瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司財(cái)務(wù)管理制度（修訂稿）第一章總則第一條 為了加強(qiáng)瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “公司”的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息， 保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家 相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則，建立健 全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成 本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用 效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn) 營(yíng)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；總經(jīng)理交辦的其他

2、事項(xiàng)。第三條公司在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。第四條 公司主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級(jí)授權(quán)、分級(jí) 考核的管理模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司在財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一 安排與部署。集中管理：公司側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制定市場(chǎng)推廣政策、開拓 市場(chǎng)產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。逐級(jí)授權(quán)：即公司本級(jí)內(nèi)部授權(quán)、將具體審批簽字授權(quán)分解到相關(guān) 的部門首長(zhǎng)、對(duì)資金管理采取三審終審制。分級(jí)考核：以各片區(qū)為利潤(rùn)貢獻(xiàn)最小單位，以年度為考核周期，實(shí) 行績(jī)效考核。第六條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)部長(zhǎng)制度，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)由總經(jīng)理聘任。其職權(quán) 是：宣傳

3、、貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立 健全公司財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工 作；檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)意見和建議；參與公司重大 財(cái)務(wù)活動(dòng)的研究和決策；受總經(jīng)理委托，督促、檢查財(cái)務(wù)工作。公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)電算化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 提高工作質(zhì)量和工作效率。第七條 公司按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)計(jì)算繳納稅款及社會(huì)保障基金，接 受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度。第三章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第八條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門。公司財(cái)務(wù)部門是具體承擔(dān)公司 財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本 公司的財(cái)務(wù)工作

4、。公司所有財(cái)務(wù)收支均必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，各 項(xiàng)開支（除限額以外）實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條 公司財(cái)會(huì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具有相應(yīng) 的專業(yè)知識(shí)和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。公司聘用財(cái)會(huì)人員遵循 崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對(duì)在崗財(cái)會(huì)人員提供必要的會(huì)計(jì)繼續(xù)教 育、培訓(xùn)和交流。第十條 公司財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1 1、熟練掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)， 嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施 細(xì)則，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；2 2、執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財(cái) 務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢

5、查其執(zhí)行情況。努力控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核、監(jiān) 督公司資金的運(yùn)營(yíng)效益；3 3、參與公司新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作；4 4、審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表，按期向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；5 5、參與起草、修訂公司財(cái)務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī) 構(gòu)建立、健全財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度；6 6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)：1 1、熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制 度，熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用，按照 國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù) 字準(zhǔn)確、賬目清楚；2 2、維護(hù)

6、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào) 銷，及時(shí)處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證， 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始 憑證應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充；3 3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)核算；4 4、按規(guī)定要求編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；5 5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、 經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)信息。三、出納員工作職責(zé)：1 1、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核 原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記 賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；2 2、及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存

7、款日記賬。日記賬逐日逐筆按順序 登記，所記錄的內(nèi)容與會(huì)計(jì)憑證保持一致，每天結(jié)出余額；3 3、月末及時(shí)與銀行核對(duì)往來余額， 按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”， 使銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。出現(xiàn)未達(dá) 賬款，及時(shí)查明原因；4 4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營(yíng)業(yè)款及 時(shí)存入銀行；5 5、遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和空白支票。庫(kù)存現(xiàn)金控 制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；6 6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付 和費(fèi)用報(bào)銷，抵制不合法的開支，及時(shí)清理臨時(shí)借款。第十一條 公司負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法

8、行使職權(quán)和履行職 責(zé)。第十二條 各級(jí)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相 配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。報(bào)賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚， 日清月結(jié)，按期報(bào)賬。第十三條 財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái) 經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須堅(jiān) 決拒絕，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第十四條 財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，公司逐步推行財(cái)會(huì) 人員垂直管理并實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未 辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財(cái)會(huì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)

