信用社財務管理辦法

1、信用社財務管理辦法為適應實行一級法人核算體制的需要，進一步加強信用社財務管理，明確聯(lián)社與信用社之間的財務管理權限及責任，規(guī)范財務行為，根據(jù)金融企業(yè)財務規(guī)則、金融企業(yè)會計制度、農村信用社財務管理實施辦法、*縣農村信用合作聯(lián)社章程、*省農村信用社統(tǒng)一法人核算暫行辦法以及國家法律法規(guī)，制定本辦法。 第一章 總則第一條 聯(lián)社按照“統(tǒng)一法人、授權經(jīng)營、分級核算、單獨考核”的原則，依據(jù)“自負盈虧、自擔風險、自我約束”的要求，對全部資產承擔責任，依法享有民事權利，承擔民事責任。第二條 聯(lián)社的財產、合法權益以及依法開展的業(yè)務經(jīng)營,受國家法律保護。任何單位和個人不準以任何方式平調、占用。對侵犯聯(lián)社合法權益的行為

2、，聯(lián)社有權抵制。第三條 聯(lián)社的財務管理實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的辦法,按農村信用合作社財務管理實施辦法和聯(lián)社的有關規(guī)定管理各項財務收支。其財務管理以提高經(jīng)濟效益為中心，如實反映經(jīng)營成果，維護社員的合法權益。第四條 聯(lián)社內部設置財務信息部,負責全轄信用社的財務工作,主要工作是做好各項財務收支的計劃、考核、分析及監(jiān)控管理工作。對轄內信用社負有管理、指導、監(jiān)督職能，信用社要自覺接受聯(lián)社財務監(jiān)督管理,并對聯(lián)社的財務管理工作提出合理化建議。第五條 聯(lián)社的財務工作實行主任負責制,同時接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督，有關重大財務事項經(jīng)民主管理組織研究、決定，并定期向社員代表大會報告其財務狀況。 第二章 所有者權

3、益第六條 所有者權益是投資人對信用社凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備和未分配利潤。第七條 實收資本是指聯(lián)社的社員繳納的股本金和聯(lián)社公積金按法定程序轉增形成的資本金。股權設置必須按*縣農村信用合作聯(lián)社章程、關于規(guī)范向農村合作金融機構入股的若干意見的有關規(guī)定辦理。第八條 實收資本（股本金）按投資主體可分為個人資本金、法人資本金等。（一）個人資本金：是指社會自然人等以其合法的貨幣資產投入信用社形成的資本金。（二）法人資本金：是指各類具有法人資格的經(jīng)濟組織，以其依法可支配的貨幣資產投入信用社形成的資本金。第九條 投資者應按照出資比例或信用社章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。聯(lián)社社

4、員經(jīng)本社理事會同意后，可以退股。第十條 投資者投入信用社的資本，應按實際投入數(shù)額計價?？h聯(lián)社對實收資本（股本金）依法享有經(jīng)營權。第十一條 資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產；按國家規(guī)定增加的資本公積。 第十二條 盈余公積包括信用社從稅后利潤中提取的法定盈余公積。第十三條 一般準備從凈利潤中提取，用于彌補尚未識別的可能損失的準備第十四條 未分配利潤是指留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。 第三章 固定財產第十五條 固定資產是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值在2000元（不含）以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋

5、及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具器具等。信用社因業(yè)務需要而購建的大中型計算機網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)購置費）應作為固定資產進行管理。 第十六條 信用社固定資產殘值率為5%。第十七條 固定資產折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：（一）房屋、建筑物20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備10年； （三）與生產經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具4年；（五）電子設備為3年。第十八條 信用社原有的固定財產屬縣聯(lián)社集體所有,由聯(lián)社建帳立卡,統(tǒng)一管理,定期組織盤點。聯(lián)社有權對動產根據(jù)需要在全轄范圍內進行無償調劑。第十九條 信用社需要

