中小學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法

1、區(qū)中小學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法 （ 試行）為健全全區(qū)中小學(xué)校 （含幼兒園 ）食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為，使食堂工 作更好地為教育教學(xué)服務(wù)、為師生員工生活服務(wù)，按照財(cái)務(wù)管理的要求，結(jié)合中小學(xué) 財(cái)務(wù)制度 （財(cái)教（2012） 489 號(hào)）及我區(qū)中小學(xué)食堂管理的實(shí)際，制定本辦法。第一部分 總則 學(xué)校開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必 須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章 制度。根據(jù)有關(guān)政策并結(jié)合我區(qū)食堂管理的實(shí)際，學(xué)校食堂全部由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng) 一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡” 。第二部分 食堂工作人員崗位職責(zé)一、

2、人員配備1、學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校必須明確一名副校級(jí)以上干部分管食堂工作，對(duì)食堂收支、往來(lái)、采購(gòu)等事宜進(jìn)行審批和管理。2、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、采購(gòu)、保管等工作崗 位，建立崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。會(huì)計(jì)、出納人員必須具備會(huì)計(jì) 從業(yè)資格。3、財(cái)務(wù)人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。二、崗位職責(zé)（ 一 ） 會(huì)計(jì)1、會(huì)計(jì)必須依據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求，設(shè)置“總分類帳” 、“明細(xì)帳”等帳簿進(jìn)行核算。2、每月 5 日前向食堂主管、學(xué)校財(cái)務(wù)室、校長(zhǎng)報(bào)送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表” 、 “學(xué)校食堂損益表”。每學(xué)期期末應(yīng)對(duì)食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。3、會(huì)計(jì)依

3、法履行會(huì)計(jì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。4、妥善保管會(huì)計(jì)資料，并把原始憑證裝訂成冊(cè)，食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)視同學(xué) 校行政會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。（ 二） 出納1、出納必須依據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求，設(shè)置“現(xiàn)金日記帳” 、“銀行存款日記帳”，按時(shí) 登帳，做到帳款、帳證、帳帳相符。2、每筆現(xiàn)金的收取，出納員必須開具 （ 湖北省非稅收人一般繳款書 ） ，如有錯(cuò)誤要 作廢需五聯(lián)齊全。收款收據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，由伙食會(huì)計(jì)到學(xué)校財(cái)務(wù)室領(lǐng)取。3、付款時(shí)，出納根據(jù)會(huì)計(jì)審核填制的憑證付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” 章。4、所有現(xiàn)金清查的長(zhǎng)款記作營(yíng)業(yè)外收人，短款賠償。（ 三） 保管員1、保管員對(duì)所有食堂物資進(jìn)行收

4、發(fā)及驗(yàn)質(zhì)工作，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)， 安全供應(yīng)到位。2、對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物開四聯(lián)入庫(kù)單，一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會(huì)計(jì)記帳聯(lián)，一聯(lián)為保管聯(lián)， 一聯(lián)作為結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如 發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問(wèn)題不能入庫(kù)的，應(yīng)上報(bào)食堂管理人員處理。3、發(fā)放物資必須開具出庫(kù)單，并及時(shí)登記入帳，做到先進(jìn)先出，每7 天向會(huì)計(jì)送一次出庫(kù)單。每月 25 日清查盤點(diǎn)一次，并在 26 日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì)。4、對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資庫(kù)存數(shù)量了如指掌，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說(shuō)明品名、規(guī) 格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。（四）采購(gòu)員1、采購(gòu)員最高借款不得超過(guò)當(dāng)天所需采購(gòu)

5、原材料金額的總和。2、所有采購(gòu)的原材料或物資都必須實(shí)行雙人輪流采購(gòu)，在特殊情況下只有一人時(shí)， 須有輪值的中層值班人員陪同。3、所有采購(gòu)的原材料或物資，采購(gòu)當(dāng)時(shí)須開具采購(gòu)清單，當(dāng)時(shí)不能開具的，回食 堂交貨后次日內(nèi)完成報(bào)帳手續(xù)。第三部分 會(huì)計(jì)核算食堂財(cái)務(wù)必須按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余 （ 盈余不超過(guò) 5%） 的原則進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，食堂帳只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，非伙食收 支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂帳核算。一、學(xué)校食堂收入管理學(xué)校食堂收入包括：伙食收入俘生伙食收入、教職工伙食收入） 、財(cái)政補(bǔ)助收入，其他收入等。不得將學(xué)校的超市場(chǎng)地租賃費(fèi)收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入

