公司內(nèi)控制度1

1、公司內(nèi)控制度1總則第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)本制度適用于公司各部門(mén)。分公司及子公司可以（或者山企業(yè)章程參照本制度建立與實(shí)施本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制是指山企業(yè)董事 會(huì)規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類(lèi)似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì)）、管理 層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本LI標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制的LI標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相 關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)LI標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。笫四條內(nèi)部控制的制訂原則1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部 門(mén)的監(jiān)管要求。2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司

2、及其 所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù) 與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制LI標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合 理保證。企業(yè)全體員丄應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò) 程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位 設(shè)路和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán) 責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。第1頁(yè)，共9頁(yè)貨幣資金笫五條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)所擁有

3、或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其 他貨幣資金。第六條資金貨幣資金不相容崗位包括：1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2.貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；3.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的 等級(jí)工作。第八條貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)?審批?復(fù)核?支付。笫九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn) 金。第十條企業(yè)需指定專(zhuān)人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn) 行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。笫十一條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù) 存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做岀

4、處理。第十二條會(huì)計(jì)印章管理的要求。1 （嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2（銀行印鑒的個(gè)人名章山會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)訃人員管理。3（現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章山出納員管理。4（財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，山會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。第2頁(yè)，共9頁(yè)各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)部門(mén)需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)訃劃，填寫(xiě)物品申購(gòu)單， 報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉(cāng)庫(kù)主管審批，倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況及各部門(mén)總需求 制定釆購(gòu)訃劃。據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方 第十八條 根 案，編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應(yīng)商的名單，通過(guò)供應(yīng)商提 供的報(bào)第3頁(yè)，共9頁(yè)購(gòu)回商品交倉(cāng)庫(kù)

5、管理員驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě) 入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā) 票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。笫二十條山于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日 期、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)向財(cái) 務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，山財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。 對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。第四章存貨第二十一條本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或 商品、處在生產(chǎn)過(guò)

6、程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物 料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。笫二十二條存貨倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理 員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留 存、一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使 用的貨品：公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手 續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用 部門(mén)簽字確認(rèn)。第二十四條倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)必須設(shè)賂存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員

7、根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)訃規(guī)定進(jìn)行 賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送 第4頁(yè)，共9頁(yè)公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn) 表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上 報(bào)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。第二十七條財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本， 至

8、少每年根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)及采購(gòu)部門(mén)等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分析，需訃提 跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章固定資產(chǎn)第二十八條本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng) 管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。笫二十九條固定資產(chǎn)對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)山使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出采 購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交山采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)；對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)U,需相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)口進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固 定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司股東會(huì)、莆事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn) 第三十一條 進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門(mén)。第三十二條固定資產(chǎn)

9、使用部門(mén)應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損 壞等現(xiàn)象發(fā)生;根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修訃劃，山維修部門(mén)審核， 按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施;使用部門(mén)確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào) 批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。笫三十三條 財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查 工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資 產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī) 定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。第5頁(yè)，共9頁(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無(wú)誤的 單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理;年末根

10、據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減 值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章成本費(fèi)用控制第三十五條本制度所稱(chēng)的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材 料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配 利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。笫三十六條 成本費(fèi)用根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及 產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未 來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用口標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少， 效益最大的原則，確定合理的期限來(lái)制定成

11、本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用 預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用LI標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過(guò)編制成本費(fèi)用預(yù) 算，將成本費(fèi)用LI標(biāo)具體化。笫三十八條將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門(mén)，實(shí)行歸口管理。1.辦公用品的支出由行政管理部控制，行政管理部經(jīng)理為主要負(fù)責(zé)人。各部 門(mén)根據(jù)實(shí)際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審核后的采購(gòu)申請(qǐng)，由后勤主管根 據(jù)庫(kù)存物品悄況，提出釆購(gòu)意見(jiàn)及清單，報(bào)行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購(gòu)。2（人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。3.車(chē)輛維護(hù)修理費(fèi)的支出山維修部歸口管理，維修項(xiàng)LI實(shí)行分類(lèi)管理，修理 合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。4.其他費(fèi)用的責(zé)任部門(mén)為費(fèi)

12、用實(shí)際支出部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為 主要責(zé)任人。第6頁(yè)，共9頁(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審 核、報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。笫四十條公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主 體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營(yíng)成本及各種耗 費(fèi)。笫七章籌資第四十一條本制度所稱(chēng)的籌資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)發(fā) 行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。笫四十二條籌資財(cái)務(wù)部每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測(cè) 公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)莆事會(huì)審 批。第

13、四十四條 根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié) 議。合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國(guó)合同法及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司 相關(guān)部門(mén)或人員及法律顧問(wèn)需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核 意見(jiàn)。第四十五條按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資 產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬;取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn) 行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中 介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變 資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。笫四十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（

14、季）及 時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，第7頁(yè)，共9頁(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款 利息需提供訃算依據(jù)。笫八章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制笫四十八條本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日 期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)訃報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資 料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)L1的文字描述， 以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)LI的說(shuō)明。笫四十九條財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)公司

15、的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類(lèi)或列報(bào) 有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì) 政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)訃估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì) 計(jì)估訃按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議。第五十一條 財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿與 實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符 及賬賬相符。財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶(hù)、記賬科LI使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò) 誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢(xún)問(wèn)后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第五十二條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)訃報(bào) 表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì) 報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程，通過(guò)人工分析或利用訃算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)訃報(bào)表 之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)口之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)H進(jìn)行校驗(yàn)：第8頁(yè)，共9頁(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)訃師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司 根據(jù)實(shí)際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并報(bào)莆事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議