公司財務(wù)工作手冊

1、財務(wù)工作手冊財務(wù)工作手冊1. 制度1.1. 財務(wù)制度1.1.1. 基本財務(wù)制度1.1.1.1. 總則1.1.1.1.1. 為了規(guī)范公司的財務(wù)工作，正確進行會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和公司的具體情況，制定本制度。1.1.1.1.2. 公司總部及公司分公司會計工作的處理，依照本制度管理。1.1.1.1.3. 公司財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢止的起草工作。1.1.1.1.4. 總經(jīng)理負責本制度的制定、修改、廢止的核準。1.1.1.2. 財務(wù)工作原則1.1.1.2.1. 規(guī)范填制會計憑證、登記會計帳薄，裝訂會計檔案，法定會計檔案的保管期限按照法律規(guī)定，其他會計檔案的保管期

2、限由公司具體規(guī)定。1.1.1.2.2. 會計核算以核算主體所發(fā)生的各項交易或事項為對象，反映和記錄核算主體本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，但公司有特別規(guī)定的除外。1.1.1.2.3. 會計核算以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提，劃分會計期間（年度、半年度、季度、月度），分期結(jié)算帳目和編制財務(wù)會計報告。會計期間均以公歷起訖日期確定。1.1.1.2.4. 會計核算時需遵守以下基本原則：1.1.1.2.4.1. 以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映核算主體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。1.1.1.2.4.2. 按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算。1.1.1.2.4.3. 會計核算按照規(guī)定的會計處理

3、方法進行，會計制表口徑一致、相互可比。處理方法前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。按照規(guī)定進行必要變更的，需進行詳細說明，明確累積影響數(shù)。1.1.1.2.4.4. 會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。會計報表及時提供，清晰明了，提供的會計信息能夠滿足會計信息使用者的要求。1.1.1.2.4.5. 會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，無論款項是否收付，均應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)收付，也不得作為當期的收入和費用。1.1.1.2.4.6. 會計核算時收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)

4、的各項成本、費用，在該會計期間確認。1.1.1.2.4.7. 公司的各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量。其后發(fā)生資產(chǎn)減值的，按照規(guī)定計提減值準備，財產(chǎn)增值的，不得增加其賬面價值。1.1.1.2.4.8. 支出的效益及于幾個會計年度的，作為資本性支出，支出的效益僅及于一個會計年度，作為收益性支出。對收益性支出和資本性支出采用不同的會計核算方法。1.1.1.2.4.9. 會計核算應(yīng)當遵守謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)及收益、少計負債或費用，符合要求的確認預(yù)計負債。1.1.1.2.4.10. 會計核算應(yīng)遵循重要性原則的要求，在核算過程中對交易或事項應(yīng)當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。有較大影響的重

5、要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理、報告，對于次要的會計事項，可適當簡化處理。1.1.1.3. 資產(chǎn)1.1.1.3.1. 資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成的并由公司控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益。不能給公司帶來經(jīng)濟利益的現(xiàn)有資源不得作為公司的資產(chǎn)。1.1.1.3.2. 公司資產(chǎn)按照其流動性分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資和其他資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的管理是公司資產(chǎn)管理的重點。1.1.1.3.3. 流動資產(chǎn)1.1.1.3.3.1. 流動資產(chǎn)，是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及其等價物、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款等。1.1.1.3.3.2. 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀

6、行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，銀行存款按照不同的賬戶進行明細登記?，F(xiàn)金的賬面余額須與庫存數(shù)量相同，銀行存款的賬面余額定期與銀行核對，并按月調(diào)整銀行存款余額相符。1.1.1.3.3.3. 應(yīng)收及預(yù)付賬款，是指公司在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各種債券，包含應(yīng)收款項（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）和預(yù)付賬款等。1.1.1.3.3.4. 應(yīng)收及預(yù)付賬款按照實際發(fā)生額記賬，并按照客戶名稱等設(shè)置明細賬，進行明細核算。公司于期末對應(yīng)收款項按法定比例計提壞賬準備，應(yīng)收款項的凈值為其賬面價值減去壞賬準備。1.1.1.3.3.5. 公司與債務(wù)人進行債務(wù)重組的，收到資產(chǎn)按照公允價值入賬，其凈損失部分作為營業(yè)外支出。1

7、.1.1.3.3.6. 存貨，是指公司在日常經(jīng)營過程中只有以備出售，或者在提供勞務(wù)的過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品等，其核算原則為：1.1.1.3.3.6.1. 公司購入由火車運達的商品，按照到站的含稅單價作為公司的進價，采購過程中發(fā)生由我公司承擔的運輸費、裝卸費、倉儲費用等作為費用，計入當期損益。購銷合同中產(chǎn)品單價包含了運輸費用的，單獨支付的該運輸費用計入商品成本，超出部分應(yīng)計入費用，列入當期損益。1.1.1.3.3.6.2. 公司接受捐贈、盤盈、客戶抵債的物資，公司有類似商品的，參照類似商品的成本確定其成本，無參照商品的，按照該物資的銷售價格減去銷售該產(chǎn)品公司會發(fā)生的費用和

8、公司合理利潤作為其成本。1.1.1.3.3.6.3. 公司自用或發(fā)出的存貨，一般采用加權(quán)平均法計算其成本，但公司的存貨發(fā)出能夠做到先進先出的，按照先進先出法確定存貨成本。1.1.1.3.3.6.4. 存貨需定期盤點，流動性大的存貨需每月盤存一次，每年年終全面盤存一次。盤點結(jié)果與賬面記錄不符的，需查明原因，盤盈盤虧的存貨按照公司的規(guī)定進行處理。1.1.1.3.3.7. 其他應(yīng)收款1.1.1.3.3.7.1. 其他應(yīng)收款，是指公司可以收回或處理的員工借款及他人借款、應(yīng)收利息、待扣罰款及費用、代墊廠家及客戶款項、 保險公司應(yīng)賠未賠的款項以及其他應(yīng)收尚未收到的款項。1.1.1.3.3.7.2. 帶息對

9、外借款的，按期計提利息，增加應(yīng)收款賬面金額。1.1.1.3.3.7.3. 其他應(yīng)收款應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)收回或處理，定時清理。1.1.1.3.4. 固定資產(chǎn)1.1.1.3.4.1. 固定資產(chǎn)，是指公司擁有的使用期限超過一年的建筑、房屋、運輸工具，辦公設(shè)備及其他工具等生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備。不屬于上列物品，但單位價值超過3000元且使用年限超過2年的，作為固定資產(chǎn)。1.1.1.3.4.2. 公司根據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合公司實際資產(chǎn)的購置情況，將固定資產(chǎn)分類為辦公設(shè)備，交通運輸設(shè)備、房屋建筑、生活設(shè)備和其他設(shè)備，辦公設(shè)備主要包括單位價值滿足固定資產(chǎn)條件的電腦、傳真機、復(fù)印機、辦公室空調(diào)等，交通運輸設(shè)備包括公司自有

