原創(chuàng)小型水利工程結(jié)算審計報告

1、小型水利工程結(jié)算審計報告* 審計局：受貴局委托，我公司對工程竣工結(jié)算進(jìn)行了審核驗證?，F(xiàn)已審核完畢，將審核情況報 告如下：一、工程概況：1、工程規(guī)模及工程特征：（1）工程規(guī)模本工程建設(shè)任務(wù)是新建河堤、清淤疏浚和擴(kuò)寬河道。該工程設(shè)計治理河長 2.4km ，左 右岸新建堤防長 2.13km ，河道清淤長 2.4km ，新建排水溝及攔河壩，工程效益保護(hù)農(nóng)田 0.6 萬畝。本工程防洪工程治理共計 2.4km ，新建堤防從大花恰村縣省道橋至小花恰村下 游機(jī)耕道橋涵，其中左堤 1.072km ，右堤 1.068km ，清淤長度為 2.4km ；（2）工程特征該工程為工程項目結(jié)算審核工程。審核內(nèi)容中堤防工程（

2、 K0+700K2+397 ）包括： 土方開挖、干砌石拆除、河道清淤、石方開挖、土方回填、漿砌石堤防、瀝青木板伸縮縫、 C15 砼壓頂、 50PVC 管安裝、濾水堆囊、 C15 砼排水模板及棄渣外運。河道清淤工程 （ K0+000K0+700 ）包括：河道清淤。臨時工程包括：施工圍堰的填筑和拆除以及基坑排水。臨時交通工程包括臨時道路及 臨時便橋施工。臨時房屋工程包括生活用房及倉庫建設(shè)。合同內(nèi)增減部分包括人工機(jī)械鑿 石、砼管安裝（排水溝）、 C15 砼塊石（堤防基礎(chǔ)）、 M7.5 漿砌石、擋水壩、淤泥開挖、 擋水壩（ C15 砼）、碎石墊層（排水溝）、淤泥開挖（ K1+685-K1+688.5

3、）、M7.5 漿砌 石回填（ K1+685-K1+688.5 ）。合同外增減項目包括土方開挖、 M7.5 漿砌石、人工機(jī)械 鑿石、土石回填、 C15 砼壓頂。（3）主要設(shè)計變更：1）新增人工鑿石新增加 K1+325K1+525 段河床開挖為人工機(jī)械鑿石。2）新增建設(shè)河段新增治理河段上段 150m 河段治理工程。3）排水溝位置變更將原設(shè)計河堤兩岸排水溝變更到機(jī)耕道外側(cè)。4）新增河道攔河壩新建 3 座滾水壩，因此河段地處分水嶺段，工程性缺水嚴(yán)重，為保證河道即能排洪又 能蓄水，增設(shè)攔河壩，經(jīng)設(shè)計方在三個寬敞的河道段面作洪水復(fù)核，分別在 K1+525 、 K1+865 、K2+375 增設(shè) 3 座攔河

4、壩。5）基礎(chǔ)出現(xiàn)深坑變更處理K1+348.8K1+365 基礎(chǔ)開挖到15.2$.2$.4m（長X寬X深的深坑，采用C15毛石 砼回填處理。6）增設(shè)砼管的變更為防止內(nèi)澇，沿河低洼帶增設(shè) 0.30.6m 的涵管。2 、工程地理位置及參建單位：該項目位于西秀區(qū)雙堡鎮(zhèn)花恰村新屯河段，新屯河是大屯河中部左流域的三級支流， 河源高程為 1284m 。由江蘇華德工程建設(shè)有限公司承建，業(yè)主單位為西秀區(qū)中小河流工 程建設(shè)管理處，監(jiān)理單位為貴州建安土木工程監(jiān)理有限公司，設(shè)計單位為羅甸縣水利有限 責(zé)任公司。3、工程開、完工時間合同約定開工時間按照監(jiān)理人指示開工，開工時間為 2013 年 12 月 16 日，工期為

5、180 天；該項目實際開工時間為 年月日，實際完工時間為 年月 日。其中：河道擴(kuò)寬開挖日期為 年月日，完工日期為 年 月日；M7.5 漿砌石河堤分部工程開工日期為 年月日，完工日期為 年月日；河道疏通分部工程開工日期為 年月日，完工日期為 年月日；河堤附屬分部開工日期為 年月 日，完工日期為 年月日；河堤 砼壓頂分部工程完工日期為 年月 日，完工日期為 年月日；河堤土石方回填分部工程開工日期為 年月日，完工日期為 年月日。4、工程質(zhì)量情況本合同項目工程共完成 1 個單位工程，工程質(zhì)量全部評定為合格，單位工程合格率為100% ；共完成 6 個分部工程， 6 個質(zhì)量評定為合格，分部工程合格率為 1