6、購建固定資產時必須編制預算，并上報聯(lián)社采購委員會，經(jīng)理事會討論通過后，由采購委員會對固定資產、低值易耗、網(wǎng)點改造統(tǒng)一招標, 統(tǒng)一改造，同時按照有關審批權限逐級上報審批,經(jīng)批準后由在建工程或固定資產科目核算,在建工程竣工時,要嚴格按程序審計驗收,核實價格,轉入固定資產,建帳設卡,按規(guī)定進行管理。聯(lián)社按社建立固定資產和折舊明細分戶帳、卡、登記簿,固定資產折舊由聯(lián)社統(tǒng)一計提，每季末25日,聯(lián)社應根據(jù)登記薄和卡片及聯(lián)社規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，并登記卡片和登記薄,同時抄列明細清單一式二份,一份財務信息部存檔,另一份聯(lián)社做有關傳票附件。對固定資產維修、裝修的管理。凡單價在1000元（不含）內維修、

7、裝修由信用社自行掌握，超過以上標準的，年初由信用社編制計劃上報聯(lián)社，由聯(lián)社統(tǒng)一裝修。第二十條 對固定資產低值易耗品的管理。按照“誰使用、誰負責、誰管理”的原則。固定資產由聯(lián)社辦公室建立管理卡進行管理，各信用社負責人為保管、領用人，領用必須在管理卡上簽名；固定資產由營業(yè)部設置固定資產賬、建立登記簿，按照固定資產管理規(guī)定進行核算。凡單位價格在200元（含）以上,使用年限超過一年的,要全部納入“低值易耗品”表外科目核算,并按照種類、數(shù)量、單價、金額等內容進行登記（單位價格低于200元（不含）的低值易耗品在公雜費子目列支），對低值易耗品中點鈔機、計算機、打捆機、驗鈔機、打印機、檔案柜、保險柜及微機耗材

8、等的購置，由聯(lián)社統(tǒng)一招標購置。低值易耗品的登記、管理：計算機類設備（包括門柜業(yè)務系統(tǒng)設備、辦公用計算機及打印機）統(tǒng)一由財務信息部負責登記管理；聯(lián)社經(jīng)營辦公用機具及家具、后勤服務用具類低值易耗品由辦公室負責登記管理，信用社各營業(yè)網(wǎng)點經(jīng)營辦公用機具及家具、后勤服務用具類低值易耗品由網(wǎng)點負責登記管理；經(jīng)營辦公用安全防衛(wèi)用具類低值易耗品由聯(lián)社監(jiān)察保衛(wèi)部負責登記管理。第四章 資金往來第二十一條 聯(lián)社與信用社的資金往來通過社內往來科目核算,聯(lián)社營業(yè)部按網(wǎng)點資金性質，按網(wǎng)點設立賬戶(支票統(tǒng)一到聯(lián)社領取), 資金往來實行實存實借、內部暫不計價，逐步建立組織資金單項考核機制。每月末,聯(lián)社打印出社內往來對賬單交給

9、信用社進行核對。第二十二條 信用社的存款準備金由聯(lián)社統(tǒng)一向人民銀行繳存,并按規(guī)定及時進行調整。第二十三條 信用社的多余資金全部存入聯(lián)社,未經(jīng)批準,不得擅自在聯(lián)社之外的其它金融機構開戶。資金的拆出、拆入、調出、調入由聯(lián)社集中管理。第二十四條 其它應收款項,是業(yè)務性資金臨時占用科目,非業(yè)務性支出不準進賬,確需列支時必須逐筆填寫申請,注明原因。 第五章 財務收支計劃第二十五條 聯(lián)社和信用社要做好財務收支的管理、控制、分析和考核工作。第二十六條 信用社要在每年初根據(jù)本社實際,按聯(lián)社的有關要求編制年度財務收支計劃,報聯(lián)社審定通過后,由聯(lián)社監(jiān)督執(zhí)行。第二十七條 年度中間由于客觀原因發(fā)生變化需要調整財務收支