10、的貨運車輛，交通車、面包車、轎車等，房屋建筑包括公司擁有所有權(quán)的房屋、庫房等，生活設(shè)備包括公司用水加熱設(shè)備，其他設(shè)備包括生產(chǎn)用擴胎機、單獨的土地等。1.1.1.3.4.3. 辦公類設(shè)備和生活類折舊年限為3年，交通運輸設(shè)備中轎車的折舊年限為10年，其他車輛折舊年限為5年，房屋建筑的折舊年限為20年，新購新建外方式取得的固定資產(chǎn)，根據(jù)該固定資產(chǎn)已使用程度加以調(diào)整。1.1.1.3.4.4. 固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一般為原值的10%，房屋建筑的凈殘值需考慮其土地所有權(quán)價值部分。1.1.1.3.4.5. 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。1.1.1.3.4.6. 固定資產(chǎn)在取得時，按照取得時的成本入賬。其

11、成本包括為使該固定資產(chǎn)達到正常使用所支出的買價、稅費、運輸費、安裝費、調(diào)試費、雜費等，抵賬的固定資產(chǎn)成本參照存貨成本的確定方法。1.1.1.3.4.7. 房屋和建筑物、在用和正常原因停用的固定資產(chǎn)計提折舊，但單獨計價作為固定資產(chǎn)的土地不計提折舊。1.1.1.3.4.8. 不計提折舊的固定資產(chǎn)有：1.1.1.3.4.8.1. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；1.1.1.3.4.8.2. 房屋、建筑物之外未使用、不需用的固定資產(chǎn)；1.1.1.3.4.8.3. 以付租金方式或無償使用的他人固定資產(chǎn)。1.1.1.3.4.9. 公司按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)下月計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)下月停止計

12、提折舊。1.1.1.3.4.10. 對固定資產(chǎn)進行大修有效提高固定資產(chǎn)使用價值的，大修后的固定資產(chǎn)當作新的固定資產(chǎn)進行核算，其成本等于舊有固定資產(chǎn)凈值加上對該固定資產(chǎn)進行大修的所有支出。對固定資產(chǎn)的日常修理費用，列入當期費用。1.1.1.3.4.11. 固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)臺帳，每年至少實地盤點固定資產(chǎn)一次，盤盈盤虧的固定資產(chǎn)均按其公允價值減去必要處理費用后作為成本。1.1.1.3.4.12. 固定資產(chǎn)處置的盈虧部分作營業(yè)外收入或支出處理，固定資產(chǎn)盤盈盤虧的，須上報總經(jīng)理進行處理，其盈虧凈值作營業(yè)外收入或支出處理。1.1.1.3.5. 長期投資1.1.1.3.5.1. 長期投資，是指公司與他人

13、合辦實業(yè)的投資，以及持有時間準備超過一年的各種股權(quán)、債券性質(zhì)的投資。1.1.1.3.5.2. 長期投資按投資單位建立明細賬，以成本法進行核算。1.1.1.3.5.3. 公司收到股權(quán)類投資單位的分紅的，首先沖減投資成本，超出投資成本的部分，作為投資收益，處置長期投資后仍無法彌補成本的部分，作為投資損失。1.1.1.3.5.4. 公司投資債券的，按照債權(quán)規(guī)定計提利息，實際收到利息時沖減應(yīng)收利息。1.1.1.3.5.5. 長期股權(quán)投資確需改用權(quán)益法核算的，不得變動其原始投資成本，變動部分通過“長期股權(quán)投資-變動損益”核算。1.1.1.3.6. 其他資產(chǎn)1.1.1.3.6.1. 其他資產(chǎn)，是指上述資產(chǎn)

14、以外的資產(chǎn)，如未攤銷完畢的籌建費用、不能計入固定資產(chǎn)分期攤銷的修理費用等。1.1.1.3.6.2. 公司當前無此類資產(chǎn)，略。1.1.1.3.7 資產(chǎn)減值1.1.1.3.7.1. 資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面凈值。賬面凈值是指該資產(chǎn)的賬面價值減去其已提折舊、已提各種準備后的余額。1.1.1.3.7.2. 資產(chǎn)減值測試1.1.1.3.7.2.1. 對準備使用至報廢期的固定資產(chǎn)，不進行減值測試。1.1.1.3.7.2.2. 對應(yīng)收賬款分別按照其余額賬齡進行減值測試，其賬齡按照正常范圍內(nèi)、停止往來3個月、停止往來6個月、停止往來1年和停止往來1年以上5個范圍進行滾動測試，對于1年以下的按比

15、例計提壞賬準備，1年以上的分客戶進行具體測試。公司當前根據(jù)應(yīng)收賬款余額，不分期限，按照一定的總比例估算減值金額，個別客戶單獨確定減值金額。1.1.1.3.7.2.3. 對存貨按照廠家類別進行減值測試，對庫存時間過長或規(guī)格不適應(yīng)市場的個別品牌、規(guī)格進行單獨減值測試。1.1.1.3.7.2.4. 對其他應(yīng)收按照應(yīng)收明細進行減值測試。1.1.1.3.7.2.5. 減值測試中應(yīng)遵守謹慎性原則、按照有關(guān)制度及規(guī)定進行，合理估計。1.1.1.3.7.3. 經(jīng)減值測試發(fā)生減值的，按照規(guī)定計提減值準備，列入當期損益。因同一減值原因消失的，沖回已計提的減值準備，其他原因?qū)е沦Y產(chǎn)價值上升的，公司允許沖回已計提的減

16、值準備。1.1.1.3.7.4. 公司處置已計提減值準備的資產(chǎn)時，同步結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值準備。1.1.1.3.7.5. 對于不能收回的應(yīng)收款項等查明原因，追究責任。對有確鑿證據(jù)表明無法收回資產(chǎn)的，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理批準后作為資產(chǎn)損失，沖銷已計提的減值準備。1.1.1.4. 負債1.1.1.4.1. 負債，是指公司公司過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出。1.1.1.4.2. 負債按照流動性分為流動負債和長期負債，滿足或有負債條件的，確認或有負債。1.1.1.4.3. 流動負債1.1.1.4.3.1. 流動負債，指公司將在1年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、

17、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用等。1.1.1.4.3.2. 各項流動負債，按實際金額入賬。帶息負債，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。1.1.1.4.3.3. 公司購入商品驗收入庫但發(fā)票未到的，在期末時暫估入賬，待發(fā)票到達后，再按照正確的金額重新入賬。1.1.1.4.3.4. 預(yù)收帳款在應(yīng)收賬款中核算，通過其貸方余額反映，公司不單列“預(yù)收帳款”賬戶。1.1.1.4.3.5. 公司對明確或可較為準確估計的費用及支出，進行合理預(yù)提，估計有偏差的，其偏差列入發(fā)生期損益，調(diào)整下期預(yù)提標準。1.1.1.4.3.6. 債務(wù)重組減少的負債額，計入資本公積。1.1.