9、產(chǎn)、資金、 債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、 實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交時(shí)必須有監(jiān)交人：一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì) 同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第四章 會(huì)計(jì)核算規(guī)定與原則第十五條 公司遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司法、 稅法等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、合法、完整 地記錄和反映公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第十六條 公司采用國(guó)家財(cái)政部等制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定會(huì)計(jì)科 目和會(huì)計(jì)報(bào)表，按相關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生 制。第十八條 公司一切會(huì)

10、計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄，均使 用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十九條 公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1 1 月 1 1 日起至 1212 月 3131 日止，會(huì)計(jì) 核算以人民幣為記賬本位幣。第二十條 公司會(huì)計(jì)核算遵循以下基本原則：1 1、真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；2 2、實(shí)質(zhì)性重于形式原則： 注重交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式；3 3、一致性原則：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更， 如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以 說明；4 4、連續(xù)性原則：會(huì)計(jì)指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；5 5、

11、配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間的各 項(xiàng)收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用，在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)如實(shí)確認(rèn) ; ;6 6、合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出 的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì) 年度的，作為資本性支出；7 7、穩(wěn)健性原則：不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè) 置秘密準(zhǔn)備。第五章 會(huì)計(jì)憑證第二十一條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證。 包括：購(gòu)貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗(yàn)收 單、分割單、入庫(kù)單、自制憑證等。1 1、原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填 制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦

12、人員簽名或者蓋章、接受憑證單 位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。2 2、原始憑證必須真實(shí)、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應(yīng) 加蓋填制單位的印章；從個(gè)人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋 章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開 出的原始憑證，必須加蓋公司印章。3 3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性 質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印 章。4 4、公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，都必須填制或者取得原始憑 證，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。二、記賬憑證。 根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制

13、記賬憑證。1 1、記賬憑證的內(nèi)容包括：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、 記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽 名或蓋章。2 2、記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯(cuò)或月末結(jié)賬時(shí)除外） 。 一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證時(shí)， 可以附在一張主要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件。3 3、一張?jiān)紤{證所列支出需幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承 擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財(cái)務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。4 4、經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附 件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸

14、檔，則提供該文件的復(fù)印件。5 5、記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑 證時(shí)可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)。6 6、記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì) 相同的原始憑證匯總填制。7 7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附會(huì)計(jì)憑證封面后予以裝訂，做 到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。第六章 會(huì)計(jì)賬簿第二十二條 會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬 簿，登記會(huì)計(jì)賬簿必須以經(jīng)過審核的記賬憑證為依據(jù) , ,使用會(huì)計(jì)賬簿必須 遵守當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的相關(guān)規(guī)定。1 1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用 訂本式 賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫(kù)存現(xiàn)金核

15、對(duì)無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額 與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他明細(xì)賬可以采用 活頁(yè)式 賬簿。2 2、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額 等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。逐行順序登 記，并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注，表示已經(jīng)過賬。3 3、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，先在錯(cuò)誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字 更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證 登賬。4 4、按規(guī)定及時(shí)結(jié)賬。 “月末小計(jì)”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年累計(jì)”為截 至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5 5、各級(jí)財(cái)

16、務(wù)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣 資金、有價(jià)證券、往來款項(xiàng)進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬款相符、賬賬相符、 賬實(shí)相符。6 6、已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印會(huì)計(jì)賬簿，審核無誤后裝訂成 冊(cè)，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。7 7、年度終了后，及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未使用部分 注明“以下空白，”活頁(yè)式賬簿的空白頁(yè)應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸 檔。第七章 會(huì)計(jì)科目第一節(jié) 資產(chǎn)第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有或者控 制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定 資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資

17、產(chǎn)。一、流動(dòng)資產(chǎn)： 指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn) 或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、 存貨等。1 1、現(xiàn)金。公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫(kù)存 現(xiàn)金不得超過 30003000 元，超過部分必須存入銀行。一切現(xiàn)金往來，必須附 有原始憑據(jù)?，F(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符，禁止坐支營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。2 2、銀行存款。公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立 賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金，凡結(jié) 算金額超過 50005000 元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3 3、短期投資：指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年

