國有企業(yè)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控探討

1、國有企業(yè)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控探討近年來，GJ公司國際貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展，已占公司營業(yè)收入的 60%左右， 貿(mào)易業(yè)務(wù)范圍也從傳統(tǒng)的機(jī)電產(chǎn)品 進(jìn)出口代理、自營貿(mào)易，發(fā)展到鋼鐵、石化、礦產(chǎn)等大宗商 品貿(mào)易。值得警惕的是，GJ公司從事貿(mào)易業(yè)務(wù)， 特別是新開 展貿(mào)易業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，依賴的唯一競爭優(yōu)勢(shì)是國有企業(yè)自身的 資金或銀行授信優(yōu)勢(shì)。在整個(gè)貿(mào)易環(huán)節(jié)中一些子公司實(shí)際充 當(dāng)了融資墊資人的角色，貿(mào)易過程管控主要以單據(jù)、票據(jù)處 理為主，缺乏對(duì)上下游客戶渠道、貨物實(shí)際狀態(tài)、倉儲(chǔ)物流 等環(huán)節(jié)的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。這種業(yè)務(wù)模式由于業(yè)務(wù)操作和管 理模式相對(duì)粗放，忽視相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范，在當(dāng)前國際、國內(nèi)經(jīng) 濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻復(fù)雜的宏觀背景

2、下，貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加突出。一 些所屬子公司發(fā)生多起此類業(yè)務(wù)重大法律糾紛案件，經(jīng)濟(jì)損 失巨大。一、目前國有企業(yè)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題 部分企業(yè)片面追求企業(yè)發(fā)展速度和規(guī)模，從事高風(fēng)險(xiǎn)、 低收益的貿(mào)易業(yè)務(wù)，既違背市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，也不符合企業(yè)持 續(xù)健康發(fā)展的要求。根據(jù)調(diào)研情況，部分企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)存在 的突出問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）專業(yè)化程度低，貿(mào)然進(jìn)入陌生市場領(lǐng)域 當(dāng)前出于完成考核任務(wù)的目的，部分子公司包括一些科 研院所都紛紛涉足貿(mào)易業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但對(duì)于進(jìn)入的產(chǎn)品市場、 行業(yè)缺乏專業(yè)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)業(yè)務(wù)員單兵作戰(zhàn)，內(nèi)部缺乏必要的 管理支持和監(jiān)督約束機(jī)制。 特別是涉及到鋼鐵、 煤炭、糧油、 化工、船舶等

3、大宗商品、復(fù)雜貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，由于不了解市場 行情和價(jià)格變化趨勢(shì)，缺少風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施和止損預(yù)案，如果 市場發(fā)生任何波動(dòng)，上下游客戶資金鏈斷裂，所屬企業(yè)必然 遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。（二） 只做單據(jù)流轉(zhuǎn)，不注重物權(quán)管控國有企業(yè)作為中間商從事貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，合同、單據(jù)的制 作、銜接固然非常重要，但在提供融資墊資的情況下，如果 不注重交貨環(huán)節(jié)，不實(shí)際控制貨物，不掌控貨物流轉(zhuǎn)，而只 是制作、處理、傳遞合同單據(jù)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)往往是“錢貨兩空”。即便是耗費(fèi)巨大的時(shí)間、人力和財(cái)力成本， 取得勝訴判決，在當(dāng)前的國內(nèi)商業(yè)和司法環(huán)境下，很多情況 下卻無法實(shí)際執(zhí)行，無法挽回我方企業(yè)的實(shí)際損失。（三） 合同管理前緊后松，缺乏執(zhí)

4、行監(jiān)督很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到貿(mào)易業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)建立了 合同評(píng)審制度，在融資墊資前通常會(huì)采取要求客戶提供擔(dān)保 等防范措施。但在實(shí)際執(zhí)行過程中，即使是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審分析到 位，合同保障條款完善，仍然缺乏執(zhí)行過程中的動(dòng)態(tài)管控。 在要求客戶提供擔(dān)保方面，一些企業(yè)的業(yè)務(wù)部門為了應(yīng)付評(píng) 審而擔(dān)保，沒有考慮擔(dān)保措施的有效性和可執(zhí)行性。項(xiàng)目執(zhí) 行中的付款、放貨等關(guān)鍵環(huán)節(jié)以業(yè)務(wù)員的意見為主導(dǎo)，從業(yè) 務(wù)員個(gè)人或業(yè)務(wù)部門的當(dāng)期利益出發(fā)，不是從控制風(fēng)險(xiǎn)和企 業(yè)的整體利益出發(fā)，缺乏執(zhí)行中必要的監(jiān)督和制衡。二、切實(shí)加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)簽約前的風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，提升國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平， 牢固樹立“有質(zhì)量增長”的企業(yè)發(fā)展觀