18、1.4.4. 長期負債 1.1.1.4.4.1. 長期負債到期時轉(zhuǎn)為流動負債，其處理同流動負債。1.1.1.5. 所有者權(quán)益1.1.1.5.1. 所有者權(quán)益，是指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額，包括：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。1.1.1.5.2. 實收資本1.1.1.5.2.1 公司收到以現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物投入的資本，按照不高于實際收到的金額協(xié)議資本額入賬，實際收到的金額超過協(xié)議資本額的部分，作為資本公積。1.1.1.5.2.2 以非貨幣資產(chǎn)投入的資本，按照不高于其投入時公允價值的協(xié)議價值入賬，公允價值高于協(xié)議價值的部分，計入資本公積。1.1.1

19、.5.3 其他核算按照有關(guān)規(guī)定。1.1.2費用開支管理規(guī)定1.1.2.1. 費用及開支規(guī)定1.1.2.1.1. 所有費用開支前應(yīng)經(jīng)公司批準，在預(yù)算標準內(nèi)進行開支，支出后經(jīng)財務(wù)部門費用審核人、財務(wù)負責人二級審核、總經(jīng)理審批后予以報銷。1.1.2.1.2. 發(fā)生借款或申請款項時，填制“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細的用款說明，并注明歸還期限，財務(wù)室對同一原因借款執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則，每季度進行核對和清理。1.1.2.1.3. 臨時出差借款和費用借款外的借款須經(jīng)總經(jīng)理批準，臨時出差借款和費用借款不超過2000元的總經(jīng)理不在時由總經(jīng)理授權(quán)審批，臨時出差借款和費用借款在事情完畢后在兩

20、個報銷日內(nèi)報銷，并立即歸還借款。借款金額以出差期間內(nèi)的合理支出總額為基準。1.1.2.1.4. 費用發(fā)生后應(yīng)在次月內(nèi)報銷，跨月在3個月內(nèi)報銷的須作出書面說明，該說明屬于報銷的附件之一，無書面說明的跨月報銷單財務(wù)室不予審核，無公司認可的特殊情況或未事先征得公司同意超3個月未報銷的，不再給予報銷。1.1.2.1.5. 經(jīng)財務(wù)部門審核后的費用報銷單由總經(jīng)理在每周四統(tǒng)一審批，總經(jīng)理因故周四全天不在公司時，除總經(jīng)理助理、財務(wù)負責人外其他人員日常費用報銷的審批工作按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非日常報銷和總經(jīng)理助理、財務(wù)負責人的所有報銷必須由總經(jīng)理審批。1.1.2.1.6. 報銷人周四將準備好報銷單據(jù)（正式發(fā)票

21、按單位名稱和非正式發(fā)票分別粘貼）及相應(yīng)附件，算出具體金額用鉛筆注明后送交財務(wù)部門審核，正式發(fā)票報銷的抬頭必須和報銷人的公司所屬一致，不符合要求的報銷單不予審核，其中業(yè)務(wù)部門的差旅費報銷在財務(wù)部審核后、送交總經(jīng)理審批前須經(jīng)綜合部門對出差時間進行登記并簽字。1.1.2.1.7. 規(guī)定時間外公司不進行日常費用的審核工作，但因公司認可的特殊情況或事先征得公司總經(jīng)理同意的除外。1.1.2.1.8. 有下述具體規(guī)定的報銷及開支，按照下述規(guī)定執(zhí)行，在上述規(guī)定范圍外的費用報銷，按照1.1.2.4.6.的規(guī)定辦理。1.1.2.1.9. 在規(guī)定報銷日外單人需領(lǐng)用現(xiàn)金超1000元的，提前一天辦理手續(xù)，現(xiàn)金出納在規(guī)定

22、報銷日的備用金不低于2萬元，運費報銷日現(xiàn)金出納按通知準備現(xiàn)金。1.1.2.2.差旅費管理規(guī)定1.1.2.2.1. 差旅費是指因公到外地出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費和雜費等，公司對差旅費的報銷采用根據(jù)公司任職的不同，實行實報實銷和定額補助相結(jié)合的辦法。1.1.2.2.2. 員工出差前應(yīng)明確出差目的，擬出出差路線及辦理事情的時間安排計劃，無故不得改變出差計劃，因故改變出差計劃的須提前報告，出差歸來后需匯報出差情況，未按照出差計劃路線或辦私事發(fā)生的交通費、住宿費等公司不予報銷，考勤按事假處理。1.1.2.2.3. 業(yè)務(wù)部門出差前需提供正式的出差計劃，詳細的出差路線，財務(wù)

23、部門按公司授權(quán)人員簽認后的出差計劃審核交通費、過路費，內(nèi)勤人員在3日內(nèi)的短期出差可提供簡易出差計劃。公司安排內(nèi)勤員工出差的，需向員工明確出差目的及要求，員工也需擬出出差計劃并報告，公司要求必須提供書面出差計劃，報銷人報銷時未提供的，財務(wù)室不予審核。1.1.2.2.4. 出差過程中乘坐汽車、火車等交通工具發(fā)生的乘車費、過路費實報實銷，超標乘坐交通工具的超標部分個人承擔，住宿費、生活補貼、市內(nèi)交通費等不單獨報銷，公司按照任職不同給予不同的出差補貼，部門經(jīng)理100元/天，部門主管80元/天，其他人員60元/天，特殊情況需變更標準的由總經(jīng)理審批報財務(wù)室備案。1.1.2.2.5. 出差補貼天數(shù)計算時出差