6、00% ；共劃分 132 個單元工程，其中 112 個質(zhì)量評定為合格， 20 個質(zhì)量評定為良好，合格率為 100% ； 監(jiān)理抽檢總點次 132 個，合格 129 個，合格率 97% ；單位工程外觀質(zhì)量評定得分率分別 為 90.8% ；施工質(zhì)量檢驗資料齊全，根據(jù)水利水電工程施工質(zhì)量檢驗與評定規(guī)程，該 工程項目評定為“合格”工程。項目整體觀感質(zhì)量良好。5、合同情況（1）合同形式：本合同中永久工程為固定單價承包，臨時工程為固定總價承包形式。（2）合同要件合同要件基本齊全。 合同雙方權(quán)利義務(wù)內(nèi)容完整具體， 約定事項清楚， 具備可操作性。 對合同約定所承擔(dān)的工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度要求、工程變更、價款結(jié)算與

7、支付、違約和索 賠等均有明確約定。6、工程造價：（1）本工程中永久工程為固定單價承包，臨時工程為固定總價承包；（2 ）本工程合同約定工程造價為 元；（3 ）本工程建設(shè)單位內(nèi)審工程造價為 元；（4 ）本工程審定工程造價為： 元；（5）本工程審定工程造價與內(nèi)審工程造價比較， 核減金額元，核減率為 1.03% ；審減率為 1.03 。二、審核評價：1、工程投資管理方面：由本公司承擔(dān)審核的工程符合基本建設(shè)程序。作為項目建設(shè) 單位先后進(jìn)行了立項申請與批復(fù)、施工圖設(shè)計、招投標(biāo)、與施工單位簽訂了施工合同、項 目實行了工程監(jiān)理。無項目化整為零規(guī)避公開招標(biāo)的行為，無肢解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程 的行為。2、工程造價

8、管理方面：本工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照招投標(biāo)及合同文件執(zhí)行。工程變更 方面按合同約定執(zhí)行。工程結(jié)算文件與工程實際情況基本相符，審簽手續(xù)比較完備。三、審核驗證的原則、依據(jù)和方法（一）審核驗證的原則：本次審核驗證，我們遵循“客觀公正、實事求是”的原則和“公正誠信、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、 規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、持續(xù)改進(jìn)”的質(zhì)量方針，依據(jù)委托方所提供的資料和要求合理確定工程造價。（二）審核驗證的依據(jù)：1、工程施工招標(biāo)文件；2 、貴州省安順西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程（合同編號： XXQXTHDZL2013 ）竣工 結(jié)算書；3 、工程（合同編號： XXQXTHDZL2013 ）施工合同；4、貴州省西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程施工圖設(shè)計圖冊；5、

9、工程聯(lián)系單及相關(guān)單位的回復(fù)意見、隱蔽工程驗收記錄；會議紀(jì)要；變更單價申 報批復(fù)文件；原始地貌復(fù)測資料；變更的工程量現(xiàn)場簽證；6 、水利部文件水總 2002116 號文件水利建筑工程預(yù)算定額、水利工程施工 機(jī)械臺時費定額及水利工程設(shè)計概(估)算編制規(guī)定；7 、水利部( GB 50501-2007 )水利工程工程量清單計價規(guī)范；8、與本工程適用的有關(guān)資料、竣工圖等；9、委托方與本公司簽訂的工程造價咨詢合同委托書。(三) 審核驗證方法：本項目我們采取全面審核的方法，即對其工程量、單價等逐項復(fù)核、查證。在審核過 程中，我們按照水利工程工程量清單計價規(guī)范規(guī)定的工程量計量規(guī)則審核工程量，按 照水利部文件水

10、總 2002116 號文 2002 版水利建筑工程預(yù)算定額規(guī)定審核其變更單 價的批復(fù)的合理性。依據(jù)委托方提供的竣工資料和現(xiàn)場實際情況對工程量及變更項目單價 進(jìn)行認(rèn)真計算、核對和調(diào)整，并與建設(shè)單位和施工單位相關(guān)人員共同認(rèn)定核實，同時簽章 認(rèn)可。四、審核驗證結(jié)果 根據(jù)上述審核原則、依據(jù)、方法，經(jīng)全面審核 ,該工程竣工結(jié)算送審造價為 元，審核工程造價為 元，核減金額為 元，核減率為 1.03% 。五、審核情況說明該工程為公開招標(biāo)工程，依據(jù)委托方提供的資料、建設(shè)工程施工合同、竣工圖、施工 資料、設(shè)計變更、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)簽證核定單送審結(jié)算書等進(jìn)行審核，具體審核辦法為 :1 、工程量及綜合單價的審核：工程量的

11、審核是依據(jù)水利工程工程量清單計價規(guī)范 (GB 50501-2007 )，并結(jié)合現(xiàn)場實際情況和相關(guān)資料進(jìn)行按實核定；本工程調(diào)整情況如 下：A 類 合同內(nèi)工程第一部分 工程費用：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 168892.5 元，審定金額為 121549.12 元，核減金額為 47343.38 元。由于勞動保險費用不在施工合同金額范圍內(nèi)， 且并無相關(guān)資料證明該費用由建設(shè)單位另外支付給施工單位，所以，該項費用進(jìn)行核減扣 除。第二部分 建筑工程1 、堤防工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 3784856.79 元，審定金額為 3779085.58 元 ；核減金額為 5771.21 元 ,（根據(jù)審核圖紙情況

