財務預算制度總則

1、文檔僅供參考財務預算制度總則財務預算制度總則財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，以達到增收節(jié)支， 實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。一、財務預算的目的1、優(yōu)化公司資產，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用 途,提高資金使用效果。2、在費用預算內，給予各部門較大的靈活性和自主權。3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。二、財務預算的分類 按時間分為年預算、季度預算、月預算 ；三、財務預算的組織公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、運營總 監(jiān)，各部門經理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財 務部負

2、責 淇主要任務：1、制定和頒發(fā)有關財務預算的制度和政策。2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。3、協(xié)調各單位在財務預算中的矛盾。4、向總經理和運營總監(jiān)提供預算報告。5、負責預算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。2020年5月29日文檔僅供參考預算管理委員會作為一個臨時機構而存在,負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構,負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責,并負責及時上交有關預算表。四、預算期月度預算期每月 1 日 30 日或 31 日季度預算期每一季的第一個月的 1 日至第三個月的 30 日或 31 日

3、年度預算期每年 1 月 1 日 12 月 31 日五、財務預算編制方法1 、以銷售預算編制為起點 ,依次編制。2、任何預算編制都要經過從下到上、從上到下重復編制調整才能達成一致,總部各部門對其職能范圍內的預算進行平衡。財務部負責匯總及綜合平衡。六、財務預算編制的落實措施1、 、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算,公司全體員工必須嚴格執(zhí)行,特別是中高層職員必須以身作責。2、 財務預算要有人跟進,監(jiān)督預算的執(zhí)行。3、 對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。4、 對預算執(zhí)行情況進行分析 ,是編制失誤,還是執(zhí)行不力 ,是預算執(zhí)行不力的 ,應對單位負責人進行必要的處罰。5、 各預算

4、編制單位負責人對預算編制與執(zhí)行負責。6、 財務部按部門預算分撥資金,費用預算各項目之間不準調節(jié)使用工資、房租、水電費、座機費、網絡費必須絕對保證,任何人挪用必須嚴懲。7、 本預算的執(zhí)行應結合總部相關規(guī)定。七、例外事項預算是基于正常業(yè)務編制的 ,凡發(fā)生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執(zhí)行增補預算申請制度,是否批準由總部財務審核后報總經理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列 ,不予報銷 ,出現(xiàn)三次以上情況者將對負責人進行處罰。八、費用預算執(zhí)行1 、各部門所編制并經核準經過的財務預算,作為費用開支及部門考核的依據之一。2、各部門費用超出預算或有預算外支出項目 ,執(zhí)行預算增補申請制度。3 、各部門預算完成指標, 作為對各部門經理主管考核的重要依據。42020 年 5 月 29 日文檔僅供參考財務預算實施細則一、費用預算編制審批流程責任人2020年5月29日