shí)行費(fèi)用包干，由加油站開具加油發(fā)票報(bào)銷。3信用社（含聯(lián)社營(yíng)業(yè)部）車船使用費(fèi)實(shí)行限額管理，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)每年控制在840元/輛以內(nèi)，每月70元/輛。（十六）、遞延資產(chǎn)攤銷 指按規(guī)定的期限和標(biāo)準(zhǔn)在本期成本中攤銷的遞延資產(chǎn)。購(gòu)置低值易耗品一律采取五五攤銷法，攤銷年限2年；固定資產(chǎn)修理費(fèi)，如數(shù)額較大經(jīng)批準(zhǔn)，可作為長(zhǎng)期待攤銷費(fèi)用核算，攤銷期限原則上為5年。（十七）、租賃費(fèi) 指因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入營(yíng)業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。（十八）、取暖及降溫費(fèi) 指取暖和降溫所需的費(fèi)用。取暖費(fèi)每人每年300元，降溫費(fèi)每人每年150元，單位

24、列支取暖費(fèi)按規(guī)定據(jù)實(shí)列支。（十九）、其他費(fèi)用 指農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法未確定的其他費(fèi)用。信用社主要用于支付當(dāng)?shù)丨h(huán)衛(wèi)部門收取的衛(wèi)生費(fèi)等。第三十四條 聯(lián)社統(tǒng)一管理營(yíng)業(yè)費(fèi)用子目用途及列支要求（一）廣告費(fèi) 指開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。廣告費(fèi)在稅法規(guī)定比例內(nèi)掌握使用。（二）保險(xiǎn)費(fèi) 指向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)金。保費(fèi)包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)、資金保險(xiǎn)，押運(yùn)人員及重要崗位人身安全保險(xiǎn)，由縣聯(lián)社統(tǒng)一辦理。（三）公證費(fèi) 指在辦理業(yè)務(wù)過程中，需要向公證機(jī)關(guān)辦理公證所支付的費(fèi)用。（四）咨詢費(fèi) 指聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問法律顧問等支付的費(fèi)用。（五）審計(jì)費(fèi) 指聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)

25、費(fèi)用。（六）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 指因接受技術(shù)轉(zhuǎn)讓支付的費(fèi)用。（七）研究開發(fā)費(fèi) 指研究開發(fā)新技術(shù)、新業(yè)務(wù)等發(fā)生的費(fèi)用。（八）外事費(fèi) 指按國(guó)家規(guī)定支付給因業(yè)務(wù)需要出國(guó)人員的出國(guó)費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用。（九）職工工資 指按規(guī)定發(fā)給在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和按國(guó)家規(guī)定發(fā)放的加班工資。根據(jù)評(píng)定等級(jí)比例計(jì)提，由聯(lián)社員工管理部統(tǒng)一計(jì)發(fā)。加班工資由信用社統(tǒng)計(jì)上報(bào)員工管理部審批后按規(guī)定計(jì)發(fā)。（十）職工福利費(fèi) 按職工工資薪金總額的14%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支，主要用于參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)上交的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用及職工集體福利方面的開支。具體列支按*縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社福利費(fèi)管理辦法操作。（十一）職工教育經(jīng)費(fèi) 按職工工資薪金總額的2.5%計(jì)

26、提或據(jù)實(shí)列支，主要用于職工教育方面的開支，信用社職工經(jīng)批準(zhǔn)參加各種學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)、專業(yè)人員繼續(xù)教育、相關(guān)職稱類考試和資格類考試（考試取得合格證后作為獎(jiǎng)勵(lì)），按差旅費(fèi)管理的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支。參照財(cái)建2006317號(hào)。（十二）工會(huì)經(jīng)費(fèi) 按職工工資總額的2%計(jì)提，用于工會(huì)開支。按規(guī)定比例上繳同級(jí)工會(huì)組織。（十三）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 指按規(guī)定購(gòu)買的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及規(guī)定崗位的職工保健費(fèi)支出。（十四）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 指離退休職工的離退休金、醫(yī)藥費(fèi)（含離退休職工參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、遺屬補(bǔ)助等，按規(guī)定支付給離休干部的

27、各種經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌細(xì)則按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。（十五）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 指按照國(guó)家規(guī)定提取的失業(yè)保險(xiǎn)基金，按工資總額2%計(jì)提。（十六）綠化費(fèi) 指內(nèi)部綠化發(fā)生的開支。（十七）理事會(huì)費(fèi) 指理事會(huì)及其他成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。（十八）稅金 指支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等到應(yīng)在成本中列支的稅金。由聯(lián)社統(tǒng)一申報(bào)繳納。（十九）專項(xiàng)獎(jiǎng)金 指用于組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益等項(xiàng)獎(jiǎng)金的開支。（二十）上繳管理費(fèi) 指向上級(jí)行業(yè)管理部門上繳的管理費(fèi)。（二十一）住房公積金 指按有關(guān)房改政策規(guī)定在成本中列支的各項(xiàng)住房補(bǔ)貼支出。按住房公積金管理中心有關(guān)規(guī)定執(zhí)