5、，是國有企業(yè)做強(qiáng)做 優(yōu)、持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。要堅(jiān)決杜絕為擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模 而盲目進(jìn)入陌生領(lǐng)域。嚴(yán)禁開展對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域缺乏了解，僅僅 以單據(jù)、票據(jù)處理為主的貿(mào)易業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁開展無真實(shí)貿(mào)易背 景的業(yè)務(wù)。（一） 深入掌握業(yè)務(wù)特點(diǎn)，盡可能充分調(diào)查客戶資信企業(yè)在開展具體貿(mào)易業(yè)務(wù)前，必須對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行全面考 察，對(duì)涉及的貨物、行業(yè)、銷售渠道等進(jìn)行深入了解，盡可 能多的掌握業(yè)務(wù)背景情況。企業(yè)要通過現(xiàn)場走訪，或工商、銀行、稅務(wù)、其他客戶 等多種渠道對(duì)客戶進(jìn)行全面的資信調(diào)查，選擇行業(yè)排名靠 前、信譽(yù)好的交易對(duì)象。如果合作伙伴屬于貿(mào)易商而非制造 商或最終用戶，更應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的資信調(diào)查。未對(duì)客戶認(rèn)真 開展資信調(diào)查的，不得進(jìn)

6、入合同簽約評(píng)審程序。（二） 全面落實(shí)合同評(píng)審制度，作好風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案企業(yè)在簽訂合同前，必須通過合同評(píng)審程序，由經(jīng)營管 理、財(cái)務(wù)、法律等部門提出評(píng)審意見，確保對(duì)外簽訂的合同100%通過合同審查。 簽約前， 要具體落實(shí)好以下幾方面的工 作：1、要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保措施 對(duì)于有可能發(fā)生融資墊資的貿(mào)易業(yè)務(wù)，必須要求客戶提 供有效、充分和可執(zhí)行的擔(dān)保。對(duì)方的擔(dān)保物必須符合法律 規(guī)定，確保擔(dān)保的法律效力；擔(dān)保物（或權(quán)利）的價(jià)值應(yīng)高 于企業(yè)墊付資金的數(shù)額；擔(dān)保物（或權(quán)利）必須可變現(xiàn)，便 于企業(yè)能夠迅速收回資金。以沒有國有土地使用證的國有劃撥、集體土地，存在權(quán) 利瑕疵的土地、房產(chǎn)提供的抵押擔(dān)保；或擔(dān)保方自身實(shí)

7、力不 足、資產(chǎn)負(fù)債率高于 70%，資產(chǎn)負(fù)債表存在較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的； 或各地方政府融資平臺(tái)、擔(dān)保公司提供的擔(dān)保等都不應(yīng)當(dāng)作 為企業(yè)可接受的擔(dān)保。根據(jù)法律規(guī)定必須辦理登記手續(xù)方可 生效的擔(dān)保，必須依法辦理登記手續(xù)。對(duì)于資產(chǎn)、權(quán)利需要 進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁用對(duì)方提供的評(píng)估 報(bào)告作為評(píng)估作價(jià)的依據(jù)。僅僅投保信用保險(xiǎn)的不能認(rèn)定為 是充分的擔(dān)保，必須針對(duì)投保的風(fēng)險(xiǎn)敞口要求對(duì)方提供補(bǔ)充 擔(dān)保。2、制定貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案 對(duì)于可能發(fā)生融資墊資的貿(mào)易業(yè)務(wù)，必須將此類業(yè)務(wù)涉 及的貨物當(dāng)作自營貨物進(jìn)行管理。要對(duì)貨物的市場情況、可 能產(chǎn)生的不利市場波動(dòng)進(jìn)行充分的估計(jì)，對(duì)客戶可能發(fā)生逾 期付款、棄貨等違約風(fēng)