10、計劃時,由信用社提出變動申請并說明變化原因及影響程度,由聯(lián)社根據(jù)情況調整計劃執(zhí)行。第二十八條 信用社的財務收支計劃要與聯(lián)社核定的經(jīng)營指標銜接，要制定完成財務收支計劃的具體措施,并落到實處。第二十九條 信用社的費用列支按年費用額控制，聯(lián)社按季對財務收支計劃的執(zhí)行和經(jīng)營成果情況進行分析、研究,年末按工效掛鉤考核辦法進行考核。 第六章 收入及成本第三十條 為規(guī)范信用社財務開支行為,努力增收節(jié)支,對信用社的成本實行以收定支、限額和費用標準管理，信用社當月列支費用一律控制在每年初下達的計劃以內。第三十一條 信用社列支的損益類收入、支出科目有:利息收入、金融機構往來收入、手續(xù)費收入、投資收益、營業(yè)外收入、

11、利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加和以前年度損益調整。第三十二條 手續(xù)費支出1.代辦收貸手續(xù)費支出用于列支信貸聯(lián)絡員、其他單位（個人）代信用社收貸的手續(xù)支出。必須由聯(lián)社簽訂居間合同明確雙方的權利、義務，由信用社按月提供工作清單，交業(yè)務發(fā)展部初審，經(jīng)稽核審計部審計，報聯(lián)社主任簽字審批后列支。2.代辦其他業(yè)務手續(xù)費支出用于購存折等列支的手續(xù)費。3.結算手續(xù)費支出指辦理結算業(yè)務，支付給其他金融機構或資金清算組織的手續(xù)費。4、代辦儲蓄手續(xù)費支出，是支付給他代本通存通兌儲蓄業(yè)務所支付手續(xù)費，由ccis系統(tǒng)自動結算。第三十三條 信用社營業(yè)費用各子目用途及列支要求（一）

12、業(yè)務宣傳費 指開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入（剔除金融機構往來收入）5的比例內掌握使用。（二）印刷費 指印刷的各種業(yè)務憑證、賬簿、報表、包裝運送費、刻制圖章、復印、打印等費用開支。出售憑證取得的收入沖減印刷費。會計憑證、賬簿等由聯(lián)社統(tǒng)一采購，按社建立分戶，實行定期核對，由信用社按需登記領用，聯(lián)社按季統(tǒng)計匯總。（三）業(yè)務招待費 指為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。各信用社業(yè)務招待費在全年貸款利息收入的1以內控制使用，不得預提，同時必須符合下列條件：業(yè)務招待與支出必須是正常和必要的。要與經(jīng)營活動“直接相關”、是因商談存貸業(yè)務而發(fā)生的真實支出。必須有足夠有效的憑證證明，如

13、時間、地點、事由、并要認真填寫費用報銷單。嚴格執(zhí)行開支比例，實際列支，不準預提。各類接待必須堅持節(jié)約的原則，嚴禁鋪張浪費，大吃大喝，嚴格接待范圍和標準，不屬工作檢查、業(yè)務指導和業(yè)務協(xié)調聯(lián)系的一律不予接待，接待標準按下列辦法：接待縣級以上領導就餐每餐費掌握在800元以內，接待科局領導就餐每餐費掌握在500元以內，聯(lián)社到信用社檢查指導工作、信用社到聯(lián)社辦事的一律自行負責，確因工作需要的按一般接待標準300元以內執(zhí)行。信用社在日常接待中，除特殊接待外，一般不準按就餐人員發(fā)（包）煙。聯(lián)社招待費管理：在聯(lián)社內，確實因工作需要招待的，由聯(lián)社辦公室負責統(tǒng)一安排。在聯(lián)社外，因業(yè)務需要招待的，先請示分管主任，同