24、當日予以計算，出差返回日不予計算。返回日期為：出差人員自帶交通工具的，按照陽關(guān)、金關(guān)、小碧等收費站開具過路費小票上的時間作為到達時間，乘坐汽車、火車返回貴陽的按照車票上的出發(fā)時間加上正常到達時間計算。1.1.2.2.6. 出差時間超8小時未跨日的不計算出差補貼天數(shù)，實報實銷所有正常交通費用，給予生活補貼15元/人。員工出差時住宿費、就餐費、市內(nèi)交通費實報實銷的，不計算出差補貼天數(shù)，工作原因誤餐的按照15元/餐給予補貼。1.1.2.2.7. 出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買硬臥票。1.1.2.2.8. 外出人員的臨時性支出，要及

25、時與總經(jīng)理取得聯(lián)系，在得到同意后方可支出。1.1.2.3. 招待費管理規(guī)定1.1.2.3.1. 招待費是指因生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)的需要，用于招待客戶、工廠來人等相關(guān)人員而發(fā)生的接待費、餐費、住宿費等費用。1.1.2.3.2. 在中午招待客人時原則上在公司食堂進行，須在外招待的經(jīng)書面請示公司領(lǐng)導(dǎo)后在標準內(nèi)招待，陪同人員超兩人的應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，公司領(lǐng)導(dǎo)不在口頭請示的，事后辦理書面手續(xù)；1.1.2.3.3. 公司根據(jù)具體情況給予業(yè)務(wù)部門招待費額度，業(yè)務(wù)部門書面請示后對外招待的按照50元/人的標準執(zhí)行，費用超標的部分個人承擔，但提前請示并得到同意的除外。1.1.2.3.4. 相關(guān)人員到公司由對應(yīng)的人員及部

26、門接待，內(nèi)勤部門需招待的，事先向公司報告，按照相應(yīng)的招待標準執(zhí)行，費用超標的部分個人承擔，但提前請示并得到同意的除外。1.1.2.3.5. 報銷招待費時須用鉛筆注明招待客人及陪同人員的名字，附有得到同意的書面報告，財務(wù)部門按照公司的相應(yīng)標準進行審核，實報實銷，超標不予審核。1.1.2.3.6. 經(jīng)請示同意后方可領(lǐng)取公司招待酒，在公司領(lǐng)用的招待酒扣減招待標準。1.1.2.4. 辦公費管理規(guī)定1.1.2.4.1. 辦公費是指在公司經(jīng)營過程中發(fā)生的低值易耗品耗用、手機費、座機費、郵寄費、辦公設(shè)備維修費及其他的一些零星支出等，各部門負責人對本部門辦公費的使用控制負責。1.1.2.4.2. 低值易耗品1

27、.1.2.4.2.1. 公司低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買和發(fā)放，并建立臺帳，綜合部保證質(zhì)量的情況下貨比三家，經(jīng)公司審核后定點購買，降低成本。1.1.2.4.2.2. 公司對工人用手套、打印紙、圓珠筆等公司常用易耗品核定庫存范圍，綜合部按照公司規(guī)定的要求發(fā)放，定時清理，在少于最低庫存時按照經(jīng)濟批量進行補充，每月向財務(wù)室提供低值易耗品報表。綜合部未按公司規(guī)定發(fā)放的易耗品的，按照易耗品購進價格賠償，并處以相應(yīng)處罰，未按公司規(guī)定購買易耗品的，不予報銷。1.1.2.4.2.3. 各部門按照計劃或規(guī)定領(lǐng)用常用易耗品的，憑部門負責人簽認的憑據(jù)、在綜合部制作的出庫單上簽字后領(lǐng)取，確需用公司核定常用易耗品外辦公用

28、品的，申請人填制申購報告單，部門負責人認可，經(jīng)公司同意后由綜合部購買，按規(guī)定發(fā)放。1.1.2.4.2.4. 易耗品正常使用損壞的，憑損壞的易耗品到綜合部換領(lǐng)，因使用人丟失或不當使用損壞的，不得換領(lǐng)，滿易耗品使用年限后按公司規(guī)定領(lǐng)用。1.1.2.4.2.5. 綜合部報銷購買易耗品支出時，須附有對應(yīng)的申購報告單，公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知購買的，需有公司對該事項的簽字，手續(xù)不全的財務(wù)部門不予審核。1.1.2.4.2.6. 公司租用辦公室的租金按合同的規(guī)定支付，按月攤銷。1.1.2.4.3. 手機費1.1.2.4.3.1. 公司根據(jù)各崗位性質(zhì)的不同，核定其手機費標準，每月由綜合部按標準統(tǒng)一繳納。1.1.2.4

29、.3.2. 公司員工因工作需要，經(jīng)書面申請、公司同意后可加入公司親情網(wǎng)，親情網(wǎng)費用由公司統(tǒng)一繳納，員工間的工作聯(lián)系盡可能采用親情網(wǎng)方式，少用公司座機聯(lián)系，但座機間有短號的除外。1.1.2.4.3.3. 公司員工自行控制本人手機費，超支自付（因特殊工作情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批的除外），但在公司規(guī)定的開機時間內(nèi)不得無故關(guān)機或不接聽電話，違反規(guī)定的，公司減少或取消其手機費補貼，并處以相應(yīng)處罰。1.1.2.4.3.4. 公司員工因崗位或工作內(nèi)容的調(diào)整，需要調(diào)整手機費標準的，綜合部向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報（員工本人也可直接書面申請），經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后按新標準執(zhí)行，其中增加手機費標準的，公司須有書面批示，沒有新批示的，財

30、務(wù)室按照上月繳納標準審核，有新標準的，按照新標準審核。1.1.2.4.4. 座機電話費1.1.2.4.4.1. 公司根據(jù)部門具體情況核定部門座機電話費標準，主要用于和公司外的工作聯(lián)系，座機電話使用時長話短說，不得用公話聊天、公話私用，辦公室間座機聯(lián)系時相互間有短號的須使用短號。1.1.2.4.4.2. 各部門應(yīng)改進工作方式，在確保工作質(zhì)量的情況下控制座機的使用，減少座機費的產(chǎn)生。座機費通話明細由綜合部每月打印，公司不定期抽查，座機費超標準的，須對通話記錄進行分析，確因工作需要合理產(chǎn)生的由公司承擔，非辦公用產(chǎn)生的費用及罰款先由部門負責人繳納。1.1.2.4.4.3. 綜合部報銷部門座機電話費時實

31、報實銷，由個人承擔費用的及處罰由部門負責人向個人收取。1.1.2.4.5. 郵寄費用1.1.2.4.5.1. 公司各部門需發(fā)送發(fā)票、信件、匯票等到客戶、廠家的，有條件的情況下盡量采用不產(chǎn)生額外費用的方式送到，確需通過郵局郵寄的，由綜合部統(tǒng)一辦理，各部門須準確提供收件人資料。1.1.2.4.5.2. 重要資料如發(fā)票、匯票必須采取安全快捷的郵寄方式，一般不緊急的資料，采用平信、掛號信等費用較低的郵寄方式，綜合部對郵寄事項進行登記。1.1.2.4.5.3. 綜合部報銷時，注明每一項郵寄的收件人和公司辦理人，從郵局收回的返回聯(lián)作為報銷的附件。因個人原因造成資料誤寄或重寄的，該郵寄費用由責任人承擔。1.