6、記入食堂收入。1、中學(xué)和小學(xué)高年級(jí)學(xué)校食堂都必須安裝刷卡機(jī)，師生繳錢充值。每周充值結(jié)束 后，出納一次性開一張總發(fā)票并附師生充值明細(xì)表交會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)每月末以師生實(shí)際消費(fèi) 的金額確認(rèn)為當(dāng)月伙食收入，并附當(dāng)月師生消費(fèi)明細(xì)表。2、小學(xué)低年級(jí)確需實(shí)行包餐制的學(xué)校食堂，向?qū)W生收取伙食費(fèi)時(shí)實(shí)行按月預(yù)收。 收費(fèi)結(jié)束后，出納一次性開一張總發(fā)票并附學(xué)生交費(fèi)明細(xì)表，會(huì)計(jì)每月末以師生實(shí)際消 費(fèi)的伙食費(fèi)記一次伙食收入。預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，食堂必須向家長(zhǎng)公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)和計(jì) 劃就餐次數(shù)。 學(xué)期末以每個(gè)學(xué)生實(shí)際就餐次數(shù)和學(xué)期初計(jì)劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)據(jù)實(shí) 結(jié)算伙食費(fèi)。結(jié)算清單必須向家長(zhǎng)公布，未用完退回的結(jié)余伙食費(fèi)必須由家長(zhǎng)或?qū)W生

7、本 人簽名領(lǐng)取。3、教職工及食堂人員的伙食費(fèi)，可依學(xué)校自定的標(biāo)準(zhǔn)按月定額收取。4、包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入。5、各學(xué)校食堂收取的師生伙食費(fèi)、飯菜下腳料處理等所有收入，必須實(shí)行收支兩 條線管理，日清日結(jié)，嚴(yán)禁坐收坐支。二、學(xué)校食堂支出管理（ 一 ） 食堂支付方式 食堂支付實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)室直接支付和授權(quán)支付。大宗商品采購(gòu)由財(cái)務(wù)室直接支付； 零星小額支出由財(cái)務(wù)室授權(quán)支付，當(dāng)日累計(jì)授權(quán)支付不得突破 5000 元。（二）食堂支出 食堂支出成本，應(yīng)堅(jiān)持以食堂日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)直接支出為核算內(nèi)容，食堂 支出成本主要包括：1、原材料成本：包括糧食、食油、蔬菜、肉 （豆） 制

8、品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃 料、水電費(fèi)及其它原料成本。2、人工成本：包括食堂工作人員的工資及福利 （ 含國(guó)家規(guī)定的由用工單位支付的各 項(xiàng)勞動(dòng)和社會(huì)保險(xiǎn) ） 及節(jié)假日加班工資、學(xué)校教職工在維持學(xué)生用餐秩序等方面的勞務(wù) 補(bǔ)貼。3、設(shè)備折舊成本： 包括非財(cái)政投入形成的固定資產(chǎn) （ 燃具、灶具、餐具、冷氣設(shè)備、 交通工具等 ） ，根據(jù)相關(guān)規(guī)定和不同設(shè)備的折舊年限，按月提取折舊費(fèi)。4、低值易耗品成本：包括食堂購(gòu)置的日常用具、用品 （ 如淘洗用具、鍋盆飄鏟、清 潔用品等 ） 。5、其它成本：主要是與食堂管理相關(guān)的成本費(fèi)用 （ 如：培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等 ） ，辦公 費(fèi)用（紙張、筆墨、電腦消耗用品、賬證、收據(jù)等