12、， 對土方開挖核減工程量 161.8m 3,核減 金額為 2255.49 元；石方開挖 70.6m 3,核減金額為 3258.91 元，河道清淤核減工程量 12.16m 3,核減金額為 256.82 元）；2 、河道清淤工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 100191.59 元，審定金額為 100191.59 元 ；核減金額為 0 元。第三部分 臨時工程1 、施工圍堰：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 53563.21 元，審定金額為 53563.21 元 ； 核減金額為 0.00 元；2 、臨時交通工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 184900.00 元，審定金額為 184900.00 元 ；核減金

13、額為 0.00 元；3、臨時房屋工程： 原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 31000.00 元，審定金額為 31000.00 元 ；核減金額為 0.00 元；4 、其他臨時工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 5389.26 元，審定金額為 5389.26 元 ；核減金額為 0.00 元；B 類 合同增減部分原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 703662.11 元，審定金額為 703662.11 元 ；核減 金額為 0.00 元；C 類 合同外新增部分原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為 172717.53 元，審定金額為 172717.53 元 ；核減金 額為 0.00 元；根據(jù)合同約定不考慮價格調(diào)整。 另外審計了變

14、更項目對應(yīng)單價表， 對新增單價無異議。工程結(jié)算審核金額超施工合同金額的原因分析1 、該工程施工合同簽訂的合同金額為 元，送審金額為 元。2 、該工程審核核定工程造價為： 元；與施工合同簽訂金額比較高出合同價 元，審增費率為 2.89% ；3、該工程核定結(jié)算金額超合同金額主要原因如下；（1）合同內(nèi)增加部分，增加了人工機(jī)械鑿石、砼管安裝（排水溝）、C15 砼塊石 （堤防基礎(chǔ) ）、M7.5 漿砌石（排水溝基礎(chǔ)）、碎石墊層（排水溝）、擋水壩（ M7.5 漿砌石）、 淤泥開挖（堤防基礎(chǔ)）、淤泥開挖（ K1+685-K1+688.6 ）、 M7.5 漿砌石回填 （ K1+685-K1+688.6 ）施工項

15、目。（2 ）合同外增加部分，增加了土方開挖、人工機(jī)械鑿石、 M7.5 漿砌石、土石回填、 C15 砼壓頂。（3）現(xiàn)場簽證的技術(shù)、工程量簽證單；（4）工程量清單中適用變更工作項目的，采用該項單價或合價；工程量清單中無適 用變更工作項目的，采用了審定后的變更項目單價。七、工程管理方面的情況（一）關(guān)于投資管理1、施工單位經(jīng)過公開招標(biāo)投標(biāo)確定，具有相應(yīng)資質(zhì)。沒有發(fā)現(xiàn)掛靠、明招暗定、把 項目化整為零規(guī)避公開招投標(biāo)的行為。沒有發(fā)現(xiàn)肢解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工情況。2、施工合同的簽訂基本合規(guī)，項目內(nèi)容與本標(biāo)段實施情況基本屬實。3、未發(fā)現(xiàn)因質(zhì)量問題引起的重復(fù)返工、損失浪費情況4、未發(fā)現(xiàn)工程變更單明顯不合理、與實際情

16、況差別過大、嚴(yán)重失實的情況。（二）關(guān)于工程造價管理本項目結(jié)算審計按照合同文件及相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)存在超出合同約定施工范 圍，該項目發(fā)包人在實際施工過程中，根據(jù)設(shè)計內(nèi)容增加花恰村大花恰組 150m 河段治理 工程；增加了合同內(nèi)及合同外施工項目，上述情況的發(fā)生，導(dǎo)致在辦理工程結(jié)算時增加了 該工程造價。（三）關(guān)于合同管理該項目已按要求簽訂書面合同， 合同要件基本齊全。 合同雙方權(quán)利義務(wù)內(nèi)容完整具體， 約定事項清楚，具備可操作性。（四）關(guān)于工程資料管理本次工程審計建設(shè)方提供的資料中，工程資料管理比較規(guī)范。八、審核建議1、加強(qiáng)對設(shè)計文件、竣工結(jié)算及現(xiàn)場簽證工作審核。避免因工程資料手續(xù)不完備引 起爭議和工程價款結(jié)算中引起不必要的糾紛；工程施工涉及到的工程變更程序需要進(jìn)一步 完善與加強(qiáng)，如工程變更申請報告單、變更項目單價申報表、變更項目單價編制說明等。2、進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范檔案管理，在工程竣工后及時收集整理歸檔。3、國家投資重點工程應(yīng)當(dāng)實行工程造價全過程跟蹤監(jiān)管，變事后控制為事前、事中 控制，確保