32、1.2.4.6. 公司辦公設(shè)備維修及其他辦公事項辦理前，經(jīng)辦人向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，明確合理費用范圍，實際辦理時費用超標的，須提前報告并取得同意。經(jīng)辦人報銷時，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認或附有公司領(lǐng)導(dǎo)簽認的報告，財務(wù)室據(jù)此審核。 1.1.2.5.運輸費管理規(guī)定1.1.2.5.1. 運輸費是指公司物資由貨運站、托運部、廠家倉庫等地點運達公司庫房發(fā)生的和公司庫房通過托運部、公司汽車送貨等方式運達客戶所在地或其指定地發(fā)生的，以及由工廠直接運達客戶所在地發(fā)生的，并由公司付款的費用支出。1.1.2.5.2. 火車運達由汽車中轉(zhuǎn)到公司1.1.2.5.2.1. 廠家用火車發(fā)貨到貴陽的，公司和合作單位簽訂合同，明確單價，委托

33、合作單位辦理提貨手續(xù)及貨物的運輸，合作單位按合同定期和公司結(jié)算。1.1.2.5.2.2. 合作單位送貨到公司庫房經(jīng)庫管驗收后，須要求公司庫管在其送貨單上簽字，送貨單上注明貨物的規(guī)格、花紋、數(shù)量，合作單位定期憑鐵路大票和經(jīng)公司庫管簽認的送貨單和公司結(jié)算。1.1.2.5.2.3. 審核人須核對公司庫管簽認收到貨物的規(guī)格、數(shù)量是否和鐵路大票及其發(fā)貨明細吻合（有鐵路貨運短少記錄、且合作單位又及時通知我公司的該短少作為公司已收到，公司按程序索賠），公司收到貨物數(shù)量少于工廠發(fā)貨數(shù)量的，短少部分按相應(yīng)的廠價從運費中扣出，有貨運短少記錄，但未在規(guī)定期間通知我公司造成無法索賠的，短少部分依然按相應(yīng)的廠價從運費中

34、扣出。1.1.2.5.2.4. 整車貨物運達公司的，按照合同每卡單價結(jié)算，零擔貨物運達公司的，首先按照汽車滿載運輸車數(shù)結(jié)算，尾貨裝載不滿一車的，按照噸位結(jié)算。1.1.2.5.2.5. 運輸單價調(diào)整的，須經(jīng)總經(jīng)理書面批示。1.1.2.5.2.6. 每月根據(jù)歷史運輸單價及當月由火車運輸?shù)倪M貨數(shù)量，估算當月的運輸費用入賬，實際結(jié)算有差異或運輸單價調(diào)整的，調(diào)整估算數(shù)，從下月起執(zhí)行。1.1.2.5.3. 由貨運部運輸貨物到我公司的，收到貨物的部門驗收后在托運單上簽字（三包胎由三包組，正品胎由庫管，宣傳品系列由綜合部），零星小額的由公司授權(quán)人員審批后付款，其他的運費由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款，不由公司承擔的運費

35、列入其他應(yīng)收款中，按照相應(yīng)流程轉(zhuǎn)入客戶應(yīng)收款賬上，無法轉(zhuǎn)入的經(jīng)公司審批后列入費用。1.1.2.5.4. 托運部運輸貨物由公司倉庫到到客戶所在地1.1.2.5.4.1. 托運部運輸物資由公司倉庫到到客戶所在地的，公司應(yīng)和托運部簽訂運輸合同，確定運輸單價，托運部憑客戶簽收的貨運單和公司結(jié)算，運輸單價變更的，須按規(guī)定重新簽訂合同或補充協(xié)議。1.1.2.5.4.2. 客戶服務(wù)部收到托運部要求結(jié)算的托運單后，須落實客戶是否貨已收到，有貨物丟失、毀損的由托運部照價賠償，在按照協(xié)議單價計算運費時予以扣出，并在付款手續(xù)的第一頁進行說明。1.1.2.5.4.3. 財務(wù)室審核運費時，須認真核對單價，托運事項是否屬

36、實（審核時須在公司精算系統(tǒng)對應(yīng)的出庫單上注明審核日期、運輸托運部及其托運單號，在托運單上注明公司發(fā)貨的出庫單號），托運單數(shù)量超過公司發(fā)運數(shù)量的須查明原因，運單重復(fù)或托運事項不實的公司拒付運費，運費核對無誤經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。1.1.2.5.4.4 合同外運輸?shù)?，運輸單價不得高于同條件下的合同單價，但經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準的除外，無參考的，須有公司領(lǐng)導(dǎo)的批示。1.1.2.5.5. 公司自有車輛運輸1.1.2.5.5.1. 運輸過程中合理發(fā)生的燃油費、過路費、停車費按實際發(fā)生列入費用，車輛的保險費、養(yǎng)路費、年審費等按月計提列入費用，實際發(fā)生時沖減預(yù)提費用，預(yù)提數(shù)有差異的及時調(diào)整。1.1.2.5.5.2.

37、 貨運車輛500元以下日常維修的，報車隊負責人審批，超過500元的，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超載罰款外的罰款送交財務(wù)部門審核前應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)書面同意，手續(xù)不完整的財務(wù)室不予審核。1.1.2.6. 水電及倉儲費用管理規(guī)定1.1.2.6.1. 公司所有員工，應(yīng)節(jié)約用水用電，白天明亮天氣開燈、水龍頭不關(guān)及下班離開辦公室不關(guān)水關(guān)電的，一經(jīng)查實予以相應(yīng)處罰，對主動加以關(guān)閉的員工加以獎勵，但精算主機因工作原因設(shè)置為定時關(guān)機的除外。1.1.2.6.2. 水電費由綜合部統(tǒng)一繳納，按發(fā)票實報實銷。1.1.2.6.3. 公司租用倉庫的租金按合同繳納，按月分攤，公司自有倉庫，按照規(guī)定每月計提的折舊額計入倉儲費用。1.1.2.