14、意后方可列支。 （四）電子設備運轉費 指為保證計算機正常運轉而購買紙張、色帶、軟盤、閃存盤、刻錄光盤、打印機色帶架、替代墨盒、替代墨粉、發(fā)電機使用的油費等電腦設備及耗材所有開支的費用。計算機損壞而發(fā)生的修理費應在修理費賬戶核算。電子設備運轉中耗用的水電費用及增容費。全縣計算機門柜業(yè)務系統(tǒng)和辦公用電腦所需的耗材由聯(lián)社財務信息部提出申請，交采購管理委員會根據(jù)實際需要，統(tǒng)一向供應商購買。電子設備運轉由縣聯(lián)社統(tǒng)一管理，要確保微機的軟盤、色帶、紙張等的質量和價格合理。（五）鈔幣運送費 指運送鈔幣所支付的汽車運輸費，油料費、養(yǎng)路費、包裝費、搬運費、牌照費以及押運人員的差旅費，租賃車輛運鈔的費用。具體標準是

15、： 1押運人員的差旅費，到縣內各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社運鈔每人每天補助20元。 2建立押運登記薄押運，按次登記，月未匯總，以押運登記薄作附件。 （六）安全防衛(wèi)費 指出于安全防范需要所購置的安全保衛(wèi)器械；安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護門窗及柜臺欄桿、消防專用設備、保安（經(jīng)警）人員工資、補貼以及經(jīng)批準的其他防衛(wèi)費用。具體要求：1安裝防護門窗等大型開支應計入修理費。2修筑柜臺安裝防彈玻璃等符合固定資產標準的應列固定資產。3守庫費，夜間守庫人員，每人每晚補助20元。4信用社值班室電視收視費。5保安人員工資。 （七）郵電費 指辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設備安裝費、使用費和門柜業(yè)務系統(tǒng)租用的專

16、線，用于信用社業(yè)務系統(tǒng)租用的專線費用，按規(guī)定收取的郵電費收入沖減郵電費支出。郵電費憑有效發(fā)票在規(guī)定限額內報銷，超支自補。未安裝通迅工具的不予報銷，具體標準：1聯(lián)社機關：領導辦公室、部門電話費列支標準每門每月控制在200元以內，聯(lián)社營業(yè)部電話費列支標準每門每月控制在300元以內，各營業(yè)網(wǎng)點電話費列支標準每門每月控制在150元以內，每季度末月可上浮20%。2網(wǎng)絡專線費用由聯(lián)社按規(guī)定統(tǒng)一支付。3個人通話補貼：聯(lián)社理事長、監(jiān)事長、主任（主持工作的副主任）每人每月補助250元，聯(lián)社副主任、主任助理、工會主席每人每月補助200元，聯(lián)社部門經(jīng)理每人每月補助120元、信用社主任每人每月補助150元，聯(lián)社部門副

17、經(jīng)理每人每月補助80元、信用社副主任和分社主任每人每月補助100元，信用社主辦會計、聯(lián)社駕駛員每人每月補助50元，聯(lián)社中心機房科技人員按省聯(lián)社文件規(guī)定標準執(zhí)行，通話費必須憑交費清單在限額內報銷。（八）訴訟費 指因起訴或者應訴而發(fā)生的各種（項）費用。代借款人支付的訴訟費不得列入成本。信用社向法院預交的訴訟費用（案件受理費、執(zhí)行費等），憑人民法院有效票據(jù)在“其他應收款”科目核算，訴訟終結后，法院裁定應由信用社承擔的訴訟費用，附法院裁定書在本子目列支。（九）公雜費 指購置營業(yè)用辦公用品，訂閱書報刊等費用。信用社主要辦公品類別和明細見下表。農村信用社辦公用品目錄表類別明細目錄辦公設備裝訂機、裝訂機耗材

18、、電話機、點鈔機 傳真機文件管理文件夾、檔案盒、掛夾類、資料冊、影集相冊、板夾書夾、資料夾紙制用品傳真紙、復印紙、筆記本、信封檔案袋書寫工具筆芯、中性筆、鉛筆系列、橡皮墨水、各類鋼筆、水筆、各類園珠筆財務用品印章箱、復寫紙、印臺印油、橡皮筋、點鈔缸、自動號碼機、支票夾、帳夾桌面用品訂書機、計算器、削筆機、切割墊、切紙刀、美工刀、剪刀類、粘膠類、票夾類、筆筒針盒、尺子圓規(guī)日常用品水杯、膠卷電池、洗滌用品、日雜用品、清潔用品、插座、紙袋、卷紙、紙巾1辦公設備（超200元（含）在低值易耗品子目核算）、電腦耗材（電子設備運轉費子目核算）、紙制用品（電子設備運轉費子目核算）由聯(lián)社統(tǒng)一負責辦理，保管部門建