8、險(xiǎn)提前制定相應(yīng)的處置應(yīng)對(duì)預(yù)案。一 旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，要迅速按照預(yù)案果斷處理貨物，及時(shí)止損。未 提出貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案的，合同評(píng)審不應(yīng)予以通過。3、合同文本格式化 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)主要貿(mào)易業(yè)務(wù)類型，有針對(duì)性地制定本企 業(yè)的合同示范文本，盡可能在貿(mào)易中采用本企業(yè)制定的合同 文本。非經(jīng)合同評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審，業(yè)務(wù)部門無權(quán)修改示范文本 的合同條款。企業(yè)在貿(mào)易業(yè)務(wù)合同中必須明確規(guī)定要求客戶支付保 證金或預(yù)付款。原則上，合同項(xiàng)下預(yù)付款、保證金的收取方 式及金額應(yīng)與貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案相匹配，金額應(yīng)該至少能夠 彌補(bǔ)企業(yè)自行處置該筆貨物時(shí)的差價(jià)損失。合同應(yīng)當(dāng)約定， 在客戶支付全部貨款前貨物的所有權(quán)歸企業(yè)所有。如果貨物 價(jià)格下跌超過

9、一定幅度，應(yīng)規(guī)定企業(yè)有權(quán)要求客戶追加保證 金，否則有權(quán)處理貨物。如果客戶到期不付款，則企業(yè)有權(quán) 處理貨物并追究客戶的違約責(zé)任等。4、認(rèn)真落實(shí)合同評(píng)審意見企業(yè)合同評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)合同提出的評(píng)審意見，應(yīng) 如實(shí)、全面記錄。企業(yè)法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理人員對(duì)貿(mào)易模 式或風(fēng)險(xiǎn)控制持有保留意見的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的整 改，并將結(jié)果反饋給合同評(píng)審機(jī)構(gòu)。未經(jīng)合同評(píng)審不得對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同。合同通過評(píng)審并 對(duì)外簽訂后，相關(guān)合同執(zhí)行部門和人員必須嚴(yán)格按照合同約 定執(zhí)行合同。未經(jīng)合同評(píng)審機(jī)構(gòu)再次評(píng)審，任何部門或個(gè)人 都無權(quán)變更合同條款。三、不斷強(qiáng)化合同執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制“要摒棄“重簽約、輕執(zhí)行”的合同管理理念，更

10、要反 思“各自為政、各守一攤”的“個(gè)體戶式”經(jīng)營管理方式。 建立各部門協(xié)同、配合的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，嚴(yán)格資金支付、使 用特別監(jiān)管制度，通過加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行全過程、 全流程監(jiān)管， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)”（一） 建立相互制約的合同執(zhí)行監(jiān)督控制體系貿(mào)易業(yè)務(wù)合同簽訂后，對(duì)于合同執(zhí)行過程中的關(guān)鍵環(huán) 節(jié)，必須建立由經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、法律、物流管理等相關(guān)部 門參與的、相互制約監(jiān)督的合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。要求所 屬子公司要建立“三權(quán)分立”的風(fēng)險(xiǎn)控制和約束監(jiān)督機(jī)制， 即合同執(zhí)行、貨物監(jiān)控、資金支付須由企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、物 流管理部門、財(cái)務(wù)部門分別負(fù)責(zé)，互相監(jiān)督，互相制約。堅(jiān) 決避免合同執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)員獨(dú)自操

11、作、獨(dú)自 負(fù)責(zé)的合同執(zhí)行管理模式。（二） 建立資金支付、使用情況特別監(jiān)管制度貿(mào)易業(yè)務(wù)中，企業(yè)實(shí)際使用的資金不僅包括現(xiàn)金，還包 括企業(yè)對(duì)外開立的銀行保函、匯票、信用證等具有信用支付 功能的票據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際匯出資金、 支付貨款之前，必須再次審查合同擔(dān)保措施是否落實(shí)、貨物物權(quán)能否控制， 合同規(guī)定的付款條件是否具備等。對(duì)于貿(mào)易業(yè)務(wù)中需要先期 安排資金進(jìn)行生產(chǎn)制造的（如船舶業(yè)務(wù)），必須?？顚Ｓ每梢杂煽蛻籼岢鲑Y金安排計(jì)劃，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門審查，再按 照客戶出具的委托我方企業(yè)付款的正式付款指令直接向客 戶提出的上游原材料供應(yīng)商支付原材料采購款，切實(shí)避免客 戶挪用資金問題的發(fā)生。（三） 建立動(dòng)態(tài)化的合同