38、7. 工資、福利費用1.1.2.7.1. 員工工資按月支付給員工本人，本人因故不能不能領(lǐng)取工資時，可由其親屬或委托他人代為領(lǐng)取，也可將其工資存入員工的個人銀行賬戶。公司認為有必要時，可以委托銀行代發(fā)工資。1.1.2.7.2. 員工嚴格遵守公司的考勤制度，財務(wù)室須按照考勤制度審核員工工資。1.1.2.7.3. 員工社保1.1.2.7.3.1. 員工轉(zhuǎn)正后在公司連續(xù)工作滿一年，個人申請經(jīng)公司審批同意后辦理社保。1.1.2.7.3.2. 新辦理社保的，由公司直接辦理，以前已辦理公司外社保的，須將其社保關(guān)系轉(zhuǎn)入公司，公司按照國家規(guī)定統(tǒng)一繳納各項社保金，個人承擔部分在工資中扣出，單位承擔部分由公司承擔。

39、1.1.2.7.3.3. 因員工社保關(guān)系未轉(zhuǎn)入公司或已達退休條件的，單位未承擔的社保金部分不予補貼。1.1.2.7.4 員工轉(zhuǎn)正在公司連續(xù)工作滿一年的，每年按標準享受生日費。1.1.2.7.5. 食堂費用1.1.2.7.5.1. 公司設(shè)立食堂，由綜合部統(tǒng)一管理，各項購買、領(lǐng)用需相關(guān)人員在入庫單、出庫單上簽字，手續(xù)完整，并每月提供報表。食堂計劃費用=食堂實際就餐人次每餐標準，因招待客戶、節(jié)日加餐等原因超標的單獨加入計劃費用，財務(wù)部門按照正常標準審核費用。1.1.2.7.5.2. 公司為上班的員工免費提供中午的工作餐，因工作原因無法中午在食堂就餐且未享受生活補貼的，或因公司客觀原因造成中午無法在食

40、堂就餐的，公司按照標準給予誤餐補貼，員工有條件在食堂就餐未就餐的，不予補貼。1.1.2.7.5.3. 員工因工作需要拖班超過食堂晚餐時間的，免費用餐，非工作原因或工人用餐的，食堂人員須做好記錄，按照公司規(guī)定的相應(yīng)收費標準由綜合部負責在當月工資中扣出，或由員工本人繳現(xiàn)到出納處，沖出本月食堂費用。1.1.2.7.5.4. 每月食堂購買報銷時須附有有效簽名的購買清單、入庫單、送貨單、收據(jù)等，在計劃費用內(nèi)經(jīng)審核后實報實銷。1.1.2.7.6. 公司按月計提的福利費，用于節(jié)日員工聚餐及節(jié)日費、生日費、慰問費的發(fā)放，計提標準根據(jù)具體情況每年調(diào)整。1.1.2.8. 折舊、租金管理規(guī)定1.1.2.8.1. 公

41、司對固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)公司的實際使用情況及保修年限確定，采用加速折舊年限，在折舊年限內(nèi)采用直線法每月計提折舊，折舊計提完畢后停止計提折舊。1.1.2.8.2. 公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限為金關(guān)庫房8年，貨運車輛5年，轎車10年，空調(diào)3年，計算機及其他保修年限不超過1年的較低金額固定資產(chǎn)1年。1.1.2.8.3. 處置固定資產(chǎn)的收入或損失均計入處理當月的折舊費用。1.1.2.8.4. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)收取租金的，折舊計入相應(yīng)的成本，無償提供給分公司使用的，折舊計入分公司費用。1.1.3.往來管理1.1.3.1.應(yīng)付管理1.1.3.1.1. 帳目管理1.1.3.1.1.1. 公司按照廠家名稱設(shè)

42、置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)付廠家賬款”三級科目，公司以多個戶頭和廠家往來的，設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)付廠家賬款-公司戶頭”四級科目，通過該科目核算明細公司和該廠家的付款、采購入庫及沖帳等往來事項，貸方余額為公司欠廠家名義余額，借方余額為廠家欠公司名義余額。1.1.3.1.1.2. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-代墊費用”三級科目，公司給廠家墊付運費、費用等時記入該科目借方，廠家沖往來帳時從該科目貸方中轉(zhuǎn)出，科目借方余額為廠家給我公司應(yīng)沖未沖費用的余額。1.1.3.1.1.3. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)收返利”三級科目或“工廠往來-廠家往來-公司戶頭-應(yīng)收返利”四級科目，在滿足廠家返利條件（

43、一般為付款）時，預(yù)先按照和工廠簽訂的合同計算公司應(yīng)得到的返利，計入該科目的借方中，在廠家返利沖帳時從該科目中轉(zhuǎn)出，科目借方余額為工廠應(yīng)給公司沖帳尚未沖帳的應(yīng)收返利。1.1.3.1.1.4. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)收促銷”三級科目或“工廠往來-廠家往來-公司戶頭-應(yīng)收促銷”四級科目，在滿足廠家促銷條件時，預(yù)先按照促銷政策計算公司應(yīng)得到的促銷金額，計入該科目的借方中，在廠家促銷沖帳或送胎時從該科目中轉(zhuǎn)出，科目借方余額為工廠應(yīng)給公司促銷尚未兌現(xiàn)的促銷。1.1.3.1.1.5. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)收三包胎”的三級科目，用以核算工廠給公司的三包胎沖帳情況。收到三包組傳遞來的工廠三包鑒定表

44、后，預(yù)先計算金額計入該科目的借方中，沖減公司三包組的欠款，工廠給公司三包胎沖帳以及公司收到工廠收取磨損費賠來的三包胎時，計入該科目貸方，預(yù)計金額和實際金額的差異部分給公司三包組沖帳，該科目應(yīng)無歷史余額。1.1.3.1.1.6. 公司設(shè)置“其他應(yīng)付款-”二級科目，必要時設(shè)置三級科目，明細核算工廠外其他應(yīng)付款的情況，貸方余額表示公司其他應(yīng)付款余額。1.1.3.1.1.7. 設(shè)立“應(yīng)付運費-進貨運費-”、“應(yīng)付運費-送貨運費-”三級科目，每月按一定標準預(yù)提計入該科目的貸方，實際支付運費時予以轉(zhuǎn)出，貸方余額為公司應(yīng)付未付的運費。1.1.3.1.2. 資金管理1.1.3.1.2.1 資金計劃1.1.3.