19、立領用登記制度，按季根據(jù)各部門、網(wǎng)點領用情況進行分類匯總。2文件管理、書寫工具、財務用品、桌面用品、日常用品（見“農村信用社辦公用品目錄表”）等實行限額控制使用。各營業(yè)網(wǎng)點（含營業(yè)部）每人每年限額在100元以內，費用報銷期為每年6月、12月各報銷一次，每次憑發(fā)票在限額的50%以內報銷，聯(lián)社機關各部室（不含辦公室、業(yè)務發(fā)展部）每人每年限額在100元以內，聯(lián)社辦公室、業(yè)務發(fā)展部（包括聯(lián)社各領導辦公室）每人每年限額在200元以內，費用報銷期均為每年6月、12月各報銷一次，每次憑發(fā)票在限額的50%以內報銷。3聯(lián)社書報刊訂閱由辦公室統(tǒng)一辦理，信用社書報刊訂閱原則上每網(wǎng)點可訂閱黨政報刊一份，專業(yè)報刊一份。

20、（十）差旅費 指職工出差按規(guī)定標準乘坐車、船、飛機以及出差補助、住宿等費用。具體列支標準按*縣農村信用合作聯(lián)社差旅費管理辦法（試行）規(guī)定執(zhí)行。（十一）水電費 指支付的公用水費、電費、辦公飲用水等費用開支。職工個人、住房的水電費必須徹底分開，嚴禁個人出租屋的水電費由單位列支。（十二）會議費 指經(jīng)批準召開的各項會議費用。會議費包括會議支付的伙食補助費、住宿費、會場租用費及文具、紙張等其他費用。列支時發(fā)票附件應統(tǒng)一使用聯(lián)社制定的簽名冊，證明會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準等。列支標準：伙食補助費每人每天80元包括由縣聯(lián)社組織召開的會議、縣內同級部門聯(lián)合召開的會議，上級行管部門或系統(tǒng)內組

21、織召開的會議和省級聯(lián)合組織召開的會議；由信用社組織召開的伙食補助費控制在每人每天60元以內。參加社員代表大會的非職工代表誤工補貼每人每天70元，往返交通費用自行承擔。參加理事會、監(jiān)事會的非職工理事、監(jiān)事成員只報銷往返交通費，不享受誤工補貼。一律不得超標準列支會議費。（十三）低值易耗品攤銷 指按規(guī)定攤銷的低值易耗品。低值易耗品是指不符合納入固定資產核算的財產，如：點鈔機、鐵皮柜、打捆機、辦公桌、沙發(fā)、密押機、保險柜、計息機、記賬機、打孔機等，以上不論金額大小、使用期限長短，都作為低值易耗品。信用社要建立低值易耗品管理卡，對單位價值在200元（含）以上的物品都要進行登記管理，并定期核對，保證帳實相

22、符。（十四）修理費 指固定資產和低值易耗品的修理費用。信用社列支房屋及建筑物修理費必須經(jīng)過審批。業(yè)務工作用車（含運鈔車）修理必須在聯(lián)社指定的有維修資質的修理商修理，未經(jīng)同意的不予報銷。（十五）車船使用費 指公用機動車、船（不包括運鈔車、船）的燃料費、牌照費、養(yǎng)路費、過路（橋）費用等。1業(yè)務工作用車（含運鈔車）加油，按實際里程和計算加油，由車輛管理部門統(tǒng)一購買ic卡，用車登記日志，載明出車事由、里程等，定期核對用量。確因工作和業(yè)務需要外出加油的先請示，同意后憑發(fā)票據(jù)實列支。未經(jīng)批準購買的車輛，不得在成本列支油料費。2若在聯(lián)社車輛緊張情況下派車出差的，出差人員可自帶車輛（確保車輛手續(xù)齊全及繳納各種