9、） ，食堂文化建設(shè)費(fèi)用等。（三）非食堂成本支出 下列費(fèi)用不得計(jì)入食堂成本支出：1、由財(cái)政或其它政府部門、社會(huì)捐助投入的固定資產(chǎn)等，不得納入折舊成本范圍。2、食堂房屋日常維修和維護(hù)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出，不納入食堂成本支 出。3、不得直接、間接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金，招待費(fèi)、旅游費(fèi)、用車 費(fèi)、電話費(fèi)及其他費(fèi)用不得從學(xué)校食堂賬中支出。（ 四 ） 購(gòu)物票據(jù)。1、購(gòu)物票據(jù)必須是稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的正規(guī)票據(jù) （ 購(gòu)買蔬菜、肉豆制品、水 產(chǎn)品、蛋奶除外 ） 。2、所有票據(jù)必須有購(gòu)物人員和驗(yàn)收人員簽字，同時(shí)附采購(gòu)清單，總務(wù)主任票審后 報(bào)分管校長(zhǎng)簽報(bào)，由食堂出納進(jìn)行帳務(wù)處理。三、學(xué)校食堂現(xiàn)

10、金管理I 、實(shí)行備用金制度。 500 人以內(nèi)的學(xué)校不得超過(guò) 1000 元； 500-1000 人以內(nèi)的學(xué)校 不得超過(guò) 2000 元，1000人以上的學(xué)校不得超過(guò) 4000元。大額現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人 同行。2. 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)” 。食堂現(xiàn)金不得挪用或私自借給他人，現(xiàn)金 如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。四、學(xué)校食堂物資管理1、大宗物資采購(gòu)要實(shí)行招標(biāo)或由上級(jí)主管部門認(rèn)定的服務(wù)單位集中定點(diǎn)供應(yīng)。供 應(yīng)單位必須證件齊全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。供貨前要嚴(yán)格查驗(yàn)供貨單位“三證”（ 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可征 ） ，并要求提供復(fù)印件和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，學(xué)校建立食 品質(zhì)量檔案。嚴(yán)

11、禁采購(gòu)“三無(wú)”食品和質(zhì)量不合格、 超過(guò)保質(zhì)期的食品， 從而保證質(zhì)量， 降低成本。2、學(xué)校成立采購(gòu)小組，物資實(shí)行集體采購(gòu)，采購(gòu)小組須有多方代表參加，不能單 獨(dú)和固定人員采購(gòu)。每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)要按要求填寫采購(gòu)記錄備查。3、購(gòu)進(jìn)的物資要有驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用 庫(kù)存物品要辦理出庫(kù)手續(xù)。4、物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對(duì)庫(kù)存物資組織 盤點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。第四部分 財(cái)務(wù)監(jiān)督1、學(xué)校食堂實(shí)行學(xué)校法人總負(fù)責(zé)制。學(xué)校要建立由工會(huì)干部、學(xué)生代表、家長(zhǎng)代 表、教師代表等組成的食堂膳食管理委員會(huì)，行使對(duì)食堂監(jiān)督檢查等職能。2、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)帳目在每學(xué)期末，由

12、食堂膳食管理委員會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次， 清查情況在校公開欄中公示。3、教體局每學(xué)期對(duì)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)將采取定期和不定期檢查，重點(diǎn)查看成本核算、 財(cái)務(wù)管理和盈利情況。每學(xué)年安排一次審計(jì)。第五部分 貴任追究1、因不認(rèn)真履行職責(zé)出現(xiàn)問(wèn)題，追究相應(yīng)責(zé)任，按情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、約談、 行政處分，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。2、有下列情形之一的，一經(jīng)查實(shí)，依法依規(guī)追究校長(zhǎng)責(zé)任：(1) 食堂利潤(rùn)率超過(guò) 5%的；(2) 在食堂經(jīng)費(fèi)中列支教職工伙食、獎(jiǎng)金福利和招待費(fèi)等費(fèi)用的；(3) 有克扣學(xué)生伙食、貪污受賄等行為的。3、發(fā)現(xiàn)下列情況的，一經(jīng)查實(shí)，依法依規(guī)追究分管校長(zhǎng)或總務(wù)主任責(zé)任：(l 原料質(zhì)量不符合衛(wèi)生要求的；(2) 采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，與供貨商暗中勾結(jié)、牟取不法利益的；(3) 伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的；(4)