28、行。（二十二）臨時(shí)工工資 根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)聯(lián)社及有關(guān)部門批準(zhǔn)使用的臨時(shí)工（以簽訂合同為準(zhǔn)），每人每月工資由聯(lián)社根據(jù)工種和勞動(dòng)量按有關(guān)規(guī)定具體掌握。第三十五條 嚴(yán)格費(fèi)用開支手續(xù)，實(shí)行“現(xiàn)金買單制”，做到次結(jié)次清，不得在服務(wù)業(yè)單位，立戶簽單留有費(fèi)用后患。對(duì)信用社列支的費(fèi)用，聯(lián)社要對(duì)其合規(guī)、合法、真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審查，不符合制度規(guī)定的列支要給予糾正，情況嚴(yán)重的，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第三十六條 財(cái)務(wù)開支的審批及管理 縣聯(lián)社成立財(cái)務(wù)審批委員會(huì)，由聯(lián)社主任、分管財(cái)務(wù)副主任、辦公室主任、財(cái)務(wù)信息部負(fù)責(zé)人、稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)人、監(jiān)察保衛(wèi)部負(fù)責(zé)人等人組成，聯(lián)社的所有費(fèi)用開支，均需按照財(cái)務(wù)開支辦法，分

29、別按相應(yīng)的權(quán)限審批后執(zhí)行。（一）聯(lián)社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支的審批及管理1聯(lián)社宣傳用品由聯(lián)社辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、印制。2各科室、營(yíng)業(yè)部需要單獨(dú)印制的憑證、宣傳材料以及定購(gòu)的物品，要先由分管主任批示，再報(bào)辦公室統(tǒng)一印刷。信用社辦理業(yè)務(wù)使用憑證、賬簿、其他文本類除外。（二）報(bào)銷審批及權(quán)限管理 經(jīng)聯(lián)社研究決定，財(cái)務(wù)開支由聯(lián)社營(yíng)業(yè)部或財(cái)務(wù)信息部負(fù)責(zé)列帳，辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)出納，由聯(lián)社主任負(fù)責(zé)簽字審批，由稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)列支項(xiàng)目的監(jiān)督、檢查。審批及權(quán)限管理如下： 1.聯(lián)社機(jī)關(guān)（含營(yíng)業(yè)部及所轄分社）費(fèi)用一律交財(cái)務(wù)信息部初審，由聯(lián)社主任簽字審批后列支；信用社單筆1000元（不含）以下的費(fèi)用，由經(jīng)辦人和有權(quán)簽字審批人簽字后，

30、定期交財(cái)務(wù)信息部審核。2.各信用社在1000元（含）至10000元（不含）之間的費(fèi)用先電話請(qǐng)示聯(lián)社分管主任同意后，由聯(lián)社財(cái)務(wù)信息部初審，交聯(lián)社分管主任簽字審批后列支。3.對(duì)10000元（含）至10萬(wàn)元（不含）之間的費(fèi)用，由使用部門、信用社書面請(qǐng)示，由聯(lián)社財(cái)務(wù)審批委員會(huì)審批后列支。4.10萬(wàn)元（含）以上的費(fèi)用（含各信用社），按照有關(guān)規(guī)定，由聯(lián)社財(cái)務(wù)審批委員會(huì)報(bào)聯(lián)社理事會(huì)批準(zhǔn)后辦理。第三十七條 財(cái)務(wù)開支的其他管理（一）、準(zhǔn)予信用社列支限額控制及按比例列支的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，必須嚴(yán)格控制在聯(lián)社核定的指標(biāo)計(jì)劃以內(nèi)。（二）、嚴(yán)禁信用社開支的項(xiàng)目,信用社一律不準(zhǔn)列支。第三十八條 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支的管理要求（一）各項(xiàng)費(fèi)用開支的發(fā)票必須合規(guī)、合法、合理，摘要內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容必須一致，必須與收款單位的經(jīng)營(yíng)范圍一致，內(nèi)容填寫必須齊全，日期、大小寫金額、印章必須正確并符合規(guī)定,必須是正式的稅務(wù)發(fā)票或合法票據(jù)。（二）費(fèi)用列支必須符合信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法的要求和主管部門制定的辦法規(guī)定。經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)的費(fèi)用,不準(zhǔn)挪作他用,否則,除追究責(zé)任人責(zé)任外,對(duì)今后上報(bào)審批的同類性質(zhì)費(fèi)用一律不予批準(zhǔn)。（三）所有費(fèi)用開支，在取得發(fā)票后應(yīng)完整填寫*縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社費(fèi)用報(bào)銷單,除