23、保險的前提下），由聯(lián)社辦公室出具派車單，以公里數(shù)實行費用包干，由加油站開具加油發(fā)票報銷。3信用社（含聯(lián)社營業(yè)部）車船使用費實行限額管理，每個網(wǎng)點每年控制在840元/輛以內，每月70元/輛。（十六）、遞延資產攤銷 指按規(guī)定的期限和標準在本期成本中攤銷的遞延資產。購置低值易耗品一律采取五五攤銷法，攤銷年限2年；固定資產修理費，如數(shù)額較大經(jīng)批準，可作為長期待攤銷費用核算，攤銷期限原則上為5年。（十七）、租賃費 指因開辦業(yè)務需要以經(jīng)營租賃方式租入營業(yè)及辦公用房、電子設備、汽車及其他固定資產所支付的租金。（十八）、取暖及降溫費 指取暖和降溫所需的費用。取暖費每人每年300元，降溫費每人每年150元，單位

24、列支取暖費按規(guī)定據(jù)實列支。（十九）、其他費用 指農村信用合作社財務管理實施辦法未確定的其他費用。信用社主要用于支付當?shù)丨h(huán)衛(wèi)部門收取的衛(wèi)生費等。第三十四條 聯(lián)社統(tǒng)一管理營業(yè)費用子目用途及列支要求（一）廣告費 指開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。廣告費在稅法規(guī)定比例內掌握使用。（二）保險費 指向保險公司投保支付的保險金。保費包括財產保險、車輛保險、資金保險，押運人員及重要崗位人身安全保險，由縣聯(lián)社統(tǒng)一辦理。（三）公證費 指在辦理業(yè)務過程中，需要向公證機關辦理公證所支付的費用。（四）咨詢費 指聘請經(jīng)濟技術顧問法律顧問等支付的費用。（五）審計費 指聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項

25、費用。（六）技術轉讓費 指因接受技術轉讓支付的費用。（七）研究開發(fā)費 指研究開發(fā)新技術、新業(yè)務等發(fā)生的費用。（八）外事費 指按國家規(guī)定支付給因業(yè)務需要出國人員的出國費用以及外賓接待費用。（九）職工工資 指按規(guī)定發(fā)給在職職工的工資、獎金、津貼和按國家規(guī)定發(fā)放的加班工資。根據(jù)評定等級比例計提，由聯(lián)社員工管理部統(tǒng)一計發(fā)。加班工資由信用社統(tǒng)計上報員工管理部審批后按規(guī)定計發(fā)。（十）職工福利費 按職工工資薪金總額的14%以內據(jù)實列支，主要用于參加社會養(yǎng)老保險上交的基本醫(yī)療保險費用及職工集體福利方面的開支。具體列支按*縣農村信用合作聯(lián)社福利費管理辦法操作。（十一）職工教育經(jīng)費 按職工工資薪金總額的2.5%計

26、提或據(jù)實列支，主要用于職工教育方面的開支，信用社職工經(jīng)批準參加各種學習、短期培訓、專業(yè)人員繼續(xù)教育、相關職稱類考試和資格類考試（考試取得合格證后作為獎勵），按差旅費管理的標準執(zhí)行，在職工教育經(jīng)費中列支。參照財建2006317號。（十二）工會經(jīng)費 按職工工資總額的2%計提，用于工會開支。按規(guī)定比例上繳同級工會組織。（十三）勞動保護費 指按規(guī)定購買的職工勞動保護用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出。（十四）勞動保險費 指離退休職工的離退休金、醫(yī)藥費（含離退休職工參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤金、遺屬補助等，按規(guī)定支付給離休干部的