18、（含一 年）的投資，包括股票、債券、基金等。4 4、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指公司在日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包 括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按 照以下原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。 帶息的應(yīng)收款項(xiàng)，期末按照本金（或票面價(jià)值）與確定的利率計(jì) 算的金額，增加其賬面價(jià)值，并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。 公司于每年年終財(cái)務(wù)決算前，對(duì)企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年 末應(yīng)收賬款余額的3 3%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明 原因，分別處理。對(duì)確實(shí)無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞 賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。5 5、

19、存貨：主要是低值易耗品，實(shí)行一次性攤銷。二、 長(zhǎng)期投資： 指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過 一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn) 的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。三、 固定資產(chǎn)： 公司以單位價(jià)值 20002000 元以上、使用年限一年以上的 資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè) 備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等） 、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備。1 1、公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物 3535 年；機(jī)器設(shè)備（含 室內(nèi)裝修） 1010 年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5 5 年。公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計(jì)提折舊， 預(yù)計(jì)殘值率 5%5%。

20、當(dāng)月 增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定 資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不 論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提 折舊。2 2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。取得 時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本可按 以下情況分別確定：(1)(1)購(gòu)置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的 買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值。(2)(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)

21、定可使用狀態(tài)前所 發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。(3)(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。(4)(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面 價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的 支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。(5)(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去該項(xiàng)資 產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值。(6)(6)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的 運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。3 3、固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤

22、點(diǎn)，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生 的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及 時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進(jìn)行明 細(xì)核算。四、無形資產(chǎn)： 指公司持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。 公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期 限的按 1010 年平均攤銷。五、其他資產(chǎn)： 指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。第二十五條 公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度，計(jì)提減值準(zhǔn)備 的操作，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度

23、的規(guī)定進(jìn)行。第二節(jié) 負(fù)債第二十六條 負(fù)債，指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該 義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。公司負(fù)債按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。一、流動(dòng)負(fù)債： 指將在一年（含一年）或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周 期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng) 付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和一年內(nèi)到期的長(zhǎng) 期借款等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，按實(shí)際發(fā)生額入賬。二、長(zhǎng)期負(fù)債： 指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上 的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。長(zhǎng)期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，涉及利息的長(zhǎng)期負(fù)債按照負(fù)債本金和 約定的利率按期計(jì)提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)

24、定列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三節(jié) 所有者權(quán)益第二十七條 所有者權(quán)益， 指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益， 其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、 盈余公積和未分配利潤(rùn)等。一、實(shí)收資本（股本），指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的 約定，實(shí)際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。二、資本公積， 包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn) 入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積， 包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。 公司分配稅后利潤(rùn)時(shí)，按稅后利潤(rùn)的 10%10% 計(jì)提法定盈余公積金、按稅后 利潤(rùn)的 10%10% 計(jì)提法定公益金。法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)

25、資本的 50%50%時(shí)，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法 定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會(huì)決議的 規(guī)定辦理。第四節(jié) 收入第二十八條 收入：公司收入為銷售酒類商品或提供勞務(wù)等取得的 經(jīng)濟(jì)總流入。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括白酒銷售收入，不包括為第三方或者客戶代 收的款項(xiàng)，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指公司將白酒系列產(chǎn) 品向客戶銷售后實(shí)現(xiàn)的銷售收入；公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入及接受其它企 業(yè)的委托進(jìn)行咨詢、培訓(xùn)取得的收入。收入確認(rèn)原則 。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；二

26、、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì) 已售出的商品實(shí)施有效控制；三、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；四、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量；第五節(jié) 成本和費(fèi)用第二十九條 成本，指公司銷售酒類產(chǎn)品而結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存產(chǎn)品成本； 費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管 理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限：1 1、銷售成本：是指銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品成本。2 2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷售員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì) 保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動(dòng)保 護(hù)費(fèi)、工作餐