12、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)審機(jī)制貿(mào)易業(yè)務(wù)合同執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)對(duì)客戶以及原材料供 應(yīng)商、倉庫等合作伙伴的動(dòng)態(tài)跟蹤評(píng)價(jià)，隨時(shí)防止出現(xiàn)信用 風(fēng)險(xiǎn)。要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和個(gè)案分析，及時(shí)要求客戶追加 保證金或其他擔(dān)保。對(duì)于客戶提供的銀行保函等關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 要實(shí)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)雙重管理，雙重監(jiān)控并納入信息系統(tǒng)，到 期前自動(dòng)預(yù)警提示。對(duì)于連續(xù)多單的貿(mào)易業(yè)務(wù)，必須對(duì)每一單業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài) 監(jiān)控，不能以第一單或前幾單經(jīng)過合同評(píng)審、履行正常為由 忽視合同的后續(xù)評(píng)審和執(zhí)行監(jiān)督管理。任何情況下，企業(yè)對(duì) 客戶的累積墊付資金總額都不能超過客戶提供的擔(dān)?？傤~。 未收回前一單或幾單的貨款且擔(dān)保余額不足的，禁止執(zhí)行下 一單業(yè)務(wù)。（四） 建立以“控制

13、貨權(quán)”為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理模式企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，關(guān)鍵在于對(duì)貨物所有權(quán)的控制。貨 權(quán)控制不僅指對(duì)貨權(quán)憑證（如提單、運(yùn)單、倉單）的控制， 還包括對(duì)貨物物流（如運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、清關(guān)、出庫等環(huán)節(jié)）的 全程監(jiān)督和控制。控制貨物所有權(quán)應(yīng)該以對(duì)貨物的實(shí)際控制 為原則，這才是防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)最根本、最可靠的措施。 根據(jù)不同的貿(mào)易類型，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的控制貨權(quán)措施， 包括：1、建立派駐項(xiàng)目現(xiàn)場制度 對(duì)于合同金額較大、生產(chǎn)周期較長的貿(mào)易業(yè)務(wù)（如大宗 商品貿(mào)易、船舶業(yè)務(wù)） ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮派駐現(xiàn)場人員或聘用 獨(dú)立第三方監(jiān)理，采用最原始的劃線做標(biāo)記，對(duì)貨物的生產(chǎn) 建造情況、貨款的使用情況進(jìn)行全程跟蹤和了解，監(jiān)督客戶 所采購的

14、設(shè)備、原材料專項(xiàng)用于生產(chǎn)合同貨物。2、建立嚴(yán)格的貨物檢查驗(yàn)收制度 要堅(jiān)決杜絕外貿(mào)業(yè)務(wù)中“四自三不見”情況的發(fā)生。對(duì) 于貨物的交付、驗(yàn)收、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，必須派專人親自進(jìn)行現(xiàn) 場交接、簽字認(rèn)可。對(duì)于金屬材料、礦產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、化工 品等大宗種類物在倉儲(chǔ)時(shí)必須根據(jù)貨物的特性采取足以使 其區(qū)別于其他同類貨物的措施進(jìn)行特定化，如單獨(dú)堆放、單 獨(dú)儲(chǔ)存或設(shè)置明確的標(biāo)志等。嚴(yán)禁將貨物的交付、驗(yàn)收、運(yùn) 輸工作委托給客戶或客戶推薦的代理人辦理，切實(shí)防止客戶 私自提取貨物或設(shè)立抵押擔(dān)保等問題的發(fā)生。3、加強(qiáng)對(duì)存儲(chǔ)倉庫和貨物的實(shí)際監(jiān)管保存貨物的倉庫必須是與企業(yè)有長期合作關(guān)系、信譽(yù)可 靠的倉庫，要盡可能避免使用客戶提供的倉

15、庫進(jìn)行倉儲(chǔ)物流 工作。無論是否使用客戶提供的倉庫存放貨物的，都必須建 立完善的貨物交接、驗(yàn)收、提貨制度，對(duì)存貨及倉庫進(jìn)行實(shí) 時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控、實(shí)地核實(shí)，不能僅僅靠傳真、電話敷衍行事。4、極端情況下果斷止損處置貨物 當(dāng)客戶出現(xiàn)逾期付款或棄貨時(shí)，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù) 貨物處置應(yīng)對(duì)預(yù)案及時(shí)聯(lián)系買方，依據(jù)合同約定和法律規(guī)定 果斷處置貨物，避免損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。業(yè)務(wù)部門處置貨物 時(shí)，企業(yè)法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理等部門應(yīng)予以配合。如果還 有損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取法律追償手段，盡量挽回?fù)p失。四、堅(jiān)決執(zhí)行經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度 應(yīng)本著“誰主管、誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確合同 評(píng)審、 執(zhí)行和監(jiān)管責(zé)任， 確保業(yè)務(wù)流程完善、 管理職責(zé)明確、 獎(jiǎng)懲制度到位。簽訂、執(zhí)行貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，給企 業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定追究有