45、1.2.1.1. 每月28日召開由總經(jīng)理、財務(wù)部門，計劃部門、業(yè)務(wù)部門及其他相關(guān)部門參加的資金平衡會，確定次月的正式資金計劃，確定下月各廠家的付款計劃、貸款還款計劃、現(xiàn)金支出費用計劃、各部門的資金回籠計劃，資金計劃經(jīng)與會人員簽字后由財務(wù)部門監(jiān)督實施。1.1.3.1.2.1.2. 計劃員應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的合同解讀摘要，結(jié)合公司的實際銷售情況，在25日前擬出次月的采購計劃，確定資金需用量，并明確需要付款的時限及說明，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財務(wù)部門。1.1.3.1.2.1.3. 業(yè)務(wù)部門在25日前擬出次月以10日為一階段的資金回籠計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財務(wù)部門。1.1.3.1.2.1.4. 財務(wù)部門在25

46、日前擬出次月的還款計劃和現(xiàn)金支出費用計劃，結(jié)合采購計劃、現(xiàn)金支出費用計劃、公司現(xiàn)有的資金情況和資金回籠計劃在27日15：00前擬定公司次月的資金計劃及對應(yīng)的資金情況，在16：00報告給總經(jīng)理。1.1.3.1.2.1.5. 財務(wù)部門在監(jiān)督執(zhí)行資金計劃時，隨時跟蹤資金計劃中資金回籠的執(zhí)行及庫存資金情況，監(jiān)督付款能夠按計劃執(zhí)行，實際執(zhí)行時有變動時，書面報告總經(jīng)理。1.1.3.1.2.1.6. 公司所有資金的支出均需提前一個工作日書面通知財務(wù)部門，每月26日前財務(wù)部門對資金計劃的實際執(zhí)行情況進行書面分析，在資金平衡會后交總經(jīng)理。1.1.3.1.2.2. 現(xiàn)金及存折付款1.1.3.1.2.2.1. 請款

47、：請款人填寫付款通知，付款通知上注明付款金額、付款方式、公司付款帳號、付款用途，如果是匯款的，還應(yīng)注明收款人的帳號、開戶行等資料，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，必要時其付款金額經(jīng)會計人員的審核。1.1.3.1.2.2.2. 付款：經(jīng)辦人在付款通知的經(jīng)辦人欄簽字。1.1.3.1.2.2.2.1. 付款通知注明支付現(xiàn)金的，出納支付現(xiàn)金并要求領(lǐng)款人簽字。1.1.3.1.2.2.2.2. 付款通知注明是用存折電匯的，出納通知存折密碼保管人一同外出付款。出納帶存折并按付款通知上的要求填制單據(jù)，密碼保管人核對金額及收款人無誤后輸入密碼，完成付款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)清楚知道存折上每一筆付款的用途。1.1.3.1.2.2.3.

48、通知：出納存折付款完畢后及時通知收款人，收款人有要求的，及時傳真已付款資料給收款人。1.1.3.1.2.2.4. 核對：會計人員審核出納人員的付款是否和付款通知一致，附件是否完整，及時入賬并和廠家核對余額。1.1.3.1.2.2.5. 總經(jīng)理外出期間需要對外付款的，付款通知由總經(jīng)理授權(quán)人簽字，待總經(jīng)理回來后核實并簽認?？偨?jīng)理在外以短消息通知付款的，經(jīng)辦人員須電話確認。1.1.3.1.2.3. 銀行對公賬戶付款 1.1.3.1.2.3.1. 請款：填寫要求及審批流程同現(xiàn)金及存折付款。1.1.3.1.2.3.2. 付款：經(jīng)辦人在付款通知的經(jīng)辦人欄簽字。 1.1.3.1.2.3.2.1. 付款通知注

49、明是支票付款的，出納根據(jù)付款通知簽發(fā)未蓋章的支票，支票領(lǐng)用人簽收后憑付款通知到印鑒章保管人處蓋章，印鑒章保管人收付款通知后次日內(nèi)交給出納。支票領(lǐng)用人帶回的支票頭應(yīng)蓋有收款單位的財務(wù)專用章或公章。1.1.3.1.2.3.2.2. 付款通知注明是電匯付款的，出納根據(jù)付款及時通知填制電匯單并到印鑒章保管人處蓋章，然后到銀行辦理。1.1.3.1.2.3.3. 通知、核對及總經(jīng)理不在時的付款同現(xiàn)金及存折付款。1.1.3.1.2.4. 承兌匯票付款1.1.3.1.2.4.1. 請款：填寫要求及流程類同現(xiàn)金及存折付款，但在付款通知上尚需注明每張承兌匯票的票號、金額、總份數(shù)等資料。1.1.3.1.2.4.2.

50、 付款：經(jīng)辦人在付款通知的經(jīng)辦人欄簽字。1.1.3.1.2.4.2.1. 匯票由公司送到收款單位的，經(jīng)辦人帶回的匯票復(fù)印件應(yīng)蓋有收款單位的財務(wù)專用章或公章；匯票交給廠家業(yè)務(wù)人員無法蓋章的，匯票復(fù)印件上應(yīng)有廠家業(yè)務(wù)人員的簽名。1.1.3.1.2.4.2.2. 匯票通過郵寄方式的，綜合部點收匯票在經(jīng)辦人欄簽字后到郵局辦理郵寄業(yè)務(wù)，郵寄的“寄件人存”聯(lián)返回給交寄人。1.1.3.1.2.4.3. 通知：由交寄人通知。1.1.3.1.2.4.4. 核對及總經(jīng)理不在時的付款同現(xiàn)金及存折付款。1.1.3.2.應(yīng)收管理1.1.3.2.1. 帳目管理1.1.3.2.1.1.1. 按客戶名稱設(shè)置“客戶往來-應(yīng)收賬

51、款-客戶”二級科目，分別核算各客戶和公司的往來情況，借方余額為公司應(yīng)收該客戶余額，貸方余額為公司欠客戶余額，客戶有預(yù)付款的，通過該科目的貸方余額反映。1.1.3.2.1.1.2. 設(shè)立“客戶往來-代付客戶費用”二級科目，必要時設(shè)置三級科目，明細核算為客戶的費用代墊等情況，其借方余額為公司應(yīng)收金額，公司不對個人借款。1.1.3.2.1.1.3. 設(shè)立“客戶往來-應(yīng)付返利-季度返利”和“客戶往來-應(yīng)付返利-年度返利”三級科目，每月進行總額預(yù)算計入該科目的貸方，實際沖客戶返利時予以轉(zhuǎn)出，核算應(yīng)返客戶返利的情況。1.1.3.2.1.1.4. 設(shè)立“客戶往來-應(yīng)付促銷-月”三級科目，每月進行總額預(yù)算計入