27、費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。3 3、管理費(fèi)用：是指公司為組織和開展業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi) 用，包括后勤管理員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使 用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損 失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用。4 4、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng) 當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。第三十條費(fèi)用管理一、辦公費(fèi)管理：正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊 全，經(jīng)手人、審核人

28、簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷或付款。購(gòu)置的辦公用品必須建立登記、造冊(cè)手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人 為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行預(yù)算制，在預(yù)算內(nèi)支付，超預(yù)算原則 上不予支付，除總經(jīng)理特批除外。業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法：1 1、 公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的開支一律憑正式發(fā)票報(bào)銷。宴請(qǐng)費(fèi)用報(bào) 銷時(shí)必須注明宴請(qǐng)何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。2 2、 出差外地開支招待費(fèi)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員按批準(zhǔn)的 金額報(bào)銷。3 3、 本公司主持召開有關(guān)會(huì)議，事先提出計(jì)劃，按實(shí)際參加會(huì)議人數(shù) 據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。計(jì)劃內(nèi)容主要是：確定會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、 會(huì)議天

29、數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項(xiàng)，提出預(yù)算報(bào)審批后執(zhí)行。4 4、 外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報(bào) 實(shí)銷。三、差旅費(fèi)管理：1 1、 公司本部員工的差旅費(fèi)管理，按照瀘州老窖濃香永盛酒業(yè)銷售有 限公司銷發(fā)2007120071號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行。2 2、 公司對(duì)于1 1萬元以內(nèi)（含1 1萬元）款項(xiàng)不予借支，出差人員需自 行墊支借款金額，返回后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。3 3、 有借支差旅費(fèi)用的，返回后一周內(nèi)報(bào)銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前 賬不清、后賬不借”的原則。第三十一條 非經(jīng)營(yíng)性的特殊開支，如贊助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)款等 列營(yíng)業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過30003000元以

30、上的非經(jīng)營(yíng)性開 支，應(yīng)書面報(bào)公司審批。第三十二條公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按計(jì)稅工資總額計(jì)提使用下列費(fèi)用： 14%14%的福利費(fèi)、 2%2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 2.5%2.5% 的職工教育經(jīng)費(fèi)。第六節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第三十三條 利潤(rùn)，指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ，指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。二、利潤(rùn)總額 ，指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入， 減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。三、凈利潤(rùn)， 是利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。第三十四條 公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配的利潤(rùn)（或

31、 減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。對(duì)于 利潤(rùn)的分配，按公司章程的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第七節(jié) 會(huì)計(jì)科目說明第三十五條 公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān) 規(guī)定制定會(huì)計(jì)科目（相關(guān)會(huì)計(jì)科目說明見附件） 。第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告第三十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)為前提。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，主要內(nèi)容是： 市場(chǎng)目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。公司及分支機(jī)構(gòu)在做 好市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上， 于年度開始前一個(gè)月內(nèi)完成預(yù)算編制工作， 報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照

32、執(zhí)行，公司財(cái) 務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。年度終了，公 司對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績(jī)效考核體系，與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛 鉤。第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，禁 止提供虛假報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說 明。公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：1 1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月） ；2 2、成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月） ；3 3、利潤(rùn)表（年、月）；4 4、現(xiàn)金流量表（季、年） ；5 5、利潤(rùn)分配表（年）；6 6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年） ；7 7、往來款項(xiàng)明細(xì)表（季、年、月） 。

33、8 8、股東權(quán)益變動(dòng)表（年）9 9、增值稅明細(xì)表（月、季、年）1010、銷售利潤(rùn)明細(xì)表（月、季、年）第三十九條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告注意事項(xiàng)1 1、公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。2 2、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān) 資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3 3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間、凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相 互一致。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會(huì)計(jì)報(bào)表 中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明4 4、公司按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目 齊全，內(nèi)容完整。5 5、按照