27、各種經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌細則按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。（十五）失業(yè)保險費 指按照國家規(guī)定提取的失業(yè)保險基金，按工資總額2%計提。（十六）綠化費 指內部綠化發(fā)生的開支。（十七）理事會費 指理事會及其他成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用。包括差旅費、會議費等。（十八）稅金 指支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等到應在成本中列支的稅金。由聯(lián)社統(tǒng)一申報繳納。（十九）專項獎金 指用于組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結構和提高經(jīng)濟效益等項獎金的開支。（二十）上繳管理費 指向上級行業(yè)管理部門上繳的管理費。（二十一）住房公積金 指按有關房改政策規(guī)定在成本中列支的各項住房補貼支出。按住房公積金管理中心有關規(guī)定執(zhí)

28、行。（二十二）臨時工工資 根據(jù)實際需要，經(jīng)聯(lián)社及有關部門批準使用的臨時工（以簽訂合同為準），每人每月工資由聯(lián)社根據(jù)工種和勞動量按有關規(guī)定具體掌握。第三十五條 嚴格費用開支手續(xù)，實行“現(xiàn)金買單制”，做到次結次清，不得在服務業(yè)單位，立戶簽單留有費用后患。對信用社列支的費用，聯(lián)社要對其合規(guī)、合法、真實性進行嚴格審查，不符合制度規(guī)定的列支要給予糾正，情況嚴重的，要進行嚴肅處理。第三十六條 財務開支的審批及管理 縣聯(lián)社成立財務審批委員會，由聯(lián)社主任、分管財務副主任、辦公室主任、財務信息部負責人、稽核審計部負責人、風險資產保全部負責人、監(jiān)察保衛(wèi)部負責人等人組成，聯(lián)社的所有費用開支，均需按照財務開支辦法，分

29、別按相應的權限審批后執(zhí)行。（一）聯(lián)社機關財務開支的審批及管理1聯(lián)社宣傳用品由聯(lián)社辦公室統(tǒng)一采購、印制。2各科室、營業(yè)部需要單獨印制的憑證、宣傳材料以及定購的物品，要先由分管主任批示，再報辦公室統(tǒng)一印刷。信用社辦理業(yè)務使用憑證、賬簿、其他文本類除外。（二）報銷審批及權限管理 經(jīng)聯(lián)社研究決定，財務開支由聯(lián)社營業(yè)部或財務信息部負責列帳，辦公室負責財務出納，由聯(lián)社主任負責簽字審批，由稽核審計部門負責財務列支項目的監(jiān)督、檢查。審批及權限管理如下： 1.聯(lián)社機關（含營業(yè)部及所轄分社）費用一律交財務信息部初審，由聯(lián)社主任簽字審批后列支；信用社單筆1000元（不含）以下的費用，由經(jīng)辦人和有權簽字審批人簽字后，

30、定期交財務信息部審核。2.各信用社在1000元（含）至10000元（不含）之間的費用先電話請示聯(lián)社分管主任同意后，由聯(lián)社財務信息部初審，交聯(lián)社分管主任簽字審批后列支。3.對10000元（含）至10萬元（不含）之間的費用，由使用部門、信用社書面請示，由聯(lián)社財務審批委員會審批后列支。4.10萬元（含）以上的費用（含各信用社），按照有關規(guī)定，由聯(lián)社財務審批委員會報聯(lián)社理事會批準后辦理。第三十七條 財務開支的其他管理（一）、準予信用社列支限額控制及按比例列支的營業(yè)費用，必須嚴格控制在聯(lián)社核定的指標計劃以內。（二）、嚴禁信用社開支的項目,信用社一律不準列支。第三十八條 對各項財務開支的管理要求（一）各項費用開支的發(fā)票必須合規(guī)、合法、合理，摘要內容與發(fā)票內容必須一致，必須與收款單位的經(jīng)營范圍一致，內容填寫必須齊全，日期、大小寫金額、印章必須正確并符合規(guī)定,必須是正式的稅務發(fā)票或合法票據(jù)。（二）費用列支必須符合信用社財務管理實施辦法的要求和主管部門制定的辦法規(guī)定。經(jīng)聯(lián)社批準的費用,不準挪作他用,否則,除追究責任人責任外,對今后上報審批的同類性質費用一律不予批準。（三）所有費用開支，在取得發(fā)票后應完整填寫*縣農村信用合作聯(lián)社費用報銷單,除