52、該科目的貸方，實際沖客戶促銷時予以轉(zhuǎn)出，核算應(yīng)給客戶的促銷金額。1.1.3.2.1.1.5. 設(shè)立“其他應(yīng)收款-”科目，明細核算除工廠和客戶上述情況外的應(yīng)收、應(yīng)付情況。1.1.3.2.2. 應(yīng)收賬款資金管理1.1.3.2.2.1. 根據(jù)客戶的信譽和公司業(yè)務(wù)需要，核定其月中額度和月末額度（月中額度大于月末額度），客戶上月末達到月末額度，本月在發(fā)貨后依然小于月中額度的，客戶自主通知公司有關(guān)部門發(fā)貨，客戶發(fā)貨超出月中額度的，超出部分打款發(fā)貨或業(yè)務(wù)員經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后擔保發(fā)貨。業(yè)務(wù)部門對擔保發(fā)貨金額負責，并在每月下旬時催收超過月末額度的欠款部分，使應(yīng)收賬款在月末時達到月末額度標準。1.1.3.2.2.2

53、. 每月開展客戶分析會，對未按規(guī)定回款的客戶重新核定信用額度或取消信用額度。公司對每一客戶建立詳細的資料檔案，包括客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系電話、前期欠款各項內(nèi)容，客戶資料由業(yè)務(wù)部門負責收集。1.1.3.2.2.3. 建立壞賬準備金制度，每月月末按照應(yīng)收賬款余額及賬齡，按照比例提取壞賬準備。實際發(fā)生的壞賬損失屬公司責任的，由公司承擔，對未按公司規(guī)定進行操作造成的壞賬損失，由責任人承擔賠償責任。1.1.3.2.2.4. 公司授予客戶的信用額度在每年的12月下旬全部取消，在12月31日時客戶欠款須歸零，歸零后公司重新授予信用額度，根據(jù)具體情況，客戶欠款的歸零時點可適當提前，歸零后的發(fā)貨計入

54、下年任務(wù)或開票時價格直接到位，至12月31日客戶欠款仍未歸零或提前歸零的，公司停止發(fā)貨并催收欠款。1.1.3.2.2.5. 集團客戶或一些特殊客戶由公司領(lǐng)導(dǎo)直接操作和管理，其銷售、回籠、欠款等均不列入業(yè)務(wù)部門的考核內(nèi)容，其信用額度控制和年底欠款歸零要求由公司領(lǐng)導(dǎo)掌握。1.1.3.2.2.6. 財務(wù)部門每日查詢常用存折的到款情況，在正常工作日時應(yīng)在16：00后查款，雙休日時在15：00后查款。包含客戶銷售、回籠、沖帳、欠款余額等內(nèi)容的當日銷售日報表應(yīng)在次日16：00前完成，每月25號開始至月末期間當日的銷售日報表草表應(yīng)在當日完成并在次日9：00前提供給業(yè)務(wù)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)，1至24號期間在休息日時

55、報表完成時間順延。1.1.3.2.2.7. 查款間隔期按照存折的使用程度確定，a類為經(jīng)常性用存折，包含信合18#、信合61#、信合54#、信合16#四個存折，每日一查，b類為信合71#、a720#、b427#、d4972#、郵政315#五個存折，每月25號前每周內(nèi)必須查款一次，到25#后兩日一查，c類包含a7002#、b664#、b872#、c288#、c678#等存折，15日必須查款一次，每月終了在次月初所有存款賬戶全部查一次?？蛻粲型ㄖ蚩畹皆搼纛^的，須立即核查，公戶2日內(nèi)查詢一次。1.1.3.2.2.8. 客戶返利分為季度返利和年度返利，返利核算應(yīng)經(jīng)計算、審核、審批三個環(huán)節(jié)，1-3季度返

56、利在次月兌現(xiàn)沖帳，因公司原因滯后的，返利金額在次月開始增加為客戶信用額度，4季度及年度返利合并兌現(xiàn)。1.1.3.2.2.9. 促銷等臨時政策每月預(yù)算掛賬，季度沖帳。1.1.4. 預(yù)決算管理規(guī)定1.1.4.1. 編制原則1.1.4.1.1. 預(yù)算年度和會計年度必須保持一致。1.1.4.1.2. 利潤增長率必須高于費用增長率。1.1.4.2. 編制方法1.1.4.2.1. 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務(wù)。1.1.4.3. 預(yù)算分解1.1.4.3.1. 財務(wù)中心根據(jù)每月的銷售情況結(jié)合個部門經(jīng)理，分解當月預(yù)算指標。1.1.4.3.2. 各部門根據(jù)財務(wù)部下發(fā)的預(yù)算指標自

57、行分解到各個預(yù)算單位。 1.1.4.4. 預(yù)算執(zhí)行1.1.4.4.1. 各部門根據(jù)部門的業(yè)務(wù)特點登記預(yù)算執(zhí)行進度。1.1.4.4.2. 財務(wù)中心不定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、指導(dǎo)。1.1.4.5. 預(yù)算考核1.1.4.5.1. 各部門負責人在每個會計期間結(jié)束后一周內(nèi)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，并把總結(jié)交財務(wù)中心預(yù)算審計部。1.1.4.5.2. 財務(wù)中心預(yù)算審計部在每個會計期間結(jié)束后10日內(nèi)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，并把總結(jié)交總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)。1.1.4.5.3. 各部門的預(yù)算指標執(zhí)行情況作為本部門當月的績效考核指標。預(yù)算執(zhí)行情況考核的各個部門負責人，具體考核指標見相關(guān)標準。 1.1.4.6. 預(yù)算調(diào)整1.1.4.6.1. 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，若出現(xiàn)預(yù)算指標和實際偏差較大（超過或低于預(yù)算20），書面申請予以調(diào)整。1.1.4.6.2. 由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請，申請中必須說明產(chǎn)生偏差的原因、申請調(diào)整的理由及歷史發(fā)生數(shù)據(jù)。申請交預(yù)審部審核后轉(zhuǎn)交總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)簽批。1.1.4.6.3. 預(yù)算審計部根據(jù)實際需要要求預(yù)算執(zhí)行部門進行預(yù)算調(diào)整。1.1.4.6.4. 預(yù)算調(diào)整后如何進行考核應(yīng)在預(yù)算指導(dǎo)中說明，但調(diào)減收入和調(diào)增支出的，必須明確考核基數(shù)。1.1.4.7. 經(jīng)營預(yù)算說明 1.1.4.7.1. 銷售預(yù)算：銷售預(yù)算是公司預(yù)