34、規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。第九章 會(huì)計(jì)信息管理第四十條 會(huì)計(jì)信息是公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的備查資料，是公司經(jīng)營(yíng)管理 及財(cái)務(wù)分析的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)信息包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、 移交清冊(cè)、有關(guān)合同（財(cái)務(wù)核算依據(jù)）等會(huì)計(jì)核算資料。第四十一條 公司所有會(huì)計(jì)信息資料均及時(shí)立卷、歸檔，公司財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的收集、整理和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。第四十二條 會(huì)計(jì)信息資料按國(guó)家頒發(fā)的檔案管理辦法所規(guī)定的保 管期限和要求妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。管理人員有權(quán)對(duì)違反 會(huì)計(jì)檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)肅批評(píng)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng) 報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。第四十三條 公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息原則上不向外單位

35、提供，如有特殊 需要，須報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱。公司內(nèi)部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需 經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并填寫查閱登記表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人 員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。第四十四條 會(huì)計(jì)信息保管期滿，依國(guó)家有關(guān)規(guī)定，上報(bào)董事會(huì)同 意后予以銷毀。銷毀程序?yàn)椋河蓹n案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀 清冊(cè)及銷毀書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可銷 毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由 檔案室保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十五條 公司建立健全財(cái)務(wù)稽核制度，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專 人對(duì)公司各部門及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能。第四十

36、六條 公司及分支機(jī)構(gòu)對(duì)稽核人員開展工作須提供必備條 件，并給予支持、配合?；巳藛T對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理 制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告， 請(qǐng)求處理。第四十七條 稽核人員在開展工作時(shí)知悉的公司及分支機(jī)構(gòu)的秘密 事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任?；斯ぷ魉纬傻馁Y料，按會(huì)計(jì)信息管理辦法管理。第十一章附則第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法。第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自發(fā)布之日起施行財(cái)務(wù)部二00九年一月一日附件一：日常費(fèi)用使用指南序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用意義財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源注意事項(xiàng)歸集科目成本中心1 1打假費(fèi)用各項(xiàng)直接用于打假的費(fèi)用或 為了打假

37、而間接發(fā)生的費(fèi)用 （含打假過程中車船費(fèi) 住宿 費(fèi)餐飲費(fèi)等）1 1 憑原始票據(jù)手工處 理2.2.打假用酒由系統(tǒng) 傳入. .附有打假所須的相關(guān)資料，打假辦開具內(nèi)行支票打假費(fèi)打假辦維持后勤辦公系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)2 2辦公費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用（辦公用品 飲水 系統(tǒng)供電照明紙張耗材 文具等）憑原始票據(jù)手工處理附有辦公用品領(lǐng)用明細(xì)清單， 辦公室開具內(nèi)行支票。辦公費(fèi)辦公室3 3業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于維護(hù)客情關(guān)系接待上 級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和單位同行之間觀 摩學(xué)習(xí)發(fā)生的接待費(fèi)用1 . .憑原始票據(jù)手工處理;2.;2.接待用酒出庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入按接待費(fèi)用報(bào)銷流程辦理，接 待部門必須出具內(nèi)行，部門負(fù) 責(zé)人簽字后由辦公室簽字后 支付。業(yè)務(wù)接待費(fèi)辦公室需求部門須將咨詢費(fèi)發(fā)票及4 4咨詢費(fèi)用為了獲取某方面信息而支付給咨詢機(jī)構(gòu)或個(gè)人的費(fèi)用憑原始票據(jù)手工處理相關(guān)咨詢服務(wù)協(xié)議提供齊全 后，由需求部門開具內(nèi)行支 票。咨詢費(fèi)需求部門為了提高員工業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票及按照培訓(xùn)通知的各項